商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)審查審批要授信業(yè)務(wù)審查審批要點(diǎn)（試行）一,程序及要件審查匚=1（-^^^匚=1（二）支行申瞄業(yè)務(wù)要4^^齊會根據(jù)總行相癖件及《關(guān)于規(guī)范支行信貸業(yè)務(wù)報批程序的通m要求，支行上報業(yè)務(wù)至少包^T材料：1、支行信貸檔案資料（檔案內(nèi)容須填寫完2、客戶書面申請。3、客戶近3年的財務(wù)報表及最近一期的月度財務(wù)報表（確實無法提供的除外）,集團(tuán)客戶另需提供合并報表。其中最近一期月度財務(wù)報表的報告期與支行上報時間原則上不得相差3個月。年度財務(wù)報表須經(jīng)過專業(yè)審計機(jī)構(gòu)審計（客戶授信額度在3000萬元以內(nèi)或項目法人可除外），至少包括三部分：（1）財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表,損益表和現(xiàn)金流量表）；（2）財務(wù)報表編制說明；（3）專業(yè)審計機(jī)構(gòu)的審計結(jié)論。4、全部貸款近期的五級分類情況。5、貸款的信用評級和風(fēng)險度測算情況。6、支行通過人民銀行《企業(yè)信用信息基礎(chǔ)瞄庫》查詢的客戶在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況,信用情況、不良記錄情況等。7、支行通過信貸管理系統(tǒng)查詢的客戶在我行轄內(nèi)的融資情況、信用情況、不良記錄情況等。（三）下列授信業(yè)務(wù)需事先征詢總行相關(guān)部門意見：涉及關(guān)系人業(yè)務(wù)的，需征詢總行理事會辦公室的意見；如確認(rèn)為關(guān)系人貸款的，還需上報總行理事會關(guān)聯(lián)交易管理委員會審肌涉及突破監(jiān)管部門要求和總行信貸政策的，需征詢總行風(fēng)險管理部的意見。3?涉及集團(tuán)統(tǒng)一授信，以及公司業(yè)務(wù)新品種的，需先征詢總行公司金融部的意見。涉及外匯信貸利率，費(fèi)率確定及需要總行調(diào)劑外匯資金的，需征詢總行計財部,金融市場部等部門的意見。涉及客戶開立帳戶,結(jié)算等問題的，需征詢總行運(yùn)營管理總部的意見。涉及法律疑難問題的，需征詢合規(guī)與法律部的意見。二合法合規(guī)性審查（一）審查是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策,行業(yè)政策的要求和規(guī)定，防止對國家明令淘汰的落后生產(chǎn)能力,工藝,產(chǎn)品和重復(fù)建設(shè)項目給予貸款支持。（二）審查是否符合金融法律,法規(guī)，總行信貸政策、制度或指導(dǎo)意見的有關(guān)規(guī)定，防止借款人違反國家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資或以信貸資金作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴(kuò)股，防止借款人利用貸款違反國家有關(guān)規(guī)定從事股票?期貨、金融衍生產(chǎn)品等的投資。三綜合承貸能力審!（一）掌握客戶基本情況，分析其發(fā)展前景1、分析借款人經(jīng)濟(jì)性質(zhì),所■行業(yè),主營業(yè)務(wù),注冊資本、經(jīng)濟(jì)規(guī)模■隸屬關(guān)系■組織形式,產(chǎn)權(quán)構(gòu)成,地理位■及歷史變革等。對上市公司還要分析其上市時間，募集資金數(shù)氯近期股權(quán)結(jié)構(gòu)及主要股東的股權(quán)比例。審查要點(diǎn)主要包括：⑴借款人是否具備《貸款通則》規(guī)定的主體資格。⑵借款人行業(yè)排名及發(fā)展前景情況。⑶注冊資金與實收資本是否一致，不一致的說明原因。（⑷是否涉及重大訴訟。（5）有無交叉違約的歷史記錄。2、分析借款人主導(dǎo)產(chǎn)品質(zhì)量，技術(shù)含■，產(chǎn)銷.、壽命周期.市場份額.