2021-2022年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合檢測試卷A卷含答案單選題（共85題）1、下列關于某創業板上市公司治理的相關做法，不違反相關規定的是（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、以下符合股份支付準則處理的事項（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D3、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監會申請以簡易程序免于發出要約收購方式增持股份的情形（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達到5％。2016年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10％，并在12月2日公告了簡式權益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。A.12月2日B.12月3日C.12月5日D.12月7日【答案】C5、某城投企業擬發行停車場專項債券，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C6、某公司擬首次公開發行股票并在創業板上市，根據《關于做好企業信用信息盡職調查工作的通知》，下列信息中，屬于專項核查意見的必備內容的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C7、以下關于上市公司分紅的說法錯誤的是（）。[2015年9月真題]A.公司發展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到80％B.公司發展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到60％C.獨立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會審議D.上市公司對公司章程確定的現金分紅政策進行調整或者變更的，應當滿足公司章程規定的條件，經過詳細論證后，履行相應的決策程序，并經出席股東大會的股東所持表決權的2／3以上通過【答案】B8、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第28號——創業板公司招股說明書（2020年修訂）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B9、發行保薦書的必備條款有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A10、甲上市公司2012年的財務報告批準報出日為2013年4月26日。該公司對下列發生在2013年1月1日至4月25日的事項的會計處理中，正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B11、某上市公司就并購重組事項于2016年8月由會計師事務所出具盈利預測報告，該報告載明被收購的乙公司2016年凈利潤將達到5000萬元，2017年乙公司經審計的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因導致預測金額無法實現，則應當在上市公司披露半年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、上市公司擬于2017年6月20日召開股東大會，下列關于臨時提案的說法，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ【答案】A13、收購人2020年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產總額8億美元B.乙公司2017年8月存在重大違法行為C.張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2017年1月曾因違法被吊銷營業執照D.趙某2019年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2020年4月執行期滿E.丁公司2018年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續至2020年3月方將本息歸還完畢【答案】B14、下列不屬于上交所于2019年3月1日發布的科創板6項配套業務規則的是（）。A.《上海證券交易所科創板股票發行上市審核規則》B.《上海證券交易所科創板股票發行與承銷實施辦法》C.《上海證券交易所科創板股票上市規則》D.《上海證券交易所科創板股票交易風險揭示書必備條款》E.《上海證券交易所科創板股票交易特別規定》【答案】D15、根據《上市公司股權激勵管理辦法》，下列人員不得成為上市公司股權激勵對象的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D16、根據《上市公司并購重組審核工作規程》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B17、以下關于保薦機構對深交所上市公司現場檢查說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、上交所上市公司應當及時通知或者咨詢保薦機構，并將相關文件送交保薦機構的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D19、首次公開發行股票時，發行人和主承銷商可以自主協商確定的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】D20、保薦機構應對本次證券發行應出具發行保薦書，需要在發行保薦書上簽字的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D21、下列關于實施上市公司管理層收購的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A22、天方股份有限公司是上市公司，李師傅食品有限公司（以下簡稱“李師傅公司”）是其旗下一子公司，根據規定，如果李師傅公司申請在香港上市，天方股份有限公司應當符合下列()條件。A.II,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B23、根據《上市公司非公開發行股票實施細則》，定價基準日指的是（）。A.董事會召開日B.發行期首日C.董事會決議公告日D.股東大會決議公告日E.證監會核準發行日【答案】B24、下列各項關于外幣財務報表折算的會計處理中，正確的是（）。