電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南2014年12月、八.、■前言為推動電力行業(yè)企業(yè)有效實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，切實提升電力企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險管控能力，促進(jìn)我國電力事業(yè)科學(xué)健康發(fā)展，特制定《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》（以下簡稱《指南》）.《指南》依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等相關(guān)規(guī)定編制而成。在對我國電力行業(yè)歷史沿革、發(fā)展趨勢、產(chǎn)業(yè)特點和管理現(xiàn)狀等作深入分析的基礎(chǔ)上，《指南》科學(xué)規(guī)劃了電力企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)路線圖及實施方案。在總結(jié)發(fā)電、輸配電、變電、電力建設(shè)、電力設(shè)計和其他電力輔助產(chǎn)業(yè)等全產(chǎn)業(yè)鏈管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,《指南》系統(tǒng)提出了建立以內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理控制為導(dǎo)向，以控制活動為手段,以信息與溝通為橋梁，以內(nèi)部監(jiān)督為促進(jìn)的閉環(huán)運行的電力企業(yè)內(nèi)部控制體系。《指南》包括七章，分別為：第一章：電力行業(yè)基本情況與內(nèi)部控制建設(shè)背景.第一章介紹了電力行業(yè)基本情況以及電力發(fā)展趨勢，簡述電力行業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)背景.第二章：內(nèi)部控制體系建設(shè)與運行。在對電力行業(yè)深入分析的基礎(chǔ)上，第二章科學(xué)規(guī)劃了電力行業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)路線圖與建設(shè)階段.電力行業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)將遵循由財務(wù)報告內(nèi)部控制向全面內(nèi)部控制發(fā)展的路徑，包括內(nèi)部控制體系建設(shè)、內(nèi)部控制評價與審計、內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化三方面的內(nèi)容。第三章：內(nèi)部環(huán)境.第三章結(jié)合電力行業(yè)面臨的內(nèi)外部影響因素以及電力行業(yè)特點，分析了電力企業(yè)在組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、反舞弊管理等內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)中應(yīng)關(guān)注的要點及管理措施。第四章:風(fēng)險評估。第四章介紹了風(fēng)險評估的概念、程序與方法。電力企業(yè)應(yīng)從目標(biāo)識別出發(fā),在內(nèi)部和外部兩個層面，經(jīng)過建立基礎(chǔ)、目標(biāo)設(shè)置與分解、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價及風(fēng)險應(yīng)對等程序，綜合運用定性與定量的方法，全面評估風(fēng)險，為風(fēng)險管理提供依據(jù)。本章還列示了當(dāng)前電力行業(yè)面臨的主要內(nèi)外部風(fēng)險,并對其中最具有行業(yè)特色的風(fēng)險提出應(yīng)對策略。第五章：信息與溝通。第六章深入分析了電力企業(yè)內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)日常運營的特點,對電力企業(yè)在內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)管理中存在的風(fēng)險進(jìn)行說明，并提出控制措施和監(jiān)督評價要點.第六章：內(nèi)部監(jiān)督。電力企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，其中，開展內(nèi)部控制評價是內(nèi)部監(jiān)督的普遍做法和重要形式。第七章介紹了內(nèi)部控制評價的對象、原則、組織形式、內(nèi)容、方法及工作程序等，并結(jié)合電力行業(yè)特點,重點介紹了內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定程序。《指南》屬于參考性文件，供電網(wǎng)企業(yè)、發(fā)電企業(yè)、電力建設(shè)企業(yè)、電力設(shè)計企業(yè)和其他輔助性電力企業(yè)在內(nèi)部控制體系的建立、實施、評價與改進(jìn)過程中參考使用。由于電力行業(yè)包含發(fā)電、輸電、配電、變電、電力建設(shè)、電力設(shè)計及電力輔助等多個產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)，產(chǎn)業(yè)鏈覆蓋電網(wǎng)、發(fā)電、電力建設(shè)、電力設(shè)計和其他輔助性多類企業(yè)，業(yè)態(tài)分布廣泛、管理水平參差不齊.各電力企業(yè)可以參考本指南提供的基本思路，結(jié)合內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境、發(fā)展階段和業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，探索建立并實施適合本企業(yè)的內(nèi)部控制體系及內(nèi)部控制操作手冊.第一章電力行業(yè)基本情況與內(nèi)部控制建設(shè)背景第一節(jié)電力行業(yè)基本情況電力行業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的主要能源提供者，是將自然界的一次能源通過各種發(fā)電設(shè)備轉(zhuǎn)換成電能，再經(jīng)輸電、變電和配電將電能供應(yīng)到各用戶,是關(guān)系國計民生的重要基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)。電力系統(tǒng)的重要特征是能源的轉(zhuǎn)換與輸配.電力的安全、穩(wěn)定和充分供應(yīng)，是國民經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的重要保障.根據(jù)電能的產(chǎn)生和運轉(zhuǎn)方式,電力行業(yè)具有發(fā)電、輸配電、變電等不同生產(chǎn)環(huán)節(jié),并形成相應(yīng)的電力產(chǎn)業(yè)鏈。電力產(chǎn)業(yè)鏈上的主要企業(yè)包括電網(wǎng)企業(yè)、發(fā)電企業(yè)、電力建設(shè)企業(yè)、電力設(shè)計企業(yè)和其他輔助性企業(yè)。一、我國電力工業(yè)發(fā)展歷程我國的電力工業(yè)始于1882年，至2014年已有132年的歷史。在新中國成立前，我國電力工業(yè)發(fā)展緩慢，至1949年發(fā)電裝機容量和發(fā)電量分別位居世界第21位和第25位,人均用電量僅有9千瓦時。新中國成立后，我國政府將電力工業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的先行基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),大力發(fā)展電力工業(yè)，經(jīng)過大規(guī)模的建設(shè),到1978年發(fā)電裝機容量和發(fā)電量分別比1949年增長了29.9倍和58。7倍。改革開放以來,電力工業(yè)不斷跨上新臺階。1987年我國發(fā)電裝機容量突破1億千瓦；1995年3月發(fā)電裝機容量超過2億千瓦；1996年我國裝機容量和發(fā)電量躍居世界第2位；截至2013年年底,中國發(fā)電裝機容量已躍居世界第一、達(dá)到12.5億千瓦。2013年以來，我國電力生產(chǎn)運行安全平穩(wěn)，電力供需總體平衡，2013年全社會用電量5。32萬億千瓦時,人均用電量達(dá)到3911千瓦時。中國的電力工業(yè)規(guī)模已位居世界第一位，長期困擾我國的電力供應(yīng)不足矛盾得到緩解，電力系統(tǒng)的安全性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性和資源配置能力得到全面提高，基本滿足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的用電需要。截至2013年，水電、核電、風(fēng)電、太陽能發(fā)電等非火電類型發(fā)電裝機容量比重已超過25%。清潔能源發(fā)電增長強勁,地?zé)岚l(fā)電、光伏發(fā)電均呈快速增長之勢；同時電網(wǎng)發(fā)展也實現(xiàn)重大突破.我國自主設(shè)計制造的世界上規(guī)模最大，集風(fēng)電、光伏發(fā)電、儲能、智能輸電于一體的新能源綜合利用平臺投產(chǎn)使用；亞洲首個柔性直流輸電工程投入正式運行，標(biāo)志著我國在智能電網(wǎng)高端裝備方面取得重大突破。電網(wǎng)建設(shè)成果顯著，結(jié)束西藏電網(wǎng)長期孤網(wǎng)運行的歷史,使我國內(nèi)地電網(wǎng)全面互聯(lián)；目前，我國電力工業(yè)正從大機組、超高壓、西電東送、全國聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展階段，向綠色發(fā)電、特高壓、智能電網(wǎng)的發(fā)展新階段轉(zhuǎn)變。二、我國電力行業(yè)管理體制的變革新中國成立后，電力行業(yè)管理體制先后經(jīng)歷了軍事管制、燃料工業(yè)部、電力工業(yè)部、水利電力部、國家電力公司和電力監(jiān)管委員會等數(shù)次變革。1949年至1978年，在新中國成立初期,軍事管制委員會對電力等基礎(chǔ)設(shè)施實行管制。在我國確立并實行計劃經(jīng)濟(jì)體制期間，電力行業(yè)政府管制先后經(jīng)歷了燃料工業(yè)部、電力工業(yè)部、水利電力部三個時期。其中，在燃料工業(yè)部和電力工業(yè)部時期，對電力行業(yè)實行集中管制,建立東北、華北、華東、中南、西南和西北六大區(qū)電業(yè)管理局，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，垂直壟斷、政企合一的電力行業(yè)管制體系初步形成；在水利電力部時期，管制權(quán)利經(jīng)歷兩次下放、兩次上收，省（市、自治區(qū)）電業(yè)管理局分別改成電力工業(yè)局。1979年至1997年，在我國實行經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌期間，電力行業(yè)管理體制經(jīng)歷了四次變更,包括再次、第三次設(shè)立電力工業(yè)部，再次設(shè)立水利力部，設(shè)立能源部。1997年至2002年，在我國實行社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制期間，電力行業(yè)管理體制經(jīng)歷了三次變更，包括成立國家電力公司、設(shè)立國家電力監(jiān)管委員會、設(shè)立國家能源委員會。國家能源委員會設(shè)立之后，與國家電力監(jiān)管委員會并行存在。2002年4月，國務(wù)院公布了《電力體制改革方案》，將國家電力公司拆分為十一家公司，成立了中國華能集團(tuán)公司、中國大唐集團(tuán)公司、中國華電集團(tuán)公司、中國國電集團(tuán)公司、中國電力投資集團(tuán)公司五家發(fā)電集團(tuán)公司；成立了國家電網(wǎng)公司、中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司兩家電網(wǎng)公司;成立了中國電力工程顧問集團(tuán)公司、中國水電工程顧問集團(tuán)公司、中國水利水電建設(shè)集團(tuán)公司、中國葛洲壩集團(tuán)公司四家輔業(yè)集團(tuán)公司。2011年電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)一步主輔分離，電力建設(shè)、電力設(shè)計企業(yè)及其他輔業(yè)單位從電網(wǎng)企業(yè)分離出來，與原有的四家輔業(yè)集團(tuán)公司重新組建為中國電力建設(shè)集團(tuán)公司和中國能源建設(shè)集團(tuán)公司兩家電力輔業(yè)集團(tuán)公司。經(jīng)過電力體制改革,電力行業(yè)的經(jīng)營效率顯著提高，廠網(wǎng)分開基本完成，發(fā)電側(cè)全方位競爭格局初步形成,主輔分離顯著推進(jìn)。經(jīng)過最近十年的快速發(fā)展，我國已擁有包括國家電網(wǎng)公司、中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司、中國華能集團(tuán)公司、中國大唐集團(tuán)公司、中國華電集團(tuán)公司、中國國電集團(tuán)公司、中國電力投資集團(tuán)公司、中國電力建設(shè)集團(tuán)公司、中國能源建設(shè)集團(tuán)公司、中國核工業(yè)集團(tuán)公司、中國長江三峽集團(tuán)公司、神華集團(tuán)有限責(zé)任公司、中國廣核集團(tuán)有限公司等13家大型骨干電力企業(yè)集團(tuán)，成為世界上裝機規(guī)模最大、電網(wǎng)規(guī)模最大、發(fā)電量最多的國家.三、我國電力行業(yè)的特點電力系統(tǒng)是由發(fā)電、輸配電、變電、用電設(shè)備及相應(yīng)的輔助系統(tǒng)組成的，集電能生產(chǎn)、輸送、分配、使用為一體的統(tǒng)一整體，可分為發(fā)電、輸電、系統(tǒng)調(diào)度、配電等環(huán)節(jié)。電力系統(tǒng)運行有即時平衡和整體互動性兩個主要特征，即時平衡是指在龐大的互聯(lián)電網(wǎng)中，電力的生產(chǎn)與消費必須實時平衡，任何背離都會引起電網(wǎng)頻率和系統(tǒng)電壓波動，導(dǎo)致設(shè)備損壞直至整個電網(wǎng)系統(tǒng)瓦解。整體互動是指電力系統(tǒng)中各部分相互影響，關(guān)系復(fù)雜,連接在一起的電廠、電網(wǎng)和用電器，可以被視為統(tǒng)一的整體系統(tǒng)，任何單一部件的變化都會對整個電力系統(tǒng)產(chǎn)生影響。發(fā)電環(huán)節(jié)。