控1計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的效率和計(jì)算機(jī)資源的有效運(yùn)用是SAC模型的___鑒證目的的組成部分。A.可用性B.能力C．功能性Ｄ.問責(zé)性B計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的效率是能力的一個(gè)方面，而這種能力可以有效地運(yùn)用計(jì)算機(jī)資源。管理層的目的是實(shí)現(xiàn)并保持系統(tǒng)在整個(gè)組織間的平衡既有效又有效率。能力目的注重于所有商務(wù)交易都可以端對(duì)端地、可靠地、及時(shí)地完畢和履行。2某銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師剛完畢對(duì)貸款解決程序的審計(jì)。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81筆貸款中有7筆超過了本來的批準(zhǔn)額度。從審計(jì)師的角度出發(fā)，以下哪些行動(dòng)是不適合的？A.審計(jì)那7筆貸款，擬定是否存在某種特性,對(duì)有關(guān)金額進(jìn)行總結(jié)，并將這些情況收入審計(jì)報(bào)告;B.將有關(guān)金額向貸款委員會(huì)報(bào)告，由后者采用糾正措施。在這時(shí)候不要采用進(jìn)一步的跟蹤措施，不要將有關(guān)款項(xiàng)收入審計(jì)報(bào)告；C．與副總裁一起進(jìn)行跟蹤，并將副總裁對(duì)情況的認(rèn)可收入審計(jì)報(bào)告;D.擬定差額數(shù)目，并對(duì)差額是否重大進(jìn)行分析。假如差額并不重大,沒有違反政府規(guī)定,并且可以得到合理解釋，審計(jì)報(bào)告中不必收入該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。B由于Ｂ不符合20２３年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第1２2０—１條實(shí)務(wù)公告關(guān)于應(yīng)有的職業(yè)審慎性原則。在行使應(yīng)有的職業(yè)審慎性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)警惕故意犯錯(cuò)、發(fā)生錯(cuò)誤和漏掉、悲觀怠工、浪費(fèi)、工作無效和利益沖突等情況的也許性,還應(yīng)當(dāng)警惕最也許發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)現(xiàn)象的情形和活動(dòng)。此外，他們應(yīng)當(dāng)確認(rèn)控制不夠充足的領(lǐng)域,并提出促進(jìn)遵守可接受程序和實(shí)務(wù)的改善意見。３某銷售公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是,內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)？（1）公司沒有規(guī)定應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行法律鑒證;（2）在提供就業(yè)前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核對(duì)證明應(yīng)聘對(duì)象的教育信息;(３)在提供就業(yè)前,公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A.只有(1）和(2）是對(duì)的;Ｂ.只有(2)和（３）是對(duì)的；C．只有(3)是對(duì)的；D.(1）、（2）、（３)都對(duì)。D此題考點(diǎn)屬于人事控制范疇。組織通常會(huì)為不同的工作崗位分別制定任職資格標(biāo)準(zhǔn)，假如就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息極有也許使組織招聘了不應(yīng)當(dāng)招聘的人員，這會(huì)對(duì)組織的發(fā)展導(dǎo)致嚴(yán)重的威脅。因此,公司在驗(yàn)證申請(qǐng)表的真實(shí)性時(shí)只有根據(jù)需要對(duì)申請(qǐng)人的姓名、出生日期、籍貫等內(nèi)容進(jìn)行法律鑒證，相應(yīng)聘對(duì)象的教育信息和長(zhǎng)期工作經(jīng)歷進(jìn)行核證,才干保證申請(qǐng)表內(nèi)容真實(shí)可靠。４以下哪項(xiàng)審計(jì)技術(shù)可以對(duì)電腦交易進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，以便開展具體的審計(jì)?A.綜合測(cè)試應(yīng)用程序;B.并行程序;Ｃ.測(cè)試數(shù)據(jù);D.內(nèi)設(shè)審計(jì)例行程序。A此題重點(diǎn)要抓住“連續(xù)”一詞。四個(gè)選項(xiàng)中前三個(gè)選項(xiàng)是關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的具體審計(jì)技術(shù),而D是程序而不是技術(shù)，應(yīng)一方面排除。而前三個(gè)選項(xiàng)中只有綜合測(cè)試應(yīng)用程序中（也稱整體測(cè)試法）允許對(duì)系統(tǒng)的功能進(jìn)行連續(xù)的測(cè)試,由此對(duì)被測(cè)試的程序在使用的整個(gè)期間里提供了更大的保證。5某大型公司的運(yùn)送部在其車隊(duì)管理員辦公室獨(dú)立型電腦的數(shù)據(jù)庫(kù)保存其車輛存貨和維修記錄,要評(píng)估該數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性,以下哪種審計(jì)方法最合適?A.將從數(shù)據(jù)庫(kù)摘取的記錄抽樣與輔助文獻(xiàn)進(jìn)行核對(duì)；B.通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測(cè)試會(huì)計(jì)事項(xiàng),并與預(yù)期結(jié)果進(jìn)行核對(duì);C.運(yùn)用測(cè)試程序,模擬正常解決過程;D．運(yùn)用程序追蹤,顯示程序指令是按什么程序,如何在系統(tǒng)中得到解決。AＡ對(duì)的.在測(cè)試由(無論是手工的還是自動(dòng)化的）系統(tǒng)保存信息的準(zhǔn)確性時(shí)，驗(yàn)證是最常用的技術(shù).B不對(duì)的．測(cè)試該程序不能測(cè)試數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性．C不對(duì)的.模擬正常解決過程只能測(cè)試程序而不是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性．D不對(duì)的.程序追蹤需要將額外的編碼嵌入到數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)程序中去．6某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)協(xié)議。協(xié)議條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對(duì)倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才干最有效地改善其對(duì)付款地控制?A.根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋地路程付款;Ｂ.派該市的一名雇員核對(duì)天天倒空的垃圾箱數(shù)目；C．規(guī)定承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告天天倒空的垃圾箱數(shù)目；D.在一次性付款的基礎(chǔ)上授予協(xié)議。D此題合用剔除法。選項(xiàng)A建議根據(jù)路程長(zhǎng)短擬定付款金額容易被承包商鉆空子,由于承包商在收集垃圾期間可以故意延長(zhǎng)路程，增長(zhǎng)收入，這不是有效控制付款的方法。選項(xiàng)Ｂ和Ｃ完全不符合題意。只有D是操作最簡(jiǎn)便、監(jiān)督控制最容易的方法。7某審計(jì)師對(duì)公司的1６家最大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。1６家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會(huì)查證實(shí)收帳款。假如對(duì)上述1３家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采用以下哪項(xiàng)程序?A.將隨后從客戶收取的鈔票追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否合用期初結(jié)余項(xiàng)目；B.向客戶發(fā)送第二份規(guī)定,指出答復(fù)正面查證的必要性;Ｃ.檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)告知單，擬定他們是針對(duì)年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末的結(jié)余;D.將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文獻(xiàn),特別是貨運(yùn)單據(jù)。B此題答案顯然是B,由于1３家客戶已經(jīng)正面答復(fù)他們不會(huì)查證實(shí)收帳款,因此沒有必要發(fā)送第二份規(guī)定。