.../北京語(yǔ)言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《中國(guó)稅制》模擬試卷一注意：1.試卷保密,考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁(yè),否則成績(jī)作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2.請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律,考試作弊全部成績(jī)以零分計(jì)算。3.本試卷滿分100分,答題時(shí)間為90分鐘。4.本試卷分為試題卷和答題卷,所有答案必須答在答題卷上,答在試題卷上不給分。一、[單項(xiàng)選擇題]<本大題共10小題,每小題2分,共20分>在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。1、稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊〔。[A]生產(chǎn)關(guān)系[B]分配關(guān)系[C]

交換關(guān)系[D]消費(fèi)關(guān)系2、按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式,可以將增值稅劃分為不同類型,但從2009年1月1日起,我國(guó)實(shí)行的增值稅屬于〔。[A]消費(fèi)型增值稅[B]收入型增值稅[C]生產(chǎn)型增值稅[D]實(shí)耗型增值稅3、增值稅為〔。[A]單環(huán)節(jié)征稅[B]兩環(huán)節(jié)征稅[C]多環(huán)節(jié)征稅[D]固定環(huán)節(jié)征稅4、某畫(huà)家20XX8月將其精選的書(shū)畫(huà)作品交由某出版社出版,從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是〔。[A]工資薪金所得[B]勞務(wù)報(bào)酬所得[C]稿酬所得[D]特許權(quán)使用費(fèi)所得5、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定,委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為〔。[A]受托方,委托方[B]委托方,受托方[C]委托方,委托方[D]受托方,受托方6、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的〔。[A]建筑面積[B]使用面積[C]居住面積[D]實(shí)際占用的土地的面積7、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按照計(jì)稅工資的哪些標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除〔。[A]3%、14%、15%[B]2%、14%、1.5%[C]5%、10%、6%[D]5%、10%、2%8、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于資源稅征稅范圍的是〔。[A]天然氣[B]地下水[C]原油[D]固體鹽9、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是〔。[A]增值稅[B]消費(fèi)稅[C]營(yíng)業(yè)稅[D]納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額10、某超市20XX度銷(xiāo)售收入凈額為8000萬(wàn)元,當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一輛大型貨車(chē)取得收入40萬(wàn)元,全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元,且能提供有效憑證。該超市在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少萬(wàn)元〔。[A]40[B]35[C]27[D]24二、[多項(xiàng)選擇題]<本大題共10小題,每小題3分,共30分>在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中有二至四個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。11、稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能,憑借政治權(quán)力,按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),取得財(cái)政收入的一種特定分配方式,稅收的特性有〔。[A]強(qiáng)制性[B]無(wú)償性[C]固定性[D]自愿性12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中,不正確的有〔。[A]納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的,以不含增值稅的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額[B]納稅人以價(jià)格折扣方式銷(xiāo)售貨物,不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明,均以扣除折扣額以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額[C]納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物,以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額[D]納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物,購(gòu)銷(xiāo)雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理,以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額13、增值稅條例規(guī)定,允許抵扣的貨物的運(yùn)費(fèi)金額包括〔。[A]運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)[B]隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)[C]運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的建設(shè)基金[D]隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)14、張某于20XX以每套80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投資。20XX將其中一套公寓以100萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某,從中獲利20萬(wàn)元,根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定,張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有〔。[A]個(gè)人所得稅[B]營(yíng)業(yè)稅[C]契稅[D]土地增值稅15、下列各項(xiàng)中,可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有〔。