2021-2022稅務師之稅法一真題練習試卷B卷附答案單選題（共80題）1、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務C.水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】D2、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B3、2020年4月位于市區的某工業企業轉讓一棟已使用過的辦公樓，簽訂的產權轉移書據上注明含增值稅轉讓收入600萬元。該辦公樓為2016年1月購進，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新度折扣率為6成，該企業采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地方教育附加在與轉讓房地產有關的稅金及附加中扣除。則該工業企業應繳納土地增值稅（）萬元。A.48.79B.49.47C.47.43D.0【答案】A4、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產品取得含稅收入50萬元，當月該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅（）萬元。A.14.81B.14.15C.13.44D.11.98【答案】C5、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。A.國家級.省級科技企業孵化器.大學科技園和國家備案眾創空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入B.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產C.對少數民族文字出版物的印刷或制作業務D.個人從事金融商品轉讓業務【答案】C6、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年2月應納消費稅（）萬元。A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D7、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監管的年限為（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D8、病原菌在機體局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒癥狀稱為A.菌血癥B.敗血癥C.毒血癥D.膿毒血癥E.菌群失調癥【答案】C9、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.7.33B.1.39C.7.70D.54.13【答案】A10、金融機構提供貸款服務,增值稅計稅銷售額是（）。A.結息日當日收取的全部利息應計入下期銷售額B.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續費的余額C.取得的全部利息及利息性質的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額【答案】C11、下列各項屬于引起稅收法律關系消滅的原因是（）。A.納稅人自身的組織狀況發生變化B.納稅人履行納稅義務C.稅務機關組織結構或管理方式發生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B12、下列說法中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是()。A.進口應稅消費品的，為報關進口的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取分期收款結算方式的，為發出應稅消費品的當天D.委托加_工應稅消費品的，為支付加工費的當天【答案】A13、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】B14、特定地區、特定企業或者有特定用途的特定減免稅進口貨物，應當接受海關監管。下列關于特定減免稅進口貨物的監管年限說法不正確的是（）。A.船舶為10年B.飛機為8年C.機動車輛為6年D.其他貨物為3年【答案】A15、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當天B.收到部分貨款的當天C.收到全部貨款的當天D.發出代銷貨物滿360天的當天【答案】D16、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B17、（2013年）下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅B.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】A18、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.7.33B.1.39C.7.70D.54.13【答案】A19、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B20、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D21、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A22、甲企業位于縣城，2020年4月被稅務機關查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加合計（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A23、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.268B.312C.286D.299【答案】C24、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D25、某企業2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業應納的增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D26、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.回國服務的留學人員購買的進口小汽車D.森林消防專用指揮車【答案】C27、根據規定，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照（）征收率開具紅字發票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B28、（2019年）關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用，具有收益稅性質B.征收范圍較窄C.根據城市規模設計稅率D.屬于一種附加稅【答案】B29、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。A.15日B.30日C.3個月D.6個月【答案】C30、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B31、A企業委托B企業加工一批煙絲，A企業提供的原材料成本為30萬元，支付B企業加工費5萬元，B企業按照本企業同類煙絲價格55萬元代收代繳A企業消費稅16.5萬元，A企業在委托加工的煙絲收回后，將其中的90%以60萬元的價格對外銷售，另外10%因管理不善發生毀損。則A企業收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅為（）萬元。（上述價格均為不含稅價格，煙絲的消費稅稅率為30%）A.0B.1.50C.3.15D.18.00【答案】C32、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D33、生產企業進料加工復出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據是（）。A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B.出口貨物的實際離岸價C.出口貨物的到岸價格D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內購進免稅原材料的金額后確定【答案】A34、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業企業向房地產開發企業轉讓國有土地使用權B.房產所有人通過希望工程基金會將房屋產權贈與西部教育事業C.甲企業出資金、乙企業出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產開發企業代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入【答案】A35、（2015年）土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，其申報納稅的主管稅務機關是（）。A.房地產坐落地的上一級稅務機關B.事先選擇房地產坐落地的其中一方稅務機關C.先向機構所在地稅務機關預交，再向房屋坐落地稅務機關繳納D.分別為房地產坐落地各方的稅務機關【答案】D36、關于稅務行政規范的說法，正確的是()。A.可以設定50元以下的小額行政處罰B.可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務C.具有向后發生效力的特征D.稅務行政規范是稅收法律的構成形式【答案】C37、下列關于環境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。A.環境保護稅稅收收入歸中央和地方共享B.環境保護稅的征稅環節不是生產銷售環節，也不是消費使用環節，而是直接向環境排放應稅污染物的排放環節C.目前環境保護稅額實行統一定額稅和浮動定額稅相結合的方法D.環境保護稅的納稅人主要是企事業單位和其他經營者【答案】A38、某市區一家生產企業（一般納稅人）2021年5月繳納進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發現，該企業上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業5月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61【答案】D39、某內資原煤生產企業為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發生以下業務：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A40、下列各項中，不符合煙葉稅法規定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B41、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。