A.以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的實質上構成對境外經營子公司投資的外幣貨幣性項目，其產生的匯兌差額在合并財務報表中轉入當期財務費用B.以母公司記賬本位幣反映的實質上構成對境外經營子公司凈投資的外幣性項目，其產生的匯兌差額在合并財務報表中應轉入其他綜合收益C.在合并財務報表中對境外經營子公司產生的外幣報表折算差額應在歸屬于母公司的所有者權益中單列外幣報表折算差額項目反映D.合并財務報表中各子公司之間存在實質上構成對另一子公司凈投資的外幣貨幣性項目，其產生的匯兌差額應由少數股東承擔【答案】B25、科創板股票交易實行投資者適當性管理制度，下列有關投資者適當性管理制度的表述正確的是（）。A.會員應當對投資者是否符合科創板股票投資者適當性條件進行核查，并對投資者的資產狀況、投資經驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估B.個人投資者參與科創板股票交易，要求應當在申請權限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內的資產日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上C.會員應當動態跟蹤和持續了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能力的后續評估D.首次委托買入科創板股票的客戶應當以紙面或電子形式簽署科創板股票交易風險揭示書；客戶未簽署風險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托E.科創板新股發行價格、規模、節奏等堅持市場化導向，詢價、定價、配售等環節由機構投資者主導，個人投資者參與發行定價【答案】D26、下列關于持續督導期間的說法，錯誤的是（）。A.主板上市公司發行可轉換公司債券的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度B.首次公開發行股票并在科創板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度C.首次公開發行股票并在創業板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度D.創業板上市公司發行新股的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度【答案】D27、在首次公開發行股票招股說明書中，發行人應披露交易金額在（）萬元以上或者雖未達到前述標準但對生產經營活動、未來發展或財務狀況具有重要影響的合同內容。A.100B.300C.500D.800【答案】C28、假設A公司以協議方式收購B上市公司，在收購過渡期內，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規定的是（）。A.為A公司的子公司提供擔保B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目C.提議出售占公司總資產51％的子公司D.拒絕將A公司提出的更換半數董事議案提交股東大會【答案】D29、甲公司是一家生產面粉的上市公司，隨著市場的不斷發展，該公司發現以往的公司結構越來越不適應市場的需求，于是董事會決議對公司進行資產重組。根據規定，該公司進行資產重組時應當聘請()等機構出具意見。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C30、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列屬于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件是（）。A.具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于25人，其中最近3年從事保薦相關業務的人員不少于20人B.凈資本不低于人民幣3000萬元C.注冊資本不低于人民幣1億元D.符合保薦代表人資格條件的從業人員不少于5人E.最近3年內未因違法違規行為受到行政處罰【答案】C31、甲公司期末存貨采用成本與可變現凈值孰低計量，甲公司2016年12月31日庫存配件200套，每套配件的賬面成本為24萬元，市場價格為20萬元。該批配件專門用于加工200件A產品，將每套配件加工成A產品尚需投入34萬元。A產品2016年12月31日的市場價格為每件61.4萬元，估計銷售過程中每件將發生銷售費用及相關稅費2.4萬元。該配件此前未計提存貨跌價準備，假定不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日該配件的賬面價值為（）萬元。A.4000B.4320C.4800D.7000【答案】C32、證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計入凈資本的比例分別為（）A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％【答案】C33、甲上市公司股東大會于2013年1月4曰作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項于當日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31曰，計提當月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發生其他與廠房購建有關的支出，則甲公司專門借款利息費用應開始資本化的時間為（）。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31目【答案】C34、甲公司與客戶訂立一項合同，約定轉讓軟件許可證、實施安裝服務并在2年期間內提供未明確規定的軟件更新和技術支持（通過在線和電話方式）。合同明確規定，作為安裝服務的一部分，軟件將作重大定制以增添重要的新功能，從而使軟件能夠與客戶使用的其他定制軟件應用程序相對接。下列項目表述中錯誤的是（）。A.軟件更新構成單項履約義務B.技術支持構成單項履約義務C.軟件許可證構成單項履約義務D.定制安裝服務（包括軟件許可證）屬于單項履約義務【答案】C35、根據《國務院關于開展優先股試點指導意見》和《優先股試點管理辦法》，下列屬于優先股股東權利的是（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C36、要約收購中，以下關于被收購方董事會的行為的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ、.