2021-2022稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷附答案單選題（共80題）1、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現了職、權、責的統一性C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C2、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.0B.19.57C.22.5D.26.47【答案】D3、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C4、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C5、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】C6、某便利店為增值稅小規模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業費共計50000元，取得代收手續費收入15000元，該便利店6月應納增值稅（）元。A.0B.1504.85C.1534.65D.1550【答案】C7、下列各項屬于房地產開發企業在計算轉讓新建房土地增值稅時，作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的是（）。A.契稅B.城市維護建設稅C.耕地占用稅D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額【答案】B8、為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是()。A.程序優于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優于普通法D.法律不溯及既往【答案】A9、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內銷貨物取得不含稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額12萬元，該企業當期免抵稅額為（）萬元。A.6B.8.6C.11.4D.20【答案】C10、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B11、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類。下列消費稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是（）。A.小汽車B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他貴重首飾和珠寶玉石【答案】B12、某食品廠為增值稅小規模納稅人，2012年8月購進一批模具，取得的增值稅普通發票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發出，開具了增值稅普通發票，價稅合計金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅（）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57【答案】D13、某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B14、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A15、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.21900B.19907C.14670.44D.19097.8【答案】C16、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理負擔，促進經濟發展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】A17、某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D18、某公司進口一批實木地板，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅稅率25%，消費稅稅率5%，則該公司進口環節應繳納消費稅（）萬元。A.39.76B.36.32C.32.89D.31.25【答案】C19、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B20、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C21、下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是（）。A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發票“金額”欄情形下的折扣額B.銷售折扣額C.銷售折讓額D.銷售退貨額【答案】B22、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D23、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發生納稅爭議時，可以向海關申請復議B.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C24、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業B.轉讓房屋的國家機關C.合作建房后出售房產的合作企業D.將辦公樓用于出租的外商投資企業【答案】D25、自2020年3月1日起，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A26、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是()。A.鞭炮B.實木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D27、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內容是()。A.稅收轉讓定價B.國際稅收協定C.國際稅收抵免制度D.稅收情報交換【答案】D28、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業務如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B29、生產企業進料加工復出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據是（）。A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B.出口貨物的實際離岸價C.出口貨物的到岸價格D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內購進免稅原材料的金額后確定【答案】A30、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D31、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業未開具發票的，扣留的質量保證金不得計算扣除C.房地產開發企業全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產開發費用按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發成本”金額之和的5%以內計算扣除D.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可按照10%扣除【答案】B32、某房地產開發公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產開發成本為3000萬元，財務費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明，所在省規定其他房地產開發費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發費用為（）萬元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B33、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D34、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.174.24B.0C.168D.168.24【答案】C35、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D36、甲房地產開發企業于2021年3月把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學，該商品房開發成本費用為800萬元，甲企業應繳納的土地增值稅是（）萬元。A.0B.200C.50D.100【答案】A37、適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協定稅率D.普通稅率【答案】C38、下列關于跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優惠政策）A.其他個人跨縣（市、區）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定B.一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款C.小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】B39、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B40、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B41、甲公司于2020年3月轉讓位于市區的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2016年2月購入，購房發票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當地契稅稅率3%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】B42、2021年8月甲白酒生產企業（增值稅一般納稅人）將1噸自產的新型白酒作為福利發放給員工，該批白酒的生產成本120000元，該企業無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。