2023年稅務師之稅法一階段測試題單選題（共60題）1、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。A.進口關稅B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用D.與進口貨物視為一體的容器費用【答案】A2、關于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產品征收，實行普遍調節B.進口金屬礦原礦的私營企業屬于資源稅納稅人C.收購未稅礦產品的單位和個人為資源稅扣繳義務人D.資源稅納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定折算比換算成的數量為課稅數量【答案】D3、某市一家房地產開發公司，2020年1月發生業務如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C4、某礦山企業開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業銷售鋁土礦原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業當月應納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.9600.00D.8362.50【答案】C5、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A6、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關實體或其境內機構按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規定時間內復運出境的，須補繳進口關稅和進口環節海關代征稅的是（）A.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后由國內某企業留購B.直接用于北京冬奧會轉播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發生損毀不能復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的D.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后無償捐贈給北京市人民政府【答案】A7、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104【答案】B8、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.326.70B.316.80C.304.92D.118.80【答案】B9、下列各類企業中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業D.生產海鹽的鹽場【答案】A10、2020年11月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C11、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】C12、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額為（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B13、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D14、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B15、甲企業將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定的期限內復運進境，復運進境時同類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共10萬元，發生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率為20%。則甲企業應繳納進口關稅（）萬元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A16、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年10月發生如下業務：A.36B.54.33C.55.98D.56.18【答案】B17、某企業為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2020年6月應繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續費未取得增值稅專用發票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D18、個人之間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實，可以（）。A.免征土地增值稅B.不征收土地增值稅C.減半征收土地增值稅D.按照正常計稅規則征收土地增值稅【答案】A19、煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.5%【答案】B20、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）A.在我國境內購置應稅車輛自用的行政事業單位B.在我國境內購置應稅車輛自用的個體工商戶C.在我國境內購置應稅車輛自用的外國人D.在美國購置車輛使用的中國留學生【答案】D21、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發電企業收取的過網費D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費【答案】A22、根據營業稅規定，納稅人轉讓土地使用權，可以從轉讓收入中扣除的費用是()。A.以出讓方式取得土地使用權時支付的土地出讓金和相關費用B.以行政劃撥方式取得土地使用權時補交的出讓金C.以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款和相關費用D.以其他方式取得土地使用權時支付的地價款和土地平整費【答案】B23、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B24、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B25、下列方法不屬于國際反避稅轉讓定價調整方法的是()。A.可比利潤法B.再售價格法C.可比受控價格法D.成本加利法【答案】C26、土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率【答案】C27、某房地產開發公司轉讓一座寫字樓，開發寫字樓過程中發生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎設施費500萬元、公共配套設施費300萬元、開發間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產開發成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D28、（2014年）某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D29、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C30、（2019年真題）關于小規模納稅人2020年1月發生的業務所繳納增值稅，下列說法正確的是（）A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C31、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D32、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關放行前遭受損失的貨物B.有商業價值的廣告品C.殘疾人專用品D.重大技術裝備【答案】A33、某證券公司2009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購入過程中發生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000元。該證券公司10月應繳納營業稅()元。A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.00【答案】B34、下列關于地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理的說法，不符合稅法規定的是（）。A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款B.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅C.一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅D.一般納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款【答案】D35、下列各項中，不能作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.國有企業繳納的增值稅B.外商投資企業繳納的增值稅C.個體工商戶繳納的城鎮土地使用稅D.私營企業繳納的消費稅【答案】C36、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.829.21B.829.41C.899.41D.890.25【答案】B37、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B38、甲技術開發咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規定享受四大行業進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續。