8審計(jì)部門要選擇和開發(fā)人力資源，不會(huì)涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容?Ａ.審計(jì)主任就有關(guān)審計(jì)師業(yè)績(jī)和職業(yè)發(fā)展提出忠告；B.評(píng)價(jià)審計(jì)師和審計(jì)部門對(duì)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況，審計(jì)的有效限度和對(duì)部門的遵守情況；C.對(duì)一般審計(jì)人員、審計(jì)經(jīng)理和其他審計(jì)職位，制定具體的職位說明;Ｄ.就計(jì)算機(jī)技術(shù)設(shè)立單位內(nèi)部培訓(xùn)并規(guī)定審計(jì)人員擁有后續(xù)教育經(jīng)驗(yàn)。B２02３年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2０30—1條實(shí)務(wù)公告第2款關(guān)于人員管理和開發(fā)都是針對(duì)審計(jì)人員而不是審計(jì)部門來制定的，所以選項(xiàng)Ｂ將審計(jì)部門納入開發(fā)人力資源的項(xiàng)目明顯是錯(cuò)誤的。９要擬定某自動(dòng)化中應(yīng)付款系統(tǒng)中反復(fù)付款的發(fā)生限度，下述哪種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)最為有效?Ａ.選取賣主身份編號(hào)的樣本,擬定五個(gè)星期中對(duì)這些賣主的反復(fù)付款情況；B.找出相同金額、相同賣主編號(hào)、相同賣主郵政編碼的付款，以便以后對(duì)他們進(jìn)行檢查;C.找出相同金額、相同賣主編號(hào)、相同船運(yùn)或服務(wù)日期的付款,以便日后對(duì)他們進(jìn)行檢查;Ｄ.找出相同金額、賣主編號(hào)和發(fā)票編號(hào)都相同的付款，以便以后對(duì)他們進(jìn)行檢查。Ｄ選項(xiàng)中只有Ｄ可以直接反映審計(jì)期間內(nèi)的反復(fù)付款情況，由于不同的付款業(yè)務(wù)相應(yīng)的發(fā)票編號(hào)應(yīng)不相同，如出現(xiàn)編號(hào)相同的情況就極有也許出現(xiàn)反復(fù)付款。１0以下哪一項(xiàng)是“內(nèi)部審計(jì)”定義新添加的內(nèi)容:Ａ．風(fēng)險(xiǎn)管理和管控；B.信息的合規(guī)性和可靠性;C.資源的內(nèi)部控制和高效應(yīng)用;D．資產(chǎn)的保衛(wèi)和目的的實(shí)現(xiàn)。A由于Ｂ、Ｃ、Ｄ的內(nèi)容都已經(jīng)在199３年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第300條工作范圍內(nèi)反映了。其中,第３１０條是資料的擬定性和完整性,第３２0條是關(guān)于合規(guī)性和內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定，第33０條是資產(chǎn)的保護(hù)，第340條是關(guān)于經(jīng)濟(jì)有效使用資源,３50條是完畢所制定的經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的任務(wù)和目的。11在分析與銷售協(xié)議和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，哪項(xiàng)因素最有也許導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍：A.產(chǎn)品銷售額增長(zhǎng)，銷售退貨同時(shí)減少;B．銷售傭金減少,產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少；Ｃ．銷售退貨增長(zhǎng)，銷售傭金也相應(yīng)增長(zhǎng)；D.產(chǎn)品銷售額增長(zhǎng)，銷售傭金也相應(yīng)增長(zhǎng)。C此題應(yīng)分析銷售額、銷售退貨和銷售傭金之間的關(guān)系。銷售退貨減少，產(chǎn)品銷售額自然增長(zhǎng)，故應(yīng)剔除Ａ；銷售額與銷售傭金之間一般存在正比例關(guān)系，故應(yīng)剔除B和D;并且銷售退貨與銷售傭金之間沒有必然的關(guān)系,所以應(yīng)選Ｃ。12某部門贈(zèng)送一價(jià)值不菲的禮品給某內(nèi)部審計(jì)師,以表彰該審計(jì)師所提建議為該部門節(jié)約了成本。根據(jù)“內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范”,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用哪項(xiàng)措施才最為妥當(dāng)？A.接受禮品,然后將變賣收入捐給慈善機(jī)構(gòu)；B.接受禮品,由于已經(jīng)出具審計(jì)報(bào)告；C.請(qǐng)教審計(jì)經(jīng)理是否應(yīng)當(dāng)接受禮品；Ｄ.拒絕接受禮品,并報(bào)告該部門經(jīng)理的上司。CA、不對(duì)的。如有類似的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)隨時(shí)告知審計(jì)經(jīng)理。B、不對(duì)的。如有類似的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)隨時(shí)告知審計(jì)經(jīng)理。C、對(duì)的。審計(jì)經(jīng)理可決定接受禮物與否。Ｄ、不對(duì)的。這種做法將損害審計(jì)部門與該被審分部之間的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)一方面告知審計(jì)經(jīng)理并征求他的意見。１3最有也許促使某審計(jì)主任在審計(jì)規(guī)劃階段應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的因素是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了:Ａ.也許對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生的影響的清單;Ｂ.被審計(jì)單位可供審計(jì)的活動(dòng)清單；Ｃ.對(duì)也許影響目的實(shí)現(xiàn)的事件發(fā)生的的不擬定性進(jìn)行分析評(píng)價(jià);D.某事件或行為也許對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生不利影響的概率;C2023年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2210—1條第2款規(guī)定“風(fēng)險(xiǎn)是指也許影響目的實(shí)現(xiàn)的事件發(fā)生的不擬定性。風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)后果和也許性衡量。”１４某公司的一些差旅政策中的哪一項(xiàng)最不也許具有成本效益?A.與飯店、航空公司和租車公司談判并簽署公司協(xié)議;B.追蹤已取消的預(yù)訂機(jī)票的貸方余額；C．出差時(shí)選擇最便宜的航班，但不考慮總的出差時(shí)間和距離;D.出差時(shí)盡也許應(yīng)用旅游淡季時(shí)旅游點(diǎn)的優(yōu)惠政策。Ｃ注意看清楚題目規(guī)定是選擇“最不也許具有成本效益”，Ａ、B、Ｄ都能產(chǎn)生低成本高效益的成效,而Ｃ項(xiàng),假如不考慮時(shí)間和距離，也許會(huì)由于選擇最便宜的航班而節(jié)省的成本尚局限性以填補(bǔ)由于增長(zhǎng)出差時(shí)間和距離而帶來的額外費(fèi)用,并且不能高效地完畢任務(wù)。15為保證開發(fā)活動(dòng)得到恰當(dāng)控制和管理,系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容是在不同的階段進(jìn)行審計(jì)。這種審計(jì)不涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.針對(duì)現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究;Ｂ.檢查每一實(shí)行階段的用戶參與限度;C．驗(yàn)證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測(cè)試時(shí)對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；Ｄ.擬定系統(tǒng)、用戶和動(dòng)作文檔解決是否遵守正式標(biāo)準(zhǔn)。A是系統(tǒng)開發(fā)第一階段中的一項(xiàng)內(nèi)容。不應(yīng)由審計(jì)人員來做。１6以下哪項(xiàng)內(nèi)容是內(nèi)部審計(jì)師在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析過程編制審計(jì)時(shí)間表時(shí),應(yīng)一方面受到關(guān)注？Ａ.外部審計(jì)師規(guī)定為其即將開始的年度審計(jì)提供協(xié)助；B.公司的信息技術(shù)部門正對(duì)新的應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試;C．管理層已規(guī)定相應(yīng)收賬款也許發(fā)生的截留挪用情況進(jìn)行調(diào)查；D.