一般納稅人企業每月辦稅人員必做的工作增值稅專用發票的領購,企業發生銷售業務在稅控系統中開具增值稅專用發票（銷項）或開具普通發票.[windows防偽稅控一機多票開票子系統】的操作每月初2號前進行抄稅----在開票系統中打印相關發票清單報表----進行報稅1）平時開具增值稅銷項發票包括有以下幾類：U正數發票U負數發票U帶有發票清單的發票U帶有銷售折扣的發票2）領購發票讀入開票系統3）當月發票的作廢.4）數據的備份等本月如購進原材料，取得增值稅發票.（進項），將進項發票錄入【增值稅納稅申報系統】---【發票管理】中每月20號全月末前一天進行增值稅進項發票的網上認證工作.具體流程：增值稅發票（進項）在【增值稅納稅申報系統】中的錄入一一導出——網上認證——下載認證結果----導入納稅申報系統——有錯的查詢修改----再導出----網上認證----認證通知書下載----認證結果查詢---直至認證全部OK增值稅專用發票的核銷（注:增值稅專用發票使用時間為二個月），到期沒有用完，要去稅局核銷.核銷要帶以下資料去：一、普通發票繳銷需提供以下資料：1、已領購的發票，包括未使用的空白發票2、《普通發票核銷明細表》3、發票統一領購簿二、專用發票核銷需提供以下資料：1、已領購的發票，包括未使用的空白發票2、發票統一領購簿3、稅控IC卡月初,一般2號之前進行抄稅報稅提供相關資料給稅局

提供的資料如下：1、抄有申報所屬月份銷項發票信息的IC卡；2、使用小容量IC卡的企業提供增值稅專用發票銷項數據軟盤兩張（使用大容量IC卡的企業不須報送）；3、防偽稅控開票系統生成的【銷項發票明細表】（具體來說，Windows版開票子系統生成的是增值稅專用發票匯總表和明細表，DOS版開票子系統生成的是存根聯明細表，若由于客觀原因（例如系統故障或者被盜等）不能夠從開票系統生成，可由企業根據實際開票情況、參照格式如實填報），開票日期從數據所屬當月的一號全月終；4、《電腦版增值稅專用發票領用存月報表》（以下簡稱《領用存月報表》）；5、發票購領簿；6、抄報稅所屬期月份開具的最后一張發票原件或復印件（以下稱發票A）、抄報稅所屬期的下月開具的第一張發票原件或復印件（以下稱發票B），若企業還沒有開具發票，則取第一張空白發票原件或復印件；7、對于作廢的專用發票，要將全部聯次一同提供；8、由于故障維修導致發票數據丟失的，需提供維修服務單位出具的《防偽稅控專用設備故障診斷意見書》，并攜帶發生數據丟失的發票原件；9、若有空白核銷的發票（切角作廢），企業還應帶空白發票的原件；10、若企業有主、分開票機的，每臺開票機都需要提供上述資料（每臺開票機的資料只是反映本機的開票數據情況，要在資料上注明主、分機號）注：相關表格請到就近稅務機關的辦稅服務廳索取。所有復印件需加蓋公章，并寫明“此復印件與原件相符”字樣。復印件資料統一使用A4紙規格。抄完稅后就要準備進行網上納稅申報將【防偽稅控一機多票開票子系統】中增值稅發票銷項數據的導出---導入【增值稅納稅申報系統】中具體流程如下：登陸一機多票開票子系統，點擊“發票查詢”按鈕，如下圖：2、選擇當前需要導入發票的對應月份，假如當前需要導入12月份的發票數據，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕，如下圖：3、按下“確定”按鈕后出現當前月份對應發票的記錄查詢窗口：請用戶注意，上圖“發票查詢窗口”中對應發票字段的排列順序是系統安裝時的缺省排列，企業電子申報管理系統默認是以以上的字段排列規則進行發票數據的讀取。

