公司財務檔案管理制度規定【7篇】一、目的

為了加強檔案治理，統一會計檔案治理制度，依據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，結合本企業實際及內部治理需要，特制定本制度。

二、定義

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映企業經濟業務的重要史料和證據。詳細包括以下四類：

1．會計憑證類，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證；

2．會計賬簿類，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、幫助賬簿和其他會計賬簿；

3．財務報告類，包括月度、季度、年度財務報告，會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告；

4．其他類；包括銀行存款余額調整表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。

三、工作規定

3.1企業每年形成的會計檔案應由財務部按歸檔的要求負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包保存。

3.2財務部指定專人對會計檔案進展妥當保管，存放要有序，查找要便利，同時要嚴格執行安全和保密制度，不得隨便堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

3.3單位撤消、合并時，會計檔案應伴同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規定辦理交接手續。

3.4保存的會計檔案應為本單位的財會人員供應查閱效勞，非財會人員不得查閱。向外單位供應查閱效勞時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批準，且會計檔案原則上不得借出。

3.5經企業負責人批準，查閱或者復制會計檔案時，需照實填寫《會計檔案調閱登記表》。查閱或者復制會計檔案的人員不得將會計檔案攜帶外出與借出，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

3.6會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。

3.7會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

3.8對保管期滿的會計檔案，要由檔案部門和會計部門共同鑒定，嚴格審查，報經批準后，進展銷毀處理。詳細銷毀程序按如下挨次執行：

a.由本企業檔案部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

b.企業總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

c.由檔案部門、會計部門和審計部門共同派員監視銷毀會計檔案。

d.監銷人在銷毀會計檔案前，應當根據會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷狀況報告企業總經理。

e.會計檔案銷毀清冊交至檔案部門長期保存。

3.9企業之間交接會計檔案時，應當根據《會計檔案移交清冊》所列內容逐項交接，并由交接雙方的負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

四、附則

本制度自公布之日起實施。

財務檔案治理制度篇二

第一條依據財政部、國家檔案局關于印發《會計檔案治理方法》的通知的規定，為加強公司會計檔案治理，保證會計檔案妥當保管有序存放、便利查閱，嚴防毀損、散失和泄密，特制定本制度。

其次條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。詳細包括：

一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

二、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、幫助賬簿和其他會計賬簿。

三、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告。

四、其他類：銀行存款余額調整表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。

第三條每年形成的會計檔案，由財務部根據歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

一、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之后，應當由財務部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統一保管。

二、移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

第四條財務部和檔案部門保存的會計檔案不得借出。如有特別需要，經總經理批準，可以供應查閱或復制，并辦理登記手續。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

一、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度。

二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

三、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第五條本方法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管根據本方法附表所列期限執行。

第六條保管期滿的會計檔案，除本第七條規定的情形外，可以根據以下程序銷毀：

一、本單位檔案部門會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

二、總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

三、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監銷。

四、監銷人在銷毀會計檔案前，根據會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷狀況報告總經理。

第七條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在工程建立期間的建立單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

第八條使用電子計算機進展會計核算，應當保存打印出的紙質會計檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質保存會計檔案，應報財政局備案。

第九條建立單位在工程建立期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工結算后移交給建立工程的承受單位，并按規定辦理交接手續。

第十條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理睬計檔案交接手續。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號，應保管期限、已保管期限等內容。

交接會計檔案時，交接雙方應當根據會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

第十一條預算、規劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案治理規定，不適用本方法。本制度解釋權歸公司財務部。

附表一：會計檔案保管期限表

公司的財務檔案治理制度篇三

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營治理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

其次條公司財務部門的職能是：

仔細貫徹執行國家有關的財務治理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

建立健全財務治理的各種規章制度，編制財務規劃，加強經營核算治理，反映、分析財務規劃的執行狀況，檢查監視財務紀律的執行狀況。

積極為經營治理效勞，通過財務監視發覺問題，提出改良意見，促進公司取得較好的經濟效益。

厲行節省，合理使用資金。

合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及治理費用。

積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，準時把握相關法律法規的變化，有效標準財務工作，準時供應財務報表和有關資料。

完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規定。

其次章財務工作崗位職責

第五條財務經理負責組織本公司的以下工作：

編制和執行預算、財務收支規劃、信貸規劃，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財源，有效地使用資金；進展本錢費用猜測、規劃、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有關部門降低消耗、節省費用、提高經濟效益；建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進展經濟活動分析，準時向總經理提出合理化建議。

組織領導財務部門的工作，安排和監視其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產治理掌握流程，本錢歸集安排制度；承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

根據國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字精確，帳目清晰，按期報帳。

根據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、本錢和利潤的執行狀況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