Ⅲ、Ⅳ【答案】B37、孫某擬對某上市公司發出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.ⅠE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D38、根據《首次公開發行股票并上市輔導監管規定》，以下關于上市輔導的規范，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、下列各項，能夠引起所有者權益總額變化的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A40、要約收購情形下，被收購董事會以下哪些行為符合規定（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】A41、2011年上市公司符合公開發行證券的條件，2012年5月進行重大資產重組，重組沒有導致實際控制人發生變化，則2013年6月，以下事項對該上市公司不構成障礙的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D42、根據《發行監管問答——在審首發企業中介機構被行政處罰、更換等的處理》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C43、根據《關于商業銀行發行優先股補充一級資本的指導意見》，下列關于商業銀行發行優先股的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D44、關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B45、關于餐飲類公司申請首次公開發行股票并上市招股說明書披露要求的說法，錯誤的是（）。A.發行人報告期內直營店及加盟店的數量及變動的原因B.報告期各期全部店面統一采購、加工、配送的覆蓋比率C.報告期內發行人收到的有關其所提供食品及服務的投訴情況D.報告期內各直營店及加盟店的營業收入、顧客人均消費等【答案】D46、董事、監事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，下列哪些股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A47、根據《科創板上市公司重大資產重組審核規則》，獨立財務顧問應當對科創公司或者標的資產進行現場核查，出具核查報告并披露的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、根據證券法的規定，股份有限公司申請股票上市．應當符合的條件，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C49、以下構成創業板公司非公開發行障礙的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A50、以下說法正確的是（）A.出借的包裝物，其成本計入管理費用B.生產車間使用的固定資產修理費用，計入生產成本C.盤虧的存貨應計入管理費用D.盤盈的存貨應按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產損溢”科目進行會計處理，按管理權限報經批準后沖減當期管理費用【答案】D51、主板上市公司非公開發行股票，根據《上市公司證券發行管理辦法》和《上市公司非公開發行股票實施細則》，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】B52、非公開發行公司債券，可以申請在（）進行轉讓。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D53、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B54、下列關于在創業板首次公開發行股票的核準程序說法正確的有()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C55、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權證，該認股權證將于2013年末期滿時行權，行權時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應計入2009年管理費用的金額為（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】B56、下列哪些人員應當對公司的定期報告簽署書面確認意見（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B57、以下系創業板上市公司必須設置的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D58、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現的凈利潤450萬元。合并前甲公司發行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發股票外，股數未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同，兩家公司在合并前未發生交易，合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益為（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D59、以下關于發行人及中介機構在首發上市中行為后果的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D60、根據《深圳證券交易所創業板股票發行上市審核規則》，以下說法錯誤的是（）。A.上市委員會每次審議會議由五名委員參加，其中會計、法律專家至少各一名B.上市委員會進行審議時要求對發行人及其保薦人進行現場問詢的，發行人代表及保薦代表人應當到會接受問詢，回答委員提出的問題C.上市委員會審議時，參會委員就審核報告的內容和發行上市審核機構提出的初步審核意見發表意見，通過合議形成發行人是否符合發行條件、上市條件和信息披露要求的審議意見D.發行人存在尚待核實的重大問題，無法形成審議意見的，經會議合議，上市委員會可以對該發行人的發行上市申請暫緩審議，暫緩審議時間不超過一個月E.對發行人的同一發行上市申請，上市委員會只能暫緩審議一次【答案】D61、甲上市公司擬進行重大資產重組。下列情形中，乙財務顧問機構不得受聘擔任甲上市公司的獨立財務顧問的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C62、保薦機構應當于每一會計年度結束之日起（）個月內向其住所地的中國證監會派出機構報送年度執業報告。