序號123456789

日期 摘要12月1日 提取現金1日 報銷子女托費1日 賒銷保溫瓶委托加工鋁片收回日（業務 84統一結轉）1日 固定資產（沖床）驗收1日 簽發本票2日 預付明年報刊費以本票采購吸水管入2日 庫35000支（業務 84統一結轉）2日 收到預付 1-3月租金

格式--可編輯----會計分錄表分錄借：庫存現金 2500貸：銀行存款——工商銀行2500借：應付職工薪酬 120貸：庫存現金120借：應收賬款——信誼百貨666900貸：主營業務收入570000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）96900（1）支付加工款：借：委托加工物資——鋁片36641.34應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6229.03貸：銀行存款——工商銀行42870.37（2）鋁片驗收入庫：此處不結轉，業務84統一結轉注：上月發出時做分錄借：委托加工物資——鋁片84252.42貸：原材料——鋁材類——鋁錠84252.42借：固定資產26500貸：在建工程——安裝沖床工程26500借：其他貨幣資金——銀行本票25000貸：銀行存款——工商銀行25000借：預付賬款——報刊訂閱費4312.80貸：銀行存款——工商銀行4312.80借：材料采購——輔助材料類——吸水管21000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3570其它應收款——其他430貸：其他貨幣資金——銀行本票25000借：銀行存款——工商銀行180000貸：預收賬款——泰山證券公司1800001--------WORD格式--可編輯----103日收回本票余款借：銀行存款——工商銀行430貸：其它應收款——其他430113日支付商品交易會攤位借：銷售費用3000費貸：銀行存款——工商銀行3000(1)出口銷售免稅借：應收賬款——新中貿易公司（US$16800@7.622）128049.6貸：主營業務收入128049.6（2）出口退稅：128049.6×9%=11524.46123日出口新加坡保溫瓶借：應交稅費——應交增值稅（出口遞減內銷商品應納稅額）11524.46貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）11524.46（3）出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：128049.6×（17%-9%）=10243.97借：主營業務成本10243.97貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10243.97133日支付員工業務培訓費借：其它應付款——教育經費350貸：庫存現金350借：材料采購——輔助材料類——吸水管108360143日收到委托收款憑證應交稅費——應交增值稅（進項稅額）18421貸：應付賬款126781.2此處不做分錄，業務84統一結轉購入底墊、口圈入庫注：款上月已付，上月做分錄：156日借：材料采購——輔助材料類——底墊14000（業務84統一結轉）——口圈19000貸：銀行存款33000166日預支差旅費借：其它應收款——職工借款——姚怡400貸：庫存現金400177日支付職工困難補助借：應付職工薪酬——職工福利300貸：庫存現金300187日收到支票，擬背書轉讓借：其他貨幣資金——待轉讓支票80000貸：應收賬款——東方百貨公司80000197日購入紙盒、紙箱入庫，借：材料采購——輔助材料類——紙盒51100貸：其他貨幣資金——待轉讓支票800002--------WORD格式--可編輯----20212223242526

日日日日日日日