A.境外旅客是指在中華人民共和國境內連續居住不超過365天的外國人和港澳臺同胞B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品C.應退增值稅額=退稅物品銷售發票金額（不含增值稅）×退稅率D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉賬方式退稅【答案】B42、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關進口增值稅專用繳款書）。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D43、（2017年真題）下列業務屬于在我國境內發生增值稅應稅行為的是（）。A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務B.境外企業在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A44、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業零售企業為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區，2012年12月發生如下業務：A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35【答案】D45、下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是()。A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】B46、某工業企業2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業企業選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C47、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D48、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業當月應納消費稅()萬元。A.0.6098B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A49、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。A.淀粉B.菠菜罐頭C.邊銷茶D.液化煤氣【答案】D50、下列相關規定的表述，不正確的是（）。A.在運輸工具艙位承包業務中，發包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅B.在運輸工具艙位承包業務中，承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅C.納稅人提供建筑服務，按照規定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用D.在運輸工具艙位互換業務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔助服務”繳納增值稅【答案】D51、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現行增值稅規定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現行規定繳納增值稅【答案】B52、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內不得再申請適用增值稅零稅率D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D53、稅收法律關系的內容，主要包括（）。A.稅收利益B.物和行為兩大類C.權利義務所指向的對象D.納稅人的權利義務和征稅機關的權利義務【答案】D54、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A55、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.28B.42C.46D.70【答案】B56、下列業務，應當按照"郵電通信業"稅目繳納營業稅的是()。A.通信線路安裝B.超市銷售電話卡C.代辦電信工程D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務【答案】D57、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B58、下列經營行為中，屬于營業稅征收范圍的是()。A.紀念品商店銷售集郵商品B.企業轉讓境內土地使用權C.酒店獨立核算的商品部銷售商品D.汽車修配廠提供修理修配勞務【答案】B59、某4S店為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計取得含稅銷售額300萬元、因代辦保險收取保險費3萬元、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅和車輛牌照費30萬元；因提供小汽車修理勞務取得含稅銷售額10萬元。當月4S店的銷項稅額為（）萬元。A.34.51B.35.66C.36.01D.39.46【答案】B60、下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人銷售受贈的住房C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A61、某房地產企業為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發房地產項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當期增值稅銷項稅額為（）萬元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A62、甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發的房地產項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當期銷售房地產項目建筑面積為800平方米。該房地產開發企業當期計稅銷售額為（）萬元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B63、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據繳納教育費附加B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為教育費附加的計稅依據C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】C64、關于增值稅納稅人的規定，說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人D.資管產品運營過程中發生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人【答案】D65、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A66、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B67、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，于2020年12月銷售其2016年5月購入的不動產，開具增值稅專用發票，注明金額為4500萬元；該不動產與企業在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業增值稅銷項稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C68、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】B69、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發生地預繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C70、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人以受贈方式取得自用的應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B71、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B72、關于環境保護稅的稅收優惠政策，下列表述錯誤的是（）。A.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的免征環境保護稅B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30％的，減按50％征收環境保護稅C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50％的，減按50％征收環境保護稅D.納稅人噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額【答案】B73、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發生如下業務：A.12750B.13530C.47621.79D.48401.79【答案】B74、位于某鄉的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.163.08B.163.05C.163.04D.162.84【答案】B75、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于（）對房地產項目進行清算。A.10％B.2％C.5％D.15％【答案】C76、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D77、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發生如下業務：A.6626.99B.8067.58C.8061.33D.6849.24【答案】C78、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.