精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔審判流程管理規(guī)定第一條為了加強(qiáng)審判管理，提高審判效果，確保司法公正，按照《人民法院五年改革綱要》及有關(guān)訴訟規(guī)定，并結(jié)合我院審判工作實(shí)際，特制定本規(guī)則。第二條審判流程管理是通過對案件程序進(jìn)行有效的管理，以保障審判工作公開、公正、高效、廉潔、有序地進(jìn)行。第三條審判流程管理應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：1、審理管理制度化的原則；2、運(yùn)作高效、規(guī)范有序的原則；3、各部門互相監(jiān)督、互相協(xié)調(diào)的原則；4、方便當(dāng)事人訴訟和訴訟經(jīng)濟(jì)原則。第四條審判流程管理由立案庭負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，各審判庭應(yīng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、密切配合、協(xié)調(diào)運(yùn)作。第二章立案第五條實(shí)行立審分立原則，立案工作由立案庭負(fù)責(zé)，立案實(shí)行柜臺(tái)式窗口服務(wù)。案件從受理訴狀、審查立案、訴訟費(fèi)收取一般應(yīng)一次性完成。第六條人民法庭立案工作，由人民法庭負(fù)責(zé)，案件受理后應(yīng)及時(shí)向立案庭辦理立案登記。第七條立案庭的立案工作包括下列事項(xiàng)：1、審查民事、民商事、行政案件的起訴，決定立案或者裁定不予受理；審查刑事自訴案件的起訴，決定立案或者裁定駁回起訴。2、審查執(zhí)行（非訴執(zhí)行案件由行政庭負(fù)責(zé)審查）案件的申請，決定是否立案或者裁定不予受理。3、對應(yīng)當(dāng)受理的案件決定預(yù)交訴訟費(fèi)（包括申請執(zhí)行費(fèi)）的數(shù)額，并依法辦理緩交訴訟費(fèi)的報(bào)批手續(xù)。4、對刑事公訴案件，本院決定再審的案件，上級(jí)法院指令再審和人民檢察院按照審判監(jiān)督程序提出抗訴的案件，進(jìn)行立案登記。5、對當(dāng)事人提出的訴前財(cái)產(chǎn)保全進(jìn)行審查，并決定是否受理。6、對適用公示催告程序和督促程序、特別程序?qū)徖淼陌讣M(jìn)行審查，決定立案或通知不予受理。并負(fù)責(zé)辦理公示催告程序的案件。第七條當(dāng)事人提出申訴申請，由審監(jiān)庭負(fù)責(zé)審查，對符合受理?xiàng)l件的申訴申請，由審監(jiān)庭交立案庭辦理立案登記。第八條立案庭收到訴狀和有關(guān)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記，并向原告（或申請人）發(fā)出受理通知書，舉證通知書，出具證據(jù)收據(jù)，通知當(dāng)事人預(yù)交受理費(fèi)或申請費(fèi)，在審判流程管理信息表上注明當(dāng)事人聯(lián)系電話。第九條立案庭在立案審查中，發(fā)現(xiàn)原告證明其訴訟請求的主要證據(jù)不具備的，應(yīng)及時(shí)通知其補(bǔ)充證據(jù)，收到起訴狀的時(shí)間從當(dāng)事人補(bǔ)交證據(jù)材料之日起計(jì)算。第十條立案庭經(jīng)立案審查，對符合立案條件的，應(yīng)當(dāng)決定立案，并確定承辦庭。第十一條一般案件（訴訟案件、申請執(zhí)行案件）的立案全過程應(yīng)在收到起訴狀之日的當(dāng)天完成，重大、疑難的案件需報(bào)院長或者分管院長或經(jīng)審委會(huì)討論決定的至遲不超過七天，刑事自訴案件不超過十五天。第十二條審監(jiān)庭對當(dāng)事人申請?jiān)賹彽纳暾垼瑧?yīng)當(dāng)在接受申請后七日內(nèi)審查是否立案復(fù)查。第十三條由業(yè)務(wù)庭辦理的案件，立案庭在完成立案登記后當(dāng)天將案件材料移交承辦庭。人民法庭辦理的案件，由人民法庭及時(shí)到立案庭領(lǐng)取。第三章審理前準(zhǔn)備第十四條各承辦庭收到立案庭移交的案件材料后負(fù)責(zé)辦理下列事項(xiàng)：1、對案件進(jìn)行繁簡分流，決定案件適用的審判程序；2、決定承辦案件的主審法官；3、告知當(dāng)事人有關(guān)的訴訟權(quán)利和義務(wù)，并辦理向被告（申請執(zhí)行人）送達(dá)訴訟文書事宜；4、決定排期開庭時(shí)間，落實(shí)審判法庭和書記員；5、進(jìn)行庭前調(diào)解和庭前聽證、證據(jù)交換工作。第十五條立案庭負(fù)責(zé)辦理下列事項(xiàng)：1、辦理訴前財(cái)產(chǎn)保全的具體事宜；2、各承辦庭對當(dāng)事人提出管轄異議的案件，應(yīng)及時(shí)移交給立案庭進(jìn)行審查，并由立案庭作出裁決處理，立案庭完成工作后將案件交還承辦庭；3、辦理上級(jí)法院和外地法院委托送達(dá)、委托調(diào)查、委托宣判的案件；第四章排期第十六條排期工作由各承辦庭負(fù)責(zé)。第十七條各承辦庭應(yīng)當(dāng)在下列期間內(nèi)決定開庭日期和執(zhí)行日期：1、刑事案件，在起訴書副本送達(dá)被告人后的十日至二十日為開庭期間；2、民事、民商事案件，適用簡易程序?qū)徖淼模谄鹪V狀副本發(fā)送被告后的十五日至二十五日為開庭期間（當(dāng)事人愿意提前開庭的除外），適用普通程序?qū)徖淼模谄鹪V狀副本送達(dá)后的十五日至四十五日為開庭期間；3、行政案件，在起訴狀副本發(fā)送被告后的十五日至四十五日為開庭期間；4、刑事再審案件在作出再審決定之日起二個(gè)月內(nèi)為開庭期間，民事、行政再審案件，按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)適用的程序，參照本條2、3項(xiàng)的規(guī)定確定開庭日期；5、執(zhí)行案件除委托執(zhí)行的以外，執(zhí)行財(cái)產(chǎn)或被執(zhí)行人在本地的，一般應(yīng)在立案后的三十日內(nèi)確定排期執(zhí)行期間；執(zhí)行財(cái)產(chǎn)或被執(zhí)行人在外地的，一般應(yīng)在立案后的四十五日內(nèi)確定排期執(zhí)行時(shí)間。