經典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網絡整理，如有侵權，請聯系刪除，謝謝！2016中央電大高級財務會計網上作業02任務答案02任務31.P公司為母公司，2014年1月1日，P公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入Q公司發行在外80%的股份并能夠控制Q公司賬面所有者權益為4000030000萬元，資本公積為2000萬元，盈余公積為800萬元，未分配利潤為7200萬元。P公司和Q公司不屬于同一控制的兩個公司。公司2014年銷售100件A產品給Q公司，每件售價5萬元，每件成本3萬元，Q公司2014年對外銷售A產品60件，每件售價6萬元。2015年P公司出售100件B產品給Q公司，每件售價6萬元，每件成本3萬元。Q公司2015年對外銷售A產品40件，每件售價6萬元；2015年對外銷售B產品80件，每件售價7萬元。（3）P公司2014年6月25日出售一件產品給Q公司，產品售價為100萬元，增值稅為17萬元，成本為60公司購入后作管理用固定資產入賬，預計使用年限5年，預計凈殘值為零，按直線法提折舊。借：長期股權投資—Q公司貸：銀行存款330002014年分派2013年現金股利1000萬元：借：應收股利800（1000×80%）貸：長期股權投資—Q公司800借：銀行存款800貸：應收股利8002015年宣告分配2014年現金股利1100萬元：應收股利=1100×80%=880萬元應收股利累積數=800+880=1680萬元投資后應得凈利累積數=0+4000×80%=3200萬元應恢復投資成本800萬元借：應收股利長期股權投資—Q公司貸：投資收益借：銀行存款貸：應收股利8009800（7200+4000-400-1000）商譽1000(33000-40000×80%)35400貸：長期股權投資少數股東權益借：投資收益8600[（30000+2000+1200+9800）×20%]3200800貸：存貨貸：營業成本2015年抵銷分錄1）投資業務借：股本資本公積盈余公積――年初120013200（9800+5000-500-1100）1000(38520－46900×80％)385209380[（30000+2000+1700+13200）×20%]少數股東損益未分配利潤—年初貸：提取盈余公積對投資者（或股東）的分配未分配利潤――年末2）內部商品銷售業務A產品：借：未分配利潤—年初貸：營業成本600借：固定資產——累計折舊4貸：未分配利潤—年初借：固定資產——累計折舊貸：管理費用48借：應收賬款——壞賬準備450貸：資產減值損失借：所得稅費用借：預收賬款貸：預付賬款借：應付票據貸：應收票據借：應付債券貸：持有至到期投資20000200003.甲公司為乙公司的母公司，擁有其年6月30日，甲公司以2000萬元的價格出售給乙公司一臺管理設備，賬面原值4000萬元，已提折舊2400萬元，剩余使用年限為4年。甲公司采用年限平均法計提折舊，折舊年限為10年，預計凈殘值為0。乙公司購進后，以2000萬元作為管理用固定資產入賬。乙公司采用年限平均法計提折舊，折舊年限為4年，預計凈殘值為0，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，編制合并財務報表抵消分錄時除所得稅外，不考慮其他因素的影響。未實現內部銷售利潤計提的折舊400÷4×6/12=50（萬元）（2）2015年末抵銷分錄將固定資產原價中包含的未實現內部銷售利潤予以抵銷4000000將2014年就未實現內部