仔細執行現金治理制度。

嚴格執行庫存現金限額，超過局部必需準時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

嚴格支票治理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

積極協作銀行做好對帳、報帳工作。

協作會計做好各種帳務處理。

完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

仔細貫徹執行有關審計治理制度。

監視公司財務規劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

具體核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否精確無誤。

批閱公司的規劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便把握狀況，發覺問題，積存證據。

訂正財務工作中的過失弊端，標準公司的經濟行為。

針對公司財務工作中消失問題產生的緣由提出改良建議和措施。

完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章財務工作治理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進展財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應依據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監視。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應準時向總經理或主管副總經理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員依據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續。

財務檔案治理制度篇四

1.目的

為加強財務治理水平，標準財務檔案治理工作，提高財務部工作效率，協作公司整體經營運作，特制定本制度。

2.適用范圍本制度適用于公司總部。

3.術語和定義

3.1財務檔案：財務檔案是專業檔案的一種，它是經濟活動的歷史記錄和經濟效果的綜合反映，也是開展經濟活動、進展經濟分析討論的重要依據和參考資料。

3.2原始憑證：原始憑證是在經濟業務發生時，由業務經辦人員直接取得或者填制，用以說明某項經濟業務已經發生或其完成狀況并明確有關經濟責任的一種憑證。

3.3記賬憑證；記賬憑證是對經濟業務按其性質加以歸類，確定會計分錄，并據以登記會計賬薄的憑證。

3.4會計賬簿：是指以會計憑證為依據，全面、連續地記錄一個單位的經濟業務，對大量分散的數據或資料進展歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。

3.5財務報告：指用來反映會計實體的財務狀況和經營成果的總結性書面文件。

4.職責無

5.工作要求

5.1財務檔案的分類。分為會計核算檔案、財務治理檔案及其他檔案資料。

5.1.1會計核算檔案

會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

會計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種幫助帳。

財務報告：包括會計報表、附表以及財務狀況說明書等，會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。

會計電算化資料：包括歷年財務帳簿的刻錄光盤和磁帶等。5.1.2財務治理檔案

預算資料：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行狀況表以及公司各職能部門年度費用預算表。

財務分析報告：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務分析報告。

投資分析報告：是指由公司財務部編制并經過相關領導審核認可的工程投資分析報告。

財務制度文本：包括由公司財務部制訂并經由公司董事會或行政辦公會議通過的各類財務制度文本以及由下屬公司依據公司財務部指導要求制訂并經由下屬公司董事會通過的各類財務制度文本。

會議紀要：包括經由相關領導批閱并簽字認定的財務例會會議紀要、稅收籌劃小組會議紀要以及其他各類專題會議紀要。

5.1.3其他檔案資料

合同文件：包括銀行貸款合同及相關董事會決議、財產保險合同及其他與財務相關的各類經濟合同。

下屬公司上報的報告：包括資金申請報告、調整預算報告等各類相關報告。

其他：包括查帳報告、驗資報告、利潤安排方案、董事會決議、章程、公司根底資料、財務部發文等與公司財務活動有關的各類檔案資料。5.2檔案治理工作5.2.1檔案的收集、歸檔

財務檔案要分類進展收集、歸檔，并對歸檔檔案進展編號，填制“財務檔案保管清冊”，由財務檔案經管人負責登記。

會計核算檔案嚴格根據《會計檔案治理方法》所規定的定期收集、整理歸檔，做到資料完整、安全保密、入檔準時、存入有序。

部門及各下屬公司編制和上報的預算資料、財務分析報告以及各下屬公

司提交財務部的各類請示報告應在確認加蓋相關公司公章及相關領導簽字后進展歸檔。

投資分析報告、會議紀要等由財務人員編制的文件須在相關領導批閱并簽字后進展歸檔。

銀行借款合同、財產保險合同等與財務活動相關的經濟合同須確認合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章，并貼加足額印花稅后進展歸檔，須董事會通過的重大合同還需附加相關董事會決議。

財務制度文本、公司章程文本以及財務部下發各類文件應當在加蓋公司公章或財務部門印章后歸檔，并附加相關文件流轉單及領導審批意見和相關董事會決議。

其他檔案的歸檔參照《檔案治理方法》，到達歸檔條件后歸檔。應移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復印件歸檔后移交檔案室。5.2.2財務檔案的保管

