企業財務規章制度

企業財務規章制度1

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營治理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

其次條公司財務部門的職能是：

(一)仔細貫徹執行國家有關的財務治理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

(二)建立健全財務治理的各種規章制度，編制財務規劃，加強經營核算治理，反映、分析財務規劃的執行狀況，檢查監視財務紀律的執行狀況。

(三)積極為經營治理效勞，通過財務監視發覺問題，提出改良意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節省，合理使用資金。

(五)合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及治理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，準時把握相關法律法規的變化，有效標準財務工作，準時供應財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規定。

其次章財務工作崗位職責

第五條財務經理負責組織本公司的以下工作：

(一)編制和執行預算、財務收支規劃、信貸規劃，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財源，有效地使用資金;

(二)進展本錢費用猜測、規劃、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有關部門降低消耗、節省費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進展經濟活動分析，準時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，安排和監視其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產治理掌握流程，本錢歸集安排制度;

(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)根據國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字精確，帳目清晰，按期報帳。

(二)根據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、本錢和利潤的執行狀況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)仔細執行現金治理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過局部必需準時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票治理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

(五)積極協作銀行做好對帳、報帳工作。

(六)協作會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

(一)仔細貫徹執行有關審計治理制度。

(二)監視公司財務規劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)具體核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否精確無誤。

(四)批閱公司的規劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便把握狀況，發覺問題，積存證據。

(五)訂正財務工作中的過失弊端，標準公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中消失問題產生的緣由提出改良建議和措施。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章財務工作治理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進展財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應依據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監視。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應準時向總經理或主管副總經理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員依據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

第四章支票治理

第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

其次十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

其次十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

其次十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款治理規定執行。

凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。

其次十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

其次十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須財務經理睬同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可托付其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

第五章現金治理

其次十五條公司可以在以下范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務酬勞;

(三)出差人員必需攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

其次十六條除本規定其次十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的局部，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

其次十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管修理、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉帳結算方式，不得使用現金。

其次十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額局部應存入銀行。

其次十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特別狀況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字前方可借用。并按借款審批程序其次條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定其次十五條的.，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月供應的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進展帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章會計檔案治理

第三十八條但凡本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制名目。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第七章懲罰方法

第四十二條消失以下狀況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保存帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予懲罰的。

第四十三條消失以下狀況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的;

(二)拒絕供應或供應虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。

第八章附則

(一)財務負責人工作責任制度

(二)出納作業處理準則

(三)會計核算根底工作標準

(四)借款及各項費用開支標準審批程序

(五)其他有待補充完善的財務治理制度

第四十四條本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條本規定自公布之日起生效試行。

企業財務規章制度2

一、財務治理制度

1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的狀況、治理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

3、負責組織各部門編制收支預算草案，依據總經理的指令，結合公司的狀況進展綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行狀況進展分析，并作出書面報告送總經理。

4、治理和掌握各部門編制收支規劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化狀況向總經理匯報。

5、遵循權責發生制原則準時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時精確編報會計報表。

6、每月按時向各商鋪收取租金及治理費，做好收支結算表、欠繳治理費狀況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

二、會計核算治理制度

1、采納借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的本錢、費用應當相互配比。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必需符合國家統一的會計制度的規定，并應準時向董事會和有關部門報送會計報表。

6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當根據國家有關規定建立檔案，妥當保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫“會計檔案銷毀清冊“，經總經理批閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。

三、現金治理制度

1、依據物業治理公司治理業務的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額局部，應在當天存入銀行，現金必需在規定的范圍、限額內支出，除特別狀況外，不得在現金收入中直接坐支。

2、現金的使用范圍:

2、1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

2、2支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務酬勞或購置物資的款項;

2、3結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

4、不準利用治理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。

5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

6、行政人事部因選購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星選購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。

四、支票治理制度

1、嚴格遵守《支付結算方法》中有關支票使用的”規定，不得發出空白支票，為便利工作，經總經理審批后可發出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必需填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必需注明限額，凡領用支票者必需在開出支票五天內報帳。

2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。一般支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在一般支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。

3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必需有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必需為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

企業財務規章制度3

一、現金治理制度

1、現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。

2、凡借現金1000元以上的必需提前與出納商定，以便提前預備。

3、勞務工資發放時間定為每月二十五日。

4、每天所收現金要嚴格執行現金治理制度，于當天下班之前交財務出納統一治理，不準挪用。

二、支票治理制度

1、支票必需符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清晰；支票右上部應有交換行號；加密的支票應供應密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經工程經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不準時報銷，出納有權拒發新的支票。