A.4B.6C.5D.7【答案】A63、IPO老股轉讓時，如股東屬于下列（）情形之一時，應在招股說明書中披露對公司控制權、治理結構及生產經營等產生的影響。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D64、以下關于或有事項的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D65、根據企業會計準則的規定，下列關于關聯方披露的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B66、甲上市公司于2016年9月實行股權激勵計劃，并采取限制性股票方式，則下列說法正確的是（）A.甲上市公司的實際控制人可以成為激勵對象B.甲上市公司應當設立績效考核指標作為激勵對象行使權益的條件C.甲上市公司發行公司債券期間，不得實行股權激勵計劃D.經股東大會特別決議，某名激勵對象通過全部在有效期內的股權激勵計劃獲授的本公司股票，累計為公司股本總額的2%E.授予價格不得低于股權激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或120個交易日的股票交易均價之一的50%中的最高者【答案】D67、下列屬于會計政策變更的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B68、下列屬于保薦人應當說明的內容的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C69、下列說法符合《上市公司證券發行管理辦法》規定的是（）。A.Ⅰ.ⅡB.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B70、甲公司2013年年初所有者權益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實現稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議，假設甲公司各年均預計未來有足夠的應納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調整和其他導致所有者權益變動的事項，適用企業所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權益總額為（）萬元。A.2175B.2300C.2145D.2225【答案】D71、關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A72、甲公司2×16年實現歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發行在外普通股的加權平均數為3000萬股。甲公司2×16年有兩項與普通股相關的合同：（1）4月1日授予的規定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權，每份期權于2年后的到期日可以3元／股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場價格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2×16年稀釋每股收益是（）。A.0.38元／股B.0.48元／股C.0.49元／股D.0.50元／股【答案】B73、下列上市公司中，可以公開發行優先股的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B74、有限責任公司首次股東會的召集人是（）A.出資最多的人B.三分之一董事C.10％表決權股東D.監事會或不設監事會的監事【答案】A75、甲公司與客戶訂立一項合同，約定轉讓軟件許可證、實施安裝服務并在2年期間內提供未明確規定的軟件更新和技術支持（通過在線和電話方式）。合同明確規定，作為安裝服務的一部分，軟件將作重大定制以增添重要的新功能，從而使軟件能夠與客戶使用的其他定制軟件應用程序相對接。下列項目表述中錯誤的是（）。A.軟件更新構成單項履約義務B.技術支持構成單項履約義務C.軟件許可證構成單項履約義務D.定制安裝服務（包括軟件許可證）屬于單項履約義務【答案】C76、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現進行配股，擬配售股份數量為本次配售股份前股本總額的30%。下列說法正確的是（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C77、2017年9月，某中小企業板上市公司擬公開發行股票再融資，以下構成障礙的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C78、編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法分為()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】A79、下列說法符合《上市公司證券發行管理辦法》規定的是（）A.非公開發行股票的發行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％B.增發發行價格應小低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價C.可轉換公司債券的轉股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價D.分離交易可轉換債券所附認股權證行權價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價。【答案】B80、根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》，發行人申請公開發行并上市，應當符合的條件是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B81、根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.董事應當親自出席董事會會議，因故不能出席的，可以書面形式委托其他董事代為出席B.董事不得作出或者接受無表決意向的委托、全權委托或者授權范圍不明確的委托C.上市公司的董事任職期內連續12個月未親自出席董事會會議次數超過期間董事會會議總次數的二分之一的，應當作出書面說明并對外披露D.董事連續兩次未能出席，也不委托其他董事出席董事會會議，視為不能履行職責，董事會可以建議股東大會予以更換E.