以背書票據結算，補付——紙箱23600銀行存款7399余款應交稅費——應交增值稅（進項稅額）12699（分兩筆做分錄，轉賬+付款）（業務84統一結轉）流動資金借款借：銀行存款——工商銀行200000貸：短期借款200000借：庫存現金53報銷差旅費管理費用1947貸：其它應收款——職工借款——王慶2000（收款+轉賬）支付商業承兌匯票款借：應付票據——商業承兌匯票——東江有色金屬公司300000項貸：銀行存款——工商銀行300000借：銀行存款——工商銀行611377.13委托貸款到期收回貸：持有至到期投資——成本600000投資收益11377.13（營業稅直接扣除）借：銀行存款——中國銀行357000貼現銀行承兌匯票財務費用3000貸：應收票據——上海保溫容器公司360000（收款+轉賬）借：應收票據——上海保溫容器公司395928賒銷保溫瓶貸：主營業務收入338400應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）57528借：其他貨幣資金——存出投資款541071.9出售國債貸：交易性金融資產——成本501500投資收益39571.9借：管理費用454.82710日報銷差旅費貸：其它應收款——職工借款——姚怡400庫存現金54.8（付款+轉賬）借：管理費用116.152810日購買復印紙應交稅費——應交增值稅（進項稅額）19.75貸：庫存現金135.92910日申請銀行本票借：其他貨幣資金——銀行本票30000貸：銀行存款——工商銀行300003----格式--可編輯----30 10日 上交上月稅款委托加工鋁配件收回31 13日（業務 84統一結轉）3213日以匯票采購瓶膽入庫承付期滿付款3314日支付運費（業務84統一結轉）3414日支付排水費3515日發放工資3615日結轉代扣款項（職工個人承擔部分）

借：應交稅費——應交所得稅57250——應交教育費附加5770.2——應交增值稅（已交稅款）189340——應交個人所得稅2137.8——應交城建稅13463.8貸：銀行存款——工商銀行267961.8（1）支付加工款：借：委托加工物資——鋁配件24913.35應交稅費——應交增值稅（進行稅額）4235.27（29148.62）銀行存款——工商銀行851.38貸：其他貨幣資金——銀行本票30000（收款+轉賬）（2）鋁片驗收入庫：此處不結轉，業務84統一結轉注：上月發出時做分錄借：委托加工物資——鋁配件33972.75貸：原材料——鋁材類——鋁錠33972.75借：材料采購——瓶膽類——大號286000——中號73800——小號61000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）71536貸：應付票據——商業承兌匯票——上海瓶膽總廠492336借：材料采購——鋁材類——鋁錠1080應交稅費——應交增值稅（進項稅額）120貸：銀行存款——工商銀行1200借：管理費用634.8貸：銀行存款——工商銀行634.8借：應付職工薪酬206101.2管理費用375（參考工資結算匯總表，獨生子女補貼計管理費用）財務費用87.4貸：銀行存款——工商銀行206563.6借：應付職工薪酬46198.8貸：其他應付款——應付養老保險費19359.24——應付住房公積金16939.34——應付醫療保險費4839.814--------WORD格式--可編輯----——應付失業保險費2419.91——應付工會會費1261.5應交稅費——應交個人所得稅13793715日借：其它應付款——工會會費1261.5劃轉工會會費1261.5貸：銀行存款——工商銀行借：生產成本——基本生產成本67418.6（19663+29034.8+18720.8）——輔助生產成本4772.91制造費用5571.82（1692.29+2336.57+1542.96）管理費用37543貸：其它應付款——應付養老保險費53237.92此處不做這——應付住房公積金16939.34筆分錄，，計提各項保險、公積——應付醫療保險費29038.86待月末分配38金、經費（企業承擔部——應付失業保險費4839.8115日——應付生育保險費時再行處理分）1209.95并支付工會經費——應付工傷保險費1209.95——應付工會會費5046——提取教育經費3784.5注：本書中使用其它應付款科目，實務中亦可采用“應付職工薪酬”科目，見準則規定。