[A]貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去利息支出[B]運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),為實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額[C]旅游企業(yè)向游客收取的全部?jī)r(jià)款[D]建筑業(yè)的總承包人以全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額16、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有〔。[A]城市建設(shè)維護(hù)稅[B]資源稅[C]土地增值稅[D]營(yíng)業(yè)稅17、企業(yè)的下列所得中,可以免征、減征企業(yè)所得稅的是〔。[A]從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得[B]從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得[C]從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得[D]符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得18、在下列各項(xiàng)中,可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是〔。[A]保險(xiǎn)賠款[B]軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)[C]國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入[D]個(gè)人按規(guī)定比例從工資中繳付的住房公積金19、下列項(xiàng)目中,在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí),可據(jù)實(shí)從年度收入總額中扣除的是〔。[A]按規(guī)定交納的工商管理費(fèi)[B]發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用[C]在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)[D]在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)20、下列營(yíng)業(yè)行為,納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是〔。[A]從事貨物運(yùn)輸服務(wù),為該貨物運(yùn)到目的地當(dāng)天[B]提供保險(xiǎn)服務(wù),為收到保險(xiǎn)費(fèi)的當(dāng)天[C]從事貨物運(yùn)輸服務(wù),為收到運(yùn)輸費(fèi)的當(dāng)天[D]從事商品房銷(xiāo)售業(yè)務(wù),采用預(yù)收定金方式的,為收到預(yù)收定金的當(dāng)天三、[判斷題]<本大題共5小題,每小題2分,共10分>正確的填T,錯(cuò)誤的填F,填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。21、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本的要素；其中,稅率是核心要素。〔22、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的,應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。〔23、納稅人領(lǐng)用外購(gòu)已稅酒用于生產(chǎn)白酒,其外購(gòu)酒已納的消費(fèi)稅稅額,準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除。〔24、增值稅出口退稅"免、抵、退"計(jì)算方法,適用于生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物。〔25、印花稅應(yīng)納稅額不足1角的,免印花稅；1角以上的,其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì),滿5分的按1角計(jì)。〔四、[名詞解釋]〔本大題共4小題,每小題5分,共20分請(qǐng)將答案填寫(xiě)在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。26、納稅主體27、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品28、資源說(shuō)29、非居民納稅人五、[計(jì)算題]〔本大題共1小題,共8分請(qǐng)將答案填寫(xiě)在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。30、某糧油公司為增值稅一般納稅人,主營(yíng)各種雜糧、食用植物油,兼營(yíng)煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。20XX7月取得雜糧、食和植物油含稅銷(xiāo)售收入870000元,煙、酒含稅銷(xiāo)售收入30000元,食品、飲料、罐頭食品銷(xiāo)售收入240000元,求該公司20XX7月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。六、[論述題]〔本大題共1小題,共12分請(qǐng)將答案填寫(xiě)在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。31、試述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目的內(nèi)容。《中國(guó)稅制》模擬試卷一答案一、[單項(xiàng)選擇題]<本大題共10小題,每小題2分,共20分>題號(hào)12345678910答案BACCBDBBDC二、[多項(xiàng)選擇題]<本大題共10小題,每小題3分,共30分>題號(hào)1112131415答案ABCBCACABDBD題號(hào)1617181920答案ABCDABCDABCDABCBCD三、[判斷題]<本大題共10小題,每小題1分,共10分>題號(hào)2122232425答案TFFTT四、[名詞解釋]〔本大題共4小題,每題5分,共20分26、標(biāo)準(zhǔn)答案：納稅主體,指稅收法律關(guān)系中的納稅主體,稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第一章第二節(jié)27、標(biāo)準(zhǔn)答案：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第四章第四節(jié)28、標(biāo)準(zhǔn)答案：資源稅是以單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)利用國(guó)家的國(guó)有礦產(chǎn)資源和鹽為征稅對(duì)象而征收的一種稅。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：課件第8章第1節(jié)29、標(biāo)準(zhǔn)答案：非居民納稅人,是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。稅法同樣采用了依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定非居民納稅人：一是在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人；二是在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：第七章第一節(jié)五、[計(jì)算題]〔本大題共1小題,共8分30、標(biāo)準(zhǔn)答案：870000÷〔1+13%×13%+〔30000+240000÷〔1+17%×17%=139319.26元。