2021年7月，發生下列業務：A.2.56B.2.76C.4.07D.20.36【答案】B39、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發生如下業務：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D40、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲C.水污染物D.事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】D41、2010年6月某公路運輸公司取得客運收入120萬元，另收取超重運費2萬元;與甲水運公司共同承接一項運輸業務，運輸費用共計80萬元，由該公路運輸公司代開發票，支付給甲水運公司運費24萬元。2010年6月該公路運輸公司應納營業稅()萬元。A.5.28B.5.34C.6.00D.6.06【答案】D42、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A43、下列企業中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.零售金銀首飾的首飾店B.從事白酒批發業務的商貿企業C.進口小汽車的外貿企業D.委托加工煙絲的卷煙廠【答案】B44、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B45、（2018年真題）關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據的規定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據B.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據D.以海關審定的成交價格為計稅依據【答案】B46、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C47、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D48、某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月應納增值稅（）萬元。A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C49、納稅人跨市提供建筑服務，按照規定應向建筑服務發生地主管稅務機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過（）沒有預繳稅款的，由機構所在地主管稅務機關按照《稅收征管法》及相關規定進行處理。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【答案】B50、2021年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B51、（2019年）城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。A.產品比例稅率B.行業比例稅率C.地區差別比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】C52、下列關于增值稅納稅義務發生時間表述不正確的是（）。A.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天B.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發出的當天C.以賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天D.從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天【答案】A53、甲進出口公司代理乙工業企業進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是()。A.甲進出口公司B.乙工業企業C.丙貨運代理人D.國外銷售商【答案】B54、甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】D55、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B56、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D57、另外該企業當月購入一臺生產設備，專用發票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應為（）元。A.42500B.43325C.31875D.40375【答案】B58、下列各項，不符合資源稅征收管理規定的是（）。A.納稅人銷售應稅產品，繳納資源稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據的當日B.自用的應稅產品，納稅義務發生時間為移送應稅產品使用的當天C.納稅人按月或按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.納稅人應當向應稅礦產品開采地或者海鹽生產地的稅務機關申報繳納資源稅【答案】C59、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D60、某金店為增值稅一般納稅人，2019年2月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業務應繳納消費稅()元。(消費稅稅率5%)A.12512.80B.10786.90C.16924.62D.19801.80【答案】B多選題（共40題）1、下列關于稅收實體法要素的有關規定中，說法正確的有（）。A.稅率是一種稅區別于另一種稅的最主要標志B.跨期結轉屬于稅基式減免C.納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉嫁或轉移出去，納稅人就不再是負稅人D.同一種稅，納稅人生產經營規模大，應納稅額多的，納稅期限短；反之，則納稅期限長E.稅率是稅收制度的核心和靈魂【答案】BCD2、下列進口貨物中，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率計征進口關稅的有（）。A.進口貨物到達之前，經海關核準先行申報的B.進口轉關運輸貨物，未經海關核準先行申報的C.經海關批準，實行集中申報的進口貨物D.因超過規定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物E.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進口貨物【答案】AD3、營改增行業以1個季度為納稅期限的規定適用于（）。A.應納稅額較少的增值稅一般納稅人B.小規模納稅人C.財務公司D.信托公司E.銀行【答案】BCD4、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由，當地無同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應稅礦產品，納稅義務發生時間為發貨的當天D.分期收款方式銷售應稅礦產品，納稅義務發生時間為取得貨款的當天E.購入不動產，當期抵扣進項稅額的60%【答案】ACD5、下列符合增值稅納稅人登記管理規定的有（）。A.個人不得登記為一般納稅人B.年應稅銷售額未超過規定的小規模納稅人標準的納稅人，可以登記為一般納稅人C.年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規模納稅人納稅D.銷售不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算E.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，應計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BCD6、下列各項中，房地產開發企業轉讓存量房和非房地產開發企業轉讓存量房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發費用C.房地產開發成本D.評估價格E.與轉讓房地產有關的稅金【答案】AD7、下列選項中，屬于出售新建房產可據實扣除項目的有（）。A.前期工程費B.基礎設施費C.支付的土地出讓金D.銷售房產的廣告費用E.三通一平費用【答案】ABC8、下列選項中，符合關稅相關規定的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關稅B.納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續，延期納稅最長不超過3個月D.滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳清關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除E.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內，向納稅義務人補征【答案】ABD9、營改增后，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，扣除項目的金額按照（）方法計算。A.提供的購房憑據為營改增前取得的營業稅發票的，按照發票所載金額（不扣減營業稅）并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算B.提供的購房憑據為營改增前取得的營業稅發票的，按照發票所載金額（扣減營業稅）并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算C.提供的購房憑據為營改增后取得的增值稅普通發票的，按照發票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算D.提供的購房發票為營改增后取得的增值稅專用發票的，按照發票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算E.