實訓三日常賬務處理通過上機實訓，使學生進一步理解日常賬務處理的流程及原理，掌握記賬憑憑證處理及計算機記賬操作技能。【教學重點、難點】憑證錄入中的輔助信息的正確錄入【教學用具】上機實訓【教學過程】一、實訓內(nèi)容填制憑證、憑證查詢、憑證修改、審核憑證、記賬、賬證查詢。二、實訓準備正確完成實訓一、二。三、實訓要求根據(jù)資料填制記賬憑證并對其進行審核、記賬；最后練習一下憑證查詢、總賬查詢、余額表查詢、明細賬查詢、序時賬查詢、輔助賬簿查詢、現(xiàn)金及銀行存款日記賬查詢、資金日報表。四、實訓資料2004年1月上海ST科技股份有限公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：1.2日，開出一張轉(zhuǎn)賬支票（票號為3567）來償還欠甲供應商的52350元。（業(yè)務員：周平；票號為：H56）TOC\o"1-5"\h\z借：應付賬款 52350貸：銀行存款一人民幣 523502.3日，采購部蘇紅交來乙供應商開具的增值稅專用發(fā)票（票號為；H23）,發(fā)票列明材料1500公斤，單價30元，增值稅稅率為17%,材料已驗收入庫，款尚未付。借：原材料 45000應交稅金一應交增值稅（進稅稅額）7650貸：應付賬款 526503.4日，車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領用原材料1000公斤，價值30000元。借：生產(chǎn)成本一直接材料30000貸：原材料 300004.5日，銷售部劉憶根據(jù)供貨合同銷售給丙客戶3000件商品，單位售價為30元，增值稅稅率為17%,對方開出了一張轉(zhuǎn)賬支票（票號為7623）來支付貨款。借：銀行存款一人民幣 105300貸：主營業(yè)務收入 90000應交稅金一應交增值稅（銷售稅額）153005.6日，辦公室王晶報銷差旅費。借：管理費用一其他費用8500TOC\o"1-5"\h\z貸：其他應收款 85006.6日，一張票號為K23的商業(yè)承兌匯票到期，收回款項27560元。借：銀行存款一人民幣 27560貸：應收票據(jù) 275607.10日，接受W公司捐贈的一臺機器設備，價值90000元。借：固定資產(chǎn) 90000貸：資本公積 900008.12日，將一臺設備出租給一外商，對方交來保證金6000美元，已存入銀行（匯率為8.2）。借：銀行存款一美元 49200貸：其他應付款 492009.13日，收到甲客戶匯來的前欠款57800元。（業(yè)務員：劉憶；票號：J67）借：銀行存款一人民幣 57800貸：應收賬款 5780010.15日，采購部周平因出差向財務部借款2000元，領用了一張現(xiàn)金支票（票號為：6532）。借：其他應收款 2000貸：銀行存款一人民幣 200011.17日，銷售部林楓根據(jù)供貨合同銷售給乙客戶2000件商品，單位售價為30元，增值稅稅率為17%,款項暫未收回。借：應收賬款 70200貸：主營業(yè)務收入 60000應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）1020012.20日，預付一個季度的報刊費1000元。借：待攤費用 1000貸：現(xiàn)金 100013.25日，用一張轉(zhuǎn)賬支票（票號為3751）支付廣告費用10000元。借：營業(yè)費用 10000貸：銀行存款一人民幣 1000026日，從銀行提取現(xiàn)金25200元準備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金 25200貸：銀行存款一人民幣 2520026日，支付工資25200元。借：應付工資 25200貸：現(xiàn)金 2520026日，分配員工工資25200元（其中生產(chǎn)人員10200元，生產(chǎn)車間管理人員3000元，銷售人員7500元，其他人員4500元）。借：生產(chǎn)成本一直接人工10200制造費用3000營業(yè)費用7500管理費用一工資費用4500TOC\o"1-5"\h\z貸：應付工資 2520031日，計提本月折舊10000元（其中，生產(chǎn)部門計提折舊5000元，銷售部門計提折舊2000元，其他部門計提折舊3000元）。借：制造費用 5000營業(yè)費用 2000管理費用一折舊費用3000貸：累計折舊 10000五、實訓步驟（一）填制憑證（二）憑證查詢（三）憑證修改（四）審核憑證（五）記賬（六）賬證查詢六、常見問題解決問題1：系統(tǒng)提示“沒有滿足條件的憑證”。