加強對財務檔案的保管，建立財務(會計)檔案柜，檔案柜必需經久耐用，堅固安全。

財務檔案應設立特地地點保管，并按其種類、歸檔時間、編號等要素分柜存放。

對財務檔案的保管實施統一治理，財務部設置兼職檔案治理員崗位，負責已立卷登記的財務檔案的保管工作。

檔案存放地點應留意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。

會計核算檔案嚴格根據《會計檔案治理方法》所規定的期限保存，其他財務檔案都為永久性保存檔案。

會計檔案的清點和檢查要每年進展一次，檢查檔案完整、借閱狀況及安排狀況，以及保管期滿應處理的檔案，發覺問題應準時實行措施進展處理。5.2.3財務檔案的調閱

財務人員因工作需要調閱財務檔案時，必需按挨次準時歸復原處。本公司其他人員調閱財務檔案，要經財務部總經理同意；外單位人員調閱財務檔案要有加蓋單位公章的申請書，經財務部總經理審核后報公司總裁批準。

會計檔案原件原則上不得外借，若有特別狀況需要外借，則外借最長期限不得超過三天。

調閱財務檔案須填寫“財務檔案調閱登記簿”，需要復印的要經財務部總經理同意并進展登記，查閱過程中檔案治理人員不得離開現場。

調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調閱無關的內容。

5.2.4財務檔案的銷毀

對保管期滿的財務檔案，應由財務部門提出銷毀意見會同檔案治理部門共同鑒定，嚴格審查，對按規定可以銷毀的檔案，應編造“會計檔案銷毀清冊”，經領導審查批準后銷毀，檔案銷毀時應由財會部門和檔案部門共同派員監銷，監銷人員在銷毀檔案之前應仔細進展清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式二份，分別由檔案、財會部門保存。

5.3附則

5.3.1下屬公司可依據本制度和其他有關規定，結合各自詳細狀況，制定相應財務檔案治理制度；

5.3.2本制度由財務部制定并負責解釋；

5.3.3本制度經行政辦公會審議通過后實施。

6.支持性文件

6.1《會計檔案治理方法》

7.相關記錄及表格無

公司財務檔案治理制度規定篇五

第一條為加強會計治理，特制定本治理方法。

其次條企業的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營治理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。

第三條會計檔案的保存。

財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按挨次立卷登記有效。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，詳細和保管年限詳見附表。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案治理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，總經理批準，報上級有關部門批準后執行。由會計檔案治理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參與，并在銷毀單上簽名或蓋章。

第四條會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必需按規定挨次準時歸復原處，若要查閱入庫檔案，必需辦理有關借用手續。

集團內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必需經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案治理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案治理人員接待查閱，并由檔案治理人員具體登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特別狀況，需帶出室外復制時，必需經財務部經理批準，并限期歸還。

第五條由于會計人員的變動或會計機構的轉變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第六條本方法適用于公司總部、下屬全資及控股企業。

公司的財務檔案治理制度篇六

第一章、總則

(一)為加強公司財務治理，標準公司財務行為，提高增加公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際狀況，制定本制度。

(二)公司財務治理的根本任務是做好各項財務收支的規劃、掌握、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參加經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

(三)公司財務治理根本原則是建立健全企業內部財務治理制度，做好財務治理根底工作，照實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵害，保證企業利益不受損失。

其次章、資金籌集治理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業在工商行政治理部門登記的注冊資本。

資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會討論打算，依照法定程序報經工商行政治理部門辦理注冊資本變更登記手續。

(二)本公司的全部者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未安排利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會討論打算，可以根據規定程序轉增資本金。

(三)本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流淌負債和長期負債。

1、流淌負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極協作。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和歸還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責歸還。

2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和歸還。

財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資工程及財務風險等狀況。

第三章、貨幣資金治理

(一)貨幣資金日常收付治理

1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、全部現金和銀行存款的收支，都必需先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3、對零用現金實行定額備用金治理制度：

(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發票單據在7日內報銷，接近月末的，在月末之前準時報銷，不得跨月。

(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。

用款部門在購置物品閱歷收入庫等手續辦妥后，應準時匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不全都時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。

單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要準時報銷列賬，時限為7天。

(3)審批權限規定：

①全部支出均由各部門負責人審核后報總經理審核批準；

②專項用途資金支出，由總經理審核批準；

③因經營需要代收代付款項，由總經理審核批準，但必需堅持先收后付，不轉變原款形式及用途原則。

(二)現金治理

(1)全部現金業務收入當日送存開戶銀行；全部支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。

(2)根據國家現金治理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特別狀況使用現金需經總經理批準。

(3)庫存現金采納核定限額治理，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過局部應準時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進展轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。

(三)銀行存款治理

(1)支票付款必需經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必需分別掌管，不得由一個人包辦。

(2)必需按挨次號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。

(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

(4)不準簽發空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發日期和款項用途，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金治理

(1)依據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

(2)準時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定準時轉回。

(3)根據會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。

(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。

庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調整相符，由會計人員按月準時編制“銀行余額調整表”存檔。