登陸企業電子申報管理系統，通過“銷項發票管理中”中的“從界面讀發票數據（一機多票）”菜單讀取發票數據。圖示如進如該菜單后出現如下的操作界面5、點擊“讀發票查詢界面”，系統自動進入對發票數據的讀取操作，并自動切換到發票查詢界面用戶這時可以看到發票查詢界面中發票數據在進行連續的跳閃和刷新，請用戶務必注意，數據讀取過程中請不要操作鍵盤和鼠標，否則可能會影響到發票數據的正常讀取。數據讀取完畢，系統自動切換操作窗口。如下圖：6、這時點擊“保存”按鈕，系統自動對當前讀取的發票記錄進行校驗和保存處理。請用戶注意，如果在發票記錄讀取后出現“發票稅目不正確”的提示，請用戶在“系統稅目初始化”中進行發票稅目的修改和更新后再執行“讀發票查詢界面”的操作。7、主要注意事項：1）執行發票讀入時”發票查詢窗口”不能處于“最小化狀態”。否則系統會提示“讀取不到任何發票數據”2）為了保證發票數據采集的正確性，系統執行讀取“發票查詢界面”數據過程中請用戶不要操作鍵盤和鼠標。3）如果用戶在發票讀取過程中出現如“應該設置購方名稱欄目顯示”的錯誤提示，原因可能是“發票查詢界面”中發票字段的顯示排列缺少對應的必讀字段，用戶必須修改并保證發票查詢界面中至少有下面9個字段的內容（與排列順沒有關系）。注意，用戶設置好對應的字段內容后記得按下“格式”按鈕，保存當前設置。4）9個必讀的字段內容分別是：發票種類、類別代碼、發票號碼、購方稅號、開票日期、合計金額、稅率、合計稅額、作廢標志5）必讀字段的設置操作：首先在發票查詢窗口點擊左上角的黃色小按鈕（紅色小圓圈），圖示如下：點擊后出現如下的對話框，用戶這時可以通過“項目選擇”框的內容對必讀字段進行選擇。通過“項目選擇”框中的“”和“”對字段進行汰選。確保“結果項目”中顯示的字段內容至少有如下9項必讀字段：發票種類、類別代碼、發票號碼、購方稅號、開票日期、合計金額、稅率、合計稅額、作廢標志。圖示如下：設置好字段的顯示內容后請點擊菜單欄目上的“格式”按鈕，保存當前設置。如下圖

將開票系統中的銷項導入開票系后，就可以在【增值稅納稅申報系統】中做納稅申報表及相關的幾個附表和資產負債表及利潤表----生成申報文件存入U盤---在國稅局網站上傳申報文件，進行網上納稅申報——跟蹤納稅申報結果網上申報成功后于月初10號前打印申報報表----到國稅局提交紙質申報資料.在生產企業出口退稅申報系統中（進行操作）每月15號之前1）免抵退明細數據采集2）免稅貨物明細數據采集3）免抵退稅預申報進行網上出口退稅預審預審核反饋疑點調整生成明申報數據4）模擬出具進料免59#回復作者：koyo88回復日期：2007-3-3016:36:005）納稅申報6）納稅申報表數據采集（在納稅申報成功后操作）7）免抵退匯總數據采集.8）免抵退正式申報9）正式審核反饋信息處理.60#回復作者：koyo88回復日期：2007-3-3016:37:00會計每月主要工作內容1，每天審核報銷單，報財務經理復審后在財務軟件中編制記賬憑證。即時認證增值稅發票，注意代開的發票代碼。月底將認證通過后打印表格，做預申報和免抵退時用。將已經付款的運輸費發票在InvClient2.3抵扣程序中輸入，經審核后打印表格裝訂好備用，認證通過的增值稅發票文件在打印項目內導出。月初根據財務軟件導出相關資料編制各項報表和免抵退核算資料。在2006年水電，運輸費統計中登記好相關數據。

每月8號以前完成上月日常預申報、TRAS重點稅源數據申報工作。每月8號以前在6.0系統中和免抵退文件夾中完成“免、抵、退”前2月的匯總申報工作，注意對應關系的核對，報國稅。月底27及8號前完成計統辦統計報表的相關工作（注意月、季度報表）。每月（季）10號前完成企業所得稅、房產稅、個人所得稅申報申報工作。根據報關部出口報關清單開具出口商品發票，月底核對準確后將數據導入2006銷售，月底根據匯總做銷售收入憑證。月初完成預算執行數據錄入，再在貨幣收支表中進行核對匯總工作。10，月末計提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產，并填制計提累計折舊憑證。計提工資中填列其他遞延資產及無形資產攤銷、計提本月員工資等數據，編制相關憑證。11，進入電子口岸網頁遞交退稅黃聯。保管收款收據，出納領取時做好登記及復核。按時整理資料，以便歸檔管理。適時關注稅局官方網站，了解最新的通知及軟件升級等相關信息。完成上級安排的其他任務。61#回復作者：koyo88.回復日期：2007-3-3016:54:00出納的工作：一、辦理銀行存款和現金領取。二、負責支票、匯票、發票、收據管理。三、做銀行帳和現金帳，并負責保管財務章。四、負責報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核

