PAGEPAGE1《經濟法基礎》全真模擬試題一一、單項選擇題(本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。)1．法的形式是指()。A．法的歷史來源B．法的演變過程C．法的制定機關D．法的表現形式【答案】D【解析】概念題。2．仲裁裁決書自()起發生法律效力。A．執行之日B．作出之日C．雙方協商的日期D．法院判決【答案】B【解析】注意與法院判決書生效時間的區別。3．按照不同的標準劃分，下列關于民法的表述正確的是()。A．根據法的創制方式和發布形式分類，民法屬于不成文法B．根據法的內容、效力分類，民法屬于根本法C．根據法的內容分類，民法屬于程序法D．根據法的空間效力、時間效力或對人的效力分類，民法屬于一般法【答案】D【解析】民法是成文法、普通法、實體法、一般法。4．下列各項中，不能直接引起經濟法律關系的發生、變更和終止的是()。A．經濟法B．法律事實C．法律行為D．法律事件【答案】A【解析】能夠直接引起經濟法律關系的發生、變更和終止的稱為法律事實，包括法律行為和法律事件。5．固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定合同()時間的勞動合同。A．解除B．續訂C．終止D．中止【答案】C【解析】考核勞動合同的種類，考生要注意區分。包括有期限勞動合同、無期限勞動合同、以完成一定工作任務為內容的勞動合同。6．當房屋產權屬于國家所有時，其房產納稅人為()。A．產權所有人B．經營管理單位c．房屋代管人或使用人D．承典人【答案】B【解析】房產稅的納稅人具體包括產權所有人、經營管理單位、承典人、房屋代管人或所有人，產權屬于國家所有的，其經營管理管理的單位為納稅人。7．某旅社4月份組織一個共30人的旅行團赴漠河旅游，向每人收取旅游費3000元，旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1200元，餐費1000元，交通費350元，門票50元，旅游業適用營業稅的稅率為5％。旅行社該項旅游業務應繳納的營業稅為()元。A．2700B．600C．1200D．4500【答案】B【解析】考核提供旅游服務企業營業額的確定。應納稅額=（3000-1200-1000-350-50）×5%＝600（元）8．下列行為中，不應繳納營業稅的是()。A．以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險B．在境內組織旅客出境旅游C．轉讓無形資產使用權D．融資租賃業務【答案】A【解析】根據規定，以不動產、無形資產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險，不納營業稅。9．下列不屬于營業稅免稅項目的是()。A．下崗職工在社區照看幼兒取得的服務收入B．某公司為某一特定技術項目提供分析評價報告取得的咨詢收入C．住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放個人住房貸款取得的收入D．個人購買的住宅居住了6個月出售的收入【答案】D【解析】本題考核營業稅的免稅項目。下崗職工從事社區服務取得的收入、住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放個人住房貸款取得的收入，均不征營業稅。個人購買的住宅，居住不滿1年的，應計征營業稅。單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢，技術服務取得的收入，免征營業稅。10．根據營業稅法律制度的規定，下列各項業務中，按“服務業”稅目征稅的是()。A．武術表演B．文學講座Ｃ．體育比賽D．廣告播映【答案】Ｄ【解析】記牢服務業范圍。服務業征收范圍包括：代理業、旅店業、飲食業、旅游業、廣告業、倉儲業、租賃業和其他服務業。武術表演、文學講座、體育比賽屬于文化體育業，廣告播映按“服務業”稅目征稅11．下列項目中，不屬于工資薪金支出的補貼是()。A．獨生子女補貼B．物價補貼C．地區補貼D．誤餐補貼【答案】Ａ【解析】其余三項屬于工資。12．房產稅納稅義務發生的時間是()。A．原有房屋用于生產經營的，從生產經營次月起B．納稅人自建房屋用于經營的，從建成之次月起Ｃ．委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起D．委托施工企業建設的房屋，從建成之次月起【答案】Ｂ【解析】本題考核房產稅的納稅義務發生時間。A項的正確做法是從生產經營之月起；Ｃ項和D項的正確做法是從辦理驗收手續之次月起。13．在國外簽訂的合同，在我國境內履行時，貼印花稅票的時間是()。A．簽訂時B．生效時C．使用時D．終止時【答案】C【解析】本題考核的是印花稅納稅義務發生時間。