第十八條適用簡易程序?qū)徖淼陌讣趯徖磉^程中，發(fā)現(xiàn)案情復(fù)雜，需要轉(zhuǎn)為普通程序?qū)徖淼模?jīng)庭長審批后再次排期。第十九條案件承辦人因特殊情況需要變更開庭時(shí)間的，向庭長說明變更開庭時(shí)間理由，重新排期。第二十條案件承辦人在庭審后需要再次開庭的，一般應(yīng)根據(jù)案件審理需要，說明再次開庭的理由，再次排期。第二十一條再次開庭的排期時(shí)限1、因案件審理需要重新調(diào)查有關(guān)證據(jù)，當(dāng)事人有正當(dāng)理由未到庭或者當(dāng)事人提出新的證據(jù)需再次開庭的，一般在十日內(nèi)再次開庭。2、因當(dāng)事人提出反訴或者需要追加當(dāng)事人的，一般應(yīng)當(dāng)在向當(dāng)事人送達(dá)反訴狀或者追加通知書的十五日至二十日內(nèi)再次開庭。3、因案件需要鑒定、勘驗(yàn)或者中止審理的，一般在收到鑒定結(jié)論、勘驗(yàn)完畢或者恢復(fù)審理后的十日內(nèi)再次開庭。4、存在其他需要再次開庭情形的，根據(jù)具體情況決定開庭時(shí)間，但再次開庭時(shí)間一般不超過二十日。第五章送達(dá)第二十二條送達(dá)工作由立案庭和承辦庭分工負(fù)責(zé)。第二十三條送達(dá)工作應(yīng)按下列規(guī)定完成：1、對原告的起訴決定受理的，立案庭一般應(yīng)在決定受理的同時(shí)向原告送達(dá)受理案件通知書等訴訟文書；2、對當(dāng)事人申請執(zhí)行決定受理的，立案庭一般應(yīng)在決定受理的同時(shí)向申請執(zhí)行人發(fā)送受理案件通知書、財(cái)產(chǎn)舉證表等訴訟文書；3、對訴前財(cái)產(chǎn)保全申請作出裁定的，立案庭一般應(yīng)在作出裁定的同時(shí)向申請人送達(dá)裁定書；4、各承辦庭應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將受理案件通知書、應(yīng)訴通知書、起訴狀副本、出庭通知、開庭傳票等訴訟文書發(fā)送當(dāng)事人及相關(guān)人員；5、立案庭采取訴前財(cái)產(chǎn)保全措施的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)的裁定書在保全后五日內(nèi)發(fā)送受送達(dá)人；6、被告提出答辯狀的，承辦庭應(yīng)當(dāng)在收到答辯狀之日起五日內(nèi)將答辯狀副本送達(dá)原告。第二十四條需再次開庭的案件，在第一次開庭休庭時(shí)盡量當(dāng)即宣布再次開庭的時(shí)間及地點(diǎn)，并辦理有關(guān)送達(dá)事宜。不能當(dāng)庭決定再次開庭時(shí)間的，承辦庭應(yīng)當(dāng)在確定開庭時(shí)候的三日內(nèi)，將開庭傳票等送達(dá)當(dāng)事人。第二十五條當(dāng)庭宣判的案件，案件承辦人應(yīng)在宣判的同時(shí)告知當(dāng)事人在宣判后的五日內(nèi)領(lǐng)取判決書；當(dāng)事人逾期不領(lǐng)取的，由承辦庭在逾期后五日內(nèi)發(fā)送當(dāng)事人。定期宣判的案件，應(yīng)當(dāng)在宣判后立即向當(dāng)事人發(fā)給判決書。第二十六條當(dāng)事人對判決或者裁定提出上訴的，上訴狀副本由案件主審法官負(fù)責(zé)送達(dá)，并及時(shí)將案件材料裝訂成卷，按規(guī)定的要求送交立案庭，立案庭經(jīng)審查符合上訴案卷?xiàng)l件的，移送二審人民法院。不符條件的，應(yīng)當(dāng)退還主審法官重作，并在當(dāng)天移交立案庭。第二十七條送達(dá)人員遇當(dāng)事人下落不明，或其他方法無法送達(dá)的，應(yīng)變更排期開庭日期，公告送達(dá)，并及時(shí)通知起訴方當(dāng)事人。第六章保全和調(diào)查第二十八條訴前財(cái)產(chǎn)保全由立案庭負(fù)責(zé)辦理。案件審理期間的財(cái)產(chǎn)保全由承辦庭辦理。第二十九條訴前財(cái)產(chǎn)保全后未進(jìn)入訴訟，需解除保全的，由立案庭負(fù)責(zé)辦理。案件審理中當(dāng)事人提出的財(cái)產(chǎn)保全和已采取保全措施案件的續(xù)保或解除均由承辦庭負(fù)責(zé)辦理。第三十條案件審理過程中的調(diào)查取證工作由案件承辦人負(fù)責(zé)。第七章開庭審理和執(zhí)行第三十一條案件的開庭審理工作由承辦庭負(fù)責(zé)，承辦庭應(yīng)當(dāng)根據(jù)排期按時(shí)組織開庭。開庭審理的記錄工作由承辦庭的書記員負(fù)責(zé)。行政案件和非訴案件的執(zhí)行工作由行政庭負(fù)責(zé)。審判案件和其他案件的執(zhí)行工作由執(zhí)行局負(fù)責(zé)。人民法庭審理的案件執(zhí)行工作一般由人民法庭負(fù)責(zé)。第三十二條各類案件應(yīng)當(dāng)在法定審限內(nèi)結(jié)案，因特殊情況不能按時(shí)結(jié)案的，案件承辦人應(yīng)當(dāng)在法定期限屆滿三十日前寫出書面申請延期報(bào)告，由承辦庭庭長簽署意見后報(bào)請?jiān)洪L或者上級(jí)法院批準(zhǔn)。第三十三條合議庭對經(jīng)開庭審理的案件應(yīng)當(dāng)在庭審結(jié)束后五日內(nèi)進(jìn)行評(píng)議，案件承辦人應(yīng)當(dāng)在評(píng)議后五日內(nèi)制作法律文書。獨(dú)任審判員應(yīng)當(dāng)在庭審結(jié)束后五日內(nèi)制作法律文書。第三十四條需提請審判委員會(huì)討論的案件，合議庭應(yīng)當(dāng)在評(píng)議后七日內(nèi)報(bào)送院長，審判委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以討論決定，案件承辦人應(yīng)當(dāng)在審判委員會(huì)討論決定之日起五日內(nèi)制作法律文書，分管院長應(yīng)當(dāng)在接到法律文書后及時(shí)簽發(fā)。