2022初級經濟師之初級經濟師財政稅收能力檢測試卷A卷附答案單選題（共85題）1、年終清理在政府預算的環節中屬于（）。A.預算編制環節B.審議批準環節C.預算執行環節D.決算編制環節【答案】D2、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B3、下列政府預算執行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。A.決定預備費的動用B.組織預算收入及時足額繳入國庫C.及時向預算部門撥付資金D.檢查預算收支執行情況【答案】A4、財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為（）。A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A5、下列關于個人所得稅的敘述，錯誤的是（）。A.個人所得稅適用定額稅率B.個人獨資企業適用超額累進稅率C.勞務報酬所得的最高稅率為45%D.財產租賃所得按比例稅率征收【答案】A6、（）是公債最基本的功能。A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C.調節國民收入的使用結構D.調節國民經濟的產業結構【答案】A7、在計算應納稅所得額時，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。這是對計算企業所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。A.權責發生制B.稅法優先C.合理性D.不得重復扣除【答案】A8、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C9、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發行方式是（）。A.公募法B.出賣法C.支付發行法D.承受法【答案】B10、社會保障制度首創于（）。A.英國B.法國C.德國D.荷蘭【答案】C11、依據契稅相關規定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。A.居民因政府拆遷重新購置住房B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅【答案】D12、下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是（）。A.基數法也稱為基數增減法B.它可以以報告年度預算收支的執行數為基礎C.它可以以預計執行數為基礎D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收人或支出的當年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響【答案】D13、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%B.城市維護建設稅與教育費附加的計稅依據相同C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加【答案】A14、我國政府正常的預算收入不包括（）。A.稅收收入B.國有資產收益C.規費收入D.債務收入【答案】D15、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B16、下列關于累進稅率的表述中不正確的是（）。A.全額累進稅率計算較為簡單B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理【答案】C17、在影響財政收入規模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。A.收入分配政策B.稅制模式C.經濟體制模式D.經濟發展水平【答案】D18、下列經濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.進口銅礦石的外貿企業B.銷售液體鹽的商店C.開采海洋油氣資源的自營油氣田D.銷售外購原煤的煤礦企業【答案】C19、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】A20、下列可以免交房產稅的項目有（）。A.某市國有企業占用房產B.民政部批準的社團使用的房產C.公園內出租的餐飲部使用的房產D.自收自支的事業單位使用的房產【答案】D21、甲企業為乙企業的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合同記載保管費用10萬元，同時甲企業為乙企業代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%，運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業應繳納的印花稅為（）元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B22、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.47B.48C.49D.74【答案】C23、某公司2019年銷售收入總額為3000萬元，業務招待費為20萬元，按稅法準予稅前列支的業務招待費為（）A.20萬元B.15萬元C.12萬元D.9萬元【答案】C24、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.電池C.卡丁車D.酒精【答案】B25、財政分配以（）的存在為前提。A.國家B.社會C.家庭D.集體【答案】A26、自行申報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月（）日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。A.3B.5C.7D.10【答案】C27、適用于金融市場利率較穩定國家的公債發行方式是()。A.承受法B.支付發行法C.出賣法D.強制攤派法【答案】A28、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】A29、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A.市場購銷償還法B.分期逐步償還法C.以新替舊償還法D.抽簽輪次償還法【答案】B30、關于公債的說法，正確的是（）。A.發行公債是以國有資產作為擔保的B.政府是公債的債權人C.公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權【答案】C31、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B32、下列表述中正確的有（）。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除D.捐贈支出不得在稅前列支【答案】A33、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.8.4C.12D.24【答案】A34、采用（）發行公債，國家不僅明確規定發行價格，利息，還要規定認購條件。A.公募法B.強制攤派法C.支付發行法D.出賣法【答案】B35、我國歷史上第一次現代意義上的政府預算產生于（）。A.清朝末年B.北洋軍閥時期C.國民黨統治時期D.