2022年稅務師之稅法一每日一練試卷A卷含答案單選題（共60題）1、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物B.一般納稅人提供零稅率的跨境應稅行為C.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復出口的貨物【答案】D2、某摩托車生產企業2020年6月生產一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎勵研發人員、3輛贈送給了關聯企業，其余待售。新型摩托車的生產成本為8萬元/輛、成本利潤率為6%、消費稅稅率為10%。該企業應繳納車輛購置稅（）萬元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65【答案】A3、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發票注明價款360萬元，本月生產領用60%，該企業2019年3月應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C4、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B5、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C6、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C7、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發票收取價款70800元，收取包裝物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發票收取價款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅為（）元。A.8000B.5600C.9050D.9500【答案】C8、根據增值稅的有關規定，下列各項中，表述錯誤的是（）。A.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產繳納增值稅B.納稅人提供安全保護服務，選擇差額納稅的，征收率為5%C.納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者用于農業生產取得的收入，免征增值稅D.航空運輸銷售代理企業提供境外航段機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】D9、下列業務不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業提供廣告服務B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務C.單位無償為關聯企業提供建筑服務D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】D10、位于市區的甲企業2020年8月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業8月應繳納的城市維護建設稅是（）。A.3.25萬元B.4.9萬元C.3.5萬元D.4.55萬元【答案】D11、下列進口貨物的價款中不計入貨物的完稅價格中的是（）。A.除購貨傭金以外的傭金和經紀費B.與該貨物視為一體的容器費用C.特許權使用費的支付不構成該貨物向中華人民共和國境內銷售的條件D.包裝材料費用和包裝勞務費用【答案】C12、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計46萬元，上期結轉加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A13、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規定。該服裝廠當期應退稅額（）萬元。A.0B.11.00C.29.00D.72.80【答案】B14、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發生下列經營業務：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A15、根據土地增值稅法律制度的規定，納稅人轉讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，不準予扣除的項目是（）。A.評估價格B.轉讓環節繳納的稅金C.取得土地使用權所支付的地價款D.重置成本價【答案】D16、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.3B.4.50C.0D.3.66【答案】A17、2021年2月，甲企業從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務車并自用，購置商務車時相關憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業企業用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業應繳納車輛購置稅（）元。A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D18、某縣城一企業2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3萬元，房產稅2萬元。則該企業當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】A19、根據稅法規定，納稅人委托加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發生時間為（）。A.納稅人提貨的當天B.移送使用的當天C.發出應稅消費品的當天D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天【答案】A20、關于環境保護稅的計稅依據，下列說法錯誤的是（）。A.應稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當量數確定B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.應稅噪聲按照實際測量的分貝數確定【答案】D21、在計算土地增值稅時，如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地產開發費用，按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，在（）以內計算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C22、（2018年真題）2019年7月，某企業（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業上述業務銷項稅額是（）萬元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】B23、甲化工廠是環境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規定和監測規范的污染物自動監測設備。檢測數據顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量值為0.025。該化工廠2月應繳納環境保護稅（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B24、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發票，專用發票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.121B.440C.660D.1100【答案】D25、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：A.2838.54B.3123.87C.2796.74D.3697.66【答案】B26、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】B27、納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，不需要具備的資料是（）。A.書面合同B.付款證明C.運輸貨物的具體型號清單D.境外單位的對賬單或發票【答案】C28、（2013年真題）下列關于委托加工業務消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B29、下列各項中，不符合車輛購置稅規定的是（）。A.我國車輛購置稅的適用區域在“中華人民共和國境內”B.挖掘機、推土機、電動摩托車不屬于應稅車輛C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應稅車輛僅包括購買使用國產應稅車輛??【答案】D30、某市一房地產開發公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發生如下業務：A.156.50B.202.00C.190.32D.142.80【答案】D31、某房地產開發公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產開發成本為3000萬元，財務費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明，所在省規定其他房地產開發費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發費用為（）萬元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B32、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。A.大客車B.中輕型商務客車C.卡丁車D.電動汽車【答案】B33、因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產（）。A.免征土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.