發(fā)電環(huán)節(jié)是指通過各種生產(chǎn)方式將其他能量轉(zhuǎn)化為電能的電力生產(chǎn)環(huán)節(jié)。按照能源的轉(zhuǎn)換方式，發(fā)電方式主要有火力發(fā)電、水力發(fā)電、核能發(fā)電及其他能源發(fā)電。火力發(fā)電是指利用煤、石油和天然氣等化石燃料所釋放的能量進(jìn)行發(fā)電。火力發(fā)電在我國能源結(jié)構(gòu)一直處于主導(dǎo)地位，在維護(hù)電網(wǎng)電壓穩(wěn)定、頻率穩(wěn)定、持續(xù)供應(yīng)等相對其他能源具有更好的特性。水力發(fā)電是將水的勢能和動能轉(zhuǎn)化為電能的發(fā)電方式。水力發(fā)電是再生能源，對環(huán)境沖擊較小，發(fā)電效率高，發(fā)電成本低，發(fā)電起動快，調(diào)節(jié)容易。核能發(fā)電是利用鈾原子核裂變時產(chǎn)生的核能轉(zhuǎn)化為熱能,再將熱能轉(zhuǎn)變?yōu)殡娔艿陌l(fā)電方式.其他新能源發(fā)電的方式主要有地?zé)岚l(fā)電、風(fēng)力發(fā)電、太陽能發(fā)電、海洋能發(fā)電、生物質(zhì)能發(fā)電等。從電力市場競爭角度，發(fā)電經(jīng)營主要考慮三個方面：裝機容量、發(fā)電量和由電源類別決定的發(fā)電成本結(jié)構(gòu)。裝機容量決定了發(fā)電企業(yè)在電力市場中的供給能力，發(fā)電成本結(jié)構(gòu)主要受電源種類影響,例如水電與煤電比較，煤電企業(yè)因為購煤而比水電企業(yè)承擔(dān)了較高的生產(chǎn)經(jīng)營成本.2。輸配電環(huán)節(jié)。發(fā)電廠生產(chǎn)的電能要通過輸電系統(tǒng)輸送至配電環(huán)節(jié),然后再由配電系統(tǒng)供給用戶.電能的輸送一般采用高壓輸電，我國已形成東北、華北、華中、華東、川渝、南方四省500千伏跨省市主干網(wǎng)和山東500千伏電網(wǎng)以及西北的結(jié)構(gòu)緊密的330千伏電網(wǎng)，并建成具有世界先進(jìn)水平的特高壓輸電工程，電壓等級達(dá)750千伏,最高可達(dá)1000千伏。配電業(yè)務(wù)基本任務(wù)是把電力從輸電系統(tǒng)傳送、分配給用戶。配電環(huán)節(jié)上接輸電系統(tǒng)，下接終端用戶，配電系統(tǒng)本身不使用、不儲存電能,只負(fù)責(zé)傳送、分配電能。電能通過配電線路流向用戶，并由電表記錄用戶使用的電量.3。系統(tǒng)調(diào)度環(huán)節(jié)。系統(tǒng)運行調(diào)度包括協(xié)調(diào)發(fā)電廠處理和平衡負(fù)荷需求兩部分內(nèi)容.電力運行調(diào)度時刻監(jiān)控負(fù)荷的變化，下達(dá)電廠啟動或停機指令，實時調(diào)度整個電網(wǎng).電力調(diào)度機構(gòu)會根據(jù)典型負(fù)荷曲線提前為電廠排定發(fā)電計劃。但由于難以預(yù)測實際電力需求，電力調(diào)度需要對預(yù)測電量之外的電量進(jìn)行平衡，包括增加或減少發(fā)電計劃，甚至在必要的情況下，調(diào)整用戶的電力需求.電力行業(yè)未來發(fā)展的基本方針是提高能源效率、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、加強電網(wǎng)建設(shè)、大力開發(fā)水電、優(yōu)化發(fā)展煤電、積極推進(jìn)核電建設(shè)、適度發(fā)展天然氣發(fā)電、鼓勵新能源和可再生能源發(fā)電、帶動裝備工業(yè)發(fā)展、深化電力體制改革。第二節(jié)電力行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)背景2008年以來,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委相繼出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）及其配套指引，對中央企業(yè)、上市公司建立健全實施有效的內(nèi)部控制體系作出了要求，并提供了依據(jù)和指導(dǎo)方針。內(nèi)部控制相關(guān)政策、基本規(guī)范和配套指引發(fā)布后，電力企業(yè)積極響應(yīng)國家的要求，兩大電網(wǎng)企業(yè)、五大發(fā)電集團(tuán)以及電力建設(shè)、電力設(shè)計及輔助電力企業(yè)都在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作中做出了表率，積極研究、探索、實施了電力行業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)。各電力企業(yè)按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企業(yè)實際,倡導(dǎo)全員參與，注重控制實效，抓好內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)工作和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。電力企業(yè)通過內(nèi)部控制體系建設(shè)保證了企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，有效防止了企業(yè)資產(chǎn)流失，保證了財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)營業(yè)績逐年提高，有力地促進(jìn)了電力企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。我國電力行業(yè)正處于快速發(fā)展的重要戰(zhàn)略機遇期,電力體制改革不斷深化，促進(jìn)了電力企業(yè)間的市場競爭。當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、煤價波動幅度大、環(huán)境保護(hù)及社會責(zé)任要求高、跨區(qū)電力供應(yīng)與結(jié)算等外部風(fēng)險日益顯著.隨著競爭加劇,電力企業(yè)普遍選擇延長產(chǎn)業(yè)鏈多元化發(fā)展,經(jīng)營業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，經(jīng)營風(fēng)險不斷顯現(xiàn).電力企業(yè)經(jīng)營利潤空間變小、管理難度變大，尤其是積極實施“走出去”戰(zhàn)略,電力企業(yè)逐步參與國際市場競爭，面臨更多更復(fù)雜的局面,對企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制提出了更高要求.從近年的外部審計結(jié)果分析，當(dāng)前電力企業(yè)在管理方面仍有薄弱環(huán)節(jié),內(nèi)部控制需要進(jìn)一步完善和加強。面對困難和挑戰(zhàn)，電力企業(yè)積極利用風(fēng)險管理思想和內(nèi)部控制手段，深度挖潛,向企業(yè)內(nèi)部要效益，涌現(xiàn)出眾多典型：國家電網(wǎng)公司全面整合前期內(nèi)控建設(shè)成果，以標(biāo)準(zhǔn)流程為載體，以風(fēng)險管控為導(dǎo)向，以授權(quán)管理為約束，以規(guī)章制度為保障，以內(nèi)控評價為手段，以信息系統(tǒng)為支撐,建立了覆蓋全公司、貫穿各層級、具有組織結(jié)構(gòu)扁平化、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、內(nèi)控責(zé)任崗位化、控制手段信息化、監(jiān)督評價常態(tài)化為特征的內(nèi)部控制體系,探索走出了一條具有電網(wǎng)企業(yè)特色的內(nèi)控建設(shè)實施道路，基本實現(xiàn)了全集團(tuán)內(nèi)控在線管理和風(fēng)險實時防控；國電集團(tuán)選擇基建財務(wù)內(nèi)控作為重點突破口,于2011年在哈爾濱熱電廠成功完成試點，并在全集團(tuán)90余家單位進(jìn)行推廣;華能集團(tuán)高度重視風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，由總經(jīng)理任風(fēng)險管理小組組長,分管副總及總會為副組長，制定了《全面風(fēng)險管理辦法》及《全面風(fēng)險管理工作指引》、《風(fēng)險分類總表》等配套細(xì)則,完成了公司制度制（修）訂305項,成功實現(xiàn)了《總部流程操作手冊》試運行，在全集團(tuán)289家單位完成了風(fēng)險管理信息化建設(shè)。第二章內(nèi)部控制體系建設(shè)與運行內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。電力企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:一是全面性原則,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項；二是重要性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域;三是制衡性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率;四是適應(yīng)性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整；五是成本效益原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。電力企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制體系,應(yīng)當(dāng)包括下列要素：一是內(nèi)部環(huán)境，它是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任及企業(yè)文化等；二是風(fēng)險評估，是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略；三是控制活動，是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi);四是信息與溝通,是指企業(yè)及時準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通；五是內(nèi)部監(jiān)督，是指企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,及時加以改進(jìn)。內(nèi)部控制體系建設(shè)與運行一般分為內(nèi)部控制體系建設(shè)、內(nèi)部控制評價與審計、內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。電力企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求,建立內(nèi)部控制體系，結(jié)合本企業(yè)實際，以提高經(jīng)營效率和效果為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以流程梳理為基礎(chǔ)，以關(guān)鍵控制活動為重點，制訂內(nèi)部控制整體建設(shè)實施方案，明確總體建設(shè)目標(biāo)和分階段任務(wù);要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企業(yè)實際，倡導(dǎo)全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋，注重控制實效，抓好內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)工作和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；要組織開展內(nèi)部控制年度評價與審計工作，并促進(jìn)內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化.第一節(jié)內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是指在企業(yè)系統(tǒng)化開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，包括組建內(nèi)部控制組織體系、確定內(nèi)部控制建設(shè)范圍、開展風(fēng)險評估、識別業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、優(yōu)化完善現(xiàn)行制度、建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系等內(nèi)容。一、組建內(nèi)部控制組織體系1。健全治理結(jié)構(gòu).電力企業(yè)按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善法人治理結(jié)構(gòu),依法設(shè)置董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等組織機構(gòu)，確定各自權(quán)利和義務(wù).企業(yè)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力與責(zé)任落實到各級單位、部門和崗位。成立專門機構(gòu).電力企業(yè)應(yīng)在董事會下組建全面風(fēng)險管理委員會等類似內(nèi)部控制管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整體工作；電力企業(yè)應(yīng)在全面風(fēng)險管理委員會下成立專門的內(nèi)部控制管理部門或在已有部門中成立具有此類職能的專門機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立、實施、評價及日常運轉(zhuǎn)。該專門機構(gòu)應(yīng)配備適當(dāng)?shù)娜藛T，明確權(quán)責(zé)范圍，并具備以下條件：第一,配備具有內(nèi)部控制與風(fēng)險管理專業(yè)知識能力的適當(dāng)人員;第二，具備確保內(nèi)部控制體系長效運轉(zhuǎn)的資源配備；第三，具備監(jiān)督與評價內(nèi)部控制體系工作的權(quán)利,并能夠?qū)ζ髽I(yè)職能部門的工作有直接接觸和監(jiān)督評價的權(quán)利；第四,歸屬最高管理層管理，并可直接向董事會或類似權(quán)力機構(gòu)報告工作.強化專業(yè)崗位。電力企業(yè)各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是本部門內(nèi)部控制的責(zé)任人，有責(zé)任指導(dǎo)和監(jiān)督本專業(yè)內(nèi)部控制工作開展，并配合內(nèi)部控制管理部門開展風(fēng)險評估、內(nèi)部控制評價等相關(guān)工作。同時，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配備專人或?qū)?