第三十五條案件審結(jié)后，案件承辦人應(yīng)如實(shí)準(zhǔn)確地填寫審理流程管理信息表，并附裁判文書及時(shí)送交立案庭。立案庭將信息表整理后交辦公室統(tǒng)計(jì)。第三十六條當(dāng)庭宣判和定期宣判的案件，均由承辦庭的案件承辦人負(fù)責(zé)，當(dāng)庭宣判的案件應(yīng)當(dāng)在宣判后十日內(nèi)將判決書發(fā)送，定期宣判的案件應(yīng)當(dāng)在宣判后當(dāng)即送達(dá)。第三十七條執(zhí)行案件一般應(yīng)按下列期間辦理：1、需委托外地法院執(zhí)行的，執(zhí)行局應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行案件立案之日起三十日內(nèi)依法辦理委托執(zhí)行手續(xù)。但另有規(guī)定的除外。2、執(zhí)行財(cái)產(chǎn)或者被執(zhí)行人在當(dāng)?shù)氐模瑧?yīng)在立案后的四個(gè)月內(nèi)執(zhí)結(jié)。非訴執(zhí)行案件應(yīng)在立案后的三個(gè)月內(nèi)執(zhí)結(jié)。第三十八條案件審結(jié)后，案件承辦人應(yīng)當(dāng)全面審核訴訟材料，應(yīng)按照《人民法院訴訟文書案卷歸檔辦法》的規(guī)定的要求裝訂卷宗，在案件生效后三十日內(nèi)將卷宗送交審監(jiān)庭進(jìn)行案件質(zhì)量檢查。第三十九條整個(gè)案件的審判流程管理通過《案件立案審查、審判流程管理信息表》進(jìn)行管理，立案庭、承辦庭的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、如實(shí)填卡。第八章審限監(jiān)督第四十條下列案件超過下列期限未能辦結(jié)的，案件承辦人應(yīng)主動(dòng)書面向主管院長述審報(bào)告，逾期或不述審報(bào)告的，按有關(guān)規(guī)定扣分。1、適用普通程序?qū)徖淼墓V刑事案件超過一個(gè)月；2、被告人被羈押的刑事自訴案件超過一個(gè)月；3、適用普通程序?qū)徖淼谋桓嫒宋幢涣b押的刑事自訴案件超過四個(gè)月；4、按照審判監(jiān)督程序重新審理的刑事案件超過二個(gè)月；5、適用普通程序?qū)徖淼拿袷隆⒚裆淌掳讣^四個(gè)月；6、行政案件超過二個(gè)月；7、執(zhí)行案件超過四個(gè)月，非訴執(zhí)行案件超過二個(gè)月。第四十一條執(zhí)行局應(yīng)當(dāng)在案件執(zhí)結(jié)后三十日內(nèi)將案卷送交審監(jiān)庭評(píng)查。第四十二條不服一審裁判的上訴案件，案件承辦人應(yīng)當(dāng)在收到上級(jí)法院退卷后三十日內(nèi)送交審監(jiān)庭評(píng)查。第四十三條案件質(zhì)量評(píng)查工作由審監(jiān)庭負(fù)責(zé)。第四十四條立案庭將案件流程管理情況每季度進(jìn)行通報(bào)。第四十五條審監(jiān)庭應(yīng)將案件質(zhì)量評(píng)查情況每季度進(jìn)行通報(bào)。第九章歸檔第四十六條審監(jiān)庭應(yīng)當(dāng)在接到案卷后的三十日內(nèi)將案件評(píng)查完畢，并負(fù)責(zé)向檔案室歸檔。第四十七條檔案室應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定檢查接受案卷歸檔。第十章附則第四十八條人民法院的立案審查和訴訟費(fèi)收取統(tǒng)一由立案庭負(fù)責(zé)；當(dāng)事人將訴狀和訴訟費(fèi)交至人民法庭的，由人民法庭負(fù)責(zé)代收，需要退回訴訟費(fèi)的，可由人民法庭內(nèi)勤在備用金中墊付，并在當(dāng)月向收費(fèi)處結(jié)清。人民法庭參照本《規(guī)則》做好審理前準(zhǔn)備、排期、送達(dá)、案件審理等工作。第四十九條案件審判流程管理中發(fā)生的爭議，由有關(guān)庭室之間協(xié)商解決，協(xié)商不成的，報(bào)院長處理決定。第五十條本規(guī)則由本院審判委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第五十一條本規(guī)則自2004年1月1日起執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔2009年度審計(jì)制度目錄審計(jì)部管理結(jié)構(gòu)審計(jì)制度第一章總則第一條審計(jì)目的充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，維護(hù)公司正常經(jīng)營秩序，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，保障公司健康發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。第二條審計(jì)原則（一）針對性原則：針對審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)對象和范圍，針對不同對象和范圍采用適當(dāng)?shù)某绦蚝头椒ㄟM(jìn)行審查的原則。（二）獨(dú)立性原則：在行使審計(jì)監(jiān)督時(shí)不受其它任何干涉、干擾和侵犯，堅(jiān)持客觀、公正，不得徇私、舞弊，保持獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能的原則。（三）客觀公正性原則：根據(jù)查證的經(jīng)濟(jì)事實(shí)做出符合客觀實(shí)際和公正的結(jié)論的原則。（四）一致性原則：審計(jì)工作應(yīng)用的資料、數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和原則前后一致的原則。（五）穩(wěn)健性原則：在審計(jì)過程中對審計(jì)結(jié)果做出評(píng)價(jià)時(shí)，必須采取穩(wěn)健的原則，充分考慮審計(jì)證據(jù)是否真實(shí)和完整，是否有利于公司的發(fā)展及公司利益最大化。