上年中沒有對(duì)現(xiàn)有的應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。C２023年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第20２3—2第3款建議應(yīng)當(dāng)在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先順序的基礎(chǔ)上安排審計(jì)工作。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序之后，才干根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性分派相關(guān)的資源。大多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)模式都運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)因素來擬定審計(jì)業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)，這些因素有：金額的重大性;資產(chǎn)的折現(xiàn)力;管理能力;內(nèi)部控制的質(zhì)量；變化或穩(wěn)定限度；上次審計(jì)業(yè)務(wù)開展的時(shí)間；復(fù)雜性；與雇員及政府的關(guān)系等;等等。因此,在制訂上述審計(jì)工作日程時(shí),應(yīng)考慮到“管理層已規(guī)定相應(yīng)收賬款也許發(fā)生的截留挪用情況進(jìn)行調(diào)查”這一事件存在金額重大的也許性,理應(yīng)排在第一順序予以安排。17審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下哪種檢查以擬定向遠(yuǎn)程解決站輸送數(shù)據(jù)的過程中數(shù)據(jù)是否安全：A.自檢算法是否得到應(yīng)用，以保證數(shù)據(jù)包沒有被變更;B.外部文獻(xiàn)標(biāo)記是否得到應(yīng)用,以保證磁盤安裝的準(zhǔn)確性；Ｃ.重新啟動(dòng)和恢復(fù)程序是否涉及出現(xiàn)惡劣天氣的偶爾性；D.數(shù)據(jù)中心是否正應(yīng)用存取系統(tǒng)，控制雇員進(jìn)入軟盤儲(chǔ)存區(qū)。A自檢算法可以檢測(cè)數(shù)據(jù)包在傳送過程是否被改變,所以A是對(duì)的的。B是磁盤安裝，C提及的是災(zāi)后恢復(fù)，Ｄ是存儲(chǔ)控制,與檢測(cè)數(shù)據(jù)是否被變更沒有關(guān)系。1８以下哪一項(xiàng)不是監(jiān)督特定審計(jì)項(xiàng)目所要掌握的技術(shù)或知識(shí)？Ａ.保證審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確有據(jù)地引用了審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù);B．應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析和其他判斷過程,為部門開發(fā)審計(jì)計(jì)劃和制定期間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)；C.審查并分析審計(jì)方案,以擬定所建議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目的相關(guān)的審計(jì)證據(jù)；Ｄ.保證審計(jì)人員已完畢審計(jì)程序，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目的。B2023年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第２340—１條關(guān)于“對(duì)審計(jì)的監(jiān)督”實(shí)務(wù)公告中涉及的內(nèi)容不含B項(xiàng)。１９由于某公司經(jīng)營(yíng)的性質(zhì),輻射安全性非常重要，因此，正在進(jìn)行審計(jì),以測(cè)試對(duì)放射性物質(zhì)的采購(gòu),改善和使用進(jìn)行控制的系統(tǒng),上述過程涉及采購(gòu)和設(shè)備部門，審計(jì)師正在考慮對(duì)這兩個(gè)部門的放射性物質(zhì)的解決程序也進(jìn)行審查。那么，審計(jì)師應(yīng)當(dāng):Ａ.相信安所有門具體嚴(yán)格的程序，不應(yīng)當(dāng)將審計(jì)時(shí)間用于審查其他部門,由于安所有門對(duì)放射安全負(fù)有重要責(zé)任;B.根據(jù)需要,調(diào)整審計(jì)時(shí)間安排和預(yù)算，并與采購(gòu)和設(shè)備部門的有關(guān)人員進(jìn)行面談，擬定是否存在對(duì)安所有門的程序進(jìn)行補(bǔ)充的額外控制；C.測(cè)試安所有門內(nèi)部的控制措施，假如結(jié)果不抱負(fù),考慮是否讓其他部門參與進(jìn)來；D.將有關(guān)采購(gòu)、設(shè)備和其他部門的問題推延至可以對(duì)這些部門安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)再提出。B由于輻射安全性問題對(duì)某公司非常重要，所以必須投入較多時(shí)間和預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，而涉及該控制過程部門都應(yīng)進(jìn)行審查，僅對(duì)安所有門進(jìn)行審查不夠嚴(yán)謹(jǐn)。2０未經(jīng)授權(quán)許可訪問系統(tǒng)不會(huì)對(duì)下列哪個(gè)方面產(chǎn)生負(fù)面影響？Ａ．關(guān)鍵表格的準(zhǔn)確性；Ｂ.審計(jì)線索的可靠性;C．開發(fā)人員訪問生產(chǎn)系統(tǒng)的機(jī)會(huì);D．對(duì)存取控制記錄的定期審查。C擅自訪問系統(tǒng)也許繞過系統(tǒng)而沒有留下訪問記錄,有也許對(duì)系統(tǒng)中的文獻(xiàn)修改而不被發(fā)現(xiàn)，將對(duì)A、B、D項(xiàng)產(chǎn)生不良影響,而對(duì)C沒有影響。21某房地產(chǎn)公司對(duì)顧客實(shí)行十年質(zhì)量擔(dān)保，它選擇由自己對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保的成本進(jìn)行保險(xiǎn)。審計(jì)師緊張?jiān)摍C(jī)構(gòu)也許對(duì)其所售住宅缺少數(shù)量和維修成本的假設(shè)比較樂觀，從而低估這些問題時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序作用最小？A.抽取擔(dān)保索賠樣本，并追蹤至所記賬目；B.從擔(dān)保費(fèi)用的借方制取樣本，追蹤至建筑材料的采購(gòu)，以便核對(duì)賬目是否得到對(duì)的入賬；Ｃ．將質(zhì)量擔(dān)保的總成本在收入中所占比例與該地區(qū)其他建筑公司的類似數(shù)字進(jìn)行比較，并對(duì)有關(guān)差別調(diào)查；D．抽取擔(dān)保索賠樣本，向住戶發(fā)放問卷,擬定他們對(duì)擔(dān)保的滿意度。Ｄ對(duì)索賠的住宅戶主了解擔(dān)保滿意度并不能反映出住宅缺少數(shù)量和維修成本,對(duì)審計(jì)師評(píng)估判斷沒有幫助。22有匿名電話告知某審計(jì)師，他所審計(jì)的業(yè)務(wù)部門正發(fā)生舞弊，但此人沒有提及舞弊的種類及所涉及的個(gè)人的有關(guān)細(xì)節(jié)。由于有好幾個(gè)領(lǐng)域都也許發(fā)生舞弊,審計(jì)師應(yīng)當(dāng):A．確認(rèn)交易量最大的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣計(jì)劃；Ｂ.將分析程序用于也許受到舞弊活動(dòng)影響的領(lǐng)域；Ｃ.計(jì)劃對(duì)集中最大金額交易的領(lǐng)域進(jìn)行具體測(cè)試;D．與該業(yè)務(wù)部門的雇員面談,確認(rèn)也許發(fā)生舞弊的領(lǐng)域。B分析程序，可以對(duì)各種財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較,有助于審計(jì)人員更好地理解被審者的情況,安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。這種比較和分析程序能提供明確的證據(jù)來證明經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)高的和需要多花精力的審計(jì)領(lǐng)域。所發(fā)現(xiàn)的異常情況，能引起審計(jì)人員的關(guān)注,從而有針對(duì)性地采用更具體的審計(jì)程序來審查。23為驗(yàn)證某公司關(guān)于材料必須從價(jià)值最低的供應(yīng)商處采購(gòu)的規(guī)定是否得到遵守,應(yīng)采用的最有效的程序是：A．將賣主現(xiàn)行價(jià)格與相關(guān)采購(gòu)訂單所列價(jià)格進(jìn)行比較；B.將為所定采購(gòu)行為獲得的投標(biāo)價(jià)格與相關(guān)的采購(gòu)訂單進(jìn)行比較；C．將為所選材料支付的價(jià)格與相關(guān)采購(gòu)訂單上所列價(jià)格進(jìn)行比較；Ｄ.將通過審批的賣主清單與為所定采購(gòu)行為獲取的投標(biāo)商進(jìn)行比較。Ｂ只有將采購(gòu)訂單上的采購(gòu)價(jià)格與中標(biāo)價(jià)格（最低價(jià)格)兩者進(jìn)行比較,才干擬定規(guī)定是否得到遵守。