甲白酒生產企業當月該筆業務應繳納消費稅（）元。A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】D43、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C44、下列污染物中，不屬于環境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A45、消費稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產品時，另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額征收消費稅的具體時限為（）。A.無合同約定的，在一年之內計入B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內計入C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內D.無論有無約定，一律在收取時一并計入銷售額【答案】D46、下列業務中，應征收增值稅的是（）。A.取得的與銷售收入或者數量不直接掛鉤的財政補貼收入B.電力公司向發電企業收取的過網費C.被保險人獲得的保險賠付D.在資產重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權.負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人【答案】B47、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A48、非房地產開發企業的下列業務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價銷售給職工B.企業分立，且分立企業與原企業投資主體相同的，原企業將房地產轉移.變更到分立后的企業C.企業合并，且原企業投資主體存續的，原企業將房地產轉移.變更到合并后的企業D.企業在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更到被投資的企業【答案】A49、某房地產開發公司轉讓一座寫字樓，開發寫字樓過程中發生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎設施費500萬元、公共配套設施費300萬元、開發間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產開發成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D50、下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A.縫紉B.發行體育彩票C.轉讓企業全部產權D.供應未經加工的天然水【答案】A51、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發票電子化，其中電子專票由（）監制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B52、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。A.新法優于舊法B.特別法優于普通法C.稅收合作信賴主義D.程序法優于實體法【答案】C53、下列各項中，應在收回委托加工應稅消費品后應向委托方征收消費稅的是（）。A.商品批發企業銷售委托其他企業加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的B.商業批發企業收回委托其他企業加工的特制白酒直接銷售的C.商業批發企業銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品D.工業企業委托加工收回后用于連續生產藥酒的白酒【答案】A54、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D55、下列關于增值稅的相關規定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅B.翻譯服務和市場調查服務按照“咨詢服務”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務，按“其他生活服務”計稅D.在運輸工具艙位互換業務中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務”繳納增值稅。【答案】C56、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規定的表述，錯誤的是（）。A.小規模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額B.小規模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】C57、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產在2019年12月3日轉讓，則計算加計扣除的年度數為（）年。A.1B.2C.3D.4【答案】C58、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B59、下列方法不屬于國際反避稅轉讓定價調整方法的是()。A.可比利潤法B.再售價格法C.可比受控價格法D.成本加利法【答案】C60、（2017年）某房地產開發公司開發一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發費用為（）萬元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B61、某企業2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅依據的表述中，正確的是（）。A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元【答案】B62、（2018年真題）2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務的平均價格，當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額為（）萬元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A63、房地產開發企業銷售其自行開發的項目，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加B.城市維護建設稅、教育費附加C.印花稅、城市維護建設稅、教育費附加D.印花稅、城市維護建設稅【答案】B64、（2016年真題）某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A65、下列原則中，在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系上的是（）。A.法律優位原則B.特別法優于普通法原則C.實體從舊，程序從新原則D.新法優于舊法原則【答案】A66、某煤礦開采企業為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發票，注明不含稅金額9000萬元，另領用原煤5萬噸用于企業冬季取暖，該企業同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當月應納資源稅（）萬元。（當地規定煤炭資源稅稅率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】D67、根據現行消費稅的有關規定，下列各項中，應當征收消費稅的是（）。A.影視演員用的上妝油B.變壓器油C.電動汽車D.未經涂飾的素板【答案】D68、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D69、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業務如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D70、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B71、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B72、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據是（）。A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額B.其他非應稅消費品的銷售額C.組成計稅價格D.金銀首飾的銷售額【答案】A73、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內容的是()。A.征收方式的確定B.核定應納稅額C.欠稅的追繳D.稅務稽查的實施【答案】D74、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費用C.契稅D.土地出讓金【答案】A75、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B76、（2016年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.免征額C.抵免稅額D.零稅率【答案】D77、根據規定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B78、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規定，說法正確的是（）。A.增值稅納稅人不包括其他個人B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人D.資管產品運營過程中發生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人【答案】D79、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅B.車輛停放服務，屬于不動產租賃服務C.水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務D.融資性售后回租，屬于租賃服務【答案】D80、最惠國稅率進口貨物有暫定稅率的，應當（）。A.適用特惠稅率B.適用協定稅率C.適用暫定稅率D.從低適用稅率【答案】C多選題（共35題）1、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點B.減半征收C.抵免稅額D.項目扣除E.跨期結轉【答案】AD2、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD3、稅收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.