（六）保密性原則：審計(jì)資料是公司的重要經(jīng)濟(jì)情報(bào)資料，涉及公司的安全、生存和發(fā)展，審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，不得隨意泄漏，注重審計(jì)資料的保密。第三條審計(jì)職責(zé)（一）負(fù)責(zé)督促和協(xié)助集團(tuán)各職能部門及子公司建立健全相關(guān)的內(nèi)部管理制度并監(jiān)督其執(zhí)行。（二）負(fù)責(zé)對集團(tuán)內(nèi)部及子公司的經(jīng)營活動(dòng)全過程進(jìn)行監(jiān)督。（三）負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目做出公允、合理的評(píng)價(jià)和結(jié)論，向集團(tuán)董事長報(bào)告審計(jì)結(jié)果，為集團(tuán)的經(jīng)營決策提供資料。第四條審計(jì)權(quán)限（一）在集團(tuán)董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使對全集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營管理工作的監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干預(yù)。（二）依據(jù)公司管理制度的規(guī)定，對損害公司利益和違反公司規(guī)章制度的行為，行使處罰建議權(quán)。第五條審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備（一）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置1、集團(tuán)總部設(shè)置審計(jì)中心，子公司不另設(shè)審計(jì)部門，但大中型建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行委派工程審計(jì)專員。2、全集團(tuán)審計(jì)工作由審計(jì)中心實(shí)行垂直管理。（二）人員配備1、集團(tuán)總部根據(jù)其經(jīng)營范圍所涉及的不同專業(yè)情況配備：財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)、設(shè)備材料采購審計(jì)、法務(wù)專員等。2、審計(jì)人員實(shí)行集團(tuán)統(tǒng)一招聘、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一考核。第六條審計(jì)工作內(nèi)容對集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營工作所涉及的人、財(cái)、物管理進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。按類別可分為：管理審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)。第七條審計(jì)工作程序（一）根據(jù)集團(tuán)年度工作目標(biāo)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）在年度審計(jì)工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)月的實(shí)際情況確定月度工作任務(wù)。（三）針對具體審計(jì)事項(xiàng)制定審計(jì)方案。（四）在集團(tuán)董事長審批同意下實(shí)施審計(jì)。（五）審計(jì)項(xiàng)目完成后，向集團(tuán)董事長報(bào)告審計(jì)結(jié)果、提出審計(jì)建議。（六）由集團(tuán)董事長做出審計(jì)決定。（七）依據(jù)集團(tuán)董事長做出的審計(jì)決定向被審計(jì)單位或個(gè)人出具《限期整改通知單》。（八）在限期整改期限內(nèi)，依據(jù)《限期整改通知單》的整改內(nèi)容對被審計(jì)單位或個(gè)人進(jìn)行復(fù)審，將整改情況以書面的形式向董事長提交復(fù)審報(bào)告。第二章管理審計(jì)第八條管理審計(jì)目的促進(jìn)集團(tuán)各職能部門及各子公司建立健全內(nèi)部管理及監(jiān)控制度并嚴(yán)格遵照執(zhí)行，完善集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營管理，循序漸進(jìn)的推動(dòng)公司規(guī)范化管理進(jìn)程。第九條管理審計(jì)權(quán)限（一）有權(quán)參加被審計(jì)單位的相關(guān)會(huì)議。（二）有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)的文件、資料。（三）有權(quán)向被審計(jì)單位或相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。（四）對管理中存在的問題，有權(quán)督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。（五）對拒不整改的被審計(jì)單位和個(gè)人，行使處罰建議權(quán)。第十條管理審計(jì)工作內(nèi)容（一）對集團(tuán)總部及各子公司進(jìn)行全面審計(jì)。（二）協(xié)助集團(tuán)各職能部門建立和完善管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。（三）協(xié)助下屬子公司在集團(tuán)管理制度的基礎(chǔ)上，建立和完善本單位的內(nèi)部管理制度并監(jiān)督執(zhí)行。第十一條管理審計(jì)程序（一）檢查：對集團(tuán)總部和各子公司的管理制度的建立健全情況及管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。（二）規(guī)范：針對管理中存在的問題提出整改建議，督促并協(xié)助其制定和完善相關(guān)的管理制度。