監事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質詢或者建議【答案】D82、2018年，甲公司以持有的庫存商品換入無關聯關系的乙公司持有的機器設備，甲公司換出庫存商品的賬面價值950萬元，公允價值1000萬元，乙公司機器設備的賬面原價為2000萬元，已計提折舊600萬元，已計提減值準備200萬元，公允價值1300萬元。甲公司支付現金對價300萬元，假定該交換具有商業實質，不考慮稅費等其他因素，有關該項交易的下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D83、B公司為A公司的子公司，A公司長期股權投資以成本法核算，因B公司公允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，那么注冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。A.否定意見B.保留意見C.帶強調但無保留D.無法表示意見【答案】A84、某公司擬首次公開發行股票并在創業板上市，公開發行前股本為3.51億股，根據《深交所創業板股票上市規則》，該公司公開發行股份至少為（）。A.超過0.351億股B.超過0.49億股C.超過0.39億股D.超過0.8775億股E.超過1.17億股【答案】B85、在短期融資券存續期內，企業應當于每年()以前，披露上一年度的年度報告和審計報告。A.1月30日B.3月1日C.4月30日D.6月30日【答案】C多選題（共38題）1、公司非公開發行優先股，具有合格投資者資格的有（）A.QFIIB.民營企業1000萬注冊資本，實際經營3年以上C.信托公司D.實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業【答案】ACD2、關于初始直接費用，下列說法中正確的有（）。A.承租人融資租賃業務發生的初始直接費用應計入租入資產的價值B.承租人融資租賃業務發生的初始直接費用應計入管理費用C.承租人經營租賃業務發生的初始直接費用，應當計入當期損益D.出租人經營租賃業務發生的初始直接費用，應當計入當期損益E.出租人融資租賃業務發生的初始直接費用應計入管理費用【答案】AC3、甲公司持有乙公司80％的股權，能夠對乙公司實施控制，2015年12月31日，乙公司無形資產中包含一項從甲公司購入的商標權。該商標權系2015年4月1曰從甲公司購入，購入價格為860萬元。乙公司購入該商標權后立即投入使用，預計使用年限為6年，采用直線法攤銷。甲公司該商標權于2011年4月注冊，有效期為10年。該商標權的入賬價值為100萬元，至出售日已累計攤銷40萬元。甲公司和乙公司對商標權的攤銷均計入管理費用。下列會計處理中正確的有（）A.乙公司購入無形資產時包含內部交易利潤為800萬元B.2015年12月31日甲公司編制合并報表時應抵銷該無形資產價值700萬元C.2015年12月31日甲公司合并報表上該項無形資產應列示為52.5萬元D.抵銷該項內部交易的結果將減少合并利潤700萬元E.抵銷該項內部交易的結果將減少合并利潤800萬元【答案】ABCD4、以下關于或有事項說法正確的是（）A.或有負債不應當確認為負債B.在對產品質量保證確認預計負債時，如果發現保證費用的實際發生額與預計數相差較大，應及時對預計比例進行調整C.在對產品質量保證確認預計負債時，如果企業針對特定批次產品確認預計負債，則在特定批次產品銷售完成時，應將“預計負債一產品質量保證”余額沖銷，不留余額：D.在對產品質量保證確認預計負債時，已對其確認預計負債的產品，若企業不再生產了，那么應在停產當期，將“預計負債一產品質量保證”余額沖銷，不留余額。【答案】AB5、上市公司公開發行可轉債，出現下列哪些事項需要召開債券持有人會議（）A.擬變更募集說明書的約定B.發行人信用評級上調C.擔保物發生重大變化D.發行人不能按期支付本息【答案】ACD6、甲企業于2007年1月取得乙公司20％有表決權股份，能夠對乙公司施加重大影響。假定甲企業取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業，甲企業將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業對外(非合并范圍獨立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2007年實現凈利潤為1000元：A.2007年甲企業因對乙公司投資應確認的投資收益為184B.2007年甲企業因對乙公司投資應確認的投資收益為200C.2008年甲企業因對乙公司投資應確認的投資收益為416D.2008年甲企業因對乙公司投資應確認的投資收益為400【答案】AC7、創業板上市公司2014年半年報，出現以下情形，應當進行業績預告的有（）A.凈利潤比2013年度半年報下降30％B.2014年6月60日凈資產為一100萬元C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％D.2013年度半年報凈利潤為-50萬，本期凈利潤為150萬E.2014年一季度報告凈利潤為100萬，本期凈利潤為一50萬【答案】BD8、股份公司以下情形中應當召開臨時股東大會的有（）A.董事會認為必要時B.1／3以上董事提議C.監事提議D.單獨或合并持有公司10％以上表決權股份的股東提議E.公司未彌補的虧損達到注冊股本總額的1／3時【答案】AD9、下列關于上市公司公開發行股票的說法正確的有（）A.發行價格可以為公告招股意向書前20個交易日公司股票均價B.可以全部或部分向原股東優先配售C.可以對網下配售機構投資者進行分類，同一類別的投資者可以設定不同的配售比例D.利潤分配方案已經股東大會審議通過，可待發行完成后實施【答案】AB10、下列各項中，體現會計信息質量的謹慎性要求的有（）。A.因本年實現利潤遠超過預算，對所有固定資產大量計提減值準備B.符合條件的或有應付金額確認為預計負債C.對投資性房地產計提減值準備D.將長期借款利息予以資本化【答案】BC11、關于持有待售的固定資產，下列說法中正確的有（）A.企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整B.劃分為持有待售的固定資產必須滿足企業已經就處置該固定資產作出決議C.劃分為持有待售的固定資產必須滿足企業已經與受讓方簽訂不可撤銷的轉讓協議D.劃分為持有待售的固定資產必須滿足該項轉讓將在一年內完成E.劃分為持有待售的固定資產必須滿足該項轉讓將在一個月內完成【答案】ABCD12、關于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）A.收購人以證券支付收購價款的，應當提供該證券的發行人最近3年經審計的財務會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務顧問的盡職調查工作B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于3個月C.