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：第2章第5節(jié)六、[論述題]〔本大題共1小題,共12分31、復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：第3章第7節(jié)北京語(yǔ)言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《中國(guó)稅制》模擬試卷二注意：1.試卷保密,考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁(yè),否則成績(jī)作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2.請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律,考試作弊全部成績(jī)以零分計(jì)算。3.本試卷滿分100分,答題時(shí)間為90分鐘。4.本試卷分為試題卷和答題卷,所有答案必須答在答題卷上,答在試題卷上不給分。一、[單項(xiàng)選擇題]<本大題共10小題,每小題2分,共20分>在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。1、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指〔。[A]征稅方[B]納稅方[C]征納雙方[D]國(guó)家稅務(wù)總局2、增值稅法規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中一般納稅人應(yīng)開(kāi)具專用發(fā)票的是〔。[A]銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口貨物[B]提供修理修配勞務(wù)[C]

銷(xiāo)售房地產(chǎn)[D]向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物3、我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品種,適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是〔。[A]糧食白酒[B]酒精[C]成品油[D]摩托車(chē)4、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的是〔。[A]企業(yè)所得稅[B]車(chē)船使用稅[C]土地增值稅[D]消費(fèi)稅5、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中,屬于超率累進(jìn)稅率的是〔。[A]資源稅[B]城鎮(zhèn)土地使用稅[C]車(chē)輛購(gòu)置稅[D]土地增值稅6、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為〔。[A]3%[B]5%[C]3%或5%[D]3%至5%7、某企業(yè)3月份銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅12萬(wàn)元,出售房產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為多少萬(wàn)元〔。[A]4.20[B]3.92[C]3.22[D]2.388、下列組織中,哪個(gè)不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人<>。[A]個(gè)體工商戶[B]私營(yíng)企業(yè)[C]社會(huì)團(tuán)體[D]外國(guó)企業(yè)9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納金,該滯納金的比例是滯納稅款的〔。[A]萬(wàn)分之一[B]萬(wàn)分之五[C]千分之一[D]千分之二10、下列所得中一次收入畸高,可實(shí)行加成征收的是<>。[A]勞務(wù)報(bào)酬所得[B]稿酬所得[C]偶然所得[D]利息、股息、紅利所得二、[多項(xiàng)選擇題]<本大題共10小題,每小題3分,共30分>在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中有二至四個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。11、下列稅種中,屬于中央稅的有〔。[A]印花稅[B]消費(fèi)稅[C]關(guān)稅[D]土地增值稅12、稅收制度是各種稅收法規(guī)的總稱,是國(guó)家以什么規(guī)定的〔。[A]法律[B]行政法規(guī)[C]文件[D]社會(huì)風(fēng)俗習(xí)慣13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征個(gè)人所得稅的有〔。[A]離退休人員從社保部門(mén)領(lǐng)取的養(yǎng)老金[B]個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息[C]個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款[D]個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金14、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于印花稅征稅范圍的<>。[A]購(gòu)銷(xiāo)合同[B]借款合同[C]技術(shù)合同[D]營(yíng)業(yè)賬簿15、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有<>。[A]某足球俱樂(lè)部的門(mén)票收入[B]某娛樂(lè)城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷(xiāo)售啤酒收入[C]某拍賣(mài)行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)[D]某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入16、下列各類產(chǎn)品中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的有〔。[A]乙類香煙[B]柴油[C]木制一次性筷子[D]啤酒17、下列所得中,不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是〔。[A]年終獎(jiǎng)金[B]獨(dú)生子女補(bǔ)貼[C]差旅費(fèi)津貼[D]誤餐費(fèi)補(bǔ)貼18、企業(yè)的下列哪些稅金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有<>。[A]企業(yè)所得稅[B]營(yíng)業(yè)稅[C]消費(fèi)稅[D]教育費(fèi)附加19、根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定,下列使用中的交通工具,屬于車(chē)船稅征收范圍的有〔。[A]載貨汽車(chē)[B]三輪汽車(chē)[C]摩托車(chē)[D]捕撈漁船20、按規(guī)定可以享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)有〔。[A]高等學(xué)校和中小學(xué)校校辦工廠[B]民政部門(mén)舉辦的福利性企業(yè)[C]省級(jí)政府批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)[D]利用廢水、廢氣、廢潭進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)三、[判斷題]<本大題共5小題,每小題2分,共10分>正確的填T,錯(cuò)誤的填F,填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。