（三）落實(shí)：落實(shí)問題整改及管理工作改進(jìn)情況，對拒不整改的單位和個(gè)人，審計(jì)中心及時(shí)向集團(tuán)董事長匯報(bào)并提出處罰建議，報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)后做出審計(jì)決定。（四）監(jiān)督：一是監(jiān)督管理制度執(zhí)行到位，二是監(jiān)督審計(jì)決定執(zhí)行到位。第三章財(cái)務(wù)審計(jì)第十二條財(cái)務(wù)審計(jì)目的規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。第十三條財(cái)務(wù)審計(jì)權(quán)限（一）有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、決算、資金、財(cái)產(chǎn)。（二）有權(quán)查閱被審計(jì)單位的相關(guān)的文件和資料。（三）有權(quán)參加相關(guān)的會(huì)議。（四）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向被審計(jì)單位或相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。（五）有權(quán)提出制止、糾正和處理損害公司利益事項(xiàng)的意見。（六）對阻撓、拒絕和破壞內(nèi)部審計(jì)工作的，必要時(shí)，經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)，可采取封存賬冊等臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。（七）經(jīng)集團(tuán)董事長批準(zhǔn)同意的審計(jì)決定，如被審計(jì)單位和個(gè)人拒不執(zhí)行的，有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。（八）有權(quán)對嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，提出開除和移交司法機(jī)關(guān)的建議。第十四條財(cái)務(wù)審計(jì)職責(zé)檢查和評(píng)價(jià)集團(tuán)總部及各子公司的財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理的合法性、正確性、真實(shí)完整性和有效性。第十五條財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容（一）對年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、年終決算、年度經(jīng)營目標(biāo)考核指標(biāo)進(jìn)行審核。（二）對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)制度制定、執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)審。（三）對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)、經(jīng)營信息的真實(shí)、完整性進(jìn)行審計(jì)。（四）對各經(jīng)營單位的目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)。（五）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的離任進(jìn)行審計(jì)。（六）查處損害公司利益和嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度的行為。（七）對被審計(jì)單位資產(chǎn)的安全性、完整性進(jìn)行審計(jì)。第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)程序?qū)徲?jì)部出具審計(jì)通知書→集團(tuán)董事長審批同意后→被審計(jì)單位按照審計(jì)通知書要求提供資料→審計(jì)中心實(shí)施審計(jì)后出具審計(jì)報(bào)告→集團(tuán)董事長審閱做出審計(jì)決定→審計(jì)部按董事長批示出具限期整改通知單→審計(jì)中心監(jiān)督其整改執(zhí)行到位。第四章工程審計(jì)第十七條工程審計(jì)概述工程審計(jì)是通過對形成工程造價(jià)(包括新建工程和技改工程)的投資過程進(jìn)行審核，確定工程預(yù)算和竣工決(結(jié))算的編制是否真實(shí)、公允地反映了工程造價(jià)的實(shí)際情況，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。第十八條工程審計(jì)權(quán)限（一）有權(quán)參加涉及被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)會(huì)議。（二）有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與項(xiàng)目相關(guān)的所有文件和資料。（三）有權(quán)對工程管理中存在的問題，及時(shí)要求被審計(jì)單位整改。（四）對拒不整改的被審計(jì)單位和個(gè)人，行使處罰建議。 第十九條工程項(xiàng)目的事前審計(jì)（一）審計(jì)范圍全程監(jiān)督審計(jì)權(quán)限范圍內(nèi)項(xiàng)目的招（議）標(biāo)，對審計(jì)權(quán)限范圍外的其他工程項(xiàng)目招（議）標(biāo)的標(biāo)底和結(jié)果進(jìn)行抽查；對審計(jì)權(quán)限范圍內(nèi)工程合同簽訂的審核，對審計(jì)權(quán)限范圍外工程項(xiàng)目的合同進(jìn)行抽查。(二)審計(jì)內(nèi)容1、審查設(shè)計(jì)施工圖的合規(guī)性。2、審查工程施工、設(shè)備材料招標(biāo)文件［工程(概預(yù)算)造價(jià)、材料采購標(biāo)底］的實(shí)質(zhì)性。