（2）支付工會經費借：其它應付款——應付工會會費5046貸：銀行存款——工商銀行50463916日繳付職工住房公積金借：其它應付款——應付住房公積金33878.68貸：銀行存款——工商銀行33878.68借：其它應付款——應付養老保險費72597.16——應付醫療保險費33878.674016日繳付社保金——應付失業保險費7259.72——應付生育保險費1209.95——應付工傷保險費1209.95貸：銀行存款——工商銀行116155.454116日匯票購買塑料粒子入借：材料采購——塑料粒子219840借：材料采購——塑料粒子21605--------WORD格式--可編輯----庫應交稅費——應交增值稅（進項稅額）37372.8應交稅費——應交增值稅（進項稅額）240（業務84統一結轉）貸：應付票據——銀行承兌匯票257212.8貸：銀行存款——工商銀行2400支付運費（天明塑料公司）4217日提取現金借：庫存現金2000貸：銀行存款——工商銀行2000（1）盤盈沖床注：根據準則，盤盈的固定資產應作為前期差錯，調整借：固定資產15000（30000+五成新）“以前年度損益調整”，并相應調整“遞延所得稅負債”，貸：營業外收入15000最終結轉“利潤分配”4317日盤盈盤虧（2）盤虧原材料借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢390貸：原材料——瓶膽類——大號360（5×72）——輔助材料類——稀釋劑30（10×3）確認為搬運損耗賒銷保溫瓶借：應收賬款——寧波百貨公司8002804417日貸：主營業務收入684000（匯兌結算）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1162804517日購買印花稅票借：管理費用1880貸：銀行存款——工商銀行1880固定資產報廢轉入清借：固定資產清理25363.44620日累計折舊83961.6理貸：固定資產109325上交滯納營業稅款和借：應交稅費——應交營業稅30004720日營業外支出60滯納金貸：銀行存款——工商銀行30604821日貨款回籠（寧波百貨公借：銀行存款——工商銀行800280司）貸：應收賬款——寧波百貨公司800280（1）變價收款（2）支付運費4921日報廢固定資產處置借：銀行存款——工商銀行5736.82借：固定資產清理125.5（接業務46）貸：固定資產清理5736.82貸：庫存現金125.5（3）借：營業外支出——處理非流動損失19752.08注：因為提供的是服務業發票，而非運輸企業發票，故6--------WORD格式--可編輯----貸：固定資產清理19752.08不能計算進項稅抵扣5021日支付電話費借：管理費用——電話費1479.7貸：銀行存款——工商銀行1479.75121日報銷交通費借：管理費用25.60貸：庫存現金25.605221日電梯修理費借：管理費用2860貸：銀行存款——工商銀行28605321日支付電話費借：管理費用10916.9貸：銀行存款——工商銀行10916.9借：制造費用——制殼車間3621——塑料車間1955.345422日支付并分配水費——裝配車間362.1生產成本——輔助生產成本——機修362.1管理費用941.46貸：銀行存款——工商銀行7242借：制造費用——制殼車間18254.88——塑料車間13691.16——裝配車間1140.935522日支付并分配電費生產成本——輔助生產成本——機修1140.93管理費用3803.1應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6465.27貸：銀行存款——工商銀行44496.27借：應付利息——預提短期借款利息386755622日支付短期借款利息財務費用19337.5貸：銀行存款——中國銀行58012.5借：長期借款——工商銀行——建造倉庫專門借款18503.345722日支付長期借款利息在建工程——建造倉庫工程9251.66貸：銀行存款——工商銀行277555822日收到存款利息（工商銀借：銀行存款——工商銀行4500.6行）貸：財務費用4500.67--------WORD格式--可編輯----5922日收到存款利息（中國銀借：銀行存款——中國銀行1077.22行）貸：財務費用1077.226022日歸還短期借款借：短期借款——中國銀行100000貸：銀行存款——中國銀行100000購入國債作為交易性借：交易性金融資產——成本2066006123日投資收益619.8金融資產貸：其他貨幣資金——存出投資款207219.8借：制造費用——制殼車間676.66223日定額備用金支付車間——塑料車間111.52購買辦公用品——裝配車間38.05貸：庫存現金826.17借：工程物資2667.60注：新稅法要求增值稅可以抵扣：6323日購入車庫建設用物資借：工程物資2280貸：銀行存款——工商銀行2667.60應交稅費——應交增值稅（進項稅額）387.6收新中貿易公司款項借：銀行存款——中國銀行127569.41（