負(fù)責(zé)組織開展本專業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)工作。加強內(nèi)控監(jiān)督。電力企業(yè)內(nèi)部控制管理部門以及審計部門等內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制建設(shè)與運行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出持續(xù)改進(jìn)完善建議。二、確定內(nèi)部控制建設(shè)范圍電力企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)范圍包括三個層面：企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面和信息系統(tǒng)層面。在企業(yè)層面，電力企業(yè)應(yīng)開展內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督建設(shè)，確保企業(yè)整體內(nèi)部控制有效性。在業(yè)務(wù)層面，電力企業(yè)應(yīng)依據(jù)實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)所需開展的業(yè)務(wù)活動,構(gòu)建企業(yè)全業(yè)務(wù)流程框架。一般來說，隨著企業(yè)目標(biāo)的逐級分解，圍繞這些目標(biāo)的實現(xiàn)，也可以將企業(yè)業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)模塊、價值鏈環(huán)節(jié)等劃分為不同等級，形成涵蓋企業(yè)整體范圍的全業(yè)務(wù)流程框架。電力企業(yè)應(yīng)加強重點流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，著力抓好資金、投資、采購、基建、銷售、產(chǎn)權(quán)管理、人力資源管理、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制，加強境外資產(chǎn)、金融及其衍生業(yè)務(wù)、重大經(jīng)濟(jì)合同和節(jié)能減排等特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè),確定內(nèi)部控制建設(shè)業(yè)務(wù)范圍。在信息系統(tǒng)層面，電力企業(yè)應(yīng)推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)同信息化建設(shè)的融合對接，結(jié)合企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)程,將業(yè)務(wù)流程和控制措施逐步固化到信息系統(tǒng)，實現(xiàn)在線運行。三、開展風(fēng)險評估電力企業(yè)應(yīng)基于全業(yè)務(wù)流程框架，對影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險開展識別與評估，確定各類業(yè)務(wù)風(fēng)險點,評估風(fēng)險承受能力，明確相應(yīng)風(fēng)險管理策略。業(yè)務(wù)風(fēng)險點可參考并覆蓋前期在電力企業(yè)執(zhí)行多年的各類管理要求中的風(fēng)險,如《防止電力重大事故25項反措》、OHSAS18000系列職業(yè)健康安全管理體系、HSE健康安全和環(huán)境三位一體的管理體系、NOSA五星安健環(huán)管理體系等.四、識別業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)電力企業(yè)應(yīng)依據(jù)評估出的業(yè)務(wù)風(fēng)險點，識別業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點，并記錄在內(nèi)部控制文檔中。關(guān)鍵控制點是指在相關(guān)流程中影響力和控制力相對較強的一項或多項控制，其控制作用是必不可少或不可代替的.確認(rèn)關(guān)鍵控制點應(yīng)作為企業(yè)控制活動的重點，對其實行全面、嚴(yán)格的管理，可避免重大風(fēng)險的產(chǎn)生。五、優(yōu)化完善現(xiàn)行制度電力企業(yè)應(yīng)以流程為基礎(chǔ)，將關(guān)鍵控制點、風(fēng)險點、應(yīng)對措施、崗位責(zé)任等內(nèi)容以制度形式固化，健全完善企業(yè)制度體系.六、建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系電力企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合企業(yè)運營管理的實際情況，建立覆蓋全業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系一般應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：1。內(nèi)部控制體系建設(shè)的范圍；2。內(nèi)部控制體系建設(shè)的主體、職責(zé)分工、考核辦法；3。內(nèi)部控制體系建設(shè)的長期、短期目標(biāo);4。內(nèi)部控制體系建設(shè)具體內(nèi)容；5。內(nèi)部控制體系評價的要求（如評價的范圍及缺陷評估標(biāo)準(zhǔn)等）；內(nèi)部控制體系持續(xù)維護(hù)及監(jiān)督的要求等；7。內(nèi)部控制系統(tǒng)報告具體內(nèi)容;內(nèi)部控制考核管理內(nèi)容。一般情況下，電力企業(yè)內(nèi)部控制記錄文檔包括以下種類，但企業(yè)也可以根據(jù)自身情況，制定特殊的記錄文檔要求：1。流程圖：用符號和圖形來表示企業(yè)業(yè)務(wù)和文件憑證在組織內(nèi)部有序流轉(zhuǎn)的文件。電力企業(yè)應(yīng)以主業(yè)務(wù)流程的子流程為單位繪制流程圖，并重點強調(diào)關(guān)鍵控制活動所在的環(huán)節(jié)。流程圖中的關(guān)鍵控制活動應(yīng)與控制矩陣中的關(guān)鍵控制活動保持一致。2。流程描述:用文字表述的形式來對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)描述的文檔,包括但不限于主流程及其子流程的名稱、目標(biāo)、范圍、業(yè)務(wù)風(fēng)險以及業(yè)務(wù)流程中所涉及的對管理活動之間關(guān)系的描述.控制矩陣：以表格的形式，按業(yè)務(wù)流程、二級流程分類記錄企業(yè)的控制活動的文檔，反映控制活動與控制目標(biāo)之間的關(guān)系,一般應(yīng)包括控制目標(biāo)編號、控制活動、風(fēng)險及風(fēng)險編號、相關(guān)制度與文檔等要素.同時,文檔應(yīng)記錄具體控制措施的屬性，例如控制頻率、控制性質(zhì)等。4。不相容職責(zé)表：以表格的形式來表述業(yè)務(wù)流程、二級流程中各不相容相關(guān)責(zé)任崗位的文檔。描述控制活動中的不同部門、崗位之間的權(quán)責(zé)分離、相互制約、相互監(jiān)督等情況。第二節(jié)內(nèi)部控制評價與審計一、內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價，識別控制缺陷，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。電力企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》建立相應(yīng)的程序和組織，完成內(nèi)部控制評價工作，編制內(nèi)部控制評價報告。上市公司還應(yīng)按照監(jiān)管要求對外披露報告信息。電力企業(yè)內(nèi)部控制評價程序包括制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編制評價報告等環(huán)節(jié)。一般來說,內(nèi)部控制評價工作組通常由內(nèi)部控制管理部門和企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門的業(yè)務(wù)骨干組成.內(nèi)部控制評價工作組在選拔成員時，要特別關(guān)注人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng).內(nèi)部控制評價工作組成員分工時，要注意將成員負(fù)責(zé)的評價工作范圍與成員所在部門予以適當(dāng)分離，確保評價工作的獨立性。必要時可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)協(xié)助開展內(nèi)部控制評價工作。內(nèi)部控制評價應(yīng)注意以下幾點：1。內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行,涵蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項，對實現(xiàn)控制目標(biāo)的各個方面進(jìn)行全面、系統(tǒng)、綜合的評價。2。在全面評價的基礎(chǔ)上，應(yīng)重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。對專業(yè)管理規(guī)范的電力安全生產(chǎn)事項，可組織相關(guān)專業(yè)專家進(jìn)行內(nèi)部控制評價。3。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確揭示企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。評價工作要客觀、公正，要通過內(nèi)部控制評價提高管理層和員工對內(nèi)部控制工作的認(rèn)識。內(nèi)部控制評價工作應(yīng)與部門績效考核以及員工獎金收入掛鉤，通過檢查、評價、考核促進(jìn)企業(yè)全員認(rèn)真開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，從而達(dá)到通過內(nèi)部控制評價促進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，通過內(nèi)部控制體系建設(shè)提高企業(yè)管理水平的目的。企業(yè)可以考慮將內(nèi)部控制評價固化至信息系統(tǒng)中，提高內(nèi)部控制評價的效率和效果.有條件的企業(yè)要通過建設(shè)內(nèi)部控制監(jiān)控信息系統(tǒng)，實時監(jiān)控企業(yè)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況,將風(fēng)險控制防范在事前和事中，避免企業(yè)管理停留在事后追究的階段。借助于信息系統(tǒng)開展內(nèi)部控制評價工作具有以下優(yōu)點：統(tǒng)一管理內(nèi)部控制評價工作方式、工作規(guī)范、工作模板、工作流程，輔助企業(yè)有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作。2。能夠?qū)⒚總€內(nèi)部控制點有效性的責(zé)任落實到具體流程負(fù)責(zé)人的日常工作和績效考核中，由流程負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)部控制流程及內(nèi)部控制點的持續(xù)更新及維護(hù)。3。通過建立內(nèi)部控制文檔數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一文檔格式及文檔編號，收集并匯總在評價過程各個階段、不同版本的內(nèi)部控制文檔，便于文檔管理及維護(hù)。4。利用信息系統(tǒng)功能制定更為詳細(xì)的評價計劃，將評價計劃按照管理層級和管理部門分解，并將具體的文檔編寫、內(nèi)部控制測試、文檔審閱、整改、整改跟進(jìn)等工作落實到具體的人員，由系統(tǒng)自動記錄各項工作的完成過程及狀態(tài).5。可利用信息系統(tǒng)相關(guān)功能自動從工作底稿中獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)，匯總發(fā)現(xiàn)的各類問題等。企業(yè)管理層可通過信息系統(tǒng)搜集出現(xiàn)的問題，監(jiān)督各方面工作的進(jìn)展。將一些無須人工干預(yù)的管理標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)等嵌入到信息系統(tǒng)中，通過軟件來實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的節(jié)點控制,減少內(nèi)部控制管理的人工控制，實現(xiàn)自動化管控，降低成本同時又能保障執(zhí)行效率和效果.二、內(nèi)部控制審計內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)時間內(nèi)部控制的設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行審計。內(nèi)部控制審計作為內(nèi)部控制體系有效實施的一項重要制度安排,能夠監(jiān)督、推動企業(yè)將內(nèi)部控制體系落到實處，促進(jìn)企業(yè)加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升企業(yè)風(fēng)險防范能力，是企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系不可或缺的環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制審計并不是就企業(yè)內(nèi)部控制自我評價過程及評價結(jié)論的驗證，也不是對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告本身發(fā)表意見，而是通過對被審計單位的內(nèi)部控制制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度,從而對內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計方法。企業(yè)應(yīng)該按照審計要求提供完成內(nèi)部控制審計所需的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。如果外部審計師認(rèn)為審計范圍受到限制，導(dǎo)致無法獲取發(fā)表審計意見所需的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以不必執(zhí)行任何其他工作，即對內(nèi)部控制出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。