3、對投(議)標(biāo)入圍單位的資格進(jìn)行抽查。4、審查工程設(shè)計(jì)階段的造價(jià)分析。5、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）文本的審核。(三)審計(jì)權(quán)限一般建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)權(quán)限：項(xiàng)目子公司總經(jīng)理審計(jì)中心特殊項(xiàng)目5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審一般項(xiàng)目10萬（含）以下10萬以上子公司應(yīng)送審設(shè)備（單臺(tái)）5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審裝修裝飾工程5萬（含）以下5萬以上子公司應(yīng)送審材料5萬（含）以下/批次5萬以上子公司應(yīng)送審零星（維修）工程3萬（含）以下3萬以上子公司應(yīng)送審說明：①特殊項(xiàng)目：勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、特殊設(shè)備等(需外聘專家的項(xiàng)目)。②一般項(xiàng)目：土木工程、土石方工程、室內(nèi)外一般性粉刷、智能化辦公、消防安裝、鋼結(jié)構(gòu)制造、高低壓變配電、水電安裝、通風(fēng)采暖、、園林綠化、附屬工程。③設(shè)備：發(fā)電機(jī)組、高低壓變配電設(shè)備、電梯、空調(diào)、中央空調(diào)、鍋爐、水泵等。④零星（維修）工程：小型土木建筑工程、安裝工程、維修維護(hù)工程、材料采購。(四)招（議）標(biāo)要求1、被審計(jì)單位應(yīng)在每月26日前,向?qū)徲?jì)中心報(bào)送下月擬審項(xiàng)目(見附表3-1<<項(xiàng)目招標(biāo)計(jì)劃表>>、附表3-2<<合同送審計(jì)劃表>>)。2、被審計(jì)單位送審時(shí)，應(yīng)附上《送審單》（見附表3-3）。3、送審資料要求齊備。1>、招標(biāo)文件2>、標(biāo)底資料A、工程類:設(shè)計(jì)施工圖及說明、圖紙會(huì)審記錄、技術(shù)交底、施工圖預(yù)算資料、工程量計(jì)算式、鋼筋下料表、材料分析資料、相關(guān)事項(xiàng)的說明。B、設(shè)備材料類：根據(jù)施工圖、材料明細(xì)表以及采購要求而編制的設(shè)備材料采購清單，采購清單應(yīng)注明：品牌、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、專利產(chǎn)品廠家和設(shè)備材料的市場詢價(jià)表。3>、中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)資料 4>、子公司編制標(biāo)底及審計(jì)中心審核的時(shí)限子公司和審計(jì)中心應(yīng)在下列時(shí)限內(nèi)審核標(biāo)底項(xiàng)目50萬以下50萬-200萬200萬-500萬500萬-1000萬1000萬以上特殊項(xiàng)目3個(gè)工作日5個(gè)工作日7個(gè)工作日9個(gè)工作日12個(gè)工作日一般項(xiàng)目3個(gè)工作日5個(gè)工作日7個(gè)工作日12個(gè)工作日設(shè)備2個(gè)工作日3個(gè)工作日4個(gè)工作日7個(gè)工作日9個(gè)工作日裝修裝飾工程3個(gè)工作日5個(gè)工作日7個(gè)工作日9個(gè)工作日12個(gè)工作日零星（維修）工程3個(gè)工作日5個(gè)工作日7個(gè)工作日9個(gè)工作日12個(gè)工作日B.專業(yè)技術(shù)或科技含量較高的項(xiàng)目由專家評(píng)審，審計(jì)中心只審核招標(biāo)文件。招標(biāo)小組（或子公司合約部）在編制完招標(biāo)文件的次日交審計(jì)中心進(jìn)行審核，審計(jì)中心在七個(gè)工作日內(nèi)向招標(biāo)小組（或子公司合約部）組長做出回復(fù)。C、子公司與審計(jì)中心通過對審，無法達(dá)成共識(shí)的，由集團(tuán)董事長指定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)仲裁。5>、允許誤差率項(xiàng)目特殊項(xiàng)目一般項(xiàng)目設(shè)備裝修裝飾工程材料零星（維修）工程允許誤差率6%5%5%6%4%6%1、合同送審必須附上《合同審核表》（見附表3-4）2、屬于審計(jì)中心權(quán)限審核范圍內(nèi)的合同，子公司必須在文本擬訂好的次日交審計(jì)中心，審計(jì)中心審核時(shí)間最多不能超過三個(gè)工作日。(六)程序1、項(xiàng)目的招標(biāo)：招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）將招標(biāo)文件報(bào)審計(jì)部→審計(jì)部審核招標(biāo)文件后，向招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）做出回復(fù)→在無異議的情況下，招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）才能向被選定參加投標(biāo)的單位發(fā)出投標(biāo)邀請函→招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）將投標(biāo)評(píng)審結(jié)果報(bào)審計(jì)中心審核→審計(jì)中心與招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）對審→招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組（或合約部）組織、審計(jì)中心監(jiān)督開標(biāo)定標(biāo)。