A沒有對(duì)價(jià)格進(jìn)行比較，C和D沒有對(duì)兩者進(jìn)行比較。24為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有也許應(yīng)用通用審計(jì)軟件來:Ａ.測(cè)試計(jì)算的結(jié)果;B.擬定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性；C.選擇并打印需要函證的賬目；Ｄ.比較從其他審計(jì)程序得來的數(shù)據(jù)。C要獲取函證,就應(yīng)擬定所需函證的范圍和內(nèi)容。25保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假規(guī)定,以下哪種控制程序最為有效？A.應(yīng)用綜合測(cè)試程序，以對(duì)數(shù)據(jù)解決透明的方式測(cè)試解決過程的對(duì)的性;B.開發(fā)監(jiān)測(cè)程序,根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠解決部門調(diào)查；Ｃ.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，選擇索賠規(guī)定,供醫(yī)院函證;D.針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠規(guī)定開發(fā)批量控制，并批解決這些索賠規(guī)定。B26根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)控制的最全面的定義是：A.設(shè)計(jì)用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護(hù)，并保證經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)記錄的完整一致性的政策和實(shí)務(wù);Ｂ.設(shè)計(jì)用以保證所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)得到恰當(dāng)授權(quán)和會(huì)計(jì)解決的過程和程序;Ｃ.管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)諸多方案的實(shí)行，以合理保證目的得到實(shí)現(xiàn);D．管理層設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序。Ｃ2023年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》詞匯表中關(guān)于控制的定義：控制是指管理層、委員會(huì)及其他各方進(jìn)行的、旨在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、增大實(shí)現(xiàn)既定目的的也許性的行為。管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)諸多方案的實(shí)行，以合理保證目的得到實(shí)現(xiàn)。27在完畢對(duì)某職能部門的控制自我評(píng)估過程后：A.內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)每種通過確認(rèn)的控制措施進(jìn)行符合性測(cè)試；B.內(nèi)審管理人員應(yīng)對(duì)他們不能批準(zhǔn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行修改；C．該職能部門的管理層應(yīng)當(dāng)編制行動(dòng)計(jì)劃,糾正問題領(lǐng)域；D.在以后的年份中自我評(píng)估應(yīng)當(dāng)不需要重新進(jìn)行。A由于自我評(píng)估不能擬定問題，Ｂ、C、Ｄ是錯(cuò)的，它也不能取代符合性測(cè)試。28在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品庫(kù)存的內(nèi)部控制時(shí),以下哪種做法為審計(jì)師提供的信息用途最小?A.審查實(shí)物庫(kù)存清查指南;B．與管理層一起完畢內(nèi)控問卷;C.參觀庫(kù)存所在的倉(cāng)庫(kù)；D.完畢關(guān)于收貨和分發(fā)限度的流程圖。AA.對(duì)的。存貨盤點(diǎn)指令的審核可以向?qū)徲?jì)師提供存貨記錄準(zhǔn)確性方面的信息，卻提供不了多少有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性或控制工作有效運(yùn)營(yíng)的信息。B.不對(duì)的。內(nèi)部控制問卷向?qū)徲?jì)師提供了某項(xiàng)業(yè)務(wù)中是否存在或缺少內(nèi)部控制的信息。C．不對(duì)的。通過實(shí)地觀測(cè),審計(jì)師可以觀測(cè)到經(jīng)營(yíng)中內(nèi)部控制的程序，或辨認(rèn)出其中的缺陷。Ｄ．不對(duì)的。流程圖將更為突出某個(gè)系統(tǒng)中控制的強(qiáng)項(xiàng)和薄弱環(huán)節(jié)。2９某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度嚴(yán)禁交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺少對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：(1）是補(bǔ)償性控制的缺陷，由于任何交易者都可以過度應(yīng)用銀行的資金；（2)對(duì)銀行有好處，由于交易者可以運(yùn)用大型交易的的貨幣匯率浮動(dòng)；（3）不是缺陷，由于對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。A.只有（1）是對(duì)的;B.只有(３)是對(duì)的；C.只有(1）和（2）是對(duì)的；Ｄ.只有(2）和（3）是對(duì)的。A該銀行只規(guī)定了總體限度,沒有個(gè)體限度，容易產(chǎn)生交易風(fēng)險(xiǎn)。30要擬定某新開發(fā)的電腦系統(tǒng)是否按照原定意圖運(yùn)作的最佳測(cè)試辦法是：A.審查該系統(tǒng)的設(shè)計(jì)說明；Ｂ.與用戶進(jìn)行面談；C．檢查用戶參與開發(fā)的記錄；D．檢查系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃和測(cè)試結(jié)果。D實(shí)質(zhì)性測(cè)試是最佳的辦法3１下列哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有也許導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生？A．電腦化信息管理系統(tǒng)協(xié)議期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消;B.負(fù)責(zé)鈔票記錄平衡工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有鈔票銷售；Ｃ.無論什么時(shí)候到貨,某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄與手頭現(xiàn)有的貨品進(jìn)行比較。Ｄ.由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的互相沖突，旨在核算永久庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。Ｂ負(fù)責(zé)鈔票銷售和記錄兩項(xiàng)應(yīng)當(dāng)分離的工作由同一個(gè)人負(fù)責(zé),缺少監(jiān)督，最容易出現(xiàn)舞弊，A和D也也許發(fā)生舞弊,但也許性沒有B大。32要對(duì)賒銷批準(zhǔn)(Crediｔ-ｇraｎtiｎｇ）部門工作的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以下哪種程序可以提供最佳證據(jù)?Ａ．觀測(cè)賒銷批準(zhǔn)過程;B.審計(jì)應(yīng)收帳款注銷趨勢(shì)；C.和賒銷批準(zhǔn)經(jīng)理面談;D.檢查顧客訂單樣本,看賒銷是否通過批準(zhǔn)。B賒銷批準(zhǔn)部門的工作有效性直接體現(xiàn)在應(yīng)收帳款的注銷趨勢(shì)上。在銷售收入沒有增長(zhǎng)的情況下，應(yīng)收帳款不斷下降則說明賒銷批準(zhǔn)部門的工作有效，批準(zhǔn)的賒銷能收回貨款;若應(yīng)收帳款不斷增長(zhǎng)則說明賒銷批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)賒銷的尺度放得太寬，未對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，以至批準(zhǔn)的賒銷難以收回。３３某銀行在將每筆貸款的還款入帳時(shí)都多記利息收入,少記本金償還，從而多記收入。要發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題，以下哪種審計(jì)程序的效果最差?A.開展分析性復(fù)核,辦法是將本期利息收入在貸款組合中(Portfｏliｏ）所占比例與前期利息收入的比例進(jìn)行比較；B.應(yīng)用綜合測(cè)試應(yīng)用程序，把各筆貸款的利息償付情況輸入該程序，以擬定對(duì)它們的記錄是否準(zhǔn)確；C.