2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬題（一）一、單項(xiàng)選擇題1、預(yù)付卡一次性充值法定數(shù)額的，不得使用現(xiàn)金，該法定數(shù)額是（）。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元【正確答案】C2、下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是（）。人申請(qǐng)仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成C.調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力D.仲裁均公開進(jìn)行【正確答案】D3、某國(guó)有企業(yè)女職工張某月工資應(yīng)發(fā)6000元，扣除應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)后，張某實(shí)際可以領(lǐng)到的工資是（）元。A.5362B.5292C.5340D.6000【正確答案】C4、一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列選項(xiàng)中，可以從從成交價(jià)格中扣除的是（）。A.成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金B(yǎng).賣方付給進(jìn)口人的正常回扣C.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款D.進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金【正確答案】B5、根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是（）。A.契稅B.車輛購(gòu)置稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅【正確答案】D6、某公司2014年度營(yíng)業(yè)收入為3000萬元.全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，且能提供有效憑證。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.10B.15C.24D.40【正確答案】B7、甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時(shí)，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填人被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。A.無效B.有效C.可撤銷D.甲追認(rèn)后有效【正確答案】B8、下列選項(xiàng)中，不屬于行政訴訟范圍的是（）。A.甲因亂貼小廣告被罰款B.乙因醉酒駕車被拘留C.丙因非法運(yùn)輸鞭炮被扣車D.T因錯(cuò)發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被扣發(fā)獎(jiǎng)金【正確答案】D9、林某有面積為140平方米的住宅一套..價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72【正確答案】D10、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A.旅游業(yè)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C.電信業(yè)D.體育業(yè)【正確答案】C11、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，計(jì)算征收土地增值稅的依據(jù)是（）。A.成交價(jià)格加倍B.扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則C.扣除項(xiàng)目金額減半的辦法D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格【正確答案】D12、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A.城區(qū)房產(chǎn)使用人B.城區(qū)房產(chǎn)代管人C.城區(qū)房屋所有人D.城區(qū)房屋出典人【正確答案】D13、根據(jù)規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍不包括（）。A.外商投資企業(yè)B.城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)C.無雇工的個(gè)體工商戶D.參照公務(wù)員管理的工作人員【正確答案】D14、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)書面告知申請(qǐng)人B.行政復(fù)議原則上采用書面審查的方法匚申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，不可以提出行政賠償請(qǐng)求D.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定【正確答案】C15、某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬元，核定的利潤(rùn)40萬元，適用30%的消費(fèi)稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.12B.30C.60D.42【正確答案】C16、某公司擁有并使用以下車輛和船舶：在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船6艘，凈噸位分別為2噸;自重5噸的載貨卡車10輛;自重噸位為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，機(jī)動(dòng)船舶稅額為4元/噸，載貨汽車的車輛稅額為60元每噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）。A.3900元B.4020元C.4200元D.4260元【正確答案】C17、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是（）。A.自正式開立之日起10個(gè)工作日B.自正式開立之日起4個(gè)工作日后C.自正式開立之日起3個(gè)工作Et后D.白正式開立之日起5個(gè)工作日后【正確答案】C18、定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據(jù)持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，才產(chǎn)生法律效力。該法定期限是（）。從自出票日起10日內(nèi)B.自到期日起10日內(nèi)C.自出票日起1個(gè)月內(nèi)口.自到期日起1個(gè)月內(nèi)【正確答案】B19、某酒廠將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格;成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率；比例稅率20%，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A.27000B.27500C.32500D.33750【正確答案】D20、關(guān)于民事訴訟審判的合議制度，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.合議制度，是指由3名以上審判人員組成審判組織B.所有案件均應(yīng)組成合議庭審理C.人民法院審理第二審案件，由審判員組成合議庭D.合議庭的成員應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)【正確答案】B21、A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期3個(gè)月，租金為12.8萬元。，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1%。，則A公司應(yīng)繳印花。稅額為（）。A.32元B.128元C.600元D.2400元【正確答案】B22、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（）。A.進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用【正確答案】B23、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)（）。A.有限責(zé)任B.無限責(zé)任C.連帶責(zé)任D.各自的責(zé)任【正確答案】C24、根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）。A.對(duì)工商局作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服B.對(duì)工商局作出的罰款決定不服C.對(duì)財(cái)政局作出的吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書決定不服D.對(duì)稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服【正確答案】D二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【正確答案】A,B2、下列情形中，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的法定情形有（）。A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬C.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.用人單位強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)【正確答案】A,B,C3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款【正確答案】B,C,D4、按照有關(guān)規(guī)定，單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，可以使用的非現(xiàn)金支付結(jié)算手段包括（）。A.票據(jù)結(jié)算B.托收承付C.委托收款D.信用卡【正確答案】A,B,C,D5、對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A.利息、股息、紅利所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.中獎(jiǎng)所得【正確答案】A,D6、根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載的事項(xiàng)的有（）。A.收款日期B.委托日期C.收款人名稱和收款人簽章D.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)【正確答案】B,C,D7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位【正確答案】B,C,D8、某境內(nèi)甲公司在境外設(shè)立了一家乙公司，乙公司的下列人員由境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.張某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司也是普通工作人員B.