3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥當保管，不得喪失，如由于責任心不強喪失支票，損失由個人負責。

三、費用申請及報銷

1、凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務前方可申請工程開支費用。

2、購置日用品、辦公費用需的發票經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3、工程費用的報銷：必需在原始發票反面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報工程經理、部門經理簽字，由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的.，不預支付下一次差旅借款；如特別緣由導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明緣由，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可依據有效報銷憑證報銷交通費。

五、銷售費用申請及報銷

1、銷售費用的報銷，必需在原始發票反面由經手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

六、治理費用申請及報銷

1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員依據購置、審批規劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。

2、辦公費用的報銷，必需在原始發票反面由經手人簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

七、發票的開具及納稅申報治理

1．銷售負責人應依據業務要求，按時開具正式銷貨清單，經部門經理簽字后，報財務開具正式發票。懲罰措施由于未根據規定送達發票，造成發票遺失，公司將依據造成的損失賜予肯定的經濟懲罰。

2．財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。

八、報銷時間及報銷憑證的規定

1、全部當月發生的費用應于當月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

2、全部填制的報銷單據，應字跡清晰、不能涂改，否則財務不予受理。

3、全部由外部取得的報銷憑證，必需是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭肯定要寫上單位名稱。

4、凡購置金額在500元以上的工程費用、銷售費用及辦公費用需在發票背后注明收款方單位名稱、聯系人姓名及聯系電話。

企業財務規章制度4

一、現金治理制度

1、現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經工程經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。

2、凡借現金1000元以上的必需提前與出納商定，以便提前預備。

3、勞務費發放時間定為每周五下午。各工程勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司全部。

4、各部門所收現金要嚴格執行現金治理制度，于當天下班之前交財務出納統一治理，不準挪用。

二、支票治理制度

1、支票必需符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清晰；支票右上部應有交換行號；加密的支票應供應密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經工程經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不準時報銷，出納有權拒發新的支票。

3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥當保管，不得喪失，如由于責任心不強喪失支票，損失由個人負責。

三、工程費用（帶工程號的）申請及報銷

1、凡工程費用需在工程經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“工程預算表”送達財務前方可申請工程費用。

2、購置工程用品、支付工程費用需由部門指定人員依據工程預算規劃，填好現金或支票借款單，經工程經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3、工程費用的報銷：必需在原始發票反面注明工程號、由經手人、工程經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，依據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4、給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然后填寫“匯款通知”并付與協作單位簽訂的”付款協議一并由工程經理、部門經理、在發票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。

5、支付工程勞務費，由相關督導填寫“勞務費發放表”經工程經理、部門經理簽字，需要由銀行代發的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統一辦理、需要本人領取現金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發放。

6、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報工程經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特別緣由導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明緣由，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

附件：差旅費報銷規定

1、公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特別狀況，需填寫購置機票申請單，經部門負責人，總經理批準后，方可乘坐飛機。

2、差旅費借款，應在立項通知書送達財務前方可支取，出差回來后五日內報銷。

3、住宿標準及差旅補助標準：

單位：元

人員住宿標準食雜補助

正式員工20xx0

臨時人員20xx0

出差當日12：00前離京，補助按一天計算；12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助；8：00----12：00到京，補助按半天計算；12：00后到京，補助按一天計算。

4、來回機場一律乘坐民航大巴。假如班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5、賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。

6、返程車票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。

7、出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。

8、兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。

9、出差乘坐火車的可領取乘車補助（短途除外），按每小時8元計算。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準。

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可依據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特別緣由由主管經理批準后，可以乘出租車回家，公司可依據有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，并登記工程號。

五、銷售費用申請及報銷

1、各討論、支持部門所需發生的費用（除與工程有關的費用），依據部門預算規劃由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

3、銷售費用的報銷,必需在原始發票反面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，依據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

六、治理費用申請及報銷

1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政

部門指定人員依據購置、審批規劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。

2、辦公費用的報銷，必需在原始發票反面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，依據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