第四章、對外投資治理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長期投資工程必需在市場猜測的根底上，立項進展嚴格的可行性討論，經總經理辦公會討論打算后進展，由總經理授權負責長期投資工程的部門和主要負責人。對外合資合作參股工程，必需嚴格根據國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，催促、檢查工程的執行和效益狀況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同治理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好具體記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應盡快登記于企業名下，不得登記于經辦人員名下。

3、對長期投資業務做好具體記錄，建立定期盤點制度。

對所屬企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營狀況；對非控股企業必需每年進展一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入本錢、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

4、如長期投資消失虧損或總經理認為有必要時，公司視狀況授權財務部或托付會計師事務所，對虧損單位或工程進展審計，并據此對虧損予以確認，做出處理打算。

5、公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，仔細做好債權債務的清理工作。

(二)短期投資

1、短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般根據經辦提出——主管審核---總經理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資方法進展。

3、短期投資如消失虧損時，公司授權財務部對業務部門經營狀況進展審計，并報總經理批準后列虧。如消失較大虧損，公司可托付會計事務所對該經營工程進展審計。

(三)對外大額存款

1、對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查---利息比擬---主管審查---總經理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好具體記錄，準時入賬、要留意合法性和正確性。

第五章、銷貨與貨款治理

(一)企業的銷貨業務應統一由業務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按承受定單---確定選購---銷貨通知---賒銷審查---發(送)貨---開票---收款結算等程序辦理。

(二)業務部依據生產經營目標和市場猜測，編制銷售或營業收入規劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織選購工作。

(三)發貨通知單由業務部開具，由財務審核確認辦妥全部手續后，交給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。一般銷售發票由業務部門專人登記、保管、開具。

(四)銷貨業務的貨款，全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

(五)由業務部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部進展審核監視。

(六)銷貨業務發生的退貨、調換等事項，同樣通過業務部按規定辦好業務手續后，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續。

第六章、商品選購與付款治理

(一)企業的商品選購業務統一歸業務部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。商品選購業務和付款業務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

(二)業務部應依據銷售需要和庫存狀況編制選購供給規劃，對規劃選購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清晰、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。

(三)市場臨時選購，由使用部門依據需求提出“請購單”，報經總經理審批后辦理。

(四)全部購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及運輸便利、就地就近。

(五)選購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進展數量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

(六)購貨付款手續，商品選購由業務部辦理，市場臨時選購由使用部門辦理，按規定到財務部辦理請款付款手續。

(七)到貨驗收后，由經辦部門請款，經辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續。

(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業務部報銷轉來的發票所附的驗收單進展核對，以把握購貨業務的請款，報銷及在途物資的狀況，。

第七章、商品選購本錢與費用治理

(一)商品選購業務由業務部負責。對于商品選購本錢費用的掌握，應由業務部和財務部建立本錢責任制，降低本錢。財務部應建立本錢掌握和本錢核算制度。

(二)人事和工資的治理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與安排。

(三)對期間費用工程要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要符合規定。

第八章、存貨與倉庫治理

(一)加強存貨和倉庫的治理，建立倉庫經濟核算，搞好有關根底工作，做到賬卡、物、資金四全都。

(二)對存貨實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的方法。銷貨本錢及日常耗用，按領發貨憑證計價確定。

(三)存貨計價方法：

商品采納加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。

(四)領用低值易耗品，采納五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期本錢費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進展登記治理。

第九章、工薪與人事治理

(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部準時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事治理和計算工資的依據。

(二)工資的計算和支付，要嚴格根據考勤制度、工資標準及有關規定，進展計算和發放。并依據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

(三)對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門依據勞動法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。

(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，由財務部開具收據，記入“其他應付款”賬戶。

(五)依據本錢核算方法，將工資及職工福利費，按職工類別合理安排記入營業費用、治理費用等有關賬戶。

第十章、收入、利潤及其安排治理

(一)當期實現的主營業務收入，要全部準時入賬，并與對應的主營業務本錢相互配比，減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。

(二)當期實現的其他業務收入要全部準時入賬，并與對應的其他業務支出相配比，計算出其他業務利潤。

(三)按規定計算投資收益，對投資收益的`確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要準時，處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。

(四)對營業外收支工程的設置要合法、合理，收支工程的數額要真實、正確，財務處理要恰當。

(五)企業利潤總額根據國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的挨次和肯定比例進展安排。

(六)企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的利潤缺乏彌補的，可以在5年內連續彌補。5年內缺乏彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業盈余公積、資本公積彌補。

第十一章、固定資產治理

(一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算治理的分工負責制。

1、財產主管部門—設備及土建安裝工程為資產治理部，辦公設備為事務部。負責固定資產登記治理，建立和購置、處置和報廢等業務；

2、財產使用部門—負責固定資產的合理使用，保管修理；

3、財產核算治理部門—為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值治理，每年組織清查盤點一次。

(二)固定資產的建立與購置，一般按以下程序辦理：

1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產的