應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，把各筆貸款的利息償付情況輸入測(cè)試組合,以擬定對(duì)它們的記錄是否準(zhǔn)確；D.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對(duì)當(dāng)期所償還的貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并計(jì)算出各樣本的對(duì)的入帳金額，然后追蹤各帳目的入帳情況。A假如本期和前期都存在多記收入的問題，則通過比較利息收入在貸款組合中所占比例難以發(fā)現(xiàn)問題。34在信息技術(shù)部門進(jìn)行控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí),內(nèi)部審計(jì)師規(guī)定管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重限度及其相關(guān)控制措施的力度評(píng)級(jí)。審計(jì)師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對(duì)照索引,并提供效果得分。這種做法最大的缺陷是什么?A．花費(fèi)的時(shí)間也許超過任何實(shí)際的好處；B.隨后對(duì)該部門的審計(jì)也許開展不了;C.管理人員也許會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié);Ｄ．內(nèi)部審計(jì)部門被認(rèn)為是負(fù)責(zé)控制的部門。C假如管理人員參與舞弊，則會(huì)故意隱藏控制薄弱環(huán)節(jié)。35某銀行正在進(jìn)行機(jī)構(gòu)重組,希望通過裁人提高利潤(rùn)。該銀行的管理人員認(rèn)為,主任會(huì)計(jì)助理一職是銀行最無效的職位之一。該職位專門控制空白支票存貨,并在將填寫完畢的支票提交郵遞部之前對(duì)這些支票進(jìn)行審查。主任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)管印簽板,此外一名職工控制支票簽署器的鑰匙。下列說法中哪一種是對(duì)的的？A.應(yīng)當(dāng)取消主任會(huì)計(jì)助理這一職位，由主任會(huì)計(jì)承擔(dān)其職責(zé)；B.由某些人控制某些事項(xiàng)的做法與銀行追求利潤(rùn)的目的是不相容的；Ｃ.要取消主任會(huì)計(jì)助理的職位，應(yīng)付項(xiàng)目過程應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì),控制環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加以改變,以保證銀行資產(chǎn)得到充足保護(hù)；Ｄ.減少控制是重組過程中不可分割的一部分,管理層必須承擔(dān)由此而來的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。C批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票的工作應(yīng)由不同的人承擔(dān)，以減少舞弊發(fā)生的也許性,所以A不對(duì)的;控制能為高效并且經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)公司組織的任務(wù)和目的提供適當(dāng)?shù)谋ＷC,所以說控制是有助于銀行增長(zhǎng)利潤(rùn)的,B也不對(duì)的；管理層在設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)的過程中要考慮成本-效益關(guān)系,據(jù)此決定增長(zhǎng)或減少控制,減少控制并非重組過程不可分割的內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采用相應(yīng)措施,Ｄ不對(duì)的,所以選C。３6假如要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了對(duì)貨品的采購(gòu),那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)查看下列哪種文獻(xiàn)上的審批簽字?A.貨品采購(gòu)訂單；B.貨品采購(gòu)申請(qǐng)書；C.收貨報(bào)告書;D.賣方發(fā)票。B3７在鈔票收取系統(tǒng)中，某個(gè)人負(fù)責(zé)下列哪項(xiàng)工作時(shí)，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A.接受客戶交來的鈔票并編制鈔票收取情況的初步清單；B.將收取的鈔票登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C．有限制地簽署從客戶那里收取的支票，并編制銀行儲(chǔ)蓄單；D.把款項(xiàng)存入銀行并編制月度銀行對(duì)帳單。ＢD本題中,B、D選項(xiàng)都是適合的。由于Ｂ選項(xiàng)中同時(shí)負(fù)責(zé)鈔票的收取和應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)記錄，也許會(huì)通過注銷應(yīng)收賬款或截留應(yīng)收帳款等調(diào)節(jié)賬簿，挪用鈔票。因此,收取鈔票與登記應(yīng)收帳應(yīng)當(dāng)由不同的人擔(dān)任，否則容易出現(xiàn)舞弊。出納只能在系統(tǒng)中進(jìn)行應(yīng)收款的收款動(dòng)作（即減少應(yīng)收,增長(zhǎng)鈔票），假如應(yīng)收明細(xì)帳簿的總體控制，涉及帳戶增減記錄的核對(duì)，與客戶對(duì)帳等工作由其別人負(fù)責(zé)，并檢查出納的工作，那么出納也并沒有管到帳,不能自己隨意更改帳簿記錄,也還符合錢帳分管的原則。而Ｄ選項(xiàng),貨幣資金是最容易出現(xiàn)舞弊的一項(xiàng)資產(chǎn),假如由出納來負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對(duì)賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有也許挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對(duì)賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。38A公司的政策允許買方在不需要任何其他批準(zhǔn)手續(xù)的情況下授權(quán)進(jìn)行最高限額達(dá)50，000美元的開支。要擬定是否發(fā)生了向子虛烏有的公司付款的舞弊行為,以下哪種審計(jì)程序的效果最佳?A.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，列舉所有超過50,000美元的采購(gòu)行為,擬定他們是否具有恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù);B.開發(fā)抽點(diǎn)打印技術(shù)，追蹤有疑點(diǎn)的買方的所有交易活動(dòng);C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對(duì)所有低于５０,0０0美元的開支進(jìn)行隨機(jī)抽樣,擬定他們是否具有恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù);D.應(yīng)用通用審計(jì)軟件,抽取對(duì)新賣主已付款發(fā)票的樣本,并檢查表白已收到服務(wù)或商品的證據(jù)。Ｄ假如已經(jīng)付款,但在規(guī)定期限內(nèi)未收到購(gòu)買的服務(wù)或商品，則有也許發(fā)生向子虛烏有的公司進(jìn)行付款的舞弊行為。39內(nèi)部審計(jì)部門最近剛調(diào)來一位職工,他被指派去審計(jì)應(yīng)收帳系統(tǒng)。該審計(jì)師以前的哪項(xiàng)職責(zé)會(huì)與這項(xiàng)任務(wù)導(dǎo)致利益沖突?Ａ.檢測(cè)疑帳的準(zhǔn)備情況;B.為解決反復(fù)付款編寫有關(guān)程序；Ｃ.為下屬職工簽署出勤卡;D.審查貨運(yùn)單據(jù)是否準(zhǔn)確。A2０23年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第1１30.A1條指出,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免評(píng)價(jià)他們以前負(fù)責(zé)過的工作。審計(jì)師在上年度負(fù)責(zé)一項(xiàng)工作之后，本年度又對(duì)該工作提供保證服務(wù),則可以假定客觀性受到了損害。假如內(nèi)部審計(jì)師以前檢測(cè)疑帳的準(zhǔn)備情況,必然涉及擬定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提，那他現(xiàn)在審計(jì)應(yīng)收帳系統(tǒng)的客觀性將受到損害。4０在審計(jì)的計(jì)劃階段,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目的和程序，以解決與公司活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義是:A.財(cái)務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大意義的錯(cuò)誤的也許性；B.某事件或行為也許對(duì)被審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響的也許性；C.