七、發票的開具及治理

1、工程負責人應依據工程要求，按時從工程治理系統中打印出開具正式發票的申請單（地稅發票、形式發票），經部門經理簽字后，報財務開具正式發票。

2、為了確保公司開出的每一張發票都能快速、安全地到達客戶手中，削減因發票喪失給公司帶來的損失，請工程負責人按以下規定執行。

①發票的送達

正式發票同城：速遞或在便利的狀況下親自送達

異地：郵政快遞

形式發票：依據實際狀況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。

為避開發票遺失，請將發票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

②發票確實認

在發票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后準時反應，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場翻開郵件，回電寄件人確認發票已經收到（請在發出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）。

③懲罰措施

由于未根據規定送達發票，造成發票遺失，公司將依據造成的損失賜予肯定的經濟懲罰。

八、報銷時間及報銷憑證的規定

1、全部當月發生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

2、全部填制的報銷單據，應字跡清晰、不能涂改，否則財務不予受理。

3、全部由外部取得的報銷憑證，必需是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭肯定要寫上單位名稱。

4、凡購置金額在500元以上的工程費用、銷售費用及辦公費用需在發票背后注明收款方單位名稱、聯系人姓名及聯系電話。

企業財務規章制度5

第一章總則

一、為了加強經營治理和會計核算工作，依據《中華人民共和國會計法》、《施工企業會計核算方法》、公司章程和總公司財經治理制度及國家其他有關法規的規定，結合本公司經營特點，特制定本制度。

二、本公司設置獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計工作。

三、財務部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿意工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資本錢，有效使用資金，提高資金使用效率。

四、財務治理部門應明確財務會計人員的崗位、職責清楚、實行崗位責任制。

五、根據科學治理的要求，建立健全企業內部治理制度和內部財務審批制度，明確內部審批權限，強化內部掌握。企業全部重大財務收支活動，均應實行執行與監視行為相結合。執行與監視人員相分別的原則，有牽制、有稽核。對企業資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生影響的經濟活動，必需形成由總經理與財務總監實行聯合簽署方為有效的制度(簡稱聯簽制度，下同)凡涉及到重大資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生重大影響的經濟活動必需報請董事會批準。

六、凡不符合制度要求，違反財經紀律的各項開支，財會人員必需堅持原則，有權抵抗并向總經理與財務總監匯報。

七、正確反映經營成果和財務狀況，依法繳納稅收，并承受財稅部門和主管部門的檢查和監視。

八、財務部門應根據要求仔細編制企業各項財務預算，為加快實行全面預算治理方法打下根底。年度財務預算的編制要表達“真實性、完整性、嚴厲性、先進性“原則，依據年度預算的目標，分解指標、明確職責、落實責任，并根據分級治理的要求加強檢查和考核，以確保財務預算的有效實施。

九、仔細做好財務治理的根底工作：

(一)做好完整的原始記錄，各項經濟業務都應準時做好完整的原始記錄，確保原始記錄的準時、精確、真實。

(二)健全計量驗收交接制度，各項財產物資的進出消耗，都要經過嚴格的計量驗收，做到手續齊全，計量精確。

(三)做好財產清查工作，定期或不定期進展財產清查，準時處理各種財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。

十、依據權責發生制的原則進展會計核算。

十一、收益和本錢費用的計算應當相互配比。一個時期內的各項收入和本錢費用，應在同一個時期內登記入賬，不應脫節，提前或延后。

十二、各項資產應按實際本錢計價。

十三、企業采納的會計處理方法，前后各期必需全都，不得任意轉變，如有轉變，應經總經理室、公司董事會同意，并報主管財稅機關審批或備案。

十四、財務經理以外的財務人員調開工作或因故離職時，必需由財務經理派人員監交，財務經理調開工作或因故離職時，必需由公司總經理派人員監交，在移交過程中必需辦好交接手續，不得中斷會計工作。

十五、企業應嚴格根據《會計檔案治理方法》的要求妥當保管會計檔案，加強對會計檔案的治理，未經財務總監和總經理同意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。

其次章會計核算

一、公司的會計核算工作應符合中華人民共和國有關法律、法規和本制度的規定。

二、公司的會計核算應當劃分會計期間(月)。

三、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。

四、公司發生的各項經濟事項，均應有合法的憑證，并經有關人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，都必需依據實際發生的經濟業務進展登記，做到記錄精確、內容完整、手續完備、方法正確、符合時限。