王某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司擔(dān)任董事職務(wù)C.李某，在甲公司擔(dān)任董事職務(wù)，在乙公司是普通工作人員.D.劉某，在甲公司擔(dān)任董事職務(wù)，在乙公司也擔(dān)任董事職務(wù)【正確答案】C,D9、關(guān)于申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限要求，下列說法正確的有（）。A.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑工程的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同（協(xié)議）簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但依照規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)開始之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記【正確答案】A,B,C10、下列各項(xiàng)中，有關(guān)匯票與支票的區(qū)別的表述中正確的有（）。A.匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓B.匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票則均為見票即付C.銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，支票則為自出票日起10日D.匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補(bǔ)記，支票上的收款人名稱，則不能補(bǔ)記【正確答案】B,C11、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于因時(shí)效而致使票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。A.甲持有J張本票，出票日期為2012年5月20日，于2013年5月27日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)B.乙持一張為期30天的匯票，出票日期為2011年5月20日，于2013年5月27日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)C.丙持一張見票即付的匯票，出票日期為2011年5月20日，于2013年5月27日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)D.T持一張支票，出票日期為2012年5月20日，于2013年4月27日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)【正確答案】C,D12、為購(gòu)買貨物，甲公司的會(huì)計(jì)張某簽發(fā)一張匯票交給乙公司的會(huì)計(jì)李某，該票據(jù)關(guān)系的主體（）。A.甲公司B.張某C.乙公司D.李某【正確答案】A,C13、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.某非金融機(jī)構(gòu)買賣貨物期貨B.某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈(zèng)送他人C.某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售一D.某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給w企業(yè)在境內(nèi)使用【正確答案】B,C,D14、下列項(xiàng)目中，可按20%的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.演唱會(huì)收入B.卡拉OK收入C.跑馬場(chǎng)收入D.射擊場(chǎng)收入【正確答案】B,C,D15、下列各項(xiàng)中，依契稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收契稅的有（）。A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押B.某人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房C.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租D.某人購(gòu)置一套住房【正確答案】B,D三、判斷題1、作者去世后，其財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，免征個(gè)人所得稅。（）【正確答案】錯(cuò)【答案解析】作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)征收個(gè)人所得稅。2、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅.款的物品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。()【正確答案】對(duì)3、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》，增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶、其他個(gè)人以及企業(yè)小規(guī)模納稅人。()【正確答案】錯(cuò)【答案解析】增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。而小規(guī)模納稅人是指除一般納稅人以外的其他增值稅納稅人，因此企業(yè)小規(guī)模納稅人不適用起征點(diǎn)。4、訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利并不消滅。()【正確答案】對(duì)5、個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。()【正確答案】對(duì)6、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的費(fèi)用。()【正確答案】錯(cuò)【答案解析】企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的收入并入應(yīng)納稅所得額。7、個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照"工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。()【正確答案】對(duì)8、一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。()【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核增值稅征收率的規(guī)定。在新規(guī)定下，一般納稅人銷售自己使用過的屬于增的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。9、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按技術(shù)合同繳納印花稅。()【正確答案】錯(cuò)【答案解析】根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問題的通知》規(guī)定：技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓不同類別，如專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目；如專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目。10、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算營(yíng)業(yè)額的從高適用稅率。()【正確答案】對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題一、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)一批糧食作為原料，開具的農(nóng)業(yè)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付。(2)向某小規(guī)模納稅人購(gòu)買一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。(3)銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，另外向購(gòu)貨方收取包裝物押金23400元。已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%;糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品增值稅的扣除率為13%;農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;l噸=2000斤。1、該酒廠從農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)糧食可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。A.8500元B.6500元C.3500元D.0【正確答案】B【答案解析】購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額：買價(jià)x扣除率=500000x13%=6500(元)。2、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%低稅率的是()。A.石油液化氣B.食用油C.淀粉D.圖書【正確答案】A,B,D【答案解析】農(nóng)產(chǎn)品適用13%低稅率，淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍。。3、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額是()。A.65200元B.69700元C.71600元D.73400元【正確答案】D【答案解析】包裝物押金是含稅收入，在并入銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。另外，對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。(1)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50000x13%+25500=32000(元);(2)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=5x2000x60x17%+23400+(1+17%)x17%=105400(元);當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=105400—32000=73400(元)。4、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是()。A.126000B.129000C.135000D.141000【正確答案】B【答案解析】糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅按復(fù)合計(jì)征辦法征收。消費(fèi)稅稅額=5x2000x60x20%+23400+(1+17%)1x20%+5x2000x0.5=129000(元)。二、陳某是中國(guó)國(guó)內(nèi)某大學(xué)的教授，2014年陳某取得如下收入：(1)每月工資收入6800元；⑵保險(xiǎn)賠款260