解決辦法：確實沒有滿足條件的憑證，比如憑證均已經(jīng)記賬，還去找未記賬的憑證，或者憑證均未記賬，要去找已記賬的憑證，就會有此提示；篩選條件范圍不符合造成，比如日期不符等。問題2:填制憑證時，屏幕上出現(xiàn)“日期不能超前建賬日期”或“日期不能滯后系統(tǒng)日期”這樣的提示。原因分析“日期不能超前建賬日期”的意思是填制憑證時錄入的業(yè)務日期跳到系統(tǒng)建賬以前了，賬還沒有建立，怎么能處理業(yè)務呢，顯然是不符合邏輯。“日期不能滯后系統(tǒng)日期”的意思是填制憑證時錄入的業(yè)務日期超過了計算機系統(tǒng)日期9乂05時鐘所記錄），即跑到未來去處理業(yè)務了，會計只能對過去已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務進行確認、記錄等核算處理，怎么能對未來的業(yè)務進行核算呢，這顯然也不符合邏輯。解決辦法：區(qū)別不同的情況，或重新正確建賬，正確設定總賬啟用日期；或在填制憑證時，調(diào)整業(yè)務日期；或退出總賬系統(tǒng)，更改計算機系統(tǒng)日期后重新登錄總賬系統(tǒng)，再接著進行填制憑證的工作。問題3：在填制憑證時，當使用應收賬款、應收票據(jù)科目或應付賬款、應付票據(jù)科目時，屏幕上出現(xiàn)“不能使用［應收系統(tǒng)］的受控科目”或“不能使用［應付系統(tǒng)］的受控科目”的提示。原因分析：在會計科目設置中，定義的客戶、供應商核算的科目將自動被設置成應收系統(tǒng)、應付系統(tǒng)的受控科目。解決辦法：如果不需要由應收系統(tǒng)、應付系統(tǒng)受控，應在進行相應會計科目設置時，不指定受控系統(tǒng)，而設置為空，即由總賬直接控制，再填制憑證時，就不會再出現(xiàn)前面的提示了。問題4：不能進行審核憑證操作。原因分析：1）當前操作員沒有進行此項操作的權限，審核憑證的功能菜單被隱藏。2）所給要審核憑證的篩選條件不滿足實際情況，找不到欲要審核的憑證。3）在總賬業(yè)務控制參數(shù)設置中設置了權限控制，如憑證審核控制到操作員，而后面沒有進行相關權限的分配，即當前操作員沒有審核某制單人所填制憑證的權限，即使當前操作員有審核憑證的權限，也會造成無法進行審核簽字工作。解決辦法：對于原因1），由賬套主管或系統(tǒng)管理員注冊登錄到系統(tǒng)管理子系統(tǒng)，對該操作員賦予相應的憑證審核權限，或者具有憑證審核權限的操作員重新注冊進入總賬系統(tǒng)，再進行相關操作。對于原因2），給出正確的篩選條件，尤其要注意所要審核憑證的業(yè)務日期范圍應與該憑證填制的日期范圍一致。對于原因3），執(zhí)行總賬子系統(tǒng)的系統(tǒng)菜單下“設置”菜單中的“數(shù)據(jù)權限分配”功能，進入“權限瀏覽”窗口，選定某某操作員（審核人），并將業(yè)務對象指定為用戶，執(zhí)行“授權”命令，在“記錄權限設置”對話框中進行相關權限的分配。完成這些工作后即可執(zhí)行審核憑證的工作。問題5：無法查詢憑證。原因分析：1）當前操作員沒有被授予查詢憑證的權限。2）當前操作員有查詢憑證的權限，但不能查詢他人填制的憑證。3）給出的查詢條件不正確，根本無法滿足查詢條件。比如，本來要查詢2月份的憑證，查詢條件給出的卻是3月份，而3月份根本就沒有憑證；又比如，給出“未記賬憑證”的查詢條件，而所有憑證均已記賬。解決辦法：對于原因1），由賬套主管或系統(tǒng)管理員注冊登錄到系統(tǒng)管理子系統(tǒng)，對該操作員賦予查詢憑證的權限，或者更換其他具有查詢憑證權限的操作員，重新登錄系統(tǒng)，進入查詢憑證功能。對于原因2），由賬套主管進入總賬業(yè)務控制參數(shù)設置功能，選擇“可查詢他人憑證”選項，若確實要限制當前操作員的此項查詢工作，則取消查詢。對于原因3），糾正查詢條件，給出正確的篩選條件。完成這些工作后即可執(zhí)行查詢憑證的工作。問題6：無法查詢賬簿。原因分析：1）當前操作員沒有執(zhí)行查詢賬簿的權限。比較典型的如現(xiàn)金和銀行存款日記賬的查詢，只能由具有出納權限的操作員進行查詢。2）在總賬子系統(tǒng)的“系統(tǒng)菜單”下的“選項”設置中執(zhí)行了權限控制操作（明細賬查詢權限控制到科目），而后面沒有進行相關的數(shù)據(jù)權限分配，即沒有相應科目使用權限的操作員就會無法查詢相應科目的賬簿。3）篩選條件不能滿足要求，或篩選條件不符合實際。