新中國成立以后【答案】A36、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D37、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C38、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。A.1979年稅制改革B.1983年第一步利改稅C.1984年第二步利改稅D.1994年稅制改革【答案】D39、政府為了治理通貨膨脹實行凍結物價的舉措屬于（）。A.法律手段B.經濟手段C.行政手段D.市場手段【答案】C40、事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為（）。A.預算外資金收入B.事業收入C.經營收入D.其他收入【答案】B41、下列關于城鎮土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A.土地使用權B.開征范圍內的土地C.耕地D.用于農業的土地【答案】B42、某酒廠為一般納稅人A.12500B.13000C.13600D.12780【答案】C43、下列各項中，屬于企業收入總額中的不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.權益性投資收益C.國債利息收入D.國有企業收到的財政補貼【答案】A44、下列所得中應征個人所得稅的有()。A.保險賠款B.省級人民政府頒發的“科技進步獎”獎金C.企業發放“優秀員工獎”獎金D.教育儲蓄存款利息【答案】C45、事業單位的無形資產轉讓收入，一般應計入（）。A.事業收入B.經營收入C.預算外資金收入D.其他收入【答案】A46、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結余政策C.穩健財政政策D.財政赤字政策【答案】D47、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A48、非稅收入的“三權”屬性是指（）。A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門【答案】A49、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。A.1‰B.0.5％C.0.05‰D.0.5‰【答案】C50、按財政補貼的環節分類，農副產品價格補貼屬于（）。A.生產環節補貼B.流通環節補貼C.分配環節補貼D.消費環節補貼【答案】B51、公債發行的擔保物是（）。A.國家財產B.政府信譽C.國家收益D.財政收入占GDP的比重【答案】B52、最早建立社會保障制度的國家是（）。A.英國B.德國C.美國D.瑞典【答案】B53、財政直接調節居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。A.利率手段B.平價政策C.投資手段D.轉移支付【答案】D54、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經濟的行為產生的（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應【答案】C55、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規模的是（）。A.公債依存度B.歷年累積債務的總規模C.當年發行公債的總額D.當年到期需還本付息的債務總額【答案】A56、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D57、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加【答案】B58、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C59、世界上最早確立現代預算制度的國家是（）。A.法國B.中國C.美國D.英國【答案】D60、某酒廠為一般納稅人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】D61、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅C.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅D.耕地占用稅由土地管理部門征收【答案】A62、下列關于公共財政理論的說法，錯誤的是（）。A.西方通常將財政稱為公共財政B.公共部門提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共財政的理論基礎是“公共物品”和“市場失靈”理論【答案】C63、下列項目中，不屬于房地產開發成本的是（）。A.土地出讓金B.基礎設施費C.前期工程費D.開發間接費用【答案】A64、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規定，其納稅人是（）。A.甲公司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司【答案】C65、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.100B.105.23C.210D.167.51【答案】B66、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D67、事業單位的事業結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規定提取（）。A.事業基金B.修購基金C.固定基金D.職工福利基金【答案】D68、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D69、契稅實行的幅度比例稅率是（）。A.1%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%【答案】B70、在影響財政收入規模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。A.收入分配政策B.稅制模式C.經濟體制模式D.經濟發展水平【答案】D71、按規定免征車船使用稅的有（）。A.個人自有自用的自行車B.未使用的車船C.非營業用車船D.臨時入境的外國車船【答案】D72、下列屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.新能源小汽車B.電動單車C.三輪汽車D.捕撈漁船【答案】C73、第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國煙葉稅法》開始施行的日期是（）。A.2017年12月27日B.2018年3月1日C.2018年5月1日D.2018年7月1日【答案】D74、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.561B.562C.574D.648【答案】C75、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現收現付制的是（）。A.醫療保險B.養老保險C.疾病保險D.失業保險【答案】B76、下列所得中應征個人所得稅的有()。A.保險賠款B.省級人民政府頒發的“科技進步獎”獎金C.企業發放“優秀員工獎”獎金D.教育儲蓄存款利息【答案】C77、決定公債規模的重要因素是（）。A.政府償債能力B.金融市場的利率C.認購者負擔能力D.