酌情準予減征或免征土地增值稅D.按照規定的稅率和速算扣除系數征收土地增值稅【答案】A34、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C35、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務C.水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】D36、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B37、納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起（）日之內，向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.90【答案】A38、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關繳款書，應當登錄本省（區、市）增值稅發票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息B.通過發票綜合服務平臺查詢到的海關繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，應當上傳海關繳款書信息，經系統稽核比對相符后，納稅人登錄發票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當上傳海關繳款書信息，經系統稽核比對相符后，納稅人登錄發票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當登錄本省（區、市）增值稅發票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息【答案】D39、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C40、某原油開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當月因購入采油設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額10萬元；運輸原油過程中支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額2萬元。該企業當月應繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B41、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B42、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發生以下業務：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D43、甲房地產開發企業將自行開發的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉讓，則下列關于印花稅扣除的規定，符合稅法要求的是（）。A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除C.對其轉讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除D.對其轉讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】C44、某動物診療機構為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構當月銷項稅額為（）萬元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D45、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B46、根據增值稅相關規定，下列說法正確的是（）。A.單位取得存款利息應繳納增值稅B.工會組織收取工會經費應繳納增值稅C.單位獲得財產保險賠付應繳納增值稅D.房地產主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅【答案】D47、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B48、下列資源產品應征資源稅的是()。A.液體鹽B.洗煤C.煤礦生產的天然氣D.人造石油【答案】A49、環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。A.當日B.次日C.15日D.30日【答案】A50、某工業企業2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業企業選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C51、下列關于環境保護稅的征收管理，說法正確的是（）。A.政府機關、家庭和個人即便有排放污染物的行為，也不屬于環境保護稅的納稅人B.環境保護稅稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合，大氣污染物和水污染物適用統一定額稅C.環境保護稅按月計算，按月申報繳納D.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環境保護稅【答案】A52、以下符合《機動車發票使用辦法》的是（）。A.機動車發票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發票管理系統開票軟件中機動車發票開具模塊所開具的增值稅專用發票B.除另有規定外，機動車發票均應通過增值稅發票管理系統開票軟件在線開具C.機動車發票僅指開具的機動車銷售統一發票D.開通機動車發票開具模塊的銷售方分為機動車生產企業、機動車授權經銷企業、其他個人三種類型【答案】B53、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】A54、某鋁合金生產企業為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產鋁合金材料，根據合同規定，該企業負責將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業當月銷項稅額為()萬元。A.37.16B.35.02C.40.12D.39.10【答案】A55、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D56、金融企業提供金融服務取得的下列收入中，不需要按“貸款服務”繳納增值稅的有（）。A.以貨幣資金投資收取的保底利潤B.融資性售后回租業務取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】D57、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B58、某稀土礦開采企業為增值稅一般納稅人，2018年5月份發生下列業務:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A59、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D60、2010年某公司進口10箱卷煙(5萬支/箱)，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進口環節應納消費稅()萬元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C多選題（共40題）1、下列關于資源稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.進口銅礦石的，資源稅納稅義務發生時間為報關進口的當天B.采取預收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務發生時間為發出輕稀土的當天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務發生時間為收到全部價款的當天E.將自產原煤用于生產洗選煤的，資源稅納稅義務發生時間為移送使用原煤的當天【答案】BC2、（2014年）下列各項中，不用繳納土地增值稅的有（）。A.房產所有人將房產贈與兒女B.代建房行為C.個人因工作調動而轉讓購買滿5年的經營性房產D.國家收回國有土地使用權E.事業單位轉讓自用的房產【答案】ABD3、下列選項中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）。A.晾曬煙葉B.烤煙葉C.煙絲D.卷煙E.雪茄煙【答案】AB4、下列關于增值稅優惠政策的說法中，正確的有（）。A.省級科技企業孵化器對其向孵化企業提供研發和技術服務取得的收入免征增值稅B.一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，實際稅負超過6%的部分即征即退C.供熱企業向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退E.蔬菜批發、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC5、（2017年真題）海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD6、下列關于城市維護建設稅相關規定的說法中，不正確的有（）。A.對中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務局繳納B.代扣代繳增值稅的，在委托方所在地繳納城建稅C.流動經營等無固定納稅地點的單位，在納稅人繳納增值稅、消費稅所在地就地繳納城建稅D.個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經營的增值稅，應征收城市維護建設稅E.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城市維護建設稅【答案】BD7、（2012年真題）下列關于房地產開發企業土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以扣除B.對于分期開發的房地產項目，各期清算方式應保持一致C.貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費D.房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%E.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除【答案】BC8、關于營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預收款方式提供租賃業勞務的，納稅義務發生時間為取得預收款的當天B.融資租賃業務的納稅義務發生時間為取得租金收入或索取租金收入憑據的當天C.納稅人采用預收款方式提供建筑勞務的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務的納稅義務發生時間為建筑勞務完成的當天E.納稅人將自建的不動產無償贈送給其他單位，納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天【答案】ABC9、根據車輛購置稅規定，已經辦理納稅申報的車輛發生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有（）。A.更換底盤B.車輛過戶C.車輛轉籍D.更換發動機E.免稅條件消失【答案】A10、增值稅以1個季度為納稅期限的規定適用于（）。A.小規模納稅人B.銀行C.財務公司D.信托投資公司E.生產銷售企業【答案】ABCD11、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（）。A.聽證制度是指稅務機關及其工作人員在進行稅務行政行為之始，向稅務行政相對人出示履行職權證明的制度B.回避制度是實現公正原則的一項重要制度C.職能分離制度要求將稅務機關內部的某些相互聯系的職能加以分離，使之分屬于不同的機關或不同的工作人員掌管和行使D.回避制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心E.時限制度是指稅務行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度【答案】BC12、進口貨物完稅價格的估定方法應依次使用，但是應進口商的要求，（）的使用次序可以顛倒。A.相同貨物的成交價格估價方法B.類似貨物的成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.合理估價方法【答案】CD13、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.建筑業納稅地點為建筑勞務發生地B.納稅人轉讓專利權，納稅地點為納稅人機構所在地或居住地C.境內機構提供工程監理勞務，納稅地點為該機構所在地D.境內電信單位提供電信業務的納稅地點為電信勞務發生地E.境內運輸企業在境內提供運輸勞務的納稅地點為運輸勞務的發生地【答案】ABC14、下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.高爾夫球包B.高爾夫車C.鉛蓄電池D.翡翠首飾E.氣缸容量250毫升的摩托車【答案】ACD15、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B.以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金【答案】ABC16、針對一般企業，下列關于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，正確的有（）。A.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例B.進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重C.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額D.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免退稅辦法的，相關進項稅額可以用于退還留抵稅額E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額【答案】BC17、根據資源稅規定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.與原油同時開采的天然氣D.焦煤E.鐵礦石【答案】CD18、下列再灌注措施不適當的是A.低壓B.低溫C.低pHD.低鈣E.低鎂【答案】19、下列關于關稅的說法中，正確的有（）。A.關稅對無形物品不征稅B.優惠關稅主要適用于進口關稅C.關稅是單一環節的價外稅D.目前沒有國家征收出口關稅E.關稅的征稅對象是進出境的貨品【答案】ABC20、（2020年真題）關于小規模納稅人2021年6月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額8萬元、9萬元，當月不免稅B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額6萬元、7萬元，當月免稅C.銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅D.銷售貨物、提供服務、銷售不動產分別取得銷售額6萬元、7萬元、5萬元，當月不免稅E.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額10萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅【答案】AB21、下列關于實體從舊、程序從新原則的說法，錯誤的有（）。A.實體從舊、程序從新原則打破了稅法效力等級的限制B.實體稅法不具備溯及力C.程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力D.對于一項新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新稅法不具有約束力E.在一定條件下允許“程序從新”，是因為程序稅法規范的是程序性問題，不應以納稅人的實體性權利義務發生的時間為準，判定新的程序性稅法與舊的程序性稅法之間的效力關系【答案】AD22、下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的有()。A.跨境電子商務零售進口應稅消費品的代收代繳義務人是國外生產企業B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，消費稅按應納稅額70%征收C.跨境電子商務零售進口應稅消費品的納稅人是購買人D.購買超過個人單次限值的進口應稅消費品，按照--般貿易全額征收消費稅E.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日30日退貨的，可申請退稅，但不調整個人年度交易總額【答案】BCD23、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。A.納稅人履行納稅義務B.納稅人自身的組織狀況發生變化C.由于稅法的廢除D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備E.納稅人經營破產【答案】BD24、關于稅法的特點，下列說法正確的有（）。A.從法律性質看，稅法屬于義務性法規B.從立法內容看，稅法具有單一性C.從立法過程看，稅法屬于制定法D.從立法內容看，稅法具有綜合性E.從法律性質看，稅法屬于授權性法規【答案】ACD25、下列業務應當征收增值稅的有()。A.發行體育彩票B.水庫供應農業灌溉用水C.銷售軟件D.將外購的貨物用于企業職工福利E.將外購的貨物對外投資【答案】C26、進口貨物完稅價格的估定方法應依次使用，但是應進口商的要求，（）的使用次序可以顛倒。A.相同貨物的成交價格估價方法B.類似貨物的成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.合理估價方法【答案】CD27、根據現行增值稅的規定，下列屬于混合銷售行為的有（）。A.移動公司銷售移動電話并為客戶提供電信增值服務B.飯店提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料C.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務D.建材城銷售建材并送貨上門E.網校銷售輔導書籍，同時對購書的客戶以優惠價格提供輔導書籍的后續服務【答案】ABD28、下列各項中屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。A.稅務機關代開發票銷售額B.稽查查補銷售額C.納稅評估調整銷售額D.即征即退項目銷售額E.預售銷售額【答案】ABCD29、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產企業B.受托加工高檔化妝品的企業C.委托加工高檔手表的企業D.銷售卷煙的批發企業E.銷售雪茄煙的批發企業【答案】AB30、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：基建處領用上月外購的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬元（包含運費成本0.6萬元）；食堂領用免稅農產品，成本5.56萬元，購進免稅農產品時已按9%抵扣進項稅額；生產車間領用當期外購鋼材用于生產產品，成本50萬元；廠部機關領用自產特制桌椅捐贈給希望小學，成本2萬元（無同類產品售價），上述外購材料、物品、運費均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。A.食堂轉出進項稅額0.5萬元B.食堂轉出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉出進項稅額0.83萬元【答案】BC31、“營改增”試點的一般納稅人發生下列業務，可以選擇按照簡易方法計稅的有()。A.倉儲服務B.電影播映服務C.收派服務D.為開發動漫產品提供的動畫設計服務E.有形動產經營租賃業務【答案】ABCD32、按照現行政策規定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（）。A.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組