未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計(jì)劃和程序,或未能遵守相關(guān)活動(dòng)的法規(guī);D.未能實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營(yíng)目的或項(xiàng)目目的。B２023年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》詞匯表指出,“風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)詞是指也許對(duì)組織目的的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不擬定性。風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與也許性。41面哪種情況說明在銷售部門也許存在著舞弊行為：A.沒有證據(jù)證明購(gòu)入一部新的自動(dòng)銷售機(jī)所發(fā)生的大額支出;B.銷售經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開支是他的正常薪金所不能承擔(dān)的;Ｃ.控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有助于員工發(fā)揮發(fā)明力，是合理的;D.以上所有情況。DA發(fā)生大額支出卻沒有相關(guān)的證明資料，很有也許資金被挪用;Ｂ銷售經(jīng)理很也許從其他途徑，甚至是不合法的途徑獲取高額收入;Ｃ控制過于松散,易產(chǎn)生漏洞;這三項(xiàng)均說明也許存在舞弊行為。４2內(nèi)部審計(jì)師觀測(cè)到的以下情況中，哪兩項(xiàng)表白資產(chǎn)保衛(wèi)方面存在控制薄弱環(huán)節(jié)?(1)某服務(wù)部門因其地理位置不妥,無法給其他部門提供充足服務(wù);(2)沒有檢查被聘用擔(dān)任敏感職位的雇員的背景;(3)管理人員無法獲取對(duì)照其他受評(píng)價(jià)單位的情況、描述本單位總體業(yè)績(jī)表現(xiàn)的報(bào)告；(4）管理層沒有采用措施去糾正前幾次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存控制問題。A.(1）和（4）是對(duì)的；B.（2)和(４)是對(duì)的;C.(2）和(3)是對(duì)的;D.(1）和（2)是對(duì)的。B43對(duì)于一位初出茅廬的內(nèi)部審計(jì)師，以下哪種結(jié)論比較合理？A.雇員稅款已按對(duì)的比率扣除，并且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機(jī)構(gòu);B.雖然職責(zé)分工不夠充足，但是補(bǔ)償性控制已經(jīng)減弱了它所導(dǎo)致的影響；C.應(yīng)當(dāng)更換工資電腦系統(tǒng);D.工資部門的員工的技能水平是恰當(dāng)?shù)摹只要查看有關(guān)資料并進(jìn)行復(fù)算，就可得出A結(jié)論,不需要進(jìn)行具體的分析、評(píng)價(jià)，所以初出茅廬的審計(jì)師得出這種結(jié)論比較合理。４４某公司內(nèi)部審計(jì)部門即將開展一項(xiàng)技術(shù)性極強(qiáng)的審查,為此,正考慮兩個(gè)審計(jì)師人選。出于客觀性考慮,下列哪種情形將使其中一人不得入選？(１)甲是內(nèi)部審計(jì)部門的成員,具有所規(guī)定的技能。在開發(fā)即將接受審計(jì)的系統(tǒng)時(shí),參與過該系統(tǒng)的控制審查工作;（２)乙是該審計(jì)領(lǐng)域的技術(shù)專家,但不是內(nèi)部設(shè)計(jì)部門成員。雖然乙在即將接受審計(jì)的信息系統(tǒng)部門個(gè)人口碑甚佳，但他在同一機(jī)構(gòu)的此外一個(gè)部門工作。對(duì)的的答案應(yīng)當(dāng)是:Ａ.(1)和(2)都對(duì);B.(1)和(2）都不對(duì);C.只有（2)是對(duì)的;D.只有（1)是對(duì)的。Ｄ2０23年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第113０.A1條實(shí)務(wù)公告指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免評(píng)價(jià)他們以前負(fù)責(zé)過的工作。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師審查他們過去曾負(fù)有權(quán)力和職責(zé)的任何活動(dòng)時(shí)，可以認(rèn)為其客觀性是會(huì)受到損害的。由于甲參與過即將接受審計(jì)的系統(tǒng)的控制審查工作，不應(yīng)再參與審計(jì);乙是技術(shù)專家,并且與被審計(jì)部門沒有利害沖突，是適當(dāng)人選。4５ＡBC公司規(guī)定全體雇員向工資部門提供銀行帳號(hào),用于直接借記每周發(fā)放一次的薪金。根據(jù)銀行帳號(hào)對(duì)工資檔案進(jìn)行清理能幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn):A．無效的銀行帳號(hào);Ｂ.不完整的工資檔案;C．子虛烏有的雇員;D.個(gè)人報(bào)酬過高。C46為防止“向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項(xiàng)控制程序最沒效?A．在批準(zhǔn)的供應(yīng)商名冊(cè)內(nèi)，采購(gòu)員可以獨(dú)立地進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)；Ｂ.以實(shí)際產(chǎn)量作為采購(gòu)量的根據(jù),并只能向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購(gòu)；C.就生產(chǎn)所需的部件,與所有重要供應(yīng)商簽訂協(xié)議;D.規(guī)定本月采購(gòu)總支出不得超過本月的預(yù)算數(shù)。D47B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中,這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對(duì)這些材料的控制,以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)？A．將容器移至庫(kù)房;B.規(guī)定管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較；C．在正常工作時(shí)間將容器上鎖；Ｄ.由于材料的成本和規(guī)模微局限性道，所以上述措施都沒有必要。AＡ．對(duì)的,容器放回倉(cāng)庫(kù)后,將視同存貨管理，出入庫(kù)要進(jìn)行登記，可以防止這些材料被計(jì)入費(fèi)用；B.不對(duì)的,現(xiàn)在的問題是難以擬定哪些是已經(jīng)使用的材料，這個(gè)措施不能防止容器里的材料被計(jì)入費(fèi)用；C．即使鎖上容器，在會(huì)計(jì)核算上仍有也許將工具箱里的材料計(jì)入費(fèi)用，同時(shí)這種做法不方便工作,極有也許影響工作效率。D.無論材料是否價(jià)低量小，不采用措施就有也許計(jì)入費(fèi)用。同時(shí)也不符合內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有的職業(yè)審慎性規(guī)定。48下面有關(guān)制止舞弊行為的陳述中,對(duì)的的是:（1）制止舞弊的基本措施是高層管理人員提倡實(shí)行有效的控制系統(tǒng);(2)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查和評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的充足性，以協(xié)助制止舞弊行為;（３)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)測(cè)試通訊系統(tǒng)能否向管理當(dāng)局提供足夠的可靠信息,涉及控制系統(tǒng)的有效性和異常交易發(fā)生的情況。A.（1）B．(1）和（2)C.（2)和(3）D.（１）、（２)和(3）D2０２3年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第1210.A2—１條實(shí)務(wù)公告第4款指出,遏止舞弊涉及采用行動(dòng)防止舞弊的發(fā)生,并在舞弊的確發(fā)生時(shí)限制其涉及范圍.遏止舞弊的首要機(jī)制是控制管理人員負(fù)有建立并維護(hù)控制的首要責(zé)任。第5款指出，內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平,通過檢查和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的充足性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。第6款指出當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑機(jī)構(gòu)內(nèi)部存在錯(cuò)誤做法時(shí)，應(yīng)當(dāng)將情況告知機(jī)構(gòu)有關(guān)主管人員。第10款指出審計(jì)執(zhí)行主管負(fù)責(zé)立即將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和董事會(huì)報(bào)告。