固定資產管理辦法第一章

總則第1條為強化固定資產管理，及時精確核算集團固定資產的數量和價值，監督并推動各項固定資產的看管和合理采用，并使其處在較完整狀態，充分發揮其采用功效，特制訂本辦法。第2條本辦法適用于于集團、區域公司及項目部固定資產的管理。第3條本辦法所指固定資產就是指采用期限在一年以上（包含一年）的房屋及建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具等物品；或者不屬于生產經營，單位價值在2000元以上（包含2000元），并且采用期限少于兩年的物品。低值易耗品和通常辦公用品、設備的管理參看《辦公用品及設備管理辦法》。第二章

固定資產管理基本任務與職責分工第4條固定資產管理的基本任務：展開固定資產的核算和管理；強化固定資產的保護和維修保養，提升固定資產的主硅；在非政府資產存量流動和增量投向上提升固定資產的布局，提升固定資產利用率；檢查、分析和考量固定資產的采用效果，提升經濟效益。第5條集團采用的固定資產，任何人嚴禁強占。固定資產的多寡變動，必須嚴苛按照管理分工，履行職責規定的審核權限和相關手續制度。第6條按照“統一領導、分級管理”和“歸口管理”的原則，推行集團、區域公司兩級管理。1.集團總部：負責管理集團所有固定資產的綜合管理，策劃資產管理方案并制訂固定資產管理辦法和措施；掌控集團固定資產的采用和多寡變動情況，負責管理審核區域公司大宗或超出預算范圍的固定資產加給；負責管理歸口管理集團總部采用的固定資產；負責管理監督、指導區域公司的資產管理。2.區域公司：負責管理歸口管理本公司（不含所屬項目部）采用的固定資產，負責管理本公司固定資產的記錄和核算；在權限范圍內負責管理本公司固定資產的加給或明確提出加給提出申請；負責管理本單位固定資產的采用、調配和多寡變動情況等實物管理工作；負責管理非政府本公司固定資產的保護、大修和更新改造；在權限規定范圍內辦理有關固定資產的多寡變動、損失、除役的呈報和審核工作。第7條集團行政管理中心為集團固定資產的總體歸口管理部門，負責管理非政府創建集團資產管理體系，非政府對固定資產展開盤點、評估。集團各管理中心、區域公司各部門長期采用、擠占的固定資產或專業器具類固定資產，由各中心、部門做為第一責任部門輕易管理，行政管理中心做為第二責任部門統籌規劃管理。第8條集團財務管理中心和區域公司財務部就是固定資產的賬務管理部門，布局專職固定資產管理崗位，主要負責管理固定資產的記錄和核算；辦理固定資產盤盈、科穴、除役、損毀、出售等的呈報和審核相關手續及固定資產多寡變動的財務處置；創建和看管固定資產卡片，保證賬、卡吻合；展開固定資產綜合管理和檢查，綜合分析固定資產的經濟效益。第9條集團工程管理中心和區域公司工程部為施工生產用固定資產的專業管理部門，集團行政管理中心及區域公司辦公室（綜合部）為非施工生產用固定資產的專業管理部門，負責管理各自所管固定資產的實物管理，掌控固定資產的多寡變動和技術狀況；負責管理本專業固定資產的建設、更新、改建和大修的申報；辦理固定資產的盤盈、科穴、除役、損毀、出售等的審查和申報；辦理固定資產的轉派、調整、停止使用、拆毀、租賃等的申報和審核相關手續；看管本專業固定資產卡片，保證賬卡吻合；分析、評價本專業固定資產采用效果，提升資產利用效率。第10條集團及區域公司各職能部門和項目部為固定資產的采用部門。各固定資產采用部門設立全職固定資產管理員，負責管理明確提出固定資產的轉派、調整、UESAC、拆毀、租賃等的提出申請；明確提出固定資產的建設、更新、改建和大修項目提出申請；看管本部門固定資產清冊，保證固定資產的實物與固定資產清冊的記錄吻合；幫助本部門固定資產的盤盈、科穴、除役、損毀、出售等的呈報相關手續；幫助展開年末固定資產的清查工作。