結匯價7.622）6423日財務費用480.19（業務12）貸：應收賬款——新中貿易公司（US$16800@7.622）128049.6（銀收+轉賬）和答案不同購入馬口鐵2噸入庫借：材料采購——馬口鐵115206523日應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1958.4（業務84統一結轉）貸：銀行存款——中國銀行13478.4預付明年一季度財產借：預付賬款——財產保險費5290.536624日保險費和全面車輛保——機動車輛保險費6072險費貸：銀行存款——工商銀行11362.53借：銀行存款——工商銀行821520貸：主營業務收入7008006727日銷售上海保溫容器公應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）119136司保溫品收到支票其它應付款——上海保溫容器公司1584（收款）借：其他應付款——上海保溫容器公司1584貸：銀行存款——工商銀行1584（付款）8--------WORD格式--可編輯----6827日信匯償付東江有色金借：應付賬款——東江有色金屬公司63390.6屬公司鋁錠貨款貸：銀行存款——中國銀行63390.6借：管理費用456927日財務科購買會計報表應交稅費——應交增值稅（進項稅額）7.65貸：庫存現金52.65購入低值易耗品（電動借：材料采購——低值易耗品29407027日機）12臺入庫應交稅費——應交增值稅（進項稅額）499.8（業務84統一結轉）貸：銀行存款——工商銀行3439.8(1)出口銷售免稅借：應收賬款——金獅貿易公司（US$28800@7.627）219657.6貸：主營業務收入219657.6（2）出口退稅：219657.6×9%=19769.187128日出口新加坡保溫瓶借：應交稅費——應交增值稅（出口遞減內銷商品應納稅額）19769.18貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）19769.18（3）出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：219657.6×（17%-9%）=17572.61借：主營業務成本17572.61貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）17572.617228日支付廣告費借：銷售費用——廣告費106140貸：銀行存款——工商銀行1061407329日支付銀行手續費和郵借：財務費用——手續費183.5費貸：銀行存款——工商銀行183.5借：制造費用——制殼車間5311.88——塑料車間11208.76——裝配車間1220.407429日計提固定資產折舊生產成本——輔助生產成本——機修982管理費用17988.76其他業務成本——出租固定資產1430.4貸：累計折舊38142.27529日攤銷非專利技術借：管理費用30009----767778798081828384

----WORD格式--可編輯----貸：累計攤銷3000借：制造費用——制殼車間292.65——塑料車間548.75——裝配車間74.5629日攤銷預付費用生產成本——輔助生產成本——機修33.06管理費用1898.69其他業務成本——出租固定資產192.96貸：預付賬款3040.6730日轉銷瓶膽和稀釋劑的借：管理費用390盤虧損失（業務43）貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢39030日購買健身房兩套借：固定資產420000貸：銀行存款——工商銀行42000030日供銷科購買電熱臺板3借：管理費用264塊貸：庫存現金26430日結算客戶就餐費，款項借：管理費用——業務招待費12563.63尚未支付貸：其它應付款——其他——隆飯店12563.6330日確認塑料車間大修理借：制造費用——塑料車間9875費貸：應付賬款——光明機械設備有限公司987530日開出銀行匯票借：其他貨幣資金——銀行匯票存款40000貸：銀行存款——中國銀行4000030日支付法律咨詢費借：管理費用——咨詢費12400貸：銀行存款——工商銀行12400借：原材料——鋁材類——鋁片120000（6T@20000）4）——鋁配件57376.2（15099@3.8（業務）確認入庫材料的材料材料成本差異——鋁材