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現金方式供被收購公司的股東選擇D.收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，對于非發行新股的，應將用于支付的全部證券交由證券登記結算機構保管【答案】ACD13、上市公司應當在董事會作出重大資產重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）A.上市公司重大資產重組預案B.董事會決議C.獨立董事的意見D.財務顧問報告E.法律意見書【答案】ABC14、以下關于租賃的說法正確的有（）A.租賃期開始日，指租賃協議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開始日，承租人和出租人應當將租賃認定為融資租賃或經營租賃，并確定在租賃期開始日應確認的金額B.資產余值指在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產的公允價值C.擔保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值D.最低租賃付款額，指在租賃期內，承租人應支付或可能被要求支付的款項，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值E.最低租賃收款額是指最低租賃付款額加上獨立第三方對出租人擔保的資產余值【答案】BC15、保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應當對以下人員進行輔導（）A.發行人的監事B.發行人的實際控制人C.發行人的控股股東D.發行人實際控制人的法定代表人E.持有發行人3%股份的股東【答案】ABCD16、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關聯關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權子購買日的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）A.甲公司個別資產負債表對乙公司長期股權投資賬面價值為6600萬元；B.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元；C.甲公司合并資產負債表商譽賬面價值為120萬元；D.甲公司個別利潤表投資收益為0；E.甲公司合并資產負債表商譽賬面價值為150萬元。【答案】ABCD17、非商業銀行公開發行優先股，應在公司章程中規定以下事項（）A.采取固定股息率支付B.約定在公司有可分配稅后利潤的情形下是否必須分配利潤C.未向優先股股東足額派發股息的差額部分應當累積到下一會計年度D.優先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。【答案】ACD18、甲公司于2008年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2009年底已預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發生成本152萬元，預計還將發生成本8萬元。2008年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應確認收入為190萬元B.甲公司2009年度應確認收入為110萬元C.甲公司2009年度應確認收入為78萬元D.甲公司應采用完工百分比法確認提供勞務收入【答案】BD19、以下屬于職工薪酬的有（）A.支付給職工遺屬的福利B.支付給勞務中介派遣員工的福利C.支付給臨時工子女的福利D.支付給職工配偶的慰問金E.臨時職工薪酬【答案】ABCD20、保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利（）A.列席發行人的股東大會、董事會和監事會B.對發行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱C.對發行人違法違規的事項發表公開聲明D.對有稅務部門關注的發行人涉嫌滯納稅款事項進行核查，并聘請會計師事務所配合【答案】ABCD21、甲企業2013年度發生了以下情形：A.以上情況，對企業綜合收益的影響為0B.以上情況：對利潤總額的影響為100萬C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬E.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬F.以上情況，對營業利潤的影響為100萬元【答案】A22、某中小板上市公司董事的配偶在下列期間買賣本公司股票，以下符合規定的有（）A.董事于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報告B.董事于9月5日買入股票，上市公司于9月18公告業績快報C.上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日買入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產重組，10月20日依法披露重大重組事項，董事于10月21日賣出股票【答案】AB23、出現以下哪些情況時公司召開股東大會會議應通知優先股股東出席股東大會（）A.修改公司章程中普通股分紅事宣B.一次增加注冊資本超過10％C.發行優先股D.公司分立【答案】CD24、下列關于或有事項的說法中，正確的有（）。A.或有資產和或有負債均不確認B.當或有資產可能給企業帶來經濟利益時，則應在會計報表附注中披露C.或有資產一般不應在會計報表附注中披露，但當或有資產很可能給企業帶來經濟利益時，則應在會計報表附注中披露D.一樁經濟案件，若企業有98％的可能性獲得補償100萬元，則企業就應將其確認為資產E.或有負債符合一定條件時，企業應將其確認為負債【答案】AC25、以下關于上市公司控股股東增持股份的說法符合規定的有（）A.上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0.2％股份B.中小板上市公司控股股東在業績快報披露前12日增持公司股份C.上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內購入0.2％股份D.上交所上市公司控股股東在業績快報前10日內增持公司股份【答案】AB26、保薦機構、保薦代表人、保薦業務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監會責令改正，并可對其采取的監管措施有（）A.監管談話B.警告C.重點關注D.罰款E.責令進行業務學習【答案】AC27、以下關于中小板上市公司內部審計的說法正確的有（）A.內部審計部