提供的購房發票為營改增后取得的增值稅專用發票的，按照發票所載不含增值稅金額，從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算【答案】ACD10、關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的有（）。A.具有財產所有權單向轉移的性質B.主體的一方只能是國家C.權利義務關系具有不對等性D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件E.對稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”和“債務關系說”【答案】ABC11、根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發票B.稅控機動車銷售統一發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農產品收購發票【答案】ABCD12、綜合保稅區增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，應向主管稅務機關申報繳納增值稅、消費稅的有（）。A.向境內區外銷售的貨物B.向不具備退稅功能的保稅監管場所銷售的經加工的保稅貨物C.向試點區域內其他試點企業銷售的經加工的保稅貨物D.向試點區域內其他試點企業銷售的未經加工的保稅貨物E.向海關特殊監管區域銷售的未經加工的保稅貨物三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】ABC13、下列各項中，按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入B.運輸工具艙位互換業務C.水路運輸的程租業務D.水路運輸的光租業務E.無運輸工具承運業務【答案】ABC14、（2018年真題）關于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（）。A.生產企業實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅B.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發企業銷售給商場的白酒C.國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統一確定為20%D.白酒生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關暫不核定最低計稅價格E.白酒消費稅最低計稅價格由行業協會核定【答案】AD15、甲地板生產企業為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購成本為260萬元的未經涂飾的地板委托乙企業加工成漆飾地板，取得增值稅專用發票，注明加工費25萬元，當月委托加工收回的漆飾地板70%已經銷售，開具增值稅專用發票，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有()。A.甲企業銷售漆飾地板不再繳納消費稅B.乙企業應代收代繳的消費稅16.5萬元C.甲企業銷售漆飾地板應納消費稅7萬元D.甲企業銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元E.乙企業應代收代繳消費稅15萬元【答案】C16、關于腸上皮細胞從腸腔吸收葡萄糖的敘述，正確的是A.屬于單純擴散B.屬于易化擴散C.屬于原發性主動轉運D.與小腸上皮細胞主動吸收NaE.與小腸上皮細胞主動吸收Ca【答案】D17、消費稅稅率設計的主要原則包括（）。A.適當考慮消費品的原有負擔水平B.適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現國家產業政策和消費政策D.適當借鑒國外征收消費稅的成功經驗和國際通行做法E.正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調節供求關系【答案】ABC18、下列關于土地增值稅的相關表述中，正確的有（）。A.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報B.納稅人轉讓的房地產坐落地在兩個或兩個以上地區的，應向機構所在地或者居住地主管稅務機關辦理納稅申報C.土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算D.除保障性住房外，東部地區省份土地增值稅預征率不得低于2%E.開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額【答案】ACD19、下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，正確的是（）A.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責B.判斷一個行政機關是否具備行政主體資格，關鍵要看其是否經過法律授權C.稅務機關行使的征稅權可以自由放棄或轉讓D.我國現行法律明確規定了履行征稅職能的行政機關，除此以外，沒有法律明文授權，任何機關都不能成為征稅主體E.稅務機關之所以成為征稅主體，是因為有國家的法定授權【答案】ABD20、下列情形中，以納稅人當期污染物產生量作為排放量計征環境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監測設備B.通過暗管方式違法排放污染物C.篡改、偽造污染物監測數據D.損毀或擅自移動污染物自動監測設備E.規模化養殖以外的農業生產排放污染物【答案】ABCD21、（2020年真題）根據跨境電子商務零售進口商品征稅規定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅C.電子商務交易平臺可作為進口環節稅款代收代繳義務人D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限值，按照一般貿易方式全額征稅E.物流企業可作為進口環節稅款代收代繳義務人【答案】AC22、2018年8月1日，甲企業向進境地海關申報裝載進口貨物的輪船進境，海關于8月24日填發稅款繳款書。下列關于甲企業進口該批貨物的說法，正確的有()。A.若甲企業將海關繳款書丟失，則進口該批貨物的進項稅額不得抵扣B.若甲企業在8月申請稽核對比，稽核期為8月、9月和10月C.甲企業應于8月24日至9月7日期間向指定銀行繳納進口環節的稅款D.甲企業應于8月1日至8月15日期間向進境地海關辦理進口環節稅金的申報E.甲企業應自8月1日起180天內到稅務機關申請稽核對比，否則進項稅額不得抵扣【答案】BC23、根據關稅的現行政策，下列進出口貨物，免征關稅的有（）。A.在海關放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業價值的廣告品和貨樣D.關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB24、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物對外銷售價格征稅C.外購材料用于裝修職工宿舍樓，應視同銷售計算增值稅D.納稅人采取商業折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除E.收取貨物包裝物押金時，不并入銷售額征收增值稅【答案】AD25、下列關于土地增值稅的稅收優惠說法正確的有（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額30%的免稅C.因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產免稅D.按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，減半征收土地增值稅E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅【答案】AC26、關于車輛購置稅的申報和繳納說法，正確的有()。A.車輛購置稅按年計征，首次繳納由汽車銷售公司代收代繳，之后由納稅人自行繳納B.進口舊機動車自用應繳納車輛購置稅C.車輛購置稅申報繳納時可能需要提供車輛彩色照片D.符合車輛購置稅條例規定免稅的車輛，需要辦理車輛購置稅免稅手續E.車輛購置稅實行--車一申報繳納制度【答案】BCD27、下列關于關稅征收管理的說法，不正確的有（）。A.海關發現多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續B.納稅人發現多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款，但不得加算銀行同期活期存款利息C.納稅人向海關辦理延期繳納稅款手續的，延期納稅最長不超過3個月D.納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內繳納關稅稅款E.進出口貨物放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物放行之日起3年內，向納稅人補征稅款及滯納金【答案】BC28、下列關于城市維護建設稅稅率適用的表述中，正確的有（）A.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護建設稅適用1%的稅率B.中國海洋石油總公司海上自營油（氣）田，其城市維護建設稅適用1%的稅率C.撤縣建市后，城市維護建設稅適用稅率為7%D.由受托方代收、代扣"二稅"的單位和個人，按納稅人繳納"二稅"所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅E.流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，城市維護建設稅適用稅率為1%【答案】ABD29、消費稅稅率設計的主要原則包括（）。A.適當考慮消費品的原有負擔水平B.適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現國家產業政策和消費政策D.適當借鑒國外征收消費稅的成功經驗和國際通行做法E.正確引導消費方向，有效地抑制超前消費