出口創(chuàng)匯能力、實際銷售,潛在銷售及庫存變化等情況。3、分析借款人主導(dǎo)產(chǎn)品資源儲備情況或上游原材料供應(yīng)情況及下游產(chǎn)品市場需求情況，分析對供應(yīng)商的依賴程度。4、分析借款人主導(dǎo)產(chǎn)品的主要競爭對手情況及行業(yè)特征■行業(yè)管制、行業(yè)定位情況，分析行業(yè)成功的關(guān)鍵因素。5■分析借款人技術(shù)和設(shè)備狀況,對外投資及投資收益情況。6、分析借款人核心領(lǐng)導(dǎo)層的綜合素質(zhì).經(jīng)營管理能力及法人代表的人品,誠信度、道德水準(zhǔn)■歷史經(jīng)營記錄及其經(jīng)驗,相對于所有者的獨(dú)立性等情況。分析影響決策的相關(guān)人員（實際控制者）情況及決策過程。7、分析借款人其他需要說明的情況，如擬上市情況、改制情況,債轉(zhuǎn)股或債務(wù)重組情況,目前訴訟情況及其他重要情況，對其公司治理.履約記錄,行業(yè)特點(diǎn)以及宏觀經(jīng)濟(jì)條件等方面進(jìn)行分析。曾*堊觸此蛆4（宙）g睥%屋.暈與引睥眺m咨堊匕苜"4M蟾爭岫（m）酒由颯）碰旬,科睥與胡哽期gng?髀露首觀‘w翎h礎(chǔ)&凰專（三）。牧《1娜皿顧球m咨朝隘（江勺。秘《|^?^咐堊觸￡,$霍岫曾螂91^@鞘E敬蹄刨鯽國±%的￡Ygsnsw由岫嗅目堡酬列d暈演皿$皋申迥國堿丫卿碼礎(chǔ)亦取酈*丫濰矗皿哽盼曜叫與腕身畫a，的呈SF\W黑埔旨爨蝴i噂癡誑也陪州卯砰曲mMgs翳岫洲m砌心詢剽酸，鑿m?《翠smm■鯽亦至》細(xì)?YSS!酒SSHflWVWHg備物果9?Ng胃與驪毗珊菅蛔1導(dǎo)?磚4BM岫鯽夯三smrnwg劫叫皓物果醉1郵鯽■狗涂md礎(chǔ)&，郵施蜩籬,■WH；象頗精（=）F眥虞曾尊3暈做砌蜒珈*閽蛔菅耕通,■性,串照昌的6,甄仲6gdOE）wi咐?由攻nmnw'vm蝠Awm3藤沖咽倒嘟@Wd暈旨:WX從業(yè)記錄。一n-】一匚■一一n-】一匚■一n-】一匚■⑶對集團(tuán)公司客戶，還應(yīng)當(dāng)分別分析集團(tuán)公司本部財務(wù)報表和合并財務(wù)報表的主要財務(wù)指標(biāo)。2、近三年及最近一期資產(chǎn)負(fù)債及變化情況分析匕=1⑴關(guān)注近三年以來資產(chǎn),負(fù)債增減變化情況，分析增減原因。匕=1⑵分析客戶近三年的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及財務(wù)比率（主要是資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等）的增減變化情況及原因。⑶如果應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款數(shù)額較大，需分析其構(gòu)成及賬齡分布情況■計提壞賬準(zhǔn)備情況，核實是否與關(guān)聯(lián)單位的關(guān)聯(lián)交易有關(guān)。特別要關(guān)注上市公司母公司和股份公司之間的資金往來，核實公司主要股東與控股子公司的資金往來，核實有無集團(tuán)公司占用子公司或子公司占用集團(tuán)公司資金的情況。⑷如果存貨數(shù)額較大，需分析其形態(tài)分布情況（原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)品）及近三年的增減變化情況，并與銷售情況比較。⑸如果借款人對外長期投資較大，需關(guān)注其投資形式及投資收益情況，分析對外投資的資產(chǎn)質(zhì)量如何。⑹需要特別關(guān)注下列幾種情況：企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張過快；應(yīng)收賬款大幅度增加，應(yīng)收賬款帳齡過長；應(yīng)付賬款規(guī)模大幅度增加；無形資產(chǎn)規(guī)模及遞延資產(chǎn)大幅度增加；企業(yè)過度負(fù)債經(jīng)營。3、近三年及最近一期經(jīng)營收入及損益情況分析⑴分析主營業(yè)務(wù)收入增長是否正常，是否有大起大落的情況，對其異常變化有無合理解釋。