外部審計師在發(fā)表內(nèi)部控制審計意見之前，需要獲得經(jīng)企業(yè)簽署的內(nèi)部控制書面聲明。書面聲明內(nèi)容主要包括：1。被審計單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負(fù)責(zé).2。被審計單位已對內(nèi)部控制進(jìn)行了評價，并編制了內(nèi)部控制評價報告。被審計單位沒有利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計中執(zhí)行的程序及其結(jié)果作為評價的基礎(chǔ)。4。被審計單位根據(jù)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)評價內(nèi)部控制有效性得出的結(jié)論。5。被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷,并單獨披露其中的重大缺陷和重要缺陷.6。被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報,但涉及管理層、治理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊。注冊會計師在以前年度審計中識別出的且已與被審計單位溝通的重大缺陷和重要缺陷是否已經(jīng)得到解決，以及哪些缺陷尚未得到解決。在基準(zhǔn)日后，內(nèi)部控制是否發(fā)生變化，或者是否存在對內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響的其他因素，包括被審計單位針對重大缺陷和重要缺陷采取的所有糾正措施。需要強調(diào)的是,書面聲明不僅應(yīng)包括企業(yè)按照內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)完成進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價形成的評價報告，還應(yīng)向外部審計師披露所識別出的所有內(nèi)部控制缺陷及舞弊情況。同時，企業(yè)的內(nèi)部控制評價責(zé)任還應(yīng)延續(xù)到報表基準(zhǔn)日至其出具書面聲明的時點，即企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制在該期間是否發(fā)生變化做出說明。在整合審計中，外部審計師出具內(nèi)部控制審計報告，其日期應(yīng)該與財務(wù)報表審計日期相同。內(nèi)部控制審計在對內(nèi)部控制的有效性形成意見后，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價企業(yè)內(nèi)部控制評價報告對相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的要素的列報是否完整和恰當(dāng)。如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當(dāng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段,說明這一情況并解釋得出該結(jié)論的理由。第三節(jié)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化是指對內(nèi)部控制評價與審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,制定整改計劃并組織落實，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的不斷完善和提升.內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化一般包括以下工作：、記錄內(nèi)部控制缺陷企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),對內(nèi)部控制評價與審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行記錄,說明內(nèi)部控制缺陷的成因、表現(xiàn)形式和影響程度.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的影響程度為標(biāo)尺予以制定。企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的范圍應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷,以及企業(yè)內(nèi)部控制評價及測試過程中發(fā)生的缺陷.二、制定缺陷整改方案內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)缺陷評價和認(rèn)定結(jié)果，確定缺陷整改的先后順序，制定缺陷整改方案。一般來講,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對每一個內(nèi)部控制缺陷逐一提出整改建議,并以控制目標(biāo)為核心，打破部門和流程的局限，設(shè)計符合企業(yè)運營特點的整改方案。整改方案一般包括整改目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、措施、方法和期限.此外，還應(yīng)明確整改責(zé)任部門與責(zé)任人,并跟進(jìn)整改進(jìn)度，保留整改證據(jù)。三、完善企業(yè)制度體系版式、內(nèi)容更新。一是管理制度中規(guī)定的內(nèi)容符合業(yè)務(wù)現(xiàn)狀,但依據(jù)公司內(nèi)部控制的相關(guān)要求，需要對行文或格式進(jìn)行調(diào)整;二是管理制度中規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)不適應(yīng)管理運作現(xiàn)狀，需要對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整更新，包括重新編寫部分內(nèi)容，以及對某些制度中的相關(guān)內(nèi)容按照實際情況進(jìn)行刪減、合并或者替換等.2。制度新增.電力企業(yè)開展新業(yè)務(wù)后，需要相應(yīng)增加管理制度，并對原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，視情況增加相關(guān)制度。名稱更新。完善內(nèi)部控制管理制度體系，根據(jù)制度覆蓋面、內(nèi)容和顆粒度等進(jìn)行分層劃分,統(tǒng)一制度名稱.如將內(nèi)部控制管理制度體系劃分為準(zhǔn)則或規(guī)則、制度、管理辦法、細(xì)則或程序等。四、優(yōu)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系隨著電力企業(yè)經(jīng)營活動的發(fā)展,內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系也要隨之不斷改進(jìn)與優(yōu)化.電力企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系更新維護(hù)機制，并由實際負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程操作的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)變化實時更新內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系,以提高內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的時效性和實用性.第四節(jié)內(nèi)部控制信息化建設(shè)內(nèi)部控制信息化，通常指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，設(shè)計、開發(fā)、運行和維護(hù)信息化管理平臺，實現(xiàn)對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升的管理過程。依托信息技術(shù)，企業(yè)可以整合信息管理流程和業(yè)務(wù)流程，將風(fēng)險及內(nèi)部控制管理的職責(zé)、流程、標(biāo)準(zhǔn)及具體管理控制要求進(jìn)行在線固化,改進(jìn)內(nèi)部管理信息溝通的效率效果,貫通并規(guī)范跨層級、跨部門、跨單位的內(nèi)部管理行為,確保風(fēng)險與內(nèi)部控制體系建設(shè)成果有效落地和實際應(yīng)用，實現(xiàn)內(nèi)部控制由單一控制轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄬哟巍⑷轿坏目刂葡到y(tǒng),從單要素控制轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘁鼐C合控制，打造企業(yè)經(jīng)營運行的管理閉環(huán)，提升整體風(fēng)險防范、應(yīng)對和自我持續(xù)優(yōu)化能力。內(nèi)部控制信息系統(tǒng)應(yīng)遵循企業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制管理的核心業(yè)務(wù)邏輯,秉承以風(fēng)險為導(dǎo)向原則，為企業(yè)各級業(yè)務(wù)單元、管理層級和崗位人員開展風(fēng)險與內(nèi)部控制管理工作提供統(tǒng)一的信息化平臺。依托該管理平臺,企業(yè)各級管理層、各專業(yè)部門能夠?qū)L(fēng)險與內(nèi)部控制信息的收集、處理和反饋等工作流程固化，并貫通整合企業(yè)事前風(fēng)險識別與評估,健全事中風(fēng)險應(yīng)對及內(nèi)部控制措施，事后持續(xù)監(jiān)督評價改進(jìn)在內(nèi)的全過程，構(gòu)筑起企業(yè)風(fēng)險的動態(tài)、閉環(huán)管理，并確保企業(yè)整體風(fēng)險與內(nèi)部控制管理行為的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)化和一致性。內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是內(nèi)部控制體系建設(shè)成果固化和推廣應(yīng)用的有效手段。電力企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中,往往會形成豐富的規(guī)范化工作成果,包括風(fēng)險數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點、部門職能、崗位職責(zé)、授權(quán)體系、制度規(guī)范及工作表單等各類風(fēng)險及內(nèi)部控制管理要素.為此，就需要依托信息化手段，將各類內(nèi)部控制建設(shè)成果在企業(yè)內(nèi)部固化，并通過構(gòu)建關(guān)聯(lián)化、集成化的數(shù)據(jù)環(huán)境，實現(xiàn)內(nèi)部控制成果及相關(guān)數(shù)據(jù)的在線關(guān)聯(lián)，從而借助自動化控制的手段確保其得到有效運行。第三章內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境確立企業(yè)風(fēng)險管理的總體態(tài)度，是企業(yè)有效實施內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)乃至整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部環(huán)境一般包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化以及反舞弊管理等。電力行業(yè)作為關(guān)系到國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，安全生產(chǎn)不僅涉及到電力行業(yè)自身效益,而且關(guān)系到社會穩(wěn)定和各用電企業(yè)的生產(chǎn)安全。因此，電力企業(yè)在運營過程中，應(yīng)全面遵守國家安全生產(chǎn)相關(guān)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程的規(guī)定，以追求人、機、環(huán)境、管理等要素優(yōu)化配置，促使電力企業(yè)減少安全隱患，有效控制安全事故,達(dá)到行為規(guī)范、設(shè)備先進(jìn)、環(huán)境可靠、管理精細(xì)、安全高效的管理目標(biāo)。電力企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，在組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化的建設(shè)中,充分認(rèn)識到內(nèi)部環(huán)境建設(shè)是決定控制活動能否有效開展的關(guān)鍵，在內(nèi)部環(huán)境建設(shè)中提倡行業(yè)道德,并建立重視風(fēng)險、預(yù)防為主的風(fēng)險觀。第一節(jié)組織架構(gòu)電力企業(yè)的組織架構(gòu)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及財政部、國務(wù)院國資委、國家能源局等監(jiān)管機構(gòu)的要求。股份制企業(yè)還應(yīng)根據(jù)股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限、工作程序和相關(guān)要求。目前，我國的電網(wǎng)企業(yè)主要采用層級直線制的組織架構(gòu)，在董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，由經(jīng)理層設(shè)置職能部門歸口管理，并在地方設(shè)立省公司，每個省公司下設(shè)若干個地市（縣）級供電公司，地市（縣）級供電公司下設(shè)電力調(diào)控中心、運營監(jiān)測（控）中心、客戶服務(wù)中心等機構(gòu)。發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)決定了其所屬各單位地理位置相對分散。因此，目前我國發(fā)電企業(yè)一般采用集中與分散相結(jié)合的組織架構(gòu)，一方面在董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，由經(jīng)理層設(shè)置職能部門進(jìn)行歸口管理，另一方面發(fā)電企業(yè)所屬各單位在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財務(wù)、人員和機構(gòu)上具有一定的獨立自主生產(chǎn)經(jīng)營權(quán).