21、我國(guó)現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體,其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制體系。<>22、納稅人委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物的,其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)貨物的當(dāng)天。<>23、納稅人跨省開(kāi)采應(yīng)稅資源的,其下屬生產(chǎn)單位與核算不在同一省、自治區(qū)、直轄市的,對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。〔24、歧視關(guān)稅是對(duì)不同進(jìn)口貨物,由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同,或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。<>25、關(guān)稅滯納金的比例是千分之五。<>四、[名詞解釋]〔本大題共4小題,每小題5分,共20分請(qǐng)將答案填寫(xiě)在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。26、起征點(diǎn)27、兼營(yíng)行為28、源泉扣繳29、復(fù)合關(guān)稅五、[計(jì)算題]〔本大題共1小題,共8分請(qǐng)將答案填寫(xiě)在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。30、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)20XX度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元,該企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分公司所得為200萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得150萬(wàn)元,A國(guó)所得稅稅率為40%,租金所得50萬(wàn)元,稅率為20%。B國(guó)分公司所得為240萬(wàn)元,其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為200萬(wàn)元,B國(guó)所得稅稅率為25%,利息所得為40萬(wàn),稅率為20%。試計(jì)算該企業(yè)20XX應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。六、[論述題]〔本大題共1小題,共12分請(qǐng)將答案填寫(xiě)在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。31、試述現(xiàn)階段我國(guó)征收消費(fèi)稅的意義。《中國(guó)稅制》模擬試卷二答案一、[單項(xiàng)選擇題]<本大題共10小題,每小題2分,共20分>題號(hào)12345678910答案CBADDBBDBA二、[多項(xiàng)選擇題]<本大題共10小題,每小題3分,共30分>題號(hào)1112131415答案BCABABCABCDABC題號(hào)1617181920答案ABCDBCDBCDABCABD三、[判斷題]<本大題共10小題,每小題1分,共10分>題號(hào)2122232425答案TFFFF四、[名詞解釋]〔本大題共4小題,每題5分,共20分26、標(biāo)準(zhǔn)答案：起征點(diǎn),又稱"征稅起點(diǎn)"或"起稅點(diǎn)",是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅,未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：第1章第3節(jié)27、標(biāo)準(zhǔn)答案：兼營(yíng)行為是指納稅人既經(jīng)營(yíng)貨物銷(xiāo)售,又提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù),且但是銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買(mǎi)者身上,且從事的勞務(wù)與某一項(xiàng)銷(xiāo)售貨物或加工修理修配勞務(wù)并無(wú)直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。對(duì)于納稅人的兼營(yíng)行為,應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)售額,即應(yīng)當(dāng)將不同稅種范圍的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目分別核算、分別申報(bào)納稅。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：第2章第2節(jié)28、標(biāo)準(zhǔn)答案：源泉扣繳,是指以所得支付者為扣繳義務(wù)人,在每次向納稅人支付有關(guān)所得款項(xiàng)時(shí),代為扣繳稅款的做法。實(shí)行源泉扣繳的最大優(yōu)點(diǎn)在于可以有效保護(hù)稅源,保證國(guó)家的財(cái)政收入,防止偷漏稅,簡(jiǎn)化納稅手續(xù)。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：29、標(biāo)準(zhǔn)答案：復(fù)合關(guān)稅,指對(duì)同一種進(jìn)口貨物采用從價(jià)、從量?jī)煞N標(biāo)準(zhǔn)課征的一種關(guān)稅。課征時(shí),或以從價(jià)稅為主,加征從量稅；或以從量稅為主,加征從價(jià)稅。計(jì)征手續(xù)較為繁瑣,但在物價(jià)波動(dòng)時(shí),可以減少對(duì)財(cái)政收入的影響。復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：第5章第5節(jié)五、[計(jì)算題]〔本大題共1小題,共8分30、標(biāo)準(zhǔn)答案：〔1A國(guó)分公司A國(guó)分公司境外所得已納稅款=150*40%+50*20%=70〔萬(wàn)元A國(guó)分公司境外所得已納稅款扣除限額=200*25%=50〔萬(wàn)元〔2B國(guó)分公司B國(guó)分公司境外所得已納稅款=200*25%+40*20%=58〔萬(wàn)元A國(guó)分公司境外所得已納稅款扣除限額=240*25%=60〔萬(wàn)元〔3該企業(yè)20XX度應(yīng)納所得稅稅額=〔400+200+240*25%-50-58=102〔萬(wàn)元復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：第6章第7節(jié)六、[論述題]〔本大題共1小題,共12分31、復(fù)習(xí)范圍或考核目標(biāo)：第三章第一節(jié)北京語(yǔ)言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《中國(guó)稅制》模擬試卷三注意：1.試卷保密,考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁(yè),否則成績(jī)作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2.請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律,考試作弊全部成績(jī)以零分計(jì)算。