第11條創建固定資產責任人制度，在固定資產清冊中明晰各項固定資產的管理責任人。按照“誰采用、誰看管、誰保護”的原則，管理責任人由固定資產的輕易采用人出任。管理責任人的主要職責為：負責管理固定資產的日常保護和看管，保證固定資產經常處在較好狀態；協調行政部門和財務部門實行固定資產的除役、損毀、出售的審查以及固定資產的轉派、拆毀、出售等呈報和審核相關手續。固定資產管理責任人調動時，必須將固定資產交點確切并辦理必要的更替相關手續。第12條按照“歸口管理”的原則，固定資產專業管理部門負責管理創建固定資產臺賬，每年年終，財務管理中心負責管理非政府有關部門對固定資產實物展開清查盤點。通過清點辨認出的盤盈、科穴和損毀，應當查明原因，按規定辦理有關相關手續，以確保賬、卡、物吻合。第13條集團監督審計工作中心為集團資產管理的監督部門，負責管理監督各部門、單位與否在繼續執行資產管理制度，對各項資產流動展開監控，非政府對大額資產加給與固定資產賣掉等流程展開審計工作。第三章

固定資產的分類和計價第14條固定資產按經濟用途和采用情況分成以下幾類：1.生產用固定資產。指生產經營和管理用的各種固定資產，按經營管理專業性質明細表分類如下：①房屋及建筑物，包含為生產和為生產服務的管理部門用的房屋及建筑物；②施工機械；③運輸設備；④儀器儀表及實驗設備；⑤生產設備；⑥其它生產用固定資產。2.非生產用固定資產。所指與生產經營并無輕易關系的各種固定資產。3.未采用固定資產。指加給順利完成尚未投產采用，撥歸有待加裝，展開擴建改建的固定資產，轉派中的固定資產，以及核準停止使用的固定資產。4.不需以固定資產。指生產管理不再穩步須要的各種固定資產。5.承租固定資產。指經核準在經營性出租方式下租賃給外單位采用的固定資產。6.融資承租固定資產。指公司以融資租賃方式承租的固定資產，在租賃期內，應當視同自建固定資產展開管理。7.土地。指已經估價單獨進賬的土地。因征地而繳付的補償費，應當扣除與土地有關的房屋、建筑物的價值內，不單獨做為土地價值進賬。土地使用權無法做為固定資產管理。第15條固定資產的計價。固定資產應當按其獲得時的成本做為進賬的價值。固定資產獲得時的成本應根據具體情況分別確認：1.自制的固定資產的成本包含蠡湖、增值稅、進口關稅等有關稅費，以及為并使固定資產達至原訂可以采用狀態前所出現的可以輕易歸屬于該資產的其他支出，例如場地整理費和、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。如果以一筆款項購得多項沒單獨標價的固定資產，按各項固定資產公允價值的比例對總成本展開分配，分別確認各項固定資產的進賬價值。2.自行修建的固定資產，按修建該項資產達至原訂可以采用狀態前所出現的必要開支，做為進賬價值。3.投資者資金投入的固定資產，按投資各方證實的價值，做為進賬價值。4.融資承租的固定資產，按出租已經開始日出租資產的原賬面價值與最高出租退款額的現值兩者中較低者，做為進賬價值。如果融資租賃資產占到企業資產總額比例等同于或大于30%的，在出租已經開始日，也可以按最高出租退款額，做為固定資產的進賬價值。5.在舊有固定資產的基礎上展開擴建、改建的，按原固定資產的賬面價值，加之由于擴建、改建而并使該項資產達至原訂可以采用狀態前出現的開支，減至擴建、改建過程中出現的變價總收入，做為進賬價值。6.拒絕接受的債務人以非現金資產抵償債務方式獲得的固定資產，或以應收賬款債權換出固定資產的，按應收賬款債權的賬面價值加之應當繳付的有關稅費，做為進賬價值。牽涉補價的，按以下規定確認轉讓的固定資產的進賬價值：①接到補價的，按應收賬款債權的賬面價值乘以補價，加之應當繳付的有關稅費，做為進賬價值；②繳付補價的，按應收賬款債權的賬面價值加之繳付的補價和應當繳付的有關稅費，做為進賬價值。7.