解決辦法：對于原因1），由賬套主管或系統(tǒng)管理員注冊登錄到系統(tǒng)管理子系統(tǒng)，對該操作員賦予相應的賬簿查詢權限，或者具有賬簿查詢權限的操作員重新注冊登錄進入總賬系統(tǒng)，再進行相關操作。對于原因2），進入總賬子系統(tǒng)的“系統(tǒng)菜單”下的“設置”菜單中的“數(shù)據(jù)權限分配”功能，對相關的操作員進行相關權限的分配。對于原因3），給出正確的查詢篩選條件。完成這些工作后即可執(zhí)行查詢賬簿的工作。問題7：當前操作員無法修改或刪除已填制的憑證。原因分析：1）已進行了出納簽字、審核簽字和記賬的憑證不能修改和刪除。2）要修改和刪除的憑證是他人填制的，而在總賬業(yè)務控制參數(shù)設置中又規(guī)定了不允許修改、作廢他人填制的憑證。解決辦法：對于原因1），依次取消記賬、出納簽字、審核簽字等相關聯(lián)的操作。對于原因2），改由原填制憑證的當事人登錄系統(tǒng)執(zhí)行修改和刪除操作；或者由賬套的主管先在總賬業(yè)務控制參數(shù)的設置中，選擇“允許修改、作廢他人填制的憑證”選項，再由當前操作員進行修改和刪除憑證的操作。問題8：有審核憑證權限，但無法取消審核。原因分析：憑證已記賬。解決辦法:先進行反記賬操作，再執(zhí)行取消審核憑證的操作。問題9：出納員無法查詢現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。原因分析：1）“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目沒有設置成日記賬。2）沒有進行“指定科目”的操作，即在科目設置中，沒有將“現(xiàn)金”科目指定為現(xiàn)金總賬科目，和沒有將“銀行存款”科目指定為銀行總賬科目。解決辦法：對于原因1），應該取消與“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目有關的所有操作，讓這兩科目上沒有余額，然后進入會計科目修改界面，將其都設置成日記賬，最后還需要去做指定科目操作，將現(xiàn)金科目指定為現(xiàn)金總賬科目，銀行存款科目指定為銀行總賬科目。對于原因2），只需補做指定科目的操作。完成這些工作后即可查詢現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。問題10：不能進入支票登記簿功能。原因分析：在進行會計科目設置時，沒有將銀行存款科目指定為銀行賬，或者在進行會計科目設置時，沒有將銀行存款科目指定為銀行總賬科目；在結算方式設置中，沒有對“是否票據(jù)管理”進行勾選操作。解決辦法：執(zhí)行結算方式設置的操作，對有需要進行票據(jù)管理的結算方式，勾選“是否票據(jù)管理”。然后再執(zhí)行支票登記簿的操作工作。問題11：憑證已經(jīng)審核，出納已經(jīng)簽字，操作員也有記賬權限，確實有未記賬憑證需要記賬，記賬處理會計期與憑證填制日期也符合，但記賬時就是提示“無可記賬憑證”。原因分析：這是用友ERP-U8軟件的總賬子系統(tǒng)中最為“不友好”的提示信息，有一點兒讓人找不著北的感覺，經(jīng)過排查，發(fā)現(xiàn)是上月未結賬造成的。解決辦法：檢查上月工作，確認無誤后，由具有結賬權限的操作員注冊登錄系統(tǒng)，進入結賬功能，對上月進行結賬處理，然后再執(zhí)行本月記賬工作。問題12：不能進行出納簽字。原因分析：1）找不到要簽字的憑證，不能執(zhí)行出納簽字的操作。2）沒有出納簽字權限，造成不能執(zhí)行出納簽字操作，3）沒有指定科目，造成不能執(zhí)行出納簽字操作。4）總賬業(yè)務控制參數(shù)設置中，沒有規(guī)定“出納憑證必須由出納簽字”，不需要進行出納簽字。解決辦法：對于原因1），確認是否為收款憑證和付款憑證，只有收款憑證和付款憑證才需要進行出納簽字；檢查欲要簽字憑證的篩選條件是否符合實際，關鍵是要核實給出查找條件的會計期與欲簽字憑證的填制日期是否一致。對于原因2），確認操作員是否有出納簽字的權限。對于原因3），確認是否進行過指定科目的操作，即在科目設置中，指定現(xiàn)金科目為現(xiàn)金總賬科目，指定銀行存款科目銀行總賬科目，指定科目的意義在于為出納員指定專管科目。對于原因4），確認在總賬業(yè)務控制參數(shù)設置中進行了“出納憑證必須由出納簽字”的設置。七、實訓報告（若完成了相關操作，請在前面的括號中標明“Y”）（）填制憑證時是否以李制單的身份注冊進入總賬系統(tǒng)？若不是，則注銷后重新注冊進入總賬系統(tǒng)。（）在填制憑證過程