3.本試卷滿分100分,答題時(shí)間為90分鐘。4.本試卷分為試題卷和答題卷,所有答案必須答在答題卷上,答在試題卷上不給分。一、[單項(xiàng)選擇題]<本大題共10小題,每小題2分,共20分>在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。1、稅收實(shí)體法的基礎(chǔ)性要素是〔。[A]課稅對(duì)象[B]納稅主體[C]稅率[D]納稅期限2、是什么決定了不同稅種性質(zhì)上的區(qū)別〔。[A]征稅對(duì)象[B]納稅人[C]稅率[D]納稅環(huán)節(jié)3、根據(jù)稅負(fù)是否可以轉(zhuǎn)嫁,我國(guó)現(xiàn)行稅收可分為〔。[A]流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類[B]從價(jià)稅、從量稅[C]直接稅、間接稅[D]中央稅、地方稅、中央和地方共享稅4、在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中,不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是〔。[A]契稅[B]城市房地產(chǎn)稅[C]房產(chǎn)稅[D]5、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在多少金額以上的且財(cái)務(wù)制度健全的為一般納稅人〔。[A]100萬(wàn)[B]150萬(wàn)[C]180萬(wàn)[D]200萬(wàn)6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán),營(yíng)業(yè)稅〔。[A]免征[B]減半征收[C]減25%[D]正常征收7、增值稅條例規(guī)定,納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是〔。[A]貨物發(fā)出的當(dāng)天[B]發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天[C]收到銷(xiāo)貨款的當(dāng)天[D]簽訂合同的當(dāng)天8、逾期未收回包裝物而不再退還的押金,應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收增值稅,并入銷(xiāo)售額的押金所適用的稅率是〔。[A]6%的征收率[B]17%的增值稅率[C]包裝物的適用稅率[D]所包裝貨物的適用稅率9、企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)準(zhǔn)予扣除的比例是<>。[A]30%[B]5%[C]3%[D]15%10、某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。20XX4月取得銷(xiāo)售收入8.48萬(wàn)元〔含增值稅；購(gòu)進(jìn)原材料一批,支付貨款1.56萬(wàn)元〔含增值稅。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬(wàn)元〔。[A]0.25[B]0.31[C]0.36[D]0.48二、[多項(xiàng)選擇題]<本大題共10小題,每小題3分,共30分>在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中有二至四個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。11、稅收法律關(guān)系客體包括的是<>。[A]貨幣[B]納稅主體[C]實(shí)物[D]行為12、稅收按管理和受益權(quán)限劃分為〔。[A]中央稅[B]地方稅[C]中央、地方共享稅[D]直接稅13、關(guān)稅的減免包括以下那幾種類型<>。[A]特定減免[B]起征點(diǎn)[C]臨時(shí)減免[D]法定減免14、下列項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí),允許從總收入減除800元的有〔。[A]在有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中一次性獲獎(jiǎng)3000元[B]提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元[C]稿費(fèi)3900元[D]稿費(fèi)4500元15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,單位和個(gè)人在首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有<>。[A]稅務(wù)登記證件[B]經(jīng)辦人身份證明[C]工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

[D]財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模16、下列行為只開(kāi)具普通發(fā)票,而不開(kāi)增值稅專用發(fā)票的有〔。[A]納稅人銷(xiāo)售貨物[B]向消費(fèi)者的提供應(yīng)稅勞務(wù)[C]銷(xiāo)售免稅貨物的[D]小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的17、房產(chǎn)稅的納稅人有〔。[A]產(chǎn)權(quán)所有人[B]房產(chǎn)使用人[C]房產(chǎn)代管人[D]經(jīng)營(yíng)管理人18、我國(guó)征收房產(chǎn)稅的地方是〔。[A]城市的市區(qū)[B]建制鎮(zhèn)[C]縣城[D]農(nóng)村19、可享受免征車(chē)船使用稅的車(chē)船有〔。[A]浮橋用船[B]垃圾車(chē)船[C]消防車(chē)[D]國(guó)家機(jī)關(guān)的自用車(chē)船20、印花稅的"四自"繳納方法是包括〔。[A]納稅人自行計(jì)稅[B]納稅人自行重用[C]納稅人自行貼花[D]納稅人自行注銷(xiāo)三、[判斷題]<本大題共5小題,每小題2分,共10分>正確的填T,錯(cuò)誤的填F,填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。21、我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車(chē)船使用稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。<>22、增值稅條例規(guī)定,納稅人采取折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物,在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除折扣額部分。〔23、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán),其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人。〔24、起征點(diǎn)是指課稅達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限。課稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅,課稅對(duì)象的達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的,就超過(guò)的部分?jǐn)?shù)額征稅。〔25、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之后的,稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。〔四、[名詞解釋]〔本大題共4小題,每小題5分,共20分請(qǐng)將答案填寫(xiě)在答題卷相