在國外簽訂的合同，應在國內使用時貼花。14．某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機關的占用比例為4：1)，該公司所在市的城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮土地使用稅為()元。A．8000B．10000C．6000D．12000【答案】C【解析】該公司應納城鎮土地使用稅=2000÷5×4×5=8000(元)。國家機關自用的土地不交城鎮土地使用稅。15．個人將購買不足2年的普通住房對外銷售，營業稅的正確處理方法是()。A．全額征收營業稅B．按買賣價差征收營業稅C．減半征收營業稅D．免征營業稅【答案】A【解析】2009年1月1日至12月31日的要求，2010年1月1日起，年限為5年。16．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向()主管稅務機關繳納。A．開采地B．收購地C．生產所在地D．銷售地【答案】B【解析】本題考核點是代扣代繳資源稅的納稅地點，應在收購地繳納。17．從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起()日內，持有關證件和提供有關資料，向稅務機關申報辦理稅務登記。A．30B．15C．10D．5【答案】A【解析】法律規定。《稅收征管法》規定，領取營業執照30日內辦理稅務登記。18．納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應納稅款的行為是()。A．偷稅B．欠稅C．騙稅D．抗稅【答案】A【解析】偷稅是納稅人采取偽造、變造，隱匿或擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或在賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經稅務機關通知申報而拒不申報或進行虛假的納稅申報，不繳或少繳稅款的行為。騙稅是納稅人以虛假出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。抗稅，是納稅人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒絕不交稅款的行為。19．除有特殊情況外，行政復議期間具體行政行為()。A．不停止執行B．一律停止執行C．由行政復議機關決定是否執行D．是否執行由仲裁機構或者人民法院裁定【答案】A【解析】在行政復議期間，具體行政行為繼續執行。因為申請行政復議只是表明當事人對具體行政行為不服，并不一定表明該具體行政行為是違法的。但是也有例外。20．根據《稅收征管法》及其實施細則的規定，稅款征管方式不包括()。A．代扣代繳B．查驗征收C．郵寄申報納稅D．納稅申報【答案】D【解析】稅款征收和納稅申報既有聯系，又有區別，區別在于申報有時不納稅。21．納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應()。A．立即退還B．折抵以后年度的稅額C．15日內退還D．30日內退還【答案】A【解析】稅務機關發現了錯誤應立刻改正，這是依法行政。22．根據稅法的規定，個人所得稅的納稅義務人不包括()。A．個體工商戶B．個人獨資企業投資者C．有限責任公司D．在中國境內有所得的外籍個人【答案】C【解析】本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人，也包括外籍人員。有限責任公司繳納企業所得稅。23．海倫公司將稅務機關確定的應于2006年3月5日繳納的稅款12萬元拖欠至3月25日繳納。根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()萬元。A．O．504B．5．04C．0．12D．4．8【答案】C【解析】法定的每天滯納金的比例是5％o，12×5％。×20=0．12(萬元)。24．凡已辦理稅務登記的納稅人，被稅務機關列為非正常戶超過一年的，稅務機關可以()。A．變更其稅務登記B．暫停其稅務登記C．注銷企業D．注銷其稅務登記【答案】D【解析】凡已辦理稅務登記的納稅人，被稅務機關列為非正常戶超過1年的，稅務機關可以注銷其稅務登記。25．李教授取得稿酬25000元，講課費3500元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20％，并按應納稅額減征30％，勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為20％。根據個人所得稅法律制度的規定，李教授應納個人所得稅額為()元。A．