在進(jìn)行舞弊報(bào)告之前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充足的調(diào)查,合理確認(rèn)的確發(fā)生了舞弊。49有關(guān)背景:規(guī)定某大公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司的生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。運(yùn)用在連接于本地局域網(wǎng)(LＡN)的電腦上收集到的生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)互換進(jìn)行的采購(gòu)情況。采購(gòu)是根據(jù)下一個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和已得到批準(zhǔn)的材料需求計(jì)劃（ＭRP)向通過批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)買的。每單位產(chǎn)品所需的零部件數(shù)量是由MRP擬定的。由于所需的生產(chǎn)零部件短缺，生產(chǎn)線一度停工。管理層希望了解產(chǎn)生這一情況的因素。為此目的請(qǐng)問下列審計(jì)環(huán)節(jié)中哪一個(gè)為最佳？A．?dāng)M定防止不對(duì)的數(shù)據(jù)輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施是否充足；B.運(yùn)用通用的審計(jì)軟件得出導(dǎo)致每次生產(chǎn)停工的零部件短缺清單并對(duì)此數(shù)據(jù)進(jìn)行分析;C.對(duì)每個(gè)電腦數(shù)據(jù)庫(kù)的現(xiàn)有零部件清單進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并與實(shí)際現(xiàn)有零部件進(jìn)行比較;D.對(duì)選定的日期的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查局域網(wǎng)上保存的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。ＢA不對(duì)的，數(shù)據(jù)輸入控制對(duì)本題不完全對(duì)口，通過批準(zhǔn)的不對(duì)的數(shù)據(jù)也許是問題所在;B對(duì)的,這一環(huán)節(jié)可以找出問題的因素；Ｃ這樣做可以提供有用的信息,但不如B全面，并且Ｂ會(huì)對(duì)問題產(chǎn)生的因素提供更多的信息；D也不對(duì)的,這樣做只能測(cè)試出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的一個(gè)因素,即生產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入，其他潛在錯(cuò)誤的來源將被忽略。５0有關(guān)背景：規(guī)定某大公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司的生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。運(yùn)用在連接于本地局域網(wǎng)(LAN)的電腦上收集到的生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)互換進(jìn)行的采購(gòu)情況。采購(gòu)是根據(jù)下一個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和已得到批準(zhǔn)的材料需求計(jì)劃（MRP)向通過批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)買的。每單位產(chǎn)品所需的零部件數(shù)量是由MＲP擬定的。內(nèi)部審計(jì)師想要擬定采購(gòu)規(guī)定是否已按生產(chǎn)技術(shù)的變化進(jìn)行更新，試問針對(duì)這一目的下列審核環(huán)節(jié)中哪一個(gè)最為有效?Ａ.根據(jù)現(xiàn)有的生產(chǎn)參數(shù)及生產(chǎn)技術(shù)改善后的ＭRP對(duì)零部件的需求量重新計(jì)算。并將計(jì)算結(jié)果與由系統(tǒng)產(chǎn)生的同一周期的采購(gòu)訂單進(jìn)行比較；B.擬訂一套測(cè)試數(shù)據(jù),輸入局域網(wǎng)，將由測(cè)試數(shù)據(jù)得出的采購(gòu)訂單和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)得出的采購(gòu)訂單相比較；C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件得出超量庫(kù)存報(bào)告。將庫(kù)存與現(xiàn)有生產(chǎn)量進(jìn)行比較；D．對(duì)若干個(gè)周期的生產(chǎn)參數(shù)及MRP抽樣,對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行追查,擬定輸入是否準(zhǔn)確。ＡA是最恰當(dāng)?shù)沫h(huán)節(jié),由于(1)內(nèi)部審計(jì)師已擬定有此必要：(2)其結(jié)果是現(xiàn)在的零部件需求與系統(tǒng)產(chǎn)生的采購(gòu)訂單的直接比較，從而可以擬定是否存在差異及采用糾正措施；B不對(duì)的,這一環(huán)節(jié)只能證明所有的輸入都得到了解決。與當(dāng)前產(chǎn)生的采購(gòu)訂單比較不能證明訂購(gòu)的零部件是否對(duì)的;C不對(duì)的，通用審計(jì)軟件是確認(rèn)庫(kù)存問題的好方法。然而超量庫(kù)存也許不是生產(chǎn)技術(shù)改善的結(jié)果。Ａ才是對(duì)本題審核內(nèi)容的直接方法;D不對(duì)的，這一環(huán)節(jié)只能證明數(shù)據(jù)輸入了系統(tǒng)，不能證明生產(chǎn)過程的變化是否已執(zhí)行。51下列各項(xiàng)哪一個(gè)是對(duì)預(yù)先調(diào)查的最佳描述?A.用標(biāo)準(zhǔn)化的問答表得到對(duì)管理目的的了解；B.對(duì)重要雇員的態(tài)度、技能和知識(shí)的記錄抽樣;Ｃ．對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)“走馬看花”式的了解以擬定風(fēng)險(xiǎn)及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的控制措施；Ｄ.為了擬定審計(jì)重點(diǎn)范圍而采用的熟悉有關(guān)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制的過程。ＤＡ不對(duì)的,這種方法也可以用，但只是補(bǔ)充預(yù)先調(diào)查的一種手段，D才是最完全的；B、C均不對(duì)的，見答案A；Ｄ對(duì)的,202３年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2２１０.A1—1條實(shí)務(wù)公告指出，假如條件合適，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動(dòng)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和控制,確認(rèn)審計(jì)需要強(qiáng)調(diào)的領(lǐng)域，征求客戶的評(píng)論和建議。52對(duì)供貨商的供貨情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，下列各項(xiàng)哪一個(gè)不應(yīng)作為審計(jì)環(huán)節(jié)列入評(píng)估內(nèi)容？A.擬定供貨商是否按雙方協(xié)定的批量供貨；Ｂ．?dāng)M定從供貨商得到的是否都是通過批準(zhǔn)的物品；Ｃ.擬定與供貨商之間的財(cái)務(wù)差額是否準(zhǔn)確；D.擬定向供貨商購(gòu)得的貨品質(zhì)量是否滿意。ＣA不對(duì)的,批量與供貨情況直接有關(guān)；B不對(duì)的，是否提交通過批準(zhǔn)的物品與供貨情況直接有關(guān)；C對(duì)的,財(cái)務(wù)差額通常是評(píng)估內(nèi)部會(huì)計(jì)程序的內(nèi)容;Ｄ不對(duì)的,貨品質(zhì)量與供貨情況直接有關(guān)。５3下列情況中哪一個(gè)是導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)師不客觀的潛在因素?A.內(nèi)部審計(jì)師復(fù)核與某大客戶相連的新的電子數(shù)據(jù)互換(EＤI）程序,而該電子數(shù)據(jù)互換程序尚未正式執(zhí)行；B.內(nèi)部審計(jì)師的本來職務(wù)為采購(gòu)助理,在調(diào)入內(nèi)審部門四個(gè)月后對(duì)采購(gòu)的內(nèi)部控制程序進(jìn)行復(fù)核；C.內(nèi)部審計(jì)師為與某服務(wù)機(jī)構(gòu)簽定的解決工薪和雇員福利的協(xié)議推薦控制標(biāo)準(zhǔn)和衡量尺度;D.工薪會(huì)計(jì)人員協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師驗(yàn)證小電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。