2、合同簽訂：子公司主管部門初擬合同→子公司分管副總經(jīng)理簽署意見→子公司相關(guān)部門會(huì)簽→子公司合約部簽署意見→子公司總經(jīng)理審批→集團(tuán)審計(jì)中心審核簽署意見→參與合同審批過程的全體人員在《合同簽訂責(zé)任單》簽字。3、審計(jì)差額計(jì)算：審計(jì)的標(biāo)底額高于子公司標(biāo)底和合同金額的不計(jì)差額，審計(jì)的標(biāo)底額低于子公司標(biāo)底和合同金額的，按兩項(xiàng)中差額最大的部分計(jì)算，審計(jì)的標(biāo)底額低于子公司高于合同金額的，按審計(jì)標(biāo)底與子公司標(biāo)底之差計(jì)算差額。第二十條工程項(xiàng)目的事中（期間）審計(jì)（一）、審計(jì)范圍對工程項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)；對設(shè)備材料采購合同的履約進(jìn)行監(jiān)督；對設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更及實(shí)施的過程進(jìn)行審計(jì)；不定期對施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付進(jìn)行審計(jì)。（二）審計(jì)內(nèi)容1、對工程項(xiàng)目合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)：抽查包工包料工程是否有偷工減料、降低設(shè)備材料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的行為；抽查隱蔽工程是否按國家規(guī)定和公司制度及時(shí)進(jìn)行了檢查、驗(yàn)收、簽證。2、對設(shè)備材料采購合同的履約進(jìn)行監(jiān)督：抽查設(shè)備材料的品牌、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、試驗(yàn)檢驗(yàn)、交貨時(shí)間、驗(yàn)收、付款是否符合合同約定等。3、對設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更及實(shí)施的過程進(jìn)行審計(jì)：檢查設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更的審批程序、造價(jià)預(yù)算、實(shí)施情況。4、對施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付進(jìn)行抽查：審核施工進(jìn)度、進(jìn)度款支付是否按合同約定，進(jìn)度款支付是否按規(guī)定的審批程序進(jìn)行。（三）審計(jì)權(quán)限1、對合同執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)的權(quán)限與事前審計(jì)相同，權(quán)限以外的進(jìn)行抽查。（四）審計(jì)要求1、被審計(jì)單位在接到《審計(jì)通知書》（見附表3-5）后，三天內(nèi)準(zhǔn)備好審計(jì)要求提供的資料。2、工程進(jìn)度款支付必須填制《工程進(jìn)度款支付審批表》（見附表3-6），各有關(guān)責(zé)任人必須按表上要求填寫。3、審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)直接責(zé)任人進(jìn)行溝通，并將初步審計(jì)結(jié)論向被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，被審計(jì)單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。無法達(dá)成共識(shí)的，由集團(tuán)董事長裁決或由集團(tuán)董事長指定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)仲裁。（五）、審計(jì)程序1、合同執(zhí)行情況跟蹤審計(jì)：被審計(jì)項(xiàng)目的所有合同審計(jì)中心必須留存一份復(fù)印件→按合同約定進(jìn)行不定期檢查。2、施工進(jìn)度、進(jìn)度款支付的審核：檢查工程項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度→核對合同約定進(jìn)度→審核工程進(jìn)度款的支付。3、設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更及實(shí)施過程審計(jì)：子公司工程部提出項(xiàng)目變更→子公司合約部和審計(jì)中心進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)→子公司合約部編制變更預(yù)算→審計(jì)中心對變更預(yù)算進(jìn)行審核后與子公司合約部對審→子公司合約部與施工單位洽談→審計(jì)中心對變更實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。（六）審計(jì)差額計(jì)算：按審計(jì)部審后變更預(yù)算額低于子公司變更預(yù)算額的部分計(jì)算。第二十一條結(jié)算審計(jì)（一）范圍：對工程造價(jià)、設(shè)備、材料進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，特殊情況（全集團(tuán)內(nèi)無相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員的或趕工期）需要送外審的，報(bào)集團(tuán)董事長審批。（二）程序：子公司合約部辦理結(jié)算→審計(jì)中心審核子公司合約部的結(jié)算結(jié)果→審計(jì)中心與子公司合約部對審，無異議后，子公司分管副總經(jīng)理簽署意見→子公司總經(jīng)理簽字。（三）審計(jì)差額計(jì)算：按審計(jì)中心復(fù)審額低于子公司結(jié)算額部分的差額進(jìn)行計(jì)算。