⑵關(guān)注銷售收入有無虛列或重復(fù)計算等問題，成本計算有無少計或不當(dāng)轉(zhuǎn)移等情況。⑶關(guān)注利潤變化是否異常，核實是否有人為調(diào)節(jié)或編報虛假利潤等情況。⑷如果投資收益較大，需了解主要投資項目，對項目前景進(jìn)行預(yù)測。4、近三年現(xiàn)金流入及流出情況分析⑴近三年現(xiàn)金流入量、流出量的增減變化是否正常，如增減變化幅度較大，成分別分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流■或投資活動現(xiàn)金凈流量的增減變化情況及形成原因，了解其變化是否正常。如果增減變化不正常，需逐個項目分析。⑵如果銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入有較大差異，或經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與賬面利潤有較大差異，應(yīng)分析形成差異的原因是否正常.合理。⑶）預(yù)測借款人到期還本付息的現(xiàn)金支付能力。5、客戶主要財務(wù)指標(biāo)之間相互關(guān)聯(lián)及邏輯關(guān)系分析⑴主營業(yè)務(wù)收入與銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金是否匹配，如差距過大，其原因是什么。⑵經(jīng)營利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流■凈額是否匹配，如差距過大，其原因是什么。?置s置liffxEE電liff0BMIR攤?苜/o胃增assssff.?曼與著@?Y3ms履最董庶皿%普蚤,胃驅(qū)■immgw留伽Mllr翁HK警薦暑國辱?著置.—蝙KB￡?,.—s^^s?」^SS^SSXNS哥*最蜩,ss,zEffi費(fèi)DSKRffilm賽峰seYWK?圳4Kw落)E昌Isww?善富削罌)二聚部昌^￡隊nffxsnffx時智sllff^&sm)sff,SS3^2^目?—^Isw31ss￡lsash31RH(s)首laIOIJl糖*#ws,i々*$?2冒l(fā)aw蚩曲1IPWWSS⑵了解集團(tuán)內(nèi)部我行融資總■■結(jié)構(gòu)及占比。既要看各分子公司融資總量和結(jié)構(gòu)，又要看集團(tuán)整體的融資總量和結(jié)構(gòu)。CL查⑶了解控股股東及主要關(guān)聯(lián)企業(yè)基本情況和關(guān)聯(lián)程度，掌握內(nèi)CL查對關(guān)聯(lián)客戶授信審查需重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：|=|=通過對股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)基本情況，財務(wù)及經(jīng)營效益，信用狀況等進(jìn)行分析，重點(diǎn)研究關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金流動情況，特別要關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收■應(yīng)付科目的數(shù)額及資金流向，分析是否存在通過關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移資金及作假帳等問題。如果借款人主要股東為民營企業(yè)或自然人的，更要對其通過關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移資金、甚至長期占用借款人資金的情況予以關(guān)注，切實防范其挪用我行貸款甚至騙取信貸資金等情況發(fā)生|=|=審查中要同時了解股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)中有無債轉(zhuǎn)股、政策性破產(chǎn).貸款掛帳停息等情況，關(guān)注企業(yè)改制過程中資產(chǎn)負(fù)債劃分是否合理,我行原有貸款償還責(zé)任是否落實，借款人及股東有無懸空我行債務(wù).損害我行利益等情況。