經濟與社會發展戰略【答案】C78、下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據B.現行教育費附加征收率為3%C.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加D.對于出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加【答案】D79、部門預算不得編制赤字預算體現的原則是（）。A.合法性原則B.真實性原則C.科學性原則D.穩妥性原則【答案】D80、李某在市區擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B81、稅制諸要素中的基礎性要素是（）。A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.征收范圍【答案】A82、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B83、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.2620B.3625C.2995D.4000【答案】A84、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B85、下列關于經濟穩定與經濟增長的說法錯誤的是（）。A.經濟穩定和經濟增長是相輔相成的B.經濟穩定是一種靜態穩定C.經濟穩定包含有經濟增長的內容D.經濟穩定是指保持經濟的持續、穩定、協調發展【答案】B多選題（共38題）1、經濟穩定的含義包括（）。A.充分就業B.個人收入穩定C.物價穩定D.國際收支出現較大的順差E.銀行利率的穩定【答案】AC2、下列屬于政府支出功能分類科目的有（）。A.一般公共服務支出B.對個人和家庭的補助支出C.國防支出D.教育、科技、文化、衛生、體育支出E.社會保障及就業支出【答案】ACD3、部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式，其基本含義包括（）。A.財政預算從部門編起，從基層單位編起B.預算管理以部門為依托C.財政資金按性質歸口管理D.“部門”本身有嚴格的資質要求E.支持那些與財政直接發生經費領撥關系的一級預算單位為預算部門【答案】ABD4、預算支出撥款的原則包括()。A.按預算計劃撥款B.按實際需要撥款C.按事業進度撥款D.按預算級次撥款E.按支出用途撥款【答案】ACD5、下列屬于公債特征的有（）。A.有償性B.固定性C.自愿性D.靈活性E.強制性【答案】ACD6、依據《房產稅暫行條例》及有關規定，享有房產稅免稅優惠的有（）。A.私營企業的房產B.寺廟自用的房產C.個人營業房產D.國家機關自用的房產E.公園自用的房產【答案】BD7、下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有（）。A.上市公司B.事業單位C.有限責任公司D.個人獨資企業E.合伙企業【答案】ABC8、某工業企業2010年銷售收入為2000萬元，發生銷貨折讓共計200萬元（發票已注明），該企業申報的應納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：A.按規定計算的固定資產折舊B.養老保險基金C.運動會贊助費D.直接向某敬老院的捐款【答案】CD9、政府預算的基本特征包括（）。A.法律性B.預測性C.集中性D.綜合性E.公平性【答案】ABCD10、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）A.將自產、委托加工的貨物用于連續生產加工應稅產品B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者D.將自產、委托加工的貨物作為投資,投資給其他單位E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利【答案】BCD11、財政支出要按照科學的順序安排資金的使用，其中發展性支出的順序為（）。A.保證公共基礎設施投資的最低需要支出B.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出C.用于增加國家物資儲備的支出D.滿足消費資料的最低需要量E.保證非生產性基本建設支出的最低需要量【答案】ABC12、調節資源在地區之間的配置主要的手段有（）。A.稅收B.投資C.財政補貼D.財政體制中的轉移支付E.調整產業結構【答案】ABCD13、美國績效評價的內容包括（）。A.立項決策評價B.經濟效益評價C.綜合影響評價D.持續性和長期評價E.績效總結評價【答案】ABCD14、個人所得稅按所得項目不同分別適用（）。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.比例稅率E.定額稅率【答案】AD15、稅率的基本形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.遞減稅率E.復合稅率【答案】ABC16、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。A.比例稅率B.累進稅率C.名義稅率D.定額稅率【答案】ABD17、涉及省級與市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例由（）規定。A.國務院B.稅務機關C.人大常委會D.省級財政部門E.省級人民政府【答案】D18、在預算執行過程中，預算資金的調劑主要包括（）。A.預算級次劃轉B.季度收支計劃C.預算追加、追減D.經費留用E.預算劃轉【答案】ACD19、房產稅的計稅依據有（）。A.計稅余值B.房產原值C.房產租金D.房產數量E.房產現值【答案】AC20、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務人B.張女土通過深港通投資香港聯交所上市取票取得轉讓所得,免納個稅C.張女士取得的保險賠款屬于偶然所得,使用20%的個稅稅率D.稿費收入的個人所的稅以支付稿費的單位為扣繳義務人【答案】BD21、免征車船稅的車船有()。A.非機動駁船B.養殖漁船C.已經繳納船舶噸稅的船舶D.低速貨車E.拖拉機【答案】BC22、關于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價外費用的是（）A.向購買方收取的違約金B.向購買方收取的優質服務費C.符合法定條件的代墊運輸費D.受托加工應稅消費品所代收代繳的消費稅E.向購買方收取的銷項稅額【答案】CD23、下列屬于事業單位的有（）。A.省級政府B.財政部C.學校D.醫院E.科研單位【答案】CD24、某企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，從2010年開始取得生產經營收入。那么，該企業可免征企業所得稅的年份為（）。A.2010年B.2011年C.2012年D.2013年E.2014年【答案】ABC25、下列關于國家金庫的說法正確的有（）。A.我國采用委托國庫制B.美國的州和地方實行委托國庫制C.委托國庫制采用的國家較多D.從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制E.國家金庫的傳統業務是負責辦理財政收入收納、劃分、留解和庫款的支撥【答案】ACD26、在政府非稅收入中，體現國有產權的收入為（）。A.行政事業性收費B.政府性基金C.國有資源有償使用收入D.國有資產有償使用收入E.中央銀行收入【答案】CD27、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