第二十二條工程項(xiàng)目的事后審計(jì)（一）審計(jì)范圍及內(nèi)容：對工程造價(jià)、設(shè)備材料進(jìn)行結(jié)算審計(jì)（包括對設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證的最后確認(rèn)）。(二)審計(jì)權(quán)限與事前審計(jì)權(quán)限相同，子公司權(quán)限內(nèi)的項(xiàng)目，審計(jì)中心除進(jìn)行抽查外，可進(jìn)行事后審計(jì)。(三)審計(jì)要求1、凡有工程項(xiàng)目的子公司，必須在每項(xiàng)工程（無論項(xiàng)目大小）完工的當(dāng)月末，編制《已完工工程項(xiàng)目明細(xì)表》（見附表3-7），報(bào)審計(jì)中心備案。2、審計(jì)中心權(quán)限內(nèi)的項(xiàng)目，子公司在接到施工單位預(yù)決算書后，按規(guī)定時(shí)限（見下表）完成結(jié)算工作后的第二天，將施工單位和子公司的結(jié)算資料報(bào)審計(jì)中心，審計(jì)中心按規(guī)定時(shí)限（見下表）完成。項(xiàng)目造價(jià)時(shí)限特殊項(xiàng)目3-50萬6個(gè)工作日5-100萬9個(gè)工作日100萬以上23個(gè)工作日一般項(xiàng)目10-100萬27個(gè)工作日100-500萬32個(gè)工作日500以上50個(gè)工作日裝修裝飾工程5-100萬23個(gè)工作日100-500萬27個(gè)工作日500以上45個(gè)工作日零星（維修）工程3-10萬6個(gè)工作日10-50萬9個(gè)工作日50萬以上13個(gè)工作日設(shè)備5-10萬7個(gè)工作日10-20萬9個(gè)工作日20萬以上11個(gè)工作日3、審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員與被審計(jì)單位對審，相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。審計(jì)人員將初步審計(jì)結(jié)論向被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，無法達(dá)成共識(shí)的，由集團(tuán)董事長裁決或由集團(tuán)董事長指定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)仲裁。4、送審資料要求1>、工程類A、施工合同、設(shè)備材料采購合同。B、施工單位結(jié)算書、子公司審核結(jié)算書及鋼筋下料表、工程量計(jì)算式。C、施工圖及說明、相關(guān)職能部門施工圖建審意見書、圖紙會(huì)審記錄、有關(guān)項(xiàng)目施工的往來函件、實(shí)際施工進(jìn)度表、竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知書、隱蔽工程記錄、工程簽證單及相關(guān)資料。D、分項(xiàng)工程驗(yàn)評(píng)記錄、開工報(bào)告、竣工驗(yàn)收報(bào)告及其他相關(guān)文件。2>、設(shè)備材料類A、設(shè)備材料匯總表及市場詢價(jià)表。B、設(shè)備材料出廠合格證及報(bào)驗(yàn)單、監(jiān)理工程師審驗(yàn)意見報(bào)告單。C、主要設(shè)備試運(yùn)行記錄和專業(yè)部門、監(jiān)理工程師的檢測記錄。允許誤差項(xiàng)目特殊項(xiàng)目一般項(xiàng)目設(shè)備裝修裝飾工程材料零星（維修）工程允許誤差率3%4%4%3%4%3%（四）審計(jì)程序：子公司按審計(jì)部要求報(bào)送有關(guān)資料→審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)→審計(jì)部與子公司對審，無異議后，子公司分管副總經(jīng)理簽署意見→子公司總經(jīng)理簽字。第五章獎(jiǎng)罰第二十四條公共部分（一）獎(jiǎng)勵(lì)1、年底，審計(jì)中心根據(jù)對各單位歷次審計(jì)的情況進(jìn)行評(píng)定，將結(jié)果報(bào)集團(tuán)董事長審定后，對管理工作的前三名，分別給予單位負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)勵(lì)，并可作為年度評(píng)選先進(jìn)管理集體的依據(jù)。2、對舉報(bào)了損害公司利益、違反公司規(guī)章制度問題的員工，在嚴(yán)格保密的情況下，視挽回經(jīng)濟(jì)損失的大小，給予200-2000元的獎(jiǎng)勵(lì)。（二）處罰1、審計(jì)決定通知書下達(dá)后，如在一個(gè)月之內(nèi)仍未執(zhí)行的，審計(jì)部通知財(cái)務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行，并對拒不執(zhí)行者處100-500元罰款。2、凡拒絕、拖延、敷衍提供審計(jì)資料，給責(zé)任人分別處50-100元罰款。3、對拒絕和阻礙審計(jì)工作的，給責(zé)任人分別處200-500元罰款。4、被審計(jì)單位提供的審計(jì)資料不全，又拒不補(bǔ)齊的，給責(zé)任人分別處50-100元罰款。5、被審計(jì)單位責(zé)任人拒絕在審計(jì)要求的相關(guān)資料上簽字的，給責(zé)任人分別處50-200元罰款。6、對不按規(guī)定履行工作程序的，未造成損失的，對責(zé)任人處50-200元罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償。7、被審計(jì)單位弄虛作假、徇私舞弊，未造成損失的，對責(zé)任人處100-500元罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償；情節(jié)嚴(yán)重的，開除或移交司法機(jī)關(guān)。8、審計(jì)人員不按規(guī)定履行工作程序的，未造成損失的，對責(zé)任人處50-200元罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償。9、審計(jì)人員工作失誤，未造成損失，對責(zé)任人每次處50-2