一、關(guān)注要點（一）組織機構(gòu)設(shè)置是否科學(xué)以及權(quán)力集中程度組織架構(gòu)應(yīng)科學(xué)設(shè)計,合理分配權(quán)責(zé)，避免機構(gòu)重疊、職能交叉，運行效率低下。2。組織機構(gòu)的設(shè)置要保證與控股股東相關(guān)信息完整披露，避免監(jiān)管處罰；而且要對非控股股東負(fù)責(zé),防止侵害中小股東權(quán)益。保證董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立及實施履行職責(zé)。4。確保經(jīng)理層的工作處于監(jiān)督之下，保證組織架構(gòu)設(shè)置合理,權(quán)責(zé)有效分配。組織機構(gòu)內(nèi)部的部門權(quán)力應(yīng)相互制約，避免業(yè)務(wù)活動的整體工作鏈條都在一個部門的內(nèi)部開展，使業(yè)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)失去監(jiān)督。（二）崗位與職責(zé)匹配1。部門崗位與職責(zé)分解要科學(xué)合理,體現(xiàn)不相容職務(wù)相分離的原則。企業(yè)的資產(chǎn)、財務(wù)、人力資源管理等重要崗位的設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)相互制衡的原則.保證董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。關(guān)鍵人員的知識與經(jīng)營能力應(yīng)符合崗位要求，特殊工種應(yīng)持證上崗。（三）組織結(jié)構(gòu)運行情況順暢、管理規(guī)范1。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。2。企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計和運行可能存在的缺陷，并進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整,使企業(yè)的組織架構(gòu)始終處于高效運行狀態(tài).（四）組織結(jié)構(gòu)變化的適應(yīng)性企業(yè)隨業(yè)務(wù)發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的變化定期開展組織架構(gòu)的評估和優(yōu)化。二、管理措施（一）組織機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照《公司法》的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度和規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，并綜合考慮電力企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,避免職責(zé)交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中.2。企業(yè)與控股股東在資產(chǎn)、財務(wù)、人員等方面應(yīng)實現(xiàn)相互獨立，并制定關(guān)聯(lián)交易決策制度，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易舞弊。企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)應(yīng)按照管理范圍確定集中或分散的管理方式.企業(yè)對內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置、各職能部門的職責(zé)權(quán)限、組織的運行流程等應(yīng)有明確的書面說明和規(guī)定，以防止出現(xiàn)關(guān)鍵職能缺位或職能交叉的現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)建立獨立的內(nèi)部控制管理單位，在企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的最小組織機構(gòu)中配備內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人,形成內(nèi)部控制組織網(wǎng)狀體系,把內(nèi)部控制的各項要求體現(xiàn)在所有的業(yè)務(wù)活動中。企業(yè)應(yīng)實行專業(yè)化、區(qū)域化、社會化的分工協(xié)作，以提高企業(yè)的勞動效率和經(jīng)濟(jì)效益.（二）崗位職責(zé)匹配在《公司章程》中對董事會在戰(zhàn)略及重大決策的權(quán)限做出規(guī)定，在企業(yè)內(nèi)部控制制度中明確董事會為內(nèi)部控制制度建立及實施的最終責(zé)任主體，對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險評估、內(nèi)部監(jiān)督及自我評價工作承擔(dān)最終責(zé)任。2。在《公司章程》及相關(guān)制度中對董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格及職責(zé)作出規(guī)定，做到分工明確、權(quán)限清晰.科學(xué)合理分解各部門職能,明確各崗位名稱、職責(zé)范圍、崗位要求、工作內(nèi)容和溝通關(guān)系等，明確具體任職條件和溝通關(guān)系等內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)按照以需設(shè)崗、因事設(shè)崗的原則，結(jié)合企業(yè)的實際情況,在進(jìn)行崗位勞動分析基礎(chǔ)上，科學(xué)設(shè)置崗位。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)鍵崗位員工輪換制度和強制休假制度。5。國有電力企業(yè)黨委（黨組）領(lǐng)導(dǎo)人員與董事會成員、經(jīng)理層成員還應(yīng)實行“雙向進(jìn)入、交叉任職"。（三）組織架構(gòu)運行1。企業(yè)應(yīng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面的梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。2。企業(yè)應(yīng)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和高級管理層的運行效果。存在問題的，應(yīng)采取有效措施加以改進(jìn)。內(nèi)部控制管理部門應(yīng)定期檢查組織機構(gòu)運行情況，及時向最高管理層提出組織機構(gòu)運行情況報告。企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)的設(shè)置與運行應(yīng)適應(yīng)信息溝通的要求，有利于信息的上傳、下達(dá)和在各層級、各業(yè)務(wù)活動間傳遞,有利于為員工提供履行職權(quán)所需的信息。（四）組織架構(gòu)優(yōu)化1。企業(yè)對組織架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整時，應(yīng)充分聽取董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和其他員工的意見,按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟ㄟ^后予以調(diào)整及優(yōu)化,并及時將調(diào)整結(jié)果以適當(dāng)?shù)男问?通報給企業(yè)全體員工.企業(yè)應(yīng)不斷健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，為內(nèi)部控制管理奠定扎實基礎(chǔ)，提升經(jīng)營管理效能，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)應(yīng)支持發(fā)展戰(zhàn)略的實施，并根據(jù)環(huán)境變化做出及時調(diào)整。第二節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略電力企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，是指企業(yè)根據(jù)國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，在分析外部環(huán)境、內(nèi)部條件現(xiàn)狀及其變化趨勢的基礎(chǔ)上，為企業(yè)的長期生存與發(fā)展所作出的未來一定時期內(nèi)的方向性、整體性、全局性的定位、發(fā)展目標(biāo)和相應(yīng)的實施方案.電力企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃一般包括3至5年中期發(fā)展規(guī)劃和10年遠(yuǎn)景目標(biāo)，編制重點為3至5年中期發(fā)展規(guī)劃。電力企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略必須服從國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)大局，符合國家整體利益和總體發(fā)展戰(zhàn)略,同國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展協(xié)調(diào)一致，保障安全可靠供電，維護(hù)社會公共安全,服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展.一、關(guān)注要點（一）環(huán)境因素對發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性的影響電力企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部資源等因素是影響公司發(fā)展戰(zhàn)略制定的關(guān)鍵因素。企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策，國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用的資源水平等影響因素,不同時期的發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)與企業(yè)管理模式和市場運作方式的快速變化相協(xié)調(diào)。電力企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略時，應(yīng)綜合平衡各級政府主管部門及上下游產(chǎn)業(yè)的制約條件，適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的平衡發(fā)展及調(diào)控機制，符合國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展布局和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整方向，確保重大投資決策符合相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)和政策。（二）發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行與調(diào)整1。企業(yè)發(fā)展目標(biāo)應(yīng)層層分解落實，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃同各經(jīng)營計劃一致。企業(yè)定期持續(xù)監(jiān)控戰(zhàn)略的實施效果,確保發(fā)展戰(zhàn)略在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差時能及時診斷并適時進(jìn)行調(diào)整.二、管理措施（一）機構(gòu)設(shè)置與工作要求1。企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)應(yīng)下設(shè)戰(zhàn)略委員會等類似機構(gòu)，負(fù)責(zé)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃的可行性研究和科學(xué)論證，制定明確的發(fā)展目標(biāo).2。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)經(jīng)過企業(yè)最高決策機構(gòu)批準(zhǔn).戰(zhàn)略委員會成員的履歷、任職資格及人數(shù)應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。4。戰(zhàn)略委員會應(yīng)定位明確、職責(zé)清晰，并按規(guī)定流程任命戰(zhàn)略委員會成員。5。戰(zhàn)略委員會成員的能力應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求，并按規(guī)定履行相應(yīng)職責(zé)。企業(yè)應(yīng)制定戰(zhàn)略委員會議事規(guī)則,明確會議召開程序、表決方式、提案審議、保密和會議紀(jì)錄等內(nèi)容，滿足企業(yè)管理要求。7。企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)在審議方案時，應(yīng)重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性，如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會對方案作出調(diào)整。（二）發(fā)展戰(zhàn)略的環(huán)境因素研究1。國內(nèi)政策因素。深入研究國家相關(guān)政策、規(guī)劃和體制改革戰(zhàn)略，對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)整體發(fā)展水平、發(fā)展趨勢等進(jìn)行認(rèn)真分析，對導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不符合國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策、國有經(jīng)濟(jì)布局和能源結(jié)構(gòu)的方案應(yīng)及時調(diào)整,避免企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃不合理，重大決策失誤、導(dǎo)致企業(yè)資源嚴(yán)重浪費或企業(yè)經(jīng)營陷入困境。海外政治軍事因素。電力企業(yè)在海外發(fā)展時，要綜合分析所在國政權(quán)更替、暴亂、戰(zhàn)爭等因素，防止企業(yè)蒙受損失。