,用途審查（一）流動資金貸款審查要點(diǎn)1、是否真正用于生產(chǎn)經(jīng)營，防止挪用于項目建設(shè)和對外投資;2、是否真正用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，防止轉(zhuǎn)借其他企業(yè)使用（集公司實行統(tǒng)貸統(tǒng)還的除外）或代其他企業(yè)》資；3、流動貸款原則上只能用于短期生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，不能作為生產(chǎn)經(jīng)營過程中鋪底流動資金長期占用；4、注意貸款期限與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期的銜接，對發(fā)放中期流動資金貸款要從嚴(yán)控制；（二）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)1、審查有無真實貿(mào)易（商品交易及服務(wù)）背景，嚴(yán)禁簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；2、審查承兌申請人（付款人）與收款人之間有無關(guān)聯(lián)關(guān)系，防范關(guān)系人通過開立銀行承兌匯票套取銀行資金；3、審查是否存在滾動簽發(fā)銀行承兌匯票的情況。（三）保函業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)1、對不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營或工程的，原則上不得出具非融資類保函；2、對mEH資類保函重點(diǎn)是核實申請人有無履行本筆保函項下業(yè)務(wù)的能力；3、融資類保函必須從嚴(yán)掌握，除國家政策性銀行外，不得對申請人從其他商業(yè)銀行及金融機(jī)構(gòu)借款提供擔(dān)保；4、我行擔(dān)保所籌措資金原則上只能用于自身生產(chǎn)經(jīng)營和項目建設(shè)，對用于項目資本金的不能辦理＞（四）項目貸款審查要點(diǎn)1、審查項目建設(shè)是否合規(guī)⑴項目產(chǎn)品是否在國家產(chǎn)業(yè)政策支持范圍之內(nèi)；⑵項目建設(shè)是否經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)立項或核準(zhǔn)，可研報告是否已獲有權(quán)部門批準(zhǔn)；⑶項目環(huán)境評價報告是否已獲有權(quán)部門審批通過；⑷項目占用土地的審批是否依法合規(guī)，建設(shè)用地是否符合國家規(guī)定；

⑸其他按規(guī)定需由有權(quán)部門批準(zhǔn)的事項是否已獲審肌2■審查項目資金來源落實情況⑴項目評估總投資及自籌資金比例是否符合國家規(guī)定。審查還要測算各項投資支出與可研報告的差異，關(guān)注項目建設(shè)總投資構(gòu)成，并與類似項目單位成本進(jìn)行比較，分析是否有人為加大建設(shè)成本現(xiàn)象，防止人為夸大總投資而相應(yīng)減少自籌的情況。三三⑵項目自籌資金到位情況、到位計劃及出資能力分析?審查各出資人的出資金額,出資比例及出資順序，重點(diǎn)關(guān)注出資來源是否可靠，各出資人是否具備出資實力。對已經(jīng)開工的項目要了解項目形象進(jìn)度及已投入資金的來源渠道威目自籌資金的實際到位進(jìn)度,投入資金及投資計劃是否匹配，不匹配的原因是什么。三三⑶他行融資落實情況。多家銀行貸款時，要分析各家銀枷資及占比，了解各家銀行提供融資意愿如何。需要外匯資金的，說明外匯資金如何解決。⑷加工項目鋪底流動資金是否落實，主要看借款人自有資金來源是否穩(wěn)定、充足。⑸注意防范借款人通過關(guān)聯(lián)關(guān)系虛假出資或抽回投資。3,審查項目建設(shè)條件是否具備⑴項目建設(shè)用地及水,電、汽供應(yīng)是否落實，交通設(shè)施能否滿足項目建設(shè)需要。⑵工藝技術(shù)是否成熟,可靠。項目采用的工藝技術(shù)是否需經(jīng)專業(yè)部門論證，論證結(jié)論是否可信。如果是新產(chǎn)品，還需審查新產(chǎn)品的試制,試驗及論證情況。⑶主要生產(chǎn)設(shè)備來源及設(shè)備先進(jìn)程度，項目關(guān)鍵設(shè)備的研制或引進(jìn)情況。JR