5540B．4540C．3340D．4800【答案】C【解析】本題考核個人所得稅的計算。應納個人所得稅稅額=25000×(1—20％)×20％×(1一30％)+(3500—800)×20％=3340(元)。二、多項選擇題(本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。多選、少選、錯選、不選均不得分。)1．行政復議參加人包括()。A．申請人B．被申請人C．證人D．第三人【答案】ABD【解析】教材概念考核。行政復議參加人是指具體參加行政復議全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人，包括申請人、被申請人、第三人，不包括證人。2．根據我國有關法律的規定，因鐵路、公路、水上、航空運輸和聯合運輸合同糾紛提起的訴訟，享有訴訟管轄權的法院有()。A．運輸始發地法院B．目的地法院C．原告住所地法院D．被告住所地法院【答案】ABD【解析】本題考核訴訟管轄的特殊地域管轄。因鐵路、公路、水上、航空運輸和聯合運輸合同糾紛提起的訴訟，由運輸始發地、目的地或者被告住所地法院管轄。3．下列各項中，屬于經濟法主體違反經濟法可能承擔的民事責任形式有()。A．停止侵害B．沒收財產C．警告D．排除妨礙【答案】AD【解析】本題考核民事責任的形式。根據法律的有關規定，當事人承擔民事責任的形式包括停止侵害、排除妨礙等，沒收財產和警告是承擔行政責任的形式。4．下列規范性文件中，不屬于行政法規的有()。A．全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國證券法》B．國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》C．深圳市人民代表大會制定的《深圳經濟特區注冊會計師條例》D．中國人民銀行制定的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》【答案】ACD【解析】行政法規是國務院制定的規范性文件。5．根據《勞動合同法》的規定，訂立和變更勞動合同必須遵循的原則有()。A．合法原則B．公平原則C．平等自愿、協商一致原則D．誠實信用原則【答案】ABCD【解析】本題考核勞動合同訂立的原則。勞動合同訂立的原則：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協商一致原則、誠實信用原則。6．營業稅起征點的標準包括()。A．按期納稅的，月營業額為1000至5000元B．按月納稅的，月營業額為600至2000元C．按次納稅的，為每次(日)營業額50至80元D．按次納稅的，為每次(日)營業額100元【答案】AD【解析】BC兩項為增值稅銷售額的起征點。7．根據《營業稅暫行條例》及其實施細則規定，在計算金融保險業的營業稅時，下列有關營業額的確定方法符合稅法規定的有()。A．一般貸款業務以利息收入全額為營業額B．有價證券買賣業務以賣出價為營業額C．轉貸業務以貸款利息收入減去借款利息支出的余額為營業額D．外匯買賣業務以賣出價減去買入價后的余額為營業額【答案】ACD【解析】有價證券買賣業務以賣出價減去買入價后的余額為營業額。8．下列各項中，符合營業稅條例規定的有()。A．銷售不動產采用預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天B．燃氣供應公司應交營業稅C．建筑業的營業收入應按5％的稅率計算營業稅D．足球俱樂部經營收入應繳納營業稅【答案】AD【解析】本題考核營業稅的相關規定。燃氣公司銷售燃氣屬于銷售有形動產，應繳納增值稅；建筑業適用的營業稅稅率為3％。9．個人所得稅納稅期限可以是()。A．自行申報的納稅義務人，為取得應稅所得的次月7日內B．代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內C．生產經營所得在取得收人次月7日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳D．年內分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，年終4個月內匯算清繳，多退少補【答案】AＢ【解析】C項適用于賬冊建立齊全的個體工商戶，按年計算、分月預繳。D項應在年終3個月內匯算清繳，多退少補10．下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。A．稿酬所得B．偶然所得C．股息所得D．特許權使用費所得【答案】BC【解析】AD適用比例扣除費用。11．房產稅適用的稅率有()。A．12％B．1．2％C．3％D．4％【答案】ABD【解析】房產稅率有，從租計征時稅率為12％，從價計征時稅率為1．