經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。包括利率因素、匯率因素、通脹因素等,要特別注重研究發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢的對應(yīng)關(guān)系，防止因盲目追求規(guī)模效益，而當(dāng)電力需求下滑波動時，導(dǎo)致發(fā)電資源與網(wǎng)架資源浪費.4。社會環(huán)境因素.電力建設(shè)項目屬于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，往往涉及能源安全、環(huán)境保護(hù)、移民安置等問題，為此,發(fā)展戰(zhàn)略的制定應(yīng)適應(yīng)當(dāng)?shù)氐纳鐣宋沫h(huán)境。5。自然環(huán)境因素。電力項目對所在地的自然環(huán)境，如氣象、地質(zhì)、自然資源、水文條件等有較高的要求，發(fā)展戰(zhàn)略要綜合考慮電力項目可能帶來的環(huán)境污染、生態(tài)破壞等因素，制定妥善措施，以取得更好的發(fā)展.6。市場因素。電力投資項目因建設(shè)、運行周期長，往往在項目開發(fā)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)配套、競爭格局、電價、電量需求、籌資及合同履約等方面存在較多的不確定性，在制定發(fā)展戰(zhàn)略時，要對市場因素做好前瞻性預(yù)測。（三）發(fā)展戰(zhàn)略方案的調(diào)查、研究、制定企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略時應(yīng)廣泛征求意見，在企業(yè)內(nèi)部充分溝通，并履行相應(yīng)的審批程序.2。各相關(guān)部門與單位在制定發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃過程中,應(yīng)進(jìn)行詳盡的研究和評價，保證其科學(xué)性、前瞻性，并按要求將規(guī)劃方案上報相關(guān)電力主管部門。企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略過程中應(yīng)實行集體決策制度,并建立決策實施責(zé)任制度和決策責(zé)任追究制度。企業(yè)應(yīng)建立發(fā)展戰(zhàn)略制定的授權(quán)審批制度,明確相關(guān)機構(gòu)或負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限。發(fā)展戰(zhàn)略與發(fā)展規(guī)劃制定的決策過程應(yīng)保留完整的書面記錄。（四）發(fā)展戰(zhàn)略的落實及優(yōu)化1。電力企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定發(fā)展規(guī)劃與年度工作計劃，將年度目標(biāo)分解、落實。企業(yè)戰(zhàn)略委員會應(yīng)加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控,定期收集和分析相關(guān)信息.對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)及時報告.2。企業(yè)所屬各級單位及部門應(yīng)將發(fā)展戰(zhàn)略方案層層細(xì)化落實至企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，避免企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃與發(fā)展戰(zhàn)略的實施路徑有較大偏差，導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略無法有效實施。3。企業(yè)經(jīng)理層通過制定年度工作計劃和全面預(yù)算將發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行分解,細(xì)化到季度、月度,并將責(zé)任落實到部門和崗位。4。各相關(guān)部門對企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行情況進(jìn)行及時監(jiān)控和分析,避免工作偏離目標(biāo)方向，影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)定期召開發(fā)展戰(zhàn)略工作會議，組織分析生產(chǎn)經(jīng)營情況,對實施計劃的完成情況和存在問題進(jìn)行檢查落實。6．企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略歸口管理部門應(yīng)定期組織檢查實施計劃的完成情況，編寫發(fā)展戰(zhàn)略總結(jié).7。當(dāng)外部環(huán)境、內(nèi)部條件發(fā)生重大變化時,企業(yè)應(yīng)及時修正企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境變化。8。因經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生變化,對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)有較大影響，或是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生較大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略做出調(diào)整優(yōu)化甚至轉(zhuǎn)型時，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限和程序,調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。第三節(jié)人力資源電力行業(yè)的人力資源是指電力企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而任用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工.總體來看,電力行業(yè)人才密集，管理規(guī)范，員工忠誠度高，人員流動率低，勞動關(guān)系和諧,培訓(xùn)體系健全.但是，當(dāng)前我國電力企業(yè)仍存在一些制約企業(yè)競爭力的人才瓶頸問題，主要包括：人力資源戰(zhàn)略與規(guī)劃管理需要強化系統(tǒng)性與前瞻性;人員配置機制不能完全市場化,人才短缺與人員富余并存的結(jié)構(gòu)性矛盾突出；人才評價機制和公開公平的競爭機制有待強化；薪酬分配機制不盡合理，績效管理精細(xì)化水平有待提高;高度集成的人力資源管理信息系統(tǒng)尚未成熟，培訓(xùn)、考核、晉升、待遇、發(fā)展一體化的人才成長機制亟待完善；等等。一、關(guān)注要點（一）人力資源政策與程序人力資源規(guī)定符合政策,遵守人力資源的相關(guān)法律法規(guī).2。人力資源工作程序流程清晰，員工招聘、培訓(xùn)、晉升、退出、考核和薪酬等程序規(guī)范。（二）人員招聘與退出1。人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展需求相匹配。2。企業(yè)應(yīng)建立合理的人力資源退出機制,防止可能導(dǎo)致的法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。3。企業(yè)規(guī)范辦理離職的依據(jù)、流程、條件等，簽訂保密協(xié)議,與退出員工約定保守商業(yè)秘密和禁止在同業(yè)就業(yè)的期限，以確保企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密的安全。（三）員工培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)制定培訓(xùn)制度，每年制定員工培訓(xùn)計劃。2。企業(yè)應(yīng)建立員工培訓(xùn)檔案，按照制度規(guī)定和計劃組織實施員工培訓(xùn),并進(jìn)行考核和評估。（四）績效考核1。建立績效考核制度,考核范圍應(yīng)覆蓋全員，考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)客觀性，并防止績效考核對關(guān)鍵崗位的激勵或約束不足，從而影響員工的積極性和創(chuàng)造力。對關(guān)鍵員工離職進(jìn)行審查或離任審計,并安排足夠時間進(jìn)行工作交接。3。對各崗位員工勝任能力進(jìn)行客觀評估，作為績效考核的依據(jù)之一。（五）薪酬管理人力資源部門根據(jù)企業(yè)薪酬管理辦法進(jìn)行薪酬管理，并結(jié)合年度績效考核結(jié)果進(jìn)行控制。2。確保人力資源激勵約束制度合理、關(guān)鍵崗位人員管理完善，防止因薪酬可能導(dǎo)致的人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)泄密等問題。二、管理措施（一）人力資源的政策與程序1。企業(yè)應(yīng)按照精干高效的原則,規(guī)范機構(gòu)設(shè)置和中層管理人員職數(shù)，減少管理層級,控制管理幅度,提高管理效率，形成規(guī)范有序、信息暢通、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、控制有力的管理體系。2。企業(yè)應(yīng)參照用工標(biāo)準(zhǔn)，核定員工人數(shù)，并按定員組織生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按照以需設(shè)崗、因事設(shè)崗的原則，結(jié)合企業(yè)的實際情況,在崗位勞動力需求分析的基礎(chǔ)上，科學(xué)設(shè)置崗位。企業(yè)應(yīng)完善崗位規(guī)范，明確工作內(nèi)容、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程、任職條件。企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范崗位級別區(qū)間，明確典型崗位的級別。各級單位按企業(yè)的統(tǒng)一要求，規(guī)范崗位級別。對新增崗位和崗位勞動要素發(fā)生明顯變化的,重新進(jìn)行崗位勞動測評和定級。6。企業(yè)應(yīng)在平等自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上,依法與員工簽訂勞動合同，規(guī)范簽約雙方的行為。企業(yè)可參照勞動合同文本，結(jié)合本地區(qū)、本單位的實際情況，完善勞動合同內(nèi)容，增強勞動合同的針對性，強化履約監(jiān)督,突出違約責(zé)任，充分發(fā)揮勞動合同對于吸引、穩(wěn)定和留住關(guān)鍵崗位優(yōu)秀人才的作用。7。企業(yè)應(yīng)依法開展勞動合同的簽訂、變更、續(xù)訂、終止、解除等工作，并視實際情況，依法與員工簽訂上崗、待崗等有關(guān)補充協(xié)議。（二）人員招聘與退出企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求,并結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定年度人力資源需求計劃。企業(yè)招聘應(yīng)遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄群凸_、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。招聘工作應(yīng)由企業(yè)人力資源部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，進(jìn)行篩選與錄用，并依法簽訂勞動合同。企業(yè)應(yīng)建立選聘人員試用期和上崗前培訓(xùn)制度，試用期滿考核合格后，方可正式上崗。4。企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際,建立健全員工辭職、退休等退出機制，明確退出的條件和程序,確保員工退出機制得到有效實施。5。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或進(jìn)行離任審計。（三）職工培訓(xùn)1。在職企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)，企業(yè)后備干部應(yīng)在任職前參加崗前培訓(xùn)。2。集團(tuán)公司委派、推薦的董事、監(jiān)事，應(yīng)結(jié)合其崗位職責(zé)和能力要求，在上崗前參加相關(guān)培訓(xùn).企業(yè)應(yīng)按照統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分級管理、各負(fù)其責(zé)的原則，制定教育培訓(xùn)規(guī)劃，建立健全“先培訓(xùn)后就業(yè)、先培訓(xùn)后上崗、先培訓(xùn)后轉(zhuǎn)崗”和在職定期培訓(xùn)制度。3。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。對需要取得資格證書上崗（轉(zhuǎn)崗、晉升）的員工，應(yīng)進(jìn)行崗前資格培訓(xùn)，合格并取得資格證書后方可上崗；已經(jīng)在崗的員工，要限期取得資格證書.在國家規(guī)定實行“資格準(zhǔn)入"的專業(yè)和崗位上工作的人員,應(yīng)參加職業(yè)資格培訓(xùn)，并在規(guī)定的期限內(nèi)取得職業(yè)資格證書。從事特種作業(yè)的員工，必須按照國家規(guī)定經(jīng)過培訓(xùn)考核,并取得特種作業(yè)資格證書后方能上崗。員工取得崗位資格證書上崗后，還應(yīng)定期參加崗位所需知識更新和技能提高的培訓(xùn)。在日常工作中，生產(chǎn)技能人員必須按照培訓(xùn)制度的要求，完成技術(shù)問答、事故預(yù)想、應(yīng)急演練等培訓(xùn)項目.生產(chǎn)技能人員應(yīng)按照《職業(yè)技能鑒定規(guī)范》的要求，經(jīng)過相關(guān)培訓(xùn)，參加職業(yè)技能鑒定,取得技能等級證書后方可上崗.企業(yè)應(yīng)堅持職業(yè)技能培訓(xùn)與職業(yè)鑒定考核相分離的原則，保證鑒定考核結(jié)果的客觀公正。6。企業(yè)應(yīng)定期組織專業(yè)技術(shù)人員和管理人員參加以知識和技能更新、補充、拓展為重點內(nèi)容的教育培訓(xùn)。高、中、初級專業(yè)技術(shù)人員和管理人員應(yīng)按要求接受繼續(xù)教育。7。企業(yè)應(yīng)采取必要措施提高員工隊伍的文化教育水平，不斷改善員工隊伍的專業(yè)知識結(jié)構(gòu).技能人員一般應(yīng)達(dá)到技校及以上學(xué)歷，專業(yè)技術(shù)人員和管理人員一般應(yīng)達(dá)到大專及以上學(xué)歷，其中，中、高級經(jīng)營管理人員和專業(yè)技術(shù)人員一般應(yīng)達(dá)到大學(xué)本科及以上學(xué)歷。