類893.76鋁材類借差+893.7631日成本差異——鋁配件1509.9（業務31）貸：委托加工物資——鋁片120893.76鋁配件借差+1509.9——鋁配件58886.110--------WORD格式--可編輯----借：原材料——輔助材料類——吸水管22750（35000@0.65）——底墊15000（100000@0.15）——口圈20000（100000@0.20）貸：材料采購——輔助材料類——吸水管21000——底墊14000——口圈19000材料成本差異——輔助材料類——吸水管1750——底墊1000——口圈1000借：原材料——輔助材料類——紙盒56000（35000@1.6）——紙箱24000（4000@6）貸：材料采購——輔助材料類——紙盒51100——紙箱23600材料成本差異——輔助材料類——紙盒4900——紙箱400借：原材料——瓶膽類——大號275000（55000@5）——中號72000（18000@4）——小號60000（20000@3）材料成本差異——瓶膽類——大號11000——中號1800——小號1000貸：材料采購——瓶膽類——大號286000——中號73800——小號61000借：原材料——鋁材類——鋁錠108000（8T@13500）材料成本差異——鋁材類——鋁錠1440貸：材料采購——鋁材類——鋁錠109440借：原材料——塑料粒子240000（24@10000）貸：材料采購——塑料粒子222000材料成本差異——塑料粒子18000

（業務 8）和（業務 15）輔助材料類貸差 -3750（業務 19）輔助材料類貸差 -5300（業務 32，共420800 元）瓶膽類借差 +13800（業務 33）鋁材類借差 +1440（業務 41）塑料粒子貸差 -1800011--------WORD格式--可編輯----本期發出材料匯總鋁材類差異率 =982.08+2333.76）/148800+228000）=0.88%輔助材料成本差異率=（-6164-9050 ）/166530+137750）=-5%8531日馬口鐵差異率=（318.4+320）/（20720+11200）=2%塑料粒子差異率 =-7584-18000）/280000+240000）=-4.92%低值易耗品成本差異率=（-444-60）/

借：原材料——馬口鐵11200（2T@5600）65）材料成本差異——馬口鐵320（業務馬口鐵借差+320貸：材料采購——馬口鐵11520借：低值易耗品——電動機3000（注：新準則“周轉材料”科目）70）貸：材料采購——低值易耗品2940（業務低值易耗品貸差-60材料成本差異——低值易耗品60（1）委托加工發出材料借：委托加工物資——上海鋁材廠87160.32——新豐鋁制品廠32685.12貸：原材料——鋁材類——鋁錠118800（86400+32400）材料成本差異——鋁材類1045.44（760.32+285.12）（2）制殼車間領用材料借：生產成本——制殼——鋁殼133161.6貸：原材料——鋁材類——鋁片132000（50000+50000+32000）材料成本差異——鋁材類——鋁片1161.6（0.88%*132000）鋁殼成本：借：生產成本——制殼——鋁殼37848171009.6材料成本差異——輔助材料1992（-5%*39840）貸：原材料——輔助材料——漆33000——稀釋劑6840借：生產成本——制殼——鐵殼16450.56貸：原材料——馬口鐵16128(8400+5600+2128)材料成本差異——馬口鐵322.56（2%*16128）鐵殼成本：借：生產成本——制殼——鐵殼910125551.56材料成本差異——輔助材料479（-5%*9580）貸：原材料——輔助材料——漆7920——稀釋劑1660（3）塑料車間領用材料借：生產成本——塑料——塑殼135631.62——塑配件101117.58塑料成本：12--------WORD格式--可編輯----（13800+3000）——氣壓塑配件171714.48408463.68=-3%材料成本差異——塑料粒子——塑殼7018.38——塑配件5232.42瓶膽類成本差異率=——氣壓塑配件8885.52（5940.3+13800）/貸：原材料——塑料粒子——塑殼142650（251810+407000）——塑配件106350=3%——氣壓塑配件180600（170000+110000+90000+80000-20400