以非貨幣性交易換出的固定資產，按追成資產的賬面價值加之應當繳付的有關稅費，做為進賬價值。牽涉補價的，按以下規定確認換出固定資產的進賬價值：①接到補價的，按追成資產的賬面價值加之應當證實的收益和應當繳付的有關稅費乘以補價后的余額，做為進賬價值；②繳付補價的，按追成資產的賬面價值加之應當繳付的有關稅費和補價，做為進賬價值。8.盤盈的固定資產，按以下規定確認其進賬價值：①同類或相似固定資產存有活躍市場的，按同類或相似固定資產的市場價格，乘以按該項資產的新舊程度估算的價值損耗后的余額，做為進賬價值。②同類或相似固定資產不存有活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現金流量現值，做為進賬價值。9.經核準撥用調到的固定資產，按移出單位的賬面價值加之出現的運輸費、安裝費等有關費用，做為進賬價值。第16條固定資產的進賬價值中，還應包含為獲得固定資產而繳納的契稅、耕地擠占稅、車輛購置稅等有關稅費。第17條企業添置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所添置的計算機硬件一并做為固定資產管理。第18條已達至原訂可以采用狀態但尚未辦理完工財政預算相關手續的固定資產，可以先按估算價值記賬，等待確認實際價值后，再展開調整。第四章

固定資產多寡變動及處理程序第19條引發固定資產出現多寡變動的因素：1.固定資產的減少：①自行修建和購得；②其他單位投資轉至和融資承租；③其他單位有償、撥用轉至；④盤盈；⑤展開固定資產改建、改建變現；⑥按國家規定資產評估（重估）價值減化；⑦其他。2.固定資產的增加：①經核準除役、損毀或非常損失；②投資轉回出來；③經核準撥用移出和出售；④科穴；⑤捐獻轉回出來；⑥按國家規定資產評估（重估）價值調減；⑦其他。第20條建設項目完工交付使用的固定資產，根據正式宣布完工財政預算中交付使用資產明細表，由工程管理中心非政府人員與采用部門辦理實物更替相關手續，工程管理中心填制固定資產總收入憑證，一式三份，一份送來行政管理中心，一份送來財務管理中心，一份實以。財務管理中心錄入吻合后，據以填制固定資產卡片，并辦理賬務處置相關手續，同時將變動后的固定資產清冊分別呈交各采用部門。第21條集團總部固定資產的加給。1.加給審核權限。①房屋、車輛的添置由董事長審核。②其他生產經營設備添置，30萬元（不含）以下的，由總裁審核；30萬元以上的，由董事長審核。③集團低管層發動的大宗固定資產加給，先由集團高層經營班子辦公會議表決，再日報董事會審核。2.加給的程序。①采用部門負責人提出申請，并經部門分管領導審核；②行政管理中心、財務管理中心、企業管理中心展開會審；③行政副總、總裁、董事長展開審核。④確認出售渠道、退款方式后非政府加給，必要時應通過招投標方式加給。⑤出售后由行政管理中心和財務管理中心證實追加資產狀態，創建資產憑證和卡片，更新資產臺帳，并搞賬務處置。第22條區域公司固定資產的加給。1.加給審核權限。①5000元以下（不含）的固定資產加給由區域公司在財政預算范圍內自行加給，超出預算的固定資產加給須要按照財政預算管理程序展開審核。②5000元以上、5萬元以下（不含）的固定資產添置由區域公司呈報加給提出申請，集團總裁批準后方可加給。③5萬元以上的固定資產添置由區域公司呈報加給提出申請，由集團總裁、董事長審核后方可以加給。④大型機械設備的添置，先由集團高層經營班子辦公會議表決，再日報董事會審核。2.加給的程序采用部門根據生產施工或管理的實際須要明確提出書面提出申請，辦公室（綜合部）審查匯總后書面報區域公司領導審核，根據管理權限須要呈報集團審核的應呈報集團審核。經批準后由辦公室（綜合部）非政府加給。