五、公司采納借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應當用中文書寫。

七、公司采納人民幣為記賬本位幣。對發生的經濟業務所收付的貨幣，如與記賬本位幣不全都時，除折合為記賬本位幣外，還應按實際收付的貨幣記賬。

八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的幫助賬簿。

九、記賬原則為權責發生制。但凡本期已經實現的收入和已經發生的”費用，不管款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和費用入賬但凡不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用處理。

十、收入和費用的計算應當相互協作。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的本錢、費用，應當在在同一會計期間登記入賬。

十一、公司的財產應當按實際本錢核算，除另有規定外，公司不得自行調整賬面價值。

十二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。

十三、采納的會計處理方法，前后期必需全都，不得任意改造變。如有轉變應經董事會同意并報當地稅務機關備查，自新的會計年度開頭變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。

十四、流淌資產，包括現金、銀行存款、有價證券、應收和預付款項以及存貨等。包括現金、銀行存款、有價證券，應當分別核算,應收和預付款項，應當按應收賬款和其他應收款等分別核算;預付款項，應當按預付貨款(預付定金)和待攤費用等分別核算;存貨應按原材料、產品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

十五、現金和銀行存款應分別設置日記賬，并按不同貨幣分別設賬登記。

現金日記賬的賬面余額，應逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調整表“，調整相符。

十六、有價證券包括預備在一年以內變現的股票和債券，應當按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣揭發放的股利或應計利息的，應將這局部股利或利息金額作為暫付款項，通過其他應收款賬戶核算。

十七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并準時催收、清償，定期與對方核對清晰，對不能收回的應收賬款應查明緣由，追究責任，確定無法收回的，經嚴格審查，報董事會或總經理批準后，沖抵壞賬預備。

十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品等。

公司的存貨應按實際本錢記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際本錢，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前選擇整理費用等。公司的各項存貨的收發領退，應依據實際數量準時辦理睬計手續，并設置有數量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應進展明細核算，并隨時檢查到貨狀況。

存貨應定期進展盤點，每年至少盤點一次，發覺盤盈、盤虧、毀損、變質等狀況，應由有關部門查明緣由，寫出書面報告，經董事會或總經理批準后準時處理，并應在年度決算前清理完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤虧或盤盈及毀損，除應由過失人賠償外，應作為當期費用處理。由于自然災難造成的損失，作為營業外支出處理。

存貨盤點方式，采納永續盤存制，又稱賬面盤存制。

十九、固定資產，是指使用年限在一年以上，單位價值在20xx元以上(包括20xx元)的房屋及建筑物、機械設備、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營主設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也可作為固定資產。

依據上述規定制定固定資產名目，作為核算的依據，并報當地稅務局備查。公司固定資產的分類參照國家郵電施工企業的有關規定有關規定，并結合本公司特點分房屋、建筑物、專用設備、通訊設備、運輸工具五大類。

固定資產應按原價登記入賬。作為投資的固定資產，以投資時合資各方議定的價格作為原價;購進的固定資產，以進價加運輸、裝卸、保險等費用作為原價;需要安裝的固定資產的原價還應包括安裝費用;進口的固定資產原價，應包括按規定支付的關稅和工商統一稅;自制自建的固定資產，以制造或建筑過程中所發生的實際支出作為原價。

固定資產折舊，采納直線法平均計算，并依據電力企業和集團有關規定，制定分類折舊年限和估量殘值率、分類折舊率。財務部依據月初在用固定資產的賬面原值和月折舊率，按月計算折舊。當月交付使用的固定資產，應當自次月起計算折舊，當月內停頓使用的固定資產也自次月起停頓計算折舊。固定資產折舊提足后，仍可使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產也不補提折舊。

固定資產的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等，都要辦理睬計手續，設置固定資產明細賬進展核算，并應建立嚴格的治理制度。變動的固定資產于次月將變動說明書報公司董事會或總經理.固定資產每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應由部門查明緣由，寫出書面報告，經嚴格審查，按董事會規定報經批準后準時處理，并應在年度決算前處理完畢。

二十、籌建期間所發生的費用(指從簽訂合同之日起至開頭生產為止)所發生的費用(包括為公司籌建前期預備所發生的各項費用，不包括購置固定資產和無形資產的支出以及應計入工程本錢的利息支出)，按合同規定和合資章程有關規定，應作為長期盼攤費用入賬。在開頭生產后，按國家財稅規定進展分攤或一次性入生產本錢。