企業(yè)應(yīng)建立和完善培訓(xùn)與使用相結(jié)合的制度，將教育培訓(xùn)與薪酬待遇、職位晉升、評先創(chuàng)優(yōu)掛鉤.9。企業(yè)應(yīng)改革教育培訓(xùn)方式,堅持以崗位培訓(xùn)為主，大力開展崗前培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)和再就業(yè)培訓(xùn),廣泛進(jìn)行崗位練兵、技能競賽和技術(shù)交流,鼓勵員工自我培訓(xùn)，倡導(dǎo)崗位成才，努力創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè)。（四）績效考核企業(yè)應(yīng)在完善績效考評制度的基礎(chǔ)上,全面推行崗位績效工資制度，實行以崗定薪、崗變薪變、上下浮動，把員工的收入同企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和員工承擔(dān)的崗位責(zé)任及個人的工作業(yè)績掛鉤。企業(yè)應(yīng)簡化工資結(jié)構(gòu)，合理拉開收入差距。企業(yè)薪酬分配應(yīng)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜，使其收入水平與所在區(qū)域人才市場水平相適應(yīng)，不斷提高企業(yè)薪酬水平的市場競爭力。企業(yè)應(yīng)將績效考核結(jié)果作為干部任免、晉升、交流、獎懲的重要依據(jù)，并作為其他類考核的參照基礎(chǔ).考核指標(biāo)一般分為年度考核指標(biāo)和中（長）期考核指標(biāo)（一般為三年）。企業(yè)應(yīng)根據(jù)被考核單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、類別，實行基本指標(biāo)加分類指標(biāo)的方法,設(shè)定考核指標(biāo)體系。5。績效考核應(yīng)由相關(guān)部門制定方案，依據(jù)工作完成程度進(jìn)行績效考核.相關(guān)部門將績效考核結(jié)果予以公告后，人力資源部門應(yīng)運用考核結(jié)果計發(fā)績效工資。（五）薪酬管理企業(yè)薪酬管理應(yīng)以按勞分配為主,按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合，效率優(yōu)先，兼顧公平；企業(yè)的工資水平應(yīng)與其所在地勞動力市場價位相適應(yīng)。企業(yè)可根據(jù)國家的有關(guān)政策,結(jié)合自身實際情況制定具體分配辦法,采用靈活多樣的工資支付形式和分配方法.3。企業(yè)應(yīng)建立有效的薪酬管理機制,合理設(shè)計薪酬體系，合理安排薪酬支付資金,確保薪酬基數(shù)具有激勵作用，增強企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部分配制度改革，改進(jìn)和完善現(xiàn)行工資分配制度，逐步建立以崗位工資為主的基本工資制度，探索適應(yīng)電力行業(yè)特點的崗位工資實現(xiàn)形式（如崗位績效工資制、崗位薪點工資制、崗位等級工資制等），使職工工資收入體現(xiàn)其崗位職責(zé)、工作業(yè)績和實際5。企業(yè)應(yīng)對所屬企業(yè)實行資產(chǎn)經(jīng)營、安全生產(chǎn)、黨風(fēng)廉政等責(zé)任制，并按考核結(jié)果對下屬企業(yè)的經(jīng)營者進(jìn)行獎勵，使其收入水平反映其承擔(dān)的責(zé)任、業(yè)績、風(fēng)險。提倡企業(yè)對專業(yè)技術(shù)人員實行按崗位、按任務(wù)、按業(yè)績（科技成果）確定薪酬的分配辦法。提倡在具備條件的企業(yè)積極探索按勞分配和按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合的薪酬分配方式，使管理、技術(shù)、資本等生產(chǎn)要素參與分配。對為企業(yè)做出重大貢獻(xiàn)的人員，可探索建立項目成果獎勵、新增凈利潤提成、關(guān)鍵技術(shù)折價入股、獎勵股份期權(quán)等制度，形成對優(yōu)秀人才、緊缺人才的有效激勵.實施人才強企戰(zhàn)略，企業(yè)可對列入人才庫的有關(guān)人才發(fā)放適當(dāng)津貼.對社會招聘的特殊人才和社會通用工種，企業(yè)應(yīng)按勞動力市場價格確定工資。10。企業(yè)應(yīng)將工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，建立企業(yè)工資總額隨企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益變動的管理機制。第四節(jié)社會責(zé)任社會責(zé)任是指企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。電力行業(yè)所承擔(dān)的社會責(zé)任主要包括電力生產(chǎn)、安全監(jiān)察、用電監(jiān)察、電能質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、電力交易、電網(wǎng)運行、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益等活動。電力是社會生活中不可缺少的資源，電力的可靠供應(yīng)關(guān)系到社會的各個方面.電力的特點決定了電力行業(yè)屬于生產(chǎn)高危行業(yè),安全生產(chǎn)成為重中之重。電力安全生產(chǎn)管理是一個系統(tǒng)工程，涉及電力企業(yè)管理工作的諸多方面，本指南第五章第八節(jié)對此進(jìn)行了詳細(xì)描述。一、關(guān)注要點（一）安全生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)強化安全生產(chǎn)的法制觀念,規(guī)范安全生產(chǎn)管理工作，落實各級人員的安全生產(chǎn)責(zé)任制和事故責(zé)任追究制，完善各項應(yīng)急處置措施,有效防止重大惡性事故的發(fā)生，提高安全生產(chǎn)水平，安全生產(chǎn)措施到位,責(zé)任落實，防止企業(yè)發(fā)生安全事故.（二）產(chǎn)品質(zhì)量電力行業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量是指電能質(zhì)量的有關(guān)參數(shù)。電能質(zhì)量參數(shù)中電網(wǎng)頻率、電壓參數(shù)等不符合要求，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損甚至破產(chǎn)。電力企業(yè)應(yīng)對電網(wǎng)頻率合格率、主網(wǎng)電壓合格率、電壓波動與閃變合格率、三相電壓不平衡度合格率、電壓正旋波畸變合格率等數(shù)據(jù)重點監(jiān)控,建立電能質(zhì)量監(jiān)督管理組織,專門開展電能質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督工作,提高產(chǎn)品質(zhì)量，為社會提供安全合格的電能，滿足社會用電需求。（三）環(huán)境保護(hù)環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費大,容易造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁或停業(yè)。電力要與環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)發(fā)展，堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略,實現(xiàn)環(huán)境保護(hù)與電力建設(shè)和生產(chǎn)同步規(guī)劃、同步實施、同步發(fā)展.電力建設(shè)和生產(chǎn)應(yīng)依法保護(hù)環(huán)境，遵守國家和地方環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)，并依法保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。依靠科技進(jìn)步，采用新技術(shù),推行文明清潔生產(chǎn),減少有害物質(zhì)排放,防治環(huán)境污染和其他公害.（四）就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工工作積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家勞動法律法規(guī)，與在崗員工簽訂勞動合同,堅持同工同酬、男女平等、民族平等的用工政策，保持企業(yè)工作崗位穩(wěn)定,促進(jìn)充分就業(yè).（五）提高企業(yè)管理者社會責(zé)任意識企業(yè)管理者對企業(yè)落實社會責(zé)任發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)示范作用，自覺將內(nèi)部工作轉(zhuǎn)化為社會貢獻(xiàn)和綜合價值，以回應(yīng)社會期望提升工作質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)提高管理者的社會責(zé)任意識，積極履行社會公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會弱勢群體,支持慈善事業(yè).二、管理措施（一）安全生產(chǎn)1。電力企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為核心的安全生產(chǎn)責(zé)任制和三級安全網(wǎng)、安全技術(shù)勞動保護(hù)措施計劃、反事故措施計劃、工作票管理、操作票管理、個人防護(hù)用品規(guī)定、動火作業(yè)安全管理制度、緊急救災(zāi)預(yù)案等一系列安全保障制度.2。為保證安全生產(chǎn)制度的有效實施，企業(yè)應(yīng)建立安全大檢查、事故調(diào)查、定期安全活動、隱患整改、事故演練、檢查違章作業(yè)等落實、檢查、監(jiān)督和評價體系。3。企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實安全責(zé)任制、生產(chǎn)責(zé)任制、安全網(wǎng)責(zé)任制等.電力企業(yè)各級人員應(yīng)堅持“安全第一，預(yù)防為主"的原則，提高安全生產(chǎn)意識，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定。4。對于發(fā)生的事故、障礙、異常等不安全情況，企業(yè)應(yīng)堅持事故原因沒有查清不放過、事故責(zé)任者沒有嚴(yán)肅處理不放過、廣大職工沒有受到教育不放過、防范措施沒有落實不放過的原則,認(rèn)真調(diào)查分析，做出正確的事故分析結(jié)論.各生產(chǎn)部門對內(nèi)承包的生產(chǎn)任務(wù)和對外承包的經(jīng)營項目，應(yīng)遵照有關(guān)規(guī)定明確各自的安全責(zé)任,執(zhí)行安全措施。5。企業(yè)應(yīng)充分考慮社會環(huán)境因素,科學(xué)開展電力建設(shè)，全面落實電力建設(shè)項目安全與健康管理體系，全面落實電力建設(shè)項目環(huán)境影響評價和項目竣工環(huán)保驗收制度。6。企業(yè)應(yīng)改變傳統(tǒng)的周期性檢修方式,變以往的“逢停必修"為“應(yīng)修必修”，實現(xiàn)設(shè)備狀態(tài)檢修，節(jié)約人力物力，全面提升檢修效率.企業(yè)應(yīng)加強與利益相關(guān)方的溝通，向社會及時發(fā)布檢修的相關(guān)信息，增強檢修工作的透明度，尊重和維護(hù)廣大用戶的利益,贏得各方面的理解和支持.7。企業(yè)應(yīng)最大限度地保障電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行，杜絕大面積停電事故;最大限度地發(fā)揮電網(wǎng)的電力資源優(yōu)化配置功能,消除安全隱患、提高供電可靠率;最大限度地推進(jìn)節(jié)能環(huán)保調(diào)度，保證資源的高效利用。8。企業(yè)應(yīng)制定各級各類安全事故應(yīng)急救援預(yù)案，并定期演練。9。企業(yè)應(yīng)落實安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化，促進(jìn)企業(yè)主體安全責(zé)任的落實。10．企業(yè)應(yīng)加強安全生產(chǎn)教育培訓(xùn),使安全知識成為員工應(yīng)掌握的基本知識.（二）質(zhì)量企業(yè)應(yīng)貫徹電力生產(chǎn)的方針、政策，并組織實施電力運行方面的各項規(guī)程、規(guī)章制度，建立各級電力運行管理的責(zé)任考核制度和電力運行技術(shù)監(jiān)督管理制度，并組織和督促實施.2。企業(yè)應(yīng)加強對各級運行管理人員的培訓(xùn)和考核，掌握運行部門管理人員及技術(shù)人員的配備情況，根據(jù)生產(chǎn)需要設(shè)置運行機構(gòu)，調(diào)配相應(yīng)的人員。企業(yè)應(yīng)健全現(xiàn)場生產(chǎn)指揮系統(tǒng)，確保各級人員履行其職責(zé)和權(quán)限4。各級管理人員應(yīng)以身作則，深入現(xiàn)場,定期組織有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場巡視，掌握主要設(shè)備的運行狀況及存在問題，促進(jìn)文明生產(chǎn)。5。對于重要操作和重點工作，管理人員應(yīng)現(xiàn)場監(jiān)護(hù)和監(jiān)督指導(dǎo)重要操作及復(fù)雜性操作，組織大修后的驗收、啟動和特殊運行試驗等工作.6。為保證和提高電能質(zhì)量，電力企業(yè)應(yīng)用信息化手段加強數(shù)據(jù)管理。（三）環(huán)境保護(hù)1。電力企業(yè)應(yīng)廣泛宣傳和貫徹執(zhí)行國家及地方環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)、方針、政策。2。企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)環(huán)境保護(hù)管理和環(huán)境保護(hù)設(shè)施設(shè)備運行管理制度，確保各類環(huán)境保護(hù)設(shè)施設(shè)備安全、有效、正常地運行.3。企業(yè)應(yīng)定期制訂環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用的規(guī)劃和計劃并組織實施。企業(yè)應(yīng)組織開展企業(yè)環(huán)保技術(shù)監(jiān)督、污染源監(jiān)測、環(huán)境統(tǒng)計、排污費交納等工作。