）=429600鋁配件成本差異率=（4）轉配車間領用材料2783.91+1509.9）/鐵殼瓶（28500+57376.2）借：生產成本——裝配——鐵殼瓶96647.75=5%材料成本差異——輔助材料410.55貸：原材料——瓶膽類——大號48800鐵殼瓶生產成——輔助材料——紙箱4800本：——口圈195096647.75——底墊1461——鋁配件36746材料成本差異——鋁配件1837.3——瓶膽類1464鋁殼瓶借：生產成本——裝配——鋁殼瓶257855.5鋁殼瓶生產成材料成本差異——輔助材料5114.5本：貸：原材料——瓶膽類——大號156000257855.5——輔助材料——不銹鋼吸管19370——黑鐵托盤25330——口圈5950——底墊4440——紙盒47200材料成本差異——瓶膽類468013--------WORD格式--可編輯----塑殼瓶（大）借：生產成本——裝配——塑殼瓶（大）132031.5大塑殼瓶成本：材料成本差異——輔助材料942.5132031.5貸：原材料——瓶膽類——大號110800——輔助材料——口圈4390——底墊3300——紙箱11160材料成本差異——瓶膽類3324塑殼瓶（中）中塑殼瓶成本：借：生產成本——裝配——塑殼瓶（中）98917.8598917.85材料成本差異——輔助材料856.35貸：原材料——瓶膽類——中號80240——輔助材料——口圈3990——底墊2997——紙箱10140材料成本差異——瓶膽類2407.2塑殼瓶（小）小塑殼瓶成本：借：生產成本——裝配——塑殼瓶（小）94292.994292.9材料成本差異——輔助材料1027.1貸：原材料——瓶膽類——小號72600——輔助材料——口圈4810——底墊3606——紙箱12126材料成本差異——瓶膽類2178（5）機修車間領用材料借：生產成本——輔助生產成本——機修703材料成本差異——輔助材料37貸：原材料——輔助材料——機油 540——螺絲圓釘 20014--------WORD格式--可編輯----（6）行政管理部門領用材料借：管理費用——材料消耗1349材料成本差異——輔助材料71貸：原材料——輔助材料——汽油1420（7）低值易耗品領用（1）制殼車間領用低值易耗品——安全鉗采用一次轉銷法（P233）借：制造費用——制殼291材料成本差異——低值易耗品9貸：低值易耗品——安全鉗 300（2）塑料車間領用低值易耗品——修邊刀采用一次轉銷法（P235）借：制造費用——塑料 504.4材料成本差異——低值易耗品15.6貸：低值易耗品——修邊刀520（3）裝配車間領用低值易耗品——扳手采用一次轉銷法，壓力表采用五五攤銷法（P235）借：低值易耗品——壓力表——在用2000貸：低值易耗品——壓力表——在庫2000借：制造費用——裝配1291材料成本差異——低值易耗品9貸：低值易耗品——壓力表——攤銷1000——扳手300（4）機修車間領用低值易耗品——電動機，采用五五攤銷法（P231）借：低值易耗品——電動機——在用1000貸：低值易耗品——電動機——在庫1000借：生產成本——輔助生產成本500貸：低值易耗品——電動機——攤銷500注：五五攤銷法的材料成本差異在報廢的時候攤銷借：管理費用 10.88631日結轉盤虧材料成本差10.8（360*3%）貸：材料成本差異——瓶膽類異1.5[30*（-5%）]借：材料成本差異——輔助材料類15--------WORD格式--可編輯----貸：管理費用1.5借：生產成本——制殼——鋁殼47392.8——鐵殼14180.4——塑料——塑殼18331.2——塑配件19858.8——氣壓塑配件53200見分配表——裝配——鐵殼6048——鋁殼29820——塑殼（大）77008731日分配員工工資——塑殼（中）7000——塑殼（小）8400——輔助生產成本——機修15038.91制造費用——制殼5288.39——塑料7303.07——裝配4821.76管理費用123643貸：應付職工薪酬368026.33本書中：應付職工薪酬：252720，其它應付款——各項社保：115306.33分配機修車間費用借：制造費用——制殼2576制殼：322工時——塑料771218760/塑料：964工時——裝配11608831日（322+964+145+468+446）=8元裝配：145工時管理費用3744/h管理：468工時在建工程——倉庫3568工程：446工時貸：生產成本——輔助生產成本——機修18760借：生產成本——制殼——鋁殼27949.6制殼車間8931日分配制造費用——鐵殼8362.8=36312.31/（6076+1818）=4.6貸：制造費用——制殼36312.4元/h16--------WORD格式--可編輯----結轉制殼、塑料車間 完90 31日工自制半成品成本結轉領用自制半成品91 31成本