二十一、流淌負債，包括短期借款、應付款項、預付貨款和預提費用等。

應付款項應當按應付賬款、應付工資、應交稅金、應付股利和其他應付款等分別核算。有多種貨幣的流淌負債，還應按不同的貨幣分別設賬登記。

職工嘉獎基金及福利基金視同流淌負債進展核算。

二十二、全部者權益，包括實收資本、資本公積、儲藏基金、企業進展基金和未安排利潤等，應分別核算。

實收資本是指投資人按合同商定實際繳入的出資額。合資各方應按合同規定的資本總額、合資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。公司則應按依據實際投入的資本進展核算，并于收到后準時辦理記賬手續。

現金投資，根據實際收到或存入合資企業開戶銀行的金額和日期，作為資金的記賬依據。

建筑物、機器設備、材料物資等實物投資，應按合同規定和合資各方協定并經檢驗核實的實物清單中所列金額和收到實物的日期作為記賬的依據。

各方的投資，應中華人民共和國政府批準的注冊會計師驗證并出具驗資報告后，由公司據以發給出資證明書。

二十三、健全原始記錄，實行定額治理，嚴格計量檢驗和物資收發退制度，加強本錢、費用的治理和核算。

一切與生產經營有關的支出，都應計入本錢、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應作為預提費用計入本錢、費用;凡已支出的費用，應由本期和以后各期分擔的費用，應作為待攤費用，分期攤入本錢、費用。

生產經營過程中，所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和賬面單價計算，列入本錢、費用。

應付工資的核算應依據核定的工資標準、工資形式、嘉獎津貼以及公司的考勤記錄、工時記錄等有關記錄，計算員工工資，計入本錢、費用;按規定支付中方員工的各項公積金和國家對員工的各項津貼，也應列入本錢和費用。

應按規定的本錢工程和費用工程分別匯合，工程建立期間應匯合在建工程所發生的各項工程建立費用、生產運行期間應匯合生產經營過程中所發生的各項費用。

治理費用，包括公司經費、工會經費、董事會費、參謀費、訴訟費、交際應酬費、稅金(包括房產稅、車輛使用稅、印花稅等)、場地使用費、技術轉讓費、無形資產攤銷、其他資產攤銷、壞賬損失、職工培訓費、討論進展費和其他費用。

分清本期本錢、費用和下期本錢、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用;分清公司內部各部門本錢和費用的界限、分期產品之間的費用界限。

依據公司生產經營的特點，工程本錢核算采納工號法。

加強對本錢、費用的掌握，建立責任本錢制度，編制本錢、費用規劃，財務部嚴格按規劃進展資金預算，并定期考核規劃執行狀況、分析本錢、費用上升和降低緣由，并實行必要措施，努力降低本錢、費用。

二十四、當月實現的銷售收入應全部記入本月賬內，并應相應結轉銷售本錢和費用。銷售收入、本錢和費用入口徑必需全都，不能只記收入，不記本錢，也不能只記本錢，不記銷售收入。

當月收到以前年度的銷售收入時，應相應結轉以前年度的本錢和費用，并在當月財務分析中予以說明。

二十五、凈利潤為營業利潤加營業外收支凈額減所得稅。營業利潤為主營業務收入減去營業本錢后的毛利，再減治理費用和財務費用，加上其他業務利潤、減其他業務支出的凈額。

營業外收支凈額為營業外收入減營業外支出的凈額。營業外收入包括固定資產盤盈、處理固定資產收益、罰款收入等;營業外支出包括固定資產盤虧、處理固定資產損失、罰款支出、損贈支出和特別損失等。

公司的利潤按月計算，在年度內，采納表結法，年度終了，采納賬結法。

儲藏基金經批準可用于彌補虧損和增加資本，企業進展基金經批準可用于增加資本，否則賬面金額不得削減。職工嘉獎基金和福利基金應當用于公司員工的非常常性嘉獎或各項福利。

提取儲藏基金、生產進展基金和職工嘉獎基金后的利潤，為可分給投資人的利潤。

年度終了，根據合同、章程有關規定，并依據當年實現的利潤或虧損和以前年度未安排利潤或未彌補的虧損，編制利潤安排方案，提交董事會爭論打算后據以記賬;列入當年決算。

二十六、公司的外幣業務，是指對記賬本位幣---人民幣以外的貨幣進展的款項收付、往來結算以及計價等業務。

公司的外幣賬戶，包括外幣現金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權(如應收賬款)和債務(如應付賬款、應付工資、應付股利)，應與非外幣的各該一樣賬戶分別設置，并分別核算。