辦公室（綜合部）在訂貨順利完成或工程完工交貨后應立即根據購貨發票、工程決算單以及有關資料及時展開物帳處置，非政府或委托有關單位展開檢驗，檢驗合格后，填制固定資產總收入憑證和固定資產卡片，一式三份呈交財務部并辦理退庫相關手續。財務部門應當深入細致錄入全部單據、資料，錄入有誤后及時展開賬務處置，同時將蓋章后的固定資產總收入憑證和卡片脫辦公室（綜合部）一份展開臺帳備案和看管，呈交采用單位一份備案管理。第23條固定資產的租賃。為提升固定資產的利用效率，對機具、工具及儀器儀表等設備，集團在各區域公司之間推行固定資產的有償采用制度，由工程管理中心核定租賃費用標準并制訂有關細則。各區域公司應當在成本效益原則下盡量挑選內部出租；對外租賃固定資產必須請示本單位領導的同意，由綜合部簽定出租合約。財務部按合同規定按期繳納租賃費。第24條固定資產的轉派和遷移，應當按以下規定辦理手續：1.固定資產向集團以外的其他單位遷移，原則上均推行有償轉讓。推行有償轉讓的固定資產應當按質論價繳納價款。2.在集團所屬范圍內固定資產的轉派推行撥用轉派，由集團轉派部門填制《固定資產轉派通知單》（見到附件1），送來調到、移出單位和有關財務部門。移出單位根據上述通告單位文件填制《固定資產遷移單》（見到附件2），調到單位根據“固定資產遷移單”審查有誤后進賬和遷移實物。移出、調到單位列賬月份應一致，同時減化、調減固定資產卡片、清冊以及采用地點。3.財務部門、采用部門必須相互密切配合，及時辦理固定資產轉派的有關審核和賬務處置相關手續，對不能符合規定或相關手續不完善的轉派事項，集團有關部門應當予以立案；在固定資產轉派中，有關備品、附件以及技術資料檔案狀態參數資產轉派，嚴禁侵吞，以確保固定資產完整無缺。第25條固定資產除役必須合乎國家有關規定和除役條件，經專業部門的技術鑒定后，由固定資產采用部門填制《固定資產除役申請單》（見到附件3），呈交行政管理中心、財務管理中心復審后，上繳財務總監、行政副總審核，再日報集團總裁或董事會審核。1.固定資產的除役審核權限：采用屆滿、固定資產已提足的固定資產正常除役，單位原值在5萬元（不含）以下的，報集團總裁審核；單位原值在5萬元以上的，報董事長審核。固定資產非正常除役，資產減值損失在5萬元（不含）以下的，報集團總裁審核；資產減值損失在5萬元以上的，報董事長審核。2.固定資產的除役程序。除役固定資產必須合乎國家有關規定和除役條件，由工程管理中心或行政管理中心非政府鑒別小組或有關專業人員深入細致展開技術鑒定，填制《固定資產除役目錄》（見到附件4）交由財務部門呈報審核。經批準后由工程管理中心或行政管理中心展開清掃，會同財務管理中心投檔固定資產清掃報告，同時展開賬務處置，有關部門均應當凍結該項固定資產卡片。3.對于已提滿固定資產但仍可以穩步采用的固定資產，應當穩步采用，嚴禁擅自展開除役，等待其物理壽命或技術壽命到期后，經批準后方可展開除役。第26條固定資產出現的盤盈、科穴，應當由行政管理中心填制固定資產盤盈、（科穴、損毀）報告單，按規定程序經集團總裁審查后，由財務管理中心報當地稅務部門審核后展開賬務處置，確保賬、卡吻合；同時調整固定資產清冊，確保卡、物吻合。第五章

固定資產固定資產及方法第27條集團的固定資產使用平均值年限法計提固定資產。年折舊率=（1－天量殘值率為（3%））/預計采用年限*100%第28條預計采用年限和預計天量殘值由集團行政管理中心、企業管理中心、財務管理中心、工程管理中心非政府會議初定，報集團高層經營班子會議審核。固定資產預計采用年限和預計天量殘值、固定資產方法等，一經確認嚴禁隨意更改，例如須要更改，需經董事會或股東大會核準，并在會計報表備注中不予表明。第29條因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應根據調整后價值，預計尚可采用年限和凈殘值，按所采用的固定資產方法計提固定資產。