2％，個人按市場價格出租住房時稅率為4％。12．印花稅的納稅人有()。A．立合同人B．電子應稅憑證的簽訂人C．產權轉移書據立據人D．領受權利許可證照人【答案】ABCD【解析】本題考核點為印花稅納稅人的規定。13．下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的有()。A．用于水產養殖業的生產用地B．名勝古跡園區內附設的照相館用地C．公園中管理單位的辦公用地D．學校食堂對外營業的餐館用地【答案】BD【解析】本題考核點是土地使用稅的優惠規定。免稅單位自用土地免征土地使用稅，用于經營性項目的土地照章征稅。14．資源稅納稅義務人銷售應稅礦產品，采取除分期收款和預收貨款以外結算方式的，其納稅義務發生時間包括()。A．銷售合同規定的收款的當天B．收訖銷售款的當天C．發出應稅產品的當天D．取得索取銷售款憑據的當天【答案】BD【解析】本題考核點是資源稅納稅義務發生時間。納稅人采取分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為A；采取預收貨款結算方式的，納稅義務發生時間為C；采取其他結算方式的，納稅義務發生時間為B、D。15．在我國，稅務管理機關包括()。A．財政部B．國家稅務局、地方稅務局C．海關D．工商局【答案】BC【解析】財政部負責支出，工商部門負責收費。16．根據《支付結算辦法》的規定，對票據的下列哪些事項進行更改的將導致票據無效()。A．金額B．出票日期C．付款人名稱D．收款人名稱【答案】ABD【解析】票據的金額或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；對付款人名稱改變的，不會導致票據無效。17．下列哪種方式取得的票據，持有人不享有票據權利()。A．以欺詐方式取得B．偷盜取得C．因重大過失取得與《票據法》規定不符的票據D．未付出對價而取得【答案】ABC【解析】未支付對價而取得的票據，如通過稅收、繼承、贈與方式，仍然享有票據權利，但其票據權利不得優于前手。18．銀行匯票適用于下列哪種款項的結算()。A．單位之間的款項結算B．單位與個人之間的款項結算C．在同城的當事人之間的款項結算D．在異地的當事人之間的款項結算【答案】ABCD【解析】銀行匯票適用于同城異地以及單位個人的各種款項結算。19．根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，征收營業稅的有()。A．房地產公司銷售商品房B．建筑公司轉包建筑安裝業C．工業企業提供修理修配勞務D．商業企業銷售空調并負責安裝【答案】AB【解析】本題考核營業稅征收范圍。銷售不動產應征收營業稅；從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，征收增值稅，不征收營業稅。提供修理修配勞務屬于增值稅征收范圍。20．根據《票據法》的規定，下列票據中，不得進行掛失止付的有()。A．未記載付款人的票據B．絕對應記載事項不全的票據C．無法確定付款人及其代理付款人的票據D．票據權利時效屆滿的票據【答案】ABCD【解析】(1)可以申請掛失止付的票據必須是未獲付款的“有效票據”，因此絕對應記載事項不全、票據權利時效屆滿的票據不能申請掛失止付；(2)只有確定付款人的票據才能申請掛失止付。因此未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據不能申請掛失止付。三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共lO分。表述正確的，填涂答題卡中信息點“√”；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點“x”。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣O．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)1．仲裁過程中，經調解達成協議的，仲裁庭應當制作調解書，但是，調解書的法律效力與裁決書不同。()答案：×解析：本題考核調解書的效力。根據規定，調解書的法律效力與裁決書相同。2．同一用人單位與同一勞動者可以約定多次試用期。()答案：×解析：本題考核勞動合同的試用期。同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。3．個人將不動產無償贈送他人的行為，視同銷售不動產，應當征收營業稅。()答案：√解析：單位和個人將不動產無償贈送他人的行為，視同銷售不動產，征收營業稅。4．胡某為某大學教授，3月份為明亮企業做專題講座兩次，4月份繼續該講座兩次，每次4000元，該企業按月扣繳了勞務報酬的個人所得稅。