ＢA不對(duì)的，２023年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第1１３０．A1—１條實(shí)務(wù)公告第4款指出假如內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)行系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。也就是說，內(nèi)部審計(jì)師在程序正式執(zhí)行之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核不會(huì)對(duì)其客觀公正產(chǎn)生不良影響。B對(duì)的,2０2３年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第１１30.A1—１條實(shí)務(wù)公告第3款指出，對(duì)于借調(diào)或臨時(shí)聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時(shí)間之后（至少一年),內(nèi)部審計(jì)部門才干分派他們參與審計(jì)他們以前曾負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域。C不對(duì)的;參見Ａ的解釋。D不對(duì)的，使用其他部門的職工,特別是被審計(jì)部門之外的職工協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師工作不會(huì)損害審計(jì)的客觀公正。54假如辦公用品供應(yīng)公司不能完全按訂單供貨，就會(huì)把脫銷的物品在客戶的訂單上作記號(hào)表達(dá)延期交貨，并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門查閱或打印。顧客對(duì)公司表達(dá)不滿,由于公司不能在脫銷貨品有貨時(shí)立即掌握情況和發(fā)貨。試問下列各項(xiàng)中哪一個(gè)是保證脫銷物品盡快交貨的最佳方法?A.天天將延期交貨檔案與收到的貨品進(jìn)行對(duì)照；B.增大庫(kù)存批量以減少發(fā)生脫銷情況的次數(shù);C．與供貨商建立電子數(shù)據(jù)互換以縮短補(bǔ)充庫(kù)存的時(shí)間;D.天天將已交貨和延期交貨的總和與所有售出的訂單的總和做一次對(duì)帳。AA對(duì)的,天天對(duì)延期交貨檔案和交運(yùn)貨品對(duì)帳可以找出未交貨的訂單并采用相應(yīng)措施;B不對(duì)的，增大庫(kù)存批量可以減少脫銷情況發(fā)生的次數(shù),但不會(huì)對(duì)脫銷貨品的交付情況有影響；Ｃ不對(duì)的，與供貨商建立電子數(shù)據(jù)互換可以縮短補(bǔ)充庫(kù)存的時(shí)間,但不會(huì)對(duì)脫銷貨品的交付情況有影響;D不對(duì)的,天天將已交貨和延期交貨的總和與所有售出的訂單的總和做一次對(duì)帳能保證訂單或已交貨或延期交貨,但不會(huì)對(duì)脫銷貨品的交付情況有影響。５5下列各項(xiàng)中哪一個(gè)不是在解決審核問題時(shí)采用信息技術(shù)帶來的好處?A.有助于減少審核風(fēng)險(xiǎn)；B.提高審核的及時(shí)性;C．增長(zhǎng)審核的機(jī)會(huì);D.改善內(nèi)部審計(jì)師的判斷。DA不對(duì)的，使用信息技術(shù)可以更具體地審核更多的數(shù)據(jù),減少因有的材料未查明而出差錯(cuò)的也許性；B不對(duì)的,使用信息技術(shù)可以使執(zhí)行程序及報(bào)告有關(guān)指數(shù)的速度加快；C不對(duì)的，除了使現(xiàn)有的任務(wù)自動(dòng)化，信息技術(shù)還可用于執(zhí)行新的審核方法和功能;D對(duì)的,內(nèi)部審計(jì)師的判斷是一種個(gè)人特性，不是信息質(zhì)量的函數(shù)。5６在某次審計(jì)中,一個(gè)與你工作關(guān)系很好的雇員告訴你說,她知道高層管理人員危害組織的一些情況，并且也許有非法行為,但她不希望在公布有關(guān)情況時(shí)出現(xiàn)她的姓名。試問下列各項(xiàng)中哪一個(gè)是與內(nèi)審學(xué)會(huì)(IＩＡ)的道德規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)不一致的?A.向該雇員保證你可以不說出她的姓名并聽取有關(guān)情況；B．建議她考慮找律師談?wù)劊唬?告訴該雇員,你會(huì)力圖對(duì)消息來源保密并觀測(cè)事態(tài)的發(fā)展；D.告訴她說出此類消息的其他方法。ACＡ對(duì)的，道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)沒有規(guī)定對(duì)信息來源嚴(yán)格保密；B不對(duì)的，這一選擇是允許的，并且律師可以提供合法的保密;C不對(duì)的,這一選擇是允許的,但不是保證保密;Ｄ不對(duì)的；為了保密，該雇員可以尋求提供消息的其他方法。5７下列各項(xiàng)中哪一個(gè)描述的是控制的薄弱環(huán)節(jié)?Ａ.除非采購(gòu)主管有不同的指令，都能按設(shè)計(jì)很好的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu);B.預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)訂單安全存放在采購(gòu)部門；C．500美元到10０0美元范圍的采購(gòu)按正常程序操作，超過1000美元的采購(gòu)需要有兩個(gè)人的簽字；D.采購(gòu)代理商投資于公開交易的互助基金，該基金的證券組合投資之一是公司的供貨商的股票。AA對(duì)的,就風(fēng)險(xiǎn)而言，管理者有權(quán)否決的控制系統(tǒng)即使設(shè)計(jì)很好也也許等于沒有控制;B不對(duì)的,這是一個(gè)沒有薄弱環(huán)節(jié)的充足控制;Ｃ不對(duì)的,有兩個(gè)人的復(fù)核，控制是合適的;D不對(duì)的,沒有薄弱環(huán)節(jié),采購(gòu)代理商不會(huì)有利益沖突。５8隨著業(yè)務(wù)的自然增長(zhǎng)，生產(chǎn)廢物不斷增長(zhǎng)。規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司就清掃有毒廢物堆放場(chǎng)的法律責(zé)任的解決情況作審核。試問下列各項(xiàng)中哪一個(gè)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)擬定的內(nèi)容?A.公司是否對(duì)政府關(guān)于擬定哪些場(chǎng)合屬于應(yīng)進(jìn)行清掃的廢物堆放場(chǎng)的調(diào)查進(jìn)行跟蹤了解；B.公司是否明確哪些情況下有責(zé)任要對(duì)廢物堆放場(chǎng)進(jìn)行清掃；Ｃ.是否對(duì)清掃費(fèi)用有合理的估算;Ｄ.上述各項(xiàng)都是應(yīng)擬定的內(nèi)容。D５9下列各項(xiàng)審計(jì)程序中哪一個(gè)在擬定付給雇員的工薪是否準(zhǔn)確時(shí)提供的相關(guān)證據(jù)最少?A.核對(duì)在用的考勤卡和出勤的雇員；B.考察刪去的表達(dá)署名無誤的記號(hào)并與員工記錄相比較;C.測(cè)試工薪發(fā)放部門和員工雇用／解雇部門的隔離限度；D.追查工薪登記表上的未付標(biāo)記以測(cè)試工薪會(huì)計(jì)銀行對(duì)帳單。DA不對(duì)的，驗(yàn)證雇員是否工作是查驗(yàn)并不存在的雇員的一般程序；Ｂ不對(duì)的,考察署名是否有誤并與記錄進(jìn)行比較有也許查出發(fā)放錯(cuò)誤；C不對(duì)的,工薪發(fā)放部門與員工雇用／解雇部門的隔離有助于消除虛構(gòu)的雇員;D對(duì)的，工薪會(huì)計(jì)的證實(shí)可以測(cè)試其完整性但不能證實(shí)鈔票的流向。60某內(nèi)部審計(jì)師的任務(wù)是對(duì)公司財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)的安全性進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部的投資決策(涉及套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用）都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外,局域網(wǎng)還被用于從主機(jī)下載數(shù)據(jù),協(xié)助決策。在擬定審計(jì)范圍時(shí)，除局域網(wǎng)安全性外,以下哪項(xiàng)內(nèi)容也應(yīng)得到考慮？A．對(duì)訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實(shí)際安全性進(jìn)行調(diào)查;B.局域網(wǎng)應(yīng)用程序在條目(fiｅｌｄ)或記錄(reｃord)中辯認(rèn)數(shù)據(jù)欄目并實(shí)行用戶訪問安全措施的能力；C．與用戶面談，以擬定其對(duì)系統(tǒng)安全限度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損害的薄弱環(huán)節(jié)：D.公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全限度。DA\B\C＼都是屬于局域網(wǎng)安全性，而Ｄ選項(xiàng)，則屬于應(yīng)當(dāng)考慮的其他領(lǐng)域的范疇。61為了提高審計(jì)效率和效果，某審計(jì)師計(jì)劃在所有合適的條件下應(yīng)用個