后，由出納給予報銷。五、員工工資的發放。出納工作細則：工作事項及審驗等程序失誤防范及糾正程序現金收付1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。每日下班后賬務章交總經理處。報銷審核1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。3、正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。

62#回復作者：koyo88.回復日期：2007-3-3017:01:00每個賬務人員必須了解的流程（適合入門者）每個新入行財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采ERP軟件，不求知道如何設置，但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的〃高級操作工〃只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一、大致環節：1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統。2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬（現在大部分都是系統代做）。3、根據記賬憑證登記明細分類賬（系統自動做）。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表（系統自動做）5、根據科目匯總表登記總賬。（系統自動做）在系統中總帳和各個子模塊對平，不平調節7、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。如果是外資企業還需要調整內外帳，因為準則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調整.下面就看下手工帳的流程吧！如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。二、具體內容：1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計

折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅二貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金一應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，

這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節補充：1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報）2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本6、單位無工會組織的，不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存5年幾個很有用的分錄：1、現金長款借：現金貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：營業外收入（注：無法查明原因）2、現金短款借：待處理財產損溢貸：現金借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）——應收保險賠償款管理費用——現金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產損溢3、提取福利費借：生產成本

營業費用管理費用貸：應付福利費4、計提工會經費借：管理費用一一工會經費貸：其他應付款一一工會經費5、計提職工教育經費借：管理費用一一職工教育費貸：其他應付款一一職工教育費6、支付工資63#回復作者：koyo88回復日期：2007-3-3017:09:00借：應付工資貸：現金應交稅金一一應交個人所得稅其他應付款其他應收款（代扣款項）7、提取城建稅借：主營業務稅金及附加/其他業務支出貸：應交稅金應交城建稅8、計提教育費附加借：主營業務稅金及附加貸：其他應交款一一教育費附加9、印花稅借：管理費用/待攤費用貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）64#回復作者：kcyc88回復日期：2007-3-3017:45:00按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱；2、填寫付款日期；3、填寫經濟業務內容摘要；4、填寫會計科目及帳號；5、填寫經濟業務發生額。在實際編制過程中，要做到發票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發票金額一致，支出憑證合計金額與發票金額一致。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。（四）物料用品領用費用分配程序由成本核算員對物品庫房記帳員轉來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確，按照權責發生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務電腦系統（五）、食品及飲料報損程序1、已領用食品飲料報損程序餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時，需經餐廳經理或廚師長、飲食部經理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損單，方可做帳務處理。對于工作不慎，造成經濟損失的，需經部門經理提出處理意見，轉交財務部進行財務處理。2、食品及酒水庫報損程序過期或變質的食品、飲料報損時，需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批準后，填寫出庫單，方可做帳務處理。（六）、飲食成本分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。1、根據出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。2、按上月成本率，結轉交際應酬費。3、根據轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本。4、結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。5、結轉銷售食品所用原材料成本。6、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。（七）、飲食成本報告編制內容1、飲食營業總結報告2、飲食銷售比較表3、食品成本報告4、食品周轉次數報告5、飲料成本報告

6、飲料周轉次數報告7、煙草成本報告8、MINI-BAR統計表65#回復作者：koyo88一回復日期：2007-3-3018:04:00月末結賬的一些總結本文是我個人對月末結賬的一點總結，希望可以幫助大家從實務的角度來了解月末結賬的方法和程序。對于月末結賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結賬的時點都是自然月末，當然在實務中有些單位因為自身的業務量大有自己定義結賬日的如25日結賬等。對于這個問題個人比較似向于按自然月結賬。原因如下：1、可以于稅務同步，減少不必要的稅務風險。按稅法規定是按自然月來定義稅務期間的，會計期間于稅法的不一致，按規定稅務報表就要按稅務期間進行調整，工作難度比較高。并且對于稅務核查造成困難。在實務中大多數不按稅法進行調整，造成企業的稅務風險較大。2、減少因為自定結賬日產生的結賬數據時點不統一的風險。在實務中很多財務數據是來自非財務部門的，由非專業的財務人員提供，對于自定義結賬日的理解可能存在偏差。結果是數據牟蛔既貳?、有些財務比較強勢的企業可能會規定結賬日后到下月一日前運用不開具發票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業的經營還是對稅法的規定遵守都是不利的。第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤，一般建議在月末結賬時.第二步：進行以下項目的。賬實核對。現金：