公平制度【答案】ABCD4、下列行為中，不享受車輛購置稅免稅優惠政策的有（）。A.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛個人自用進口小汽車B.2018年1月1日至2020年12月31日，購置的新能源汽車C.購置的排氣量超過150毫升的摩托車D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車E.城市公交企業購置的公共汽電車輛【答案】AC5、下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.航空運輸企業提供的濕租業務C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用D.廣告公司提供的廣告代理服務E.房地產評估咨詢公司提供的房地產評估服務【答案】BCD6、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：A.食堂轉出進項稅額0.5萬元B.食堂轉出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉出進項稅額0.83萬元【答案】BC7、某電腦城為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，1月出售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，1月該型號電腦每臺零售價格為6786元，已經依法取得《開具紅字增值稅專用發票通知單》并開具了紅字專用發票，電腦城已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1430元；本月購進電腦取得防偽稅控系統增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為35000元，本月取得的相關票據均符合稅法規定，且已通過發票綜合服務平臺確認于當月抵扣。則以下A.該電腦城本月上述業務應納增值稅稅額190999.59B.該電腦城本月上述業務應納增值稅稅額234245.24C.該電腦城因銷售退回，應從發生銷售退回或折讓當期的銷項稅額中扣除D.該電腦城因購貨退回，應從當期進項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按偷稅行為論處E.該電腦城因購貨退回，應從當期進項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按欠稅行為論處【答案】ACD8、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規模納稅人銷售不動產B.小規模納稅人出租不動產（不含住房）C.納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的D.房地產開發企業的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，選擇簡易計稅方法的E.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品【答案】ABCD9、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.房地產開發項目全部竣工.完成銷售的B.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經自用的C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的E.直接轉讓土地使用權的【答案】AC10、下列業務應征收增值稅的有()。A.殘疾人本人為社會提供的服務B.殘疾人福利企業銷售自產產品C.金融機構之間開展的轉貼現業務D.擔保機構為大型民營企業提供的擔保業務E.軍隊出租空余房產【答案】BCD11、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.自產應稅消費品用于連續生產非應稅消費品B.自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品C.自產應稅消費品用于職工福利D.自產應稅消費品用于饋贈E.自產應稅消費品用于投資【答案】CD12、下列關于與轉讓房地產有關的稅金的說法，正確的有（）。A.營改增后，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除B.凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加扣除C.對于個人購入房地產再轉讓的，其在購入環節繳納的契稅，計征土地增值稅時，準予另作為與轉讓房地產有關的稅金予以扣除D.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，不允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅E.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”不包括增值稅【答案】AB13、（2020年真題）下列關于環境保護稅稅目的表述，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑施工噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物【答案】ACD14、根據關稅有關規定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。A.進口貨物的買方和賣方沒有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產生影響B.進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規定進行調整D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規規定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質性影響的限制除外E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD15、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售C.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%，但剩余可售建筑面積已經出租或自用D.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上【答案】AC16、根據資源稅規定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.固體堿C.與原油同時開采的天然氣D.原煤E.鐵礦石【答案】CD17、下列費用中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。A.買方支付的中介傭金B.買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用C.賣方直接從買方獲得的該貨物進口后銷售的收益D.買方支付的貨物進口后再加工的費用E.與進口貨物有關.買方必須支付的且構成進口條件的特許權使用費【答案】ABC18、根據營業稅相關規定，下列說法正確的有()。A.納稅人自建建筑物自用，不征收營業稅B.人民銀行對金融機構的貸款業務照章征收營業稅C.保險企業開展無賠償獎勵業務，以向投保人實際收取的保費為營業額征收營業稅D.對參與提供跨省電信業務的電信部門，按照各自取得的全部價款為營業額征收營業稅E.納稅人從事裝飾勞務的，以提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用，包括由客戶提供的裝飾材料價款為營業額征收營業稅【答案】ACD19、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅B.將加工的成品油對外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費稅C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅D.分期收款方式銷售應稅礦產品，增值稅納稅義務發生時間為取得貨款的當天E.從小規模納稅人處購買的設備不得抵扣進項稅【答案】AC20、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續的E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的【答案】ABC21、下列環節只征消費稅或者只征增值稅的有（）。A.卷煙的生產和批發環節B.金銀首飾的生產環節C.金銀首飾的零售環節D.高檔化妝品的生產環節E.鞭炮、煙火的批發環節【答案】B22、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷售代銷商品B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產的貨物用于交際應酬D.外購的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈送給福利院【答案】AC23、（2020年真題）根據增值稅進項稅額加計抵減政策規定，下列說法正確的有（）。A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額B.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可以繼續抵減C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額D.小規模納稅人適用增值稅加計抵減政策E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC24、下列關于關稅的說法中，不正確的有（）。A.納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施B.已征進口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內，可以申請退還關稅C.納稅義務人發現多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內書面申請退稅，并加算銀行同期活期存款利息D.因納稅人違反海關規定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金E.海關發現海關監管貨物因納稅人違反規定造成少、漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并加收滯納金【答案】CD25、下列符合增值稅納稅人登