借：生產成本——塑料——塑殼10612.8——塑配件11497.2——氣壓塑配件30800貸：制造費用——塑料52910借：生產成本——裝配——鐵殼1036.8——鋁殼5112——塑殼（大）1320——塑殼（中）1200——塑殼（小）1440貸：制造費用——裝配10108.8借：庫存商品——自制半成品——鋁殼244611——鐵殼47354.76貸：生產成本——制殼——鋁殼244611——鐵殼47354.76借：庫存商品——自制半成品——塑殼（大）66862——塑殼（中）58340.4——塑殼（小）37948——塑配件（大）52819——塑配件（中）45152.4——塑配件（小）34383.75——氣壓塑配件268540貸：生產成本——塑料——塑殼165150.4——塑配件132355.15——氣壓塑配件268540借：生產成本——裝配——鐵殼50925——鋁殼541632（見工藝：鋁殼——塑殼（大）108801（見工藝：塑殼——塑殼（中）88151——塑殼（小）93260.8貸：庫存商品——自制半成品——鋁殼264624

塑料車間=52910/（2412+2613+7000 ）=4.4元/h裝配車間=10108.8/（1100+1000+1200+4260+864 ）=1.2元/h+氣壓塑配件）+塑配件）17--------WORD格式--可編輯----——鐵殼50925——塑殼（大）60445——塑殼（中）48951——塑殼（小）51295.8——塑配件（大）48356——塑配件（中）39200——塑配件（小）41965——氣壓塑配件277008借：庫存商品——產成品——鋁殼保溫瓶830432——鐵殼保溫瓶153520.55——塑殼保溫瓶（大）249915.5——塑殼保溫瓶（中）195469.859231結轉裝配車間完工成——塑殼保溫瓶（小）197473.7本貸：生產成本——裝配——鋁殼保溫瓶830432——鐵殼保溫瓶153520.55——塑殼保溫瓶（大）249915.5——塑殼保溫瓶（中）195469.85——塑殼保溫瓶（小）197473.7借：主營業務成本——鋁殼保溫瓶1156200——鐵殼保溫瓶163710——塑殼保溫瓶（大）287020——塑殼保溫瓶（中）2444409331結轉銷售產品成本——塑殼保溫瓶（小）222750貸：庫存商品——產成品——鋁殼保溫瓶1156200——鐵殼保溫瓶163710——塑殼保溫瓶（大）287020——塑殼保溫瓶（中）244440——塑殼保溫瓶（小）2227509431捐贈小學款項和鋁殼借：營業外支出52084.7保溫瓶60只貸：銀行存款——工商銀行5000018--------WORD格式--可編輯----庫存商品——產成品——鋁殼保溫瓶1692應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）357（2100*17%）——應交城建稅24.99——應交教育費附加10.71（銀付+轉賬）[（390201-357）-(163374.17-27816.58)]*17%=254286.4*7%=17825.04元計算應交城建稅和教同上：254286.4*3%=7639.03注意：捐贈是視同銷9531借：營業稅金及附加25428.64售，不是內銷，必須育費附加貸：應交稅費——應交城建稅17800.05從銷項稅額中扣除——應交教育費附加7628.599631計算應交增值稅借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅254643.41貸：應交稅費——未交增值稅254643.419731確認本月租金收入借：預收賬款——泰山證券公司60000貸：其他業務收入——房租收入60000（業務9）確認與租金相關的營借：其他業務成本3300貸：應交稅費——應交營業稅30009831業稅、城建稅和教育費——應交城建稅210（3000*7%）附加——應交教育費附加90（3000*3%）借：管理費用——房產稅1906.8其他業務成本——出租房產稅72009931確認本月應交房產