()答案：×解析：該企業應將4次講座收入，按1次計算扣繳其勞務報酬的個人所得稅。5．車船稅的納稅地點為納稅人使用地。()答案：×解析：車船稅納稅地點由各省、自治區、直轄市人民政府確定；跨省、自治區、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。6．城鎮土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區內，不包括農村集體所有的土地，因此，集體所有的土地均不用繳納土地使用稅。()答案：×解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍中，城市的土地包括市區和郊區的土地，縣城的土地是指縣人民政府所在地的城鎮土地，建制鎮的土地是指鎮人民政府所在地的土地。這些土地有屬于國家的，也有屬于集體所有的。7．武某取得一次性的勞務報酬收入2．4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。()答案：×解析：本題考核個人所得稅中勞務報酬所得稅的處理。應納稅所得額=2，4×(1—20％)=1．92(萬元)，不超過2萬元，不應實行加成征4辦法計算個人所得稅。勞務報酬所得一次畸高（應稅所得額超過2000元），實行加成征收。8．用于投資聯營的房屋不征房產稅。()答案：×解析：用房屋投資聯營的參與利潤分配共擔風險的，按房屋余值征收房產稅；不參與利潤分配的，收取固定收入的，按租金性質征收房產稅。9．納稅義務人在規定的期限內未繳納稅款，經縣級以上稅務局局長批準，稅務機關可以通知納稅人開戶銀行從其存款賬戶扣繳應納稅款。()()答案：×解析：這種情況下可以責令限期繳納，并加收滯納金。lO．稅務登記證每年驗審一次，3年換證一次。未按規定辦理驗證或換證手續的，由縣級以上稅務機關宣布其稅務登記證失效，并收回有關稅務證件及發票。()答案：√解析：本題考核點是稅務登記證的有關規定。四、綜合分析題(由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得分。)1．中國公民王某系某公司營銷部門經理，某年收入情況如下：(1)每月取得工資收入4000元(含按國家規定標準繳納的養老保險等社會保障保險400元)，另在12月取得年終獎金6600元；(2)取得翻譯收入5000元，從中拿出2000元通過國家機關捐給希望工程，從中拿出1000元通過國家機關捐給農村義務教育；(3)出版圖書，2月取得稿費2000元，4月取得稿費4000元，同年8月該書再版一次，取得稿費5000元：(4)在A國講學一次取得收入10000元，已按收入來源國稅法繳納了個人所得稅1000元。要求：按下列順序回答問題：(1)王某全年工資應繳納的個人所得稅稅額為()元。A.2100B.1620C.2300D.1200【答案】B【解析】計算方式：〔(4000-400-2000)×10%-25〕×12=1620（元）(2)王某年終獎金應繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.635B.435C.325D.565【答案】A【解析】計算方法：先確定全年獎金的稅率，6600÷12=550（元）；后計算稅額，6600×10%—25=635(元)(3)王某翻譯收入應繳納的個人所得稅稅額（）元。A.280B.350C.650D.360【答案】D【解析】因向貧困地區捐贈從應納稅所得額中扣除的限額=5000×(1—20％)×30％=1200(元)翻譯收入應繳納的個人所得稅稅額=[5000×(1—20％)一1200—1000]×20％=360(元)向農村義務教育捐贈可全額扣除(4)王某稿酬收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.672B.1232C.560D.1238【答案】B【解析】稿酬收入應繳納的個人所得稅稅額=(2000+4000)×(1—20％)×20％，×(1—30％)+5000×(1—20％)×20％×(1—30％，)=1232(元)同一作品在出版時，以分期支付稿酬取得稿酬收入的，應合并計算為一次。(5)王某A國講學收入在我國應繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.1600B.1200C.不納稅D.600【答案】D【解析】A國講學所得的個人所得稅扣除限額=10000×(1—20％)×20％，=1600(元)A國講學收入在我國應繳納的個人所得稅=1600一1000=600(元)2．某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，房地產開發費用為40萬元，該公司沒有按房地產