公司對外發生外幣業務時，無論增加或削減，均應采納當日市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣記賬。月終，各種外幣賬戶的外幣余額，應當根據月末市場匯率折合為記賬本位幣，即人民幣金額。因匯率不同而消失的差額，作為匯單損益，計入當期損益。

二十七、本制度經公司總經理辦公會爭論通過，自公布之日起執行。

二十八、本制度解釋權在公司規劃財務部。

企業財務規章制度6

第一章總則

第一條為了適應市場經濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業公司會計制度》，以確保國家財經法規的有效實施，結合本公司實際狀況，特制定本公司

財務治理制度。

其次條仔細建立健全公司內部財務治理方法的構造體系，財務部門負責財務預算的編制、執行、檢查、分析，詳細制定公司內部財務治理方法，組織實施公司的財務治理和經濟核算，照實反映本單位經濟狀況和經營成果，監視財務收支，依法計算繳納稅收，參加公司經營治理及決策，統籌并處理財務工作中消失的問題，確保公司財務活動有序進展。

第三條仔細貫徹執行國家各項財經政策和會計制度，執行新的公司會計準則，標準公司本錢治理，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地進展，奠定堅實的治理根底。

其次章財務治理的職能、任務

第四條財務治理的職能

財務治理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和安排三個方面。詳細細分為：

1、資產及負債治理：資產負債治理是財務治理的核心問題，詳細包括固定資產、流淌資產、無形資產、遞延資產、其他資產、長期投資的治理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式治理。

2、收入費用治理：包括收入確實定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和治理。

3、利潤的治理：包括利潤核算和安排等方面內容。

4、維護全部者權益：就是對公司的資本金、公積金和未安排利潤加強治理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。

第五條財務治理的.任務：

1、選擇籌資渠道，降低資金本錢

正確、準時地籌集資金，保證公司經營活動持續進展，提高資金利用率，建立科學合理的資金構造。

2、用好各項資產，提高資產的利用效果。

從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。

3、降低本錢費用，增加公司盈利

依據公司的任務、消耗定額和其他條件，合理掌握各種經營消耗，分析討論經營消耗水平和公司盈利水平，準時提醒經營中存在的問題，提出改良措施，促進公司改善經營治理。

4、仔細貫徹執行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監視財務紀律。

企業財務規章制度7

第一節財務治理制度

第一條總則

1、為建立現代化企業制度，建立健全財務治理體系。依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》特規定本財務治理制度。

2、本治理制度適用于公司全部人員在財務會計工作中必需仔細執行本治理制度。

其次條會計機構、會計人員的治理

1、公司設立規劃財務部作為會計機構。規劃財務部職責：在公司總經理的領導下，詳細負責全公司的財務治理工作和會計核算工作;包括財務人員的治理，指導檢查各獨立核算工作，幫助領導籌集資金、合理安排使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定本錢治理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策供應各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必需具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業務治理倉庫保管員、統計員的調換工作，由規劃財務部會同有關部門辦理交接手續。

4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。

第三條流淌資產的治理

流淌資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

(一)現金治理

1、現金出納要仔細執行《現金治理暫行規定》和有關《現金治理規定》要嚴格掌握費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因工作經營急需等特別狀況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補辦有關手續。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的治理工作。

3、收付款憑證的內容必需完整、合法;報銷的憑證必需是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不標準的憑證報銷各項費用憑證經審核前方可逐筆登記現金日記賬。

4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。消失長短款且無法查明緣由的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到規劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內準時到規劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。

6、企業可依據業務量大小核定合理的庫存現金額20xx元(一天零用量)，當日收取的現金要準時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產安全。

7、企業職工報銷費用時，出納人員要準時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必需入賬，以便準時處理賬務。

(二)銀行存款治理

1、會計人員要仔細執行《銀行結算方法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出掌握，銀行付款必需經總經理批準，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批準。辦理領用登記手續，要建立支票領用登記薄。空白支票必需填寫日期并在估計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人擔當賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到規劃財務部準時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調整表，調整未達賬項。消失長期未達賬項時要查明緣由，上報領導。

(三)應收賬款及預付款的治理

1、企業要依據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的詳細名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統的地名來代替、應收賬款的發生和確認必需有索取價款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等)。