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r?⑸專業(yè)機(jī)構(gòu)或其他中介機(jī)構(gòu)對項目評估情況。項目產(chǎn)品市場及競爭能力分析⑴國際、國內(nèi)市場供求、價格變動等情況。本項目產(chǎn)品國際市場供需現(xiàn)狀分析。本項目產(chǎn)品國內(nèi)市場供需現(xiàn)狀分析。總生產(chǎn)能力.消費(fèi)構(gòu)成及需求情況，包括生產(chǎn).、消費(fèi).、庫存量、進(jìn)出口■，供需缺口等。本項目產(chǎn)品目前行業(yè)地位及行業(yè)排序情況，項目完成后借款人的行業(yè)地位及行業(yè)排序的預(yù)期情況。項目產(chǎn)品的上下游供求情況及變化趨勢。⑵項目產(chǎn)品目標(biāo)市場供求狀況。（3）本項目產(chǎn)品替代產(chǎn)品的發(fā)展情況及趨勢。⑷主要競爭對手情況及與本企業(yè)、本項目競爭能力比較：①規(guī)模；②市場占有率；③價格；④成本；⑤管理水平。項目效益測算及償債能力分析⑴項目效益及投資回收期預(yù)測項目正常生產(chǎn)年新增銷售收入、新增利潤情況；②投資利潤率,銷售利潤率；③投資回收期；④內(nèi)部收益率；?盈虧平衡點(diǎn)；⑥敏感性分析結(jié)臬審查要特別關(guān)注項目產(chǎn)品定價是否合理頂目達(dá)產(chǎn)年銷售收入.利潤總額的測算是否過于樂觀。⑵償債能力測三三償債來源有哪些：A、項目自身效益次,折舊及攤銷；C.綜合效益；三三貸款期內(nèi)原有存■貸款的償還計劃；根據(jù)測算結(jié)果審查我行貸款期限的確定是否合理；以客戶綜合折舊及攤銷作為還貸來源的，審查還要查詢以前年度企業(yè)的折舊及攤銷提取情況；以企業(yè)往年未分配利潤作為還款來源的，要了解企業(yè)未分配利潤分配的會計政策；以項目新增效益作為還款來源的，要分析產(chǎn)品定價依據(jù)及價格變動趨勢（包括單位定價和銷售量。如電力項目要關(guān)注上網(wǎng)電■和電網(wǎng)電價，核實項目建成后的運(yùn)營小時數(shù)；公路項目要關(guān)注通車年車流■及收費(fèi)價格；一般加工產(chǎn)品要關(guān)注產(chǎn)銷率,單位產(chǎn)品售價及成本）；以其他資金作為還款來源的，要分析資金來源的合法性、合理性和可靠性。同時要關(guān)注償還多家銀行貸款時的還款I(lǐng)脈五、擔(dān)保措施審查（一）保證方式擔(dān)保審查1M^AS本情況⑴審查保隊是否具備獨(dú)立法燭林保證人主體資格K^備，能否提供連帶責(zé)任保證。⑵審查保證人有無經(jīng)營收入和實際的現(xiàn)金流量。分析其經(jīng)營狀況,財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量狀況以及綜合生產(chǎn)能力、市場占有率,發(fā)展前景等。⑶信用情況。了解保證人自身銀行融資情況及我行占比，資信情況如何。箱迥申（就噸）回號蛔皋岬回1物酒1殊瞬屈并喚回奪朝膽奪爭皿凰曲13n■呻釧啟西（>）。回Dim瞞USWM1岫理信晉'啊卻g■螭瞄寫堊阜珥海1亞都閽但暗實但源（矽。很順卻醐｝ra觀￥^叫理醐櫥smm回H3E哽’卿夠￥ae^皿四號”^?醐毗隨睥蹴甑申財彪蝕部）。甄咽■醐麗覦國呻）g咽瑚司啊備sm^surn南卻醐》nrram>g洌醐施wn?目（"躋巽帥咨（sy■^mvw胞曜穆（z）：岫阜皿H齡（T）：如蜘典瞄毗‘秘wu丈酒算回矗mmi蛔丫g蛔麻sm觀‘■wis瞄胡婭暴聊聊源琢矗施。啟警部）L=。辜凰WW矗辱球1眼岫M俱神H?Y3!閽旨丫卿酸宣韁國啊anw^卻互呼咨（■晚螭瞄）備互⑥姬卻酬并畦粱確腳或咽瞄I麗泗at鋌皿圈一1鮑￥戳丑朝霉暢裙睡留，夏米敏=岫幽㈱翊儲廓s關(guān)壬田咨呻，）^IMIZY^gF&YBSNL=gi、s&gs^lss—3(III)。和電DH$@胃蜃■Bv*警WSHK器能胃SS冬罪￡,冊.m,普添SSSSMSS，置s華收攤彝蕾,置置i蕾sosi?AmmTis,置SY