企業(yè)應(yīng)及時處理企業(yè)環(huán)境污染事故和污染糾紛，制定防止環(huán)保突發(fā)事件預(yù)案。發(fā)生污染事故或其他突發(fā)性污染事件時,應(yīng)立即采取防治污染的應(yīng)急措施。對重大、特大環(huán)境污染事故應(yīng)在發(fā)生事故后24小時內(nèi)上報。6。企業(yè)應(yīng)負(fù)責(zé)各類排放污染物的治理，包括固體廢棄物綜合利用的實施;應(yīng)負(fù)責(zé)開展企業(yè)生態(tài)保護(hù)和水土保持工作，防止發(fā)生環(huán)境污染事故。7。企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌能源與經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展，推動能源結(jié)構(gòu)由高碳轉(zhuǎn)向低碳、能源利用由粗放轉(zhuǎn)向集約、能源服務(wù)由單向供給轉(zhuǎn)向智能互動，大力發(fā)展核電、風(fēng)電、太陽能等清潔能源。（四）就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的薪酬管理體系，并按規(guī)定為員工足額繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育和失業(yè)等社會保險。企業(yè)應(yīng)建立健全勞動關(guān)系協(xié)調(diào)機制，定期檢查勞動合同、集體合同及有關(guān)勞動法規(guī)的落實情況.企業(yè)應(yīng)健全完善勞動爭議調(diào)解委員會，加強群眾法律監(jiān)督，依法維護(hù)職工的合法權(quán)益.企業(yè)應(yīng)認(rèn)真做好職工代表大會和工會會員代表大會的各項工作，按時召開大會，確保職代會、工代會各項職權(quán)的貫徹落實。企業(yè)應(yīng)切實維護(hù)職工的合法權(quán)益，開展職工代表述職評議工作,做好職工代表提案征集處理落實工作,做好職代會民主評議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部工作。4。企業(yè)應(yīng)尊重員工個人尊嚴(yán)和自由，反對強迫勞動。企業(yè)應(yīng)保護(hù)員工個人信息與隱私。對于員工個人關(guān)鍵信息應(yīng)實施加密管理,確保員工個人信息安全。企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)措施安置富余人員，保護(hù)員工權(quán)益，防止出現(xiàn)企業(yè)不穩(wěn)定因素。6。企業(yè)應(yīng)推進(jìn)和完善集體合同平等協(xié)商工作，定期或不定期對集體合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)督評價，積極進(jìn)行平等協(xié)商，維護(hù)集體合同的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。企業(yè)應(yīng)建立信息公開機制，拓寬信息公開渠道，充分發(fā)揮對信息公開工作的監(jiān)督評價，落實職工的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)。8。企業(yè)應(yīng)定期開展對職工勞動生產(chǎn)現(xiàn)場高溫、噪聲、粉塵、有毒等有害部位的巡視檢查，對嚴(yán)重危害職工人身安全健康的重大設(shè)備隱患及工業(yè)危害，應(yīng)進(jìn)行專門調(diào)查,并將檢查情況及解決措施及時報告有關(guān)主管部門。9。企業(yè)在生產(chǎn)中發(fā)生工傷、死亡事故后，應(yīng)及時報告有關(guān)主管部門,同時組織開展事故調(diào)查和處理工作。10。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《勞動法》有關(guān)規(guī)定，保障員工的勞動時間，確保員工合法權(quán)益。企業(yè)應(yīng)按要求定期進(jìn)行員工體檢工作，切實提高有毒有害工種職工的體檢頻率，并建立健全有關(guān)檔案資料。企業(yè)應(yīng)建立健全女職工保護(hù)制度和保護(hù)措施，根據(jù)女職工的生理特點，切實解決她們在生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)和生活中的特殊困難,維護(hù)女職工的合法權(quán)益。（五）高管理人員社會責(zé)任意識1。企業(yè)應(yīng)將社會責(zé)任的指標(biāo)與各級管理人員的經(jīng)營績效考核指標(biāo)掛鉤。2。企業(yè)應(yīng)定期在管理層進(jìn)行社會責(zé)任的培訓(xùn)與宣傳。企業(yè)應(yīng)推動社會責(zé)任融入決策管理，并組織管理人員按期開展社會責(zé)任管理學(xué)習(xí)討論活動.企業(yè)應(yīng)促進(jìn)社會責(zé)任理念與專業(yè)管理融合，開展社會責(zé)任管理提升，推動綜合價值最大化成為專業(yè)工作新目標(biāo).企業(yè)管理人員應(yīng)組織開展部門、單位及崗位社會責(zé)任工作評價考核。6.企業(yè)應(yīng)定期編制企業(yè)社會責(zé)任報告，披露社會責(zé)任信息。第五節(jié)企業(yè)文化企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。電力行業(yè)的企業(yè)文化建設(shè)主要包括：企業(yè)文化規(guī)范建設(shè)、企業(yè)文化的貫徹落實與評估，企業(yè)愿景、宗旨、價值觀、經(jīng)營理念、企業(yè)精神的制定與宣傳，以及企業(yè)品牌建設(shè)與維護(hù)等。一、關(guān)注要點（一）業(yè)文化的建立建立積極向上、開拓創(chuàng)新、團(tuán)結(jié)合作的企業(yè)文化，增強員工對企業(yè)的認(rèn)同感、提高企業(yè)綜合競爭力。高度重視并妥善處理企業(yè)并購重組中的文化差異和理念沖突，促進(jìn)文化溝通融合。（二）業(yè)文化的貫徹企業(yè)文化應(yīng)融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，增強管理層與員工的責(zé)任感和使命感,促使其自身價值在企業(yè)生產(chǎn)中得到充分體現(xiàn).企業(yè)應(yīng)加強對管理層與員工的企業(yè)文化教育和熏陶，關(guān)注企業(yè)文化在企業(yè)管理中的影響。電力企業(yè)并購重組后，要注重并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，促進(jìn)并購雙方的文化溝通與融合.（三）業(yè)文化的評估缺乏企業(yè)文化評估，可能導(dǎo)致企業(yè)文化向不良方向發(fā)展,影響企業(yè)聲譽。電力企業(yè)不同的管理層理念、經(jīng)營風(fēng)格和風(fēng)險偏好，會極大地影響企業(yè)運營.電力企業(yè)管理層若忽視企業(yè)文化認(rèn)同的風(fēng)險,則會造成制度流于形式,可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。二、管理措施（一）業(yè)文化的建立1。企業(yè)管理層應(yīng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，在企業(yè)文化綱要制定修訂、組建企業(yè)文化宣講團(tuán)、開展企業(yè)文化活動、建立企業(yè)形象識別等方面作為牽頭人、督導(dǎo)人、把關(guān)人,將企業(yè)的積極向上、創(chuàng)新進(jìn)取、誠實守信等文化通過工作和日常行為點滴傳輸給企業(yè)員工，讓企業(yè)員工感受到企業(yè)文化的影響力，增強對企業(yè)的認(rèn)同感.2。企業(yè)應(yīng)加強文化建設(shè)，建立企業(yè)核心文化，明確企業(yè)精神、戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和管理理念。企業(yè)應(yīng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，為新加入企業(yè)提供企業(yè)形象識別和企業(yè)文化宣講，加強與并購重組企業(yè)的溝通聯(lián)系,組織企業(yè)之間的學(xué)習(xí)交流，促進(jìn)并購企業(yè)間的溝通融合.（二）業(yè)文化的貫徹企業(yè)應(yīng)加強企業(yè)文化的宣傳貫徹及企業(yè)文化在內(nèi)部各層級的有效溝通，確保全體員工共同遵守.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，切實做到企業(yè)文化與發(fā)展戰(zhàn)略的有機結(jié)合.2。企業(yè)應(yīng)建立思想宣傳工作體系，通過報刊、雜志、局域網(wǎng)等媒介，積極宣傳貫徹企業(yè)的發(fā)展愿景、價值觀、經(jīng)營理念等企業(yè)文化內(nèi)容.3。企業(yè)應(yīng)規(guī)范企業(yè)品牌標(biāo)識，加強品牌管理，加強企業(yè)精神文化建設(shè)，推動形成先進(jìn)的企業(yè)文化。企業(yè)管理層到基層檢查指導(dǎo)工作時，應(yīng)把宣傳和推動企業(yè)文化建設(shè)作為工作的一部分.企業(yè)應(yīng)編制員工手冊，定期組織企業(yè)文化培訓(xùn)，全面提升員工文化素質(zhì)及道德修養(yǎng)。企業(yè)應(yīng)加強對新員工的企業(yè)文化培訓(xùn)，提升新員工對企業(yè)文化的認(rèn)知。（三）業(yè)文化的評估1.企業(yè)應(yīng)制定企業(yè)文化建設(shè)評價體系，明確評價指標(biāo)、分值、計分方法和評價方法等內(nèi)容，通過查閱資料、實地考察及問卷調(diào)查的方法，實行定量評價和定性評價相結(jié)合，對指標(biāo)進(jìn)行評價打分。2。企業(yè)應(yīng)重視企業(yè)文化的評估結(jié)果，結(jié)合實際，對照評價體系及操作要求，進(jìn)行自查對評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)研究影響企業(yè)文化建設(shè)的不利因素,分析深層次的原因，及時采取措施加以整改。3。企業(yè)應(yīng)評估企業(yè)文化建設(shè)融入生產(chǎn)經(jīng)營過程的情況,記錄企業(yè)各種內(nèi)部媒體宣傳企業(yè)文化的情況,包括宣傳優(yōu)秀員工事跡、發(fā)布企業(yè)組織的各項活動和比賽安排、比賽結(jié)果等，評估企業(yè)文化是否傳播到每個部門、每位員工。第六節(jié)反舞弊管理舞弊是指使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益的故意行為，主要表現(xiàn)為：虛假財務(wù)報告、資產(chǎn)的不適當(dāng)處置、不恰當(dāng)?shù)氖杖牒椭С觥⒉划?dāng)關(guān)聯(lián)方交易、稅務(wù)欺詐、貪污以及收受賄賂和回扣等方面.有效的反舞弊機制,是企業(yè)防范、發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為、優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的重要制度安排。有效的信息溝通是反舞弊程序和控制成功的關(guān)鍵。如果信息交流機制不暢通,就會產(chǎn)生信息不對稱的問題,舞弊行為產(chǎn)生的機會就會增大。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序.一、關(guān)注要點（一）建立反舞弊機制企業(yè)制定標(biāo)準(zhǔn)的程序，對證實的或懷疑的舞弊進(jìn)行跟蹤、反饋、調(diào)查.（二）反舞弊情況的信息溝通企業(yè)定期召開反舞弊情況的通報會,通報反舞弊工作情況。（三）舞弊風(fēng)險評估企業(yè)成立專門的舞弊風(fēng)險評估分析小組,負(fù)責(zé)舞弊風(fēng)險的分析與評估工作。二、管理措施（一）建立反舞弊機制1.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)防、識別舞弊風(fēng)險的內(nèi)部控制措施與程序,明確有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。2.企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點:（1）經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn),牟取不當(dāng)利益。（2）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。（3）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)。（4）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。（二）反舞弊情況的信息溝通1。建立與外部關(guān)系方（包括供應(yīng)商、客戶等）的信息溝通渠道，使外部關(guān)系方能夠?qū)ζ髽I(yè)可能的舞弊行為進(jìn)行投訴及舉報。2。建立內(nèi)部員工的投訴、舉報等溝通渠道，如員工可以通過信訪、電話、手機短信和電子郵件等方式反映問題及意見。企業(yè)對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)建立處理和報告機制。對通過各種渠道上報的可能不當(dāng)行為應(yīng)進(jìn)行復(fù)核和調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查結(jié)果和企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,對處理結(jié)果保留存檔記錄.（三）舞弊風(fēng)險評估企業(yè)應(yīng)不定期開展舞弊風(fēng)險評估，通過內(nèi)部審計、專項調(diào)查等形式，對可能的舞弊行為進(jìn)行調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查結(jié)果和企業(yè)相關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，對處理結(jié)果保留存檔記錄.第四章風(fēng)險評估第一節(jié)對風(fēng)險和風(fēng)險管理的認(rèn)識一、風(fēng)險的定義本指南所述之風(fēng)險，是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響.二、風(fēng)險的特征一般來說,風(fēng)險具有如下特征：客觀性：風(fēng)險的存在取決于決定風(fēng)險的各種因素,完全消除或完全控制風(fēng)險是不可能的。只有認(rèn)識風(fēng)險、承認(rèn)