2、規劃財務部門要會同供給商、銷售部門建立健全的銷售商、供給商的戶口檔案。

3、各項債權、債務要定期進展清理核對，每年最少一次發函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，根據誰經辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后準時處理賬務。

4、收回的貨款要準時上交財務，如發生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業要嚴格掌握內部職工的業務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時規劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

6、支付預付賬款必需有合同，協議書等書面文件，依據合同需預付賬款時必需經辦人簽字，經總經理批準前方可付款(若總經理出差可電話告知，得到允許前方可辦理預付款手續，等總經理回來后補齊手續)，并同時向規劃財務部供應有關合同協議書等有關材料。

(四)存貨治理

1、存貨是指企業所擁有或掌握的，能以貨幣計量的為企業工作經營效勞的流淌資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;幫助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

2、存貨的計價，按實際本錢計價;

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的選擇費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的本錢。

(五)原材料的購入

原材料的購入必需持有工作或倉庫、供給部門的購物申請單，經有關領導批準前方可到規劃財務部借款。嚴禁無規劃選購，超定額庫存。

1、物資治理部按選購申請單所購材料送達部門后，須持總經理簽字或總經理托付授權人簽字后得以選購。購回商品后持購貨發票、購銷合同(協議)、合格證書等同工作使用部門負責人進展質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應具體核對發票所載名稱規格型號、數量與實際是否相符，同時對比檢驗單驗收確認，經檢驗合格前方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯隨發票及選購單經總經理審批后到規劃財務部處理賬務;一聯供貨方證明。

4、對于貨以到發票未到的材料，倉庫部門可以依據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯的估價入庫單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

(六)材料出庫治理

1、工作部門依據工作規劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、精確，領料單用途要依據工作規劃填清產品批號，作為歸集本錢費用的依據，領料單一式三聯，本錢會計一聯、財務一聯、倉庫一聯，超出預算或規劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經理審批。

2、月末本錢會計依據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與規劃財務部都要對賬，并核對相符。

3、產品入庫治理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(注明工作批號)一聯倉庫記賬;一聯送交財務;一聯送交本錢會計據以核算工資等各項考核指標。

4、產品出庫治理，倉庫部門依據蓋有財務本錢會計專用章的發貨單或提貨聯據以發貨同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有本錢會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛人員將提貨聯、出門聯匯總，于每月30日前到規劃財務部核對相符后據以存檔。

5、倉庫部門要做到見單付貨，準時登記有關賬簿，設立材料、產品收發、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

6、月末在產品的治理，月末工作部和本錢會計要搞好在產品或自制半本錢品的盤點登記工作，準時編制報送盤點登記表，確保月末本錢核算的真實性和精確性。

7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料選購驗收入庫后，不管是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免消失帳外資產。

(七)低值易耗品的治理

1、各部門領用低值易耗品一律采納五、五攤銷法計入本錢費用。對于能屢次周轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必需在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進展登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰喪失誰賠償原則。

2、企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的治理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發票的貨物退回的，必需有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。

3、企業存貨必需定期或不定期盤點，最少在年中、年末進展兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于消失盤盈、盤虧的材料要準時查明緣由，報總經理批準后準時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明緣由的由當事人負責賠償。

(八)托付加工材料的治理

1、公司設置“托付加工材料”會計科目核算外協加工材料本錢、加工費、運費、裝卸費等實際本錢費用。

2、企業需要外加工材料時，必需辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務本錢會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯，財務一聯，倉庫一聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

3、業務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給規劃財務部本錢會計。

4、外出材料加工完畢后，由業務經辦人員持發票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理托付加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到規劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

5、托付加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入托付加工材料本錢實際收回數量，重新計算入庫單價。

6、托付加工材料原則上要與受托單位簽訂托付加工合同(協議)以明確價格、質量、交期等責任。

7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關出入庫手續辦理。

8、因特別緣由臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四條本錢費用的核算治理

(一)本公司根據制造本錢法核算產品本錢;

(二)本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發的工作通知單為核算依據。

(三)核算方法結合分步法進展本錢核算;

(四)工作部要與規劃財務部積極協作，產品工作通知單應按購貨單位、產品規格、型號下發工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為根本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標本錢治理，加強對本錢的比擬與分析，為制造一個高效、低耗的企業奠定良好的根底。

(五)本錢與費用要按權責發生制原則進展計提，要正確劃分和核銷各項本錢費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用)