第30條融資承租的固定資產，應使用與自建Jaguaribe固定資產資產相一致的固定資產政策。能合理確認租賃期屆滿時將可以獲得出租資產所有權的，應在出租資產尚可采用年限內計提固定資產；無法合理確認租賃期屆滿時能獲得出租資產所有權的，應在租賃期與出租資產尚可采用年限兩者中較短的期間內計提固定資產。第31條除以下情況外，集團應付所有固定資產計提固定資產：1.已提足固定資產仍穩步采用的固定資產；2.按照規定單獨估價做為固定資產進賬的土地。第32條集團通常應當按月抽取固定資產，當月減少的固定資產，當月不加固定資產，從下月起至計提固定資產；當月增加的固定資產，當月照提固定資產，從下月起至不加固定資產。固定資產提足固定資產后，不管若想穩步采用，均不再抽取固定資產；提早除役的固定資產，也不再遷調加固定資產。抽取固定資產固定資產，應當按月基本建設《固定資產固定資產排序表中》（見到附件5），恰當計提，不許多加、少提或鑿加，確保及時足額抽取各項固定資產。第六章

固定資產維修第33條固定資產維修推行財政預算掌控，根據各種固定資產采用情況，由各采用部門明確提出固定資產維修計劃，以及維修費用財政預算，報行政管理中心審查核準，做為維修固定資產的依據。關鍵性的、突發性的固定資產維修按照財政預算管理原則推行完全相同審核制度。第34條施工生產用固定資產須要維修時，由采用部門制訂維修間隔期、維修質量標準、費用定額等，交由工程管理中心統一組織實行。第35條出現的固定資產維修開支，扣除有關成本和費用。維修費用出現不平衡、數額較大的，可以使用等待攤或者預提的辦法。使用預提辦法的，實際出現的維修開支沖減預提費用，年末實際開支大于預提費用的差額，扣除有關成本和費用；大于預提費用的差額沖減有關成本和費用。第七章

固定資產記錄第36條固定資產記錄必須及時、恰當、全面地充分反映固定資產的現狀及多寡變動情況，對固定資產減少、增加、采用、看管展開嚴格監督。第37條集團所有固定資產均應當設置“固定資產卡片”，備案各個資產的詳盡項目。財務管理中心負責管理固定資產賬面記錄、卡片記錄，確保賬、卡吻合；采用部門負責管理看管卡片，確保卡、物吻合。各種設備以每一臺、部、架、套等為單位備案一卡；房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位備案一卡。固定資產卡片可以設置附卡，固定資產某些可以單一制存有的組成部分在附卡中展開記錄。在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情況。第38條固定資產記錄應當按照以下規定展開備案：1.財務管理中心設置固定資產總賬、明細賬展開總額和分類核算，并設《固定資產登記簿》，按采用單位充分反映每一類固定資產的多寡變動情況，年度編訂《固定資產清冊》，綜合充分反映年度固定資產狀況。2.行政管理中心設置固定資產實物賬和固定資產卡片，按單項設備以臺、部、輛、組、柯季單位，一物一卡，詳盡備案資產的各個項目。3.為便于管理、錄入、搜尋，采用部門應當制作固定資產卡片，并將其緊固于固定資產顯眼處。第39條財務管理中心、行政管理中心、采用部門必須定期錄入固定資產有關記錄，每年至少錄入一次，確保賬、卡、實吻合。第八章

固定資產清查第40條集團應當于年度終了前非政府行政管理中心、財務管理中心及采用部門有關人員對固定資產展開一次全面清查，確保卡實吻合、賬卡吻合、賬賬吻合。第41條盤盈的固定資產，經集團總裁批準后扣除當期營業外總收入；科穴或損毀的固定資產，在乘以過錯人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，扣除當期營業外開支。例如盤盈、科穴或損毀的固定資產，在期末結賬前尚未經核準的，在對外提供更多財務會計報告時應按上述規定展開處置，并在會計報表備注中作出表