資管產品管理人為增值稅納稅人B.以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發包方提供建筑服務，并由第三方直接與發包方結算工程款的，第三方為納稅人【答案】B79、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發票；支付給其他接團旅游企業旅游費用，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：A.12.00B.8.70C.6.81D.8.10【答案】D80、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應納營業稅（）元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B多選題（共35題）1、（2020年真題）關于關稅減免稅，下列說法正確的有（）。A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅【答案】AB2、下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（）。A.納稅評估調整的銷售額B.稽查查補的銷售額C.稅務機關代開發票銷售額D.偶爾發生的銷售無形資產銷售額E.免稅銷售額【答案】ABC3、下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法，正確的有()。A.進口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅B.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格，應按照新的銷售價格確定適用稅率C.殘次品卷煙應按照同牌號規格正品卷煙價格的一半確定價格和適用稅率D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅E.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅【答案】BD4、重量分析法中沉淀法對沉淀形式的要求不包括A.溶解度小B.化學穩定C.要純凈D.易于過濾和洗滌E.易于轉化為稱量形式【答案】B5、國際稅收協定的基本內容主要包括()。A.稅收管轄權B.避免或消除國際重復征稅C.國際稅收抵免制度D.避免稅收歧視E.加強國際稅收合作【答案】ABD6、下列各項中，符合增值稅申報與繳納規定的有（）。A.按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更B.納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅C.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅D.以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人E.進口貨物增值稅納稅義務發生時間為報關進口的當天【答案】AD7、下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。A.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車B.城市公交企業購置的公共汽電車輛C.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛個人自用國產小汽車D.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛E.自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車全額免征車輛購置稅【答案】ABCD8、依據現行消費稅相關規定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】ABC9、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.高爾夫球及球具的征收范圍是高爾夫球、高爾夫球桿但不含高爾夫球包B.自產高爾夫球用于抵償債務，以平均價計算增值稅和消費稅C.以外購高爾夫球握把為原料生產的高爾夫球桿可以抵扣前一環節已納消費稅D.高爾夫球桿和玩具組裝成禮品套裝銷售，一律按高爾夫球及球具適用稅率，征收消費稅【答案】CD10、（2018年真題）關于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）A.航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額B.以物易物方式銷售貨物，雙方以各自發出的貨物核算銷售額C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額E.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額【答案】ABC11、下列境內生產銷售的應稅消費品應由國家稅務總局核定其計稅價格的有（）。A.卷煙B.實木地板C.摩托車D.高檔化妝品E.小汽車【答案】A12、下列關于增值稅發票開具的特殊規定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市.區）名稱及項目名稱B.為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發票D.保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫）【答案】ABD13、下列實行增值稅即征即退的有（）。A.保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險產品取得的保費收入B.納稅人銷售自產的利用風力生產的電力產品C.一般納稅人提供管道運輸服務D.單位安置殘疾人員就業E.經批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務【答案】BCD14、根據關稅的有關規定，下列不符合關稅納稅爭議有關規定的有（）。A.納稅義務人與海關發生納稅爭議時，可以向國家稅務總局申請復議B.納稅義務人申請復議的，應當自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起90日內作出復議決定D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日內，向人民法院提起訴訟E.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起30日內，向人民法院提起訴【答案】ABC15、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.稅務機關可于2019年12月份要求宏達房地產開發公司進行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除C.宏達房地產開發公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除D.質量保證金可以作為開發成本扣除E.印花稅可以作為轉讓環節的稅金扣除【答案】ABC16、下列車輛，免征車輛購置稅的有()。A.防汛部門專用指揮車B.森林消防專用指揮車C.1.6升及以下排量乘用車D.外國駐華使館自用車輛E.回國服務的留學人員用現匯購買的1輛個人自用國產小汽車【答案】ABD17、（2013年真題）某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產成本為120元/套，普通護膚護發品的生產成本為70元/套。2021年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有（）。（高化妝品消費稅稅率15%，高檔化妝品、普通護膚護發品成本利潤率5%）A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅C.普通護膚護發品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚護發品不繳納消費稅D.禮品盒中的普通護膚護發品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅3520.59元【答案】D18、下列行為中，不征收增值稅的有（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務C.各級工會組織收取工會經費D.人民法院收取訴訟費用E.各黨派收取黨費【答案】BCD19、氰化物中毒時血氧變化的特征是A.血氧容量降低B.動脈血氧含量降低C.動脈血氧分壓降低D.動脈血氧飽和度降低E.動-靜脈血氧含量差降低【答案】20、關于電子等排體的說法正確的是A.包括經典的和非經典的電子等排體B.CHC.經典的生物電子等排包括可交換基團和環與非環的替代D.CH=，N=互為二價電子等排體E.非經典電子等排必須遵循經典生物電子等排的立體和電子規則【答案】A21、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。A.耕地占用稅B.開發小區的排污費、綠化費C.安置動遷用房的支出D.超過貸款期限的利息E.土地閑置費【答案】ABC22、下列各項資源稅應稅產品中，以選礦為征稅對象的有（）。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地熱【答案】ABD23、（2017年）海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD24、1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有()。A.契稅B.遺產稅C.房產稅D.薪給報酬所得稅E.印花稅【答案】BD25、下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的相當于應納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款E.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款【答案】AC26、關于城市維護建設稅的適用稅率的表述，下列正確的有（）。A.納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%B.由受托方代收代繳消費稅的，可按委托方所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅C.納稅人所在地為城市市區的，城建稅稅率為7%D.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率E.開采海洋石油資源的中外合作油（氣