(六)企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的治理費用、銷售費用、財務費用都要按規定進展明細分類核算，并進入當期損益。

(七)有關費用報銷程序根據財務報銷制度執行;

(八)已銷售產品的降價，必需由總經理等有關領導簽批前方可到規劃財務部辦理出、沖賬手續。

第五條財務報表、會計科目和發票的治理

(一)依據會計工作全都性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

(二)企業內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業務企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續

(三)公司全部購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發票，支付水電費、運輸費用和修理費盡量取得專用發票結算，不得白條頂替。

(四)企業收入庫單、收據等有關憑據實行領用登記制度，用完的有關單據存根準時交回規劃財務部，規劃財務部要仔細檢查，憑就本事用新本不得亂領用有關單據。

(五)銷貨發票(含一般發票、增值稅專用發票、)要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。規劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

第六條會計檔案治理

(一)規劃財務部要搞好會計檔案的治理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

(二)規劃財務部建立會計檔案名目，嚴格檔案調閱手續。

(三)企業財務人員、保管員調開工作時必需辦理睬計檔案移交手續、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類15年

2、現金、銀行存款賬簿20年

3、幫助賬簿15年

4、固定資產5年

5、季度財務報告3年

6、年度財務報表(決算)永久

7、會計移交清冊15年

8、會計檔案保管清冊永久

第七條附則本治理制度由公司規劃財務部負責解釋

其次節費用報銷制度

第一條為了公司日常費用治理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節省本錢，特制定本制度。

其次條部門職責

1、規劃財務部：依據留存的各部門治理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進展審核，辦理現金預借、報銷或付款。

2、銷售部：應對本部門治理費、差旅費的申請及報銷進展初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交規劃財務部審核報銷，其余直接由規劃財務部審核報銷。

3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關治理方法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、聘請費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、驗車費等。

第三條審批權限

費用審批分為申請審批和報銷審批。

1、技術部門申請審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

2、后勤部門申請審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

3、技術部門報銷審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

4、2、后勤部門報銷審批

1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

第四條費用報銷流程

1、費用發生均應事先申請，按各類費用詳細治理方法的要求填寫《費用申請單》，由費用發生部門或分管總監對所轄范圍先進展申請審批。

2、費用申請需辦理現金預借的.及申請轉賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由規劃財務部審核，規劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監進展申請審批,并按費用審批程序授權審批后辦理預借現金。

4、應酬費：員工對外發生的交際應酬費，應事先填寫《款待客人申請單》，經部門或分管總監批準前方可進展。

5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經部門負責人或分管總監進展申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

6、車輛費用：車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監審批。

第五條費用審核

1、費用經辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續，當月費用在每月28日辦理報銷，特別狀況可另行處理。

2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在反面注明人員、用途、緣由和發生的時間)，如有費用申請，應附經批準的《費用申請單》。

3、報銷憑證依據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經本部門審核或經治理部門復審的報銷憑證，可提交規劃財務部門審核報銷。

4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管總監審批;需治理部門復審的費用是否已經審核;報銷內容是否符合公司規定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫標準、金額精確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

6、在審核中發覺手續不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。

第六條差旅費報銷

1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，根據費用工程：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他工程，報銷所附票據，必需保存有效日期即始發和終止時間。

3、員工出差回公司三天內必需報銷賬目。報銷單據填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經總經理簽批后到出納員報銷結算。

第七條原材料選購報銷

1、原材料選購需先填寫選購規劃或借款單，報請總經理簽批后，財務方可辦理(予付貨款)付款。

2、原材料選購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發票到財務辦理結算或付款。

第八條零星選購及修理費用報銷

1、工作經營過程中需零星選購物品時，應先填借款單，總經理簽批后財務付款，選購完畢交于倉庫治理員，閱歷收核實后倉庫治理員簽字，經手人持驗收單及發票經總經理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

2、修理費用報銷應由經手人持修理清單及發票，總經理簽批后到財務審核、報銷。

第九條運費報銷

1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發票由倉庫治理員簽字、選購員簽字。經總經理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。

2、按銷售合同應由公司擔當的運費，由業務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫詳細：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字后，總經理簽批后到財務審核、報銷結算。

第十條款待費報銷

1、公司款待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理簽批后到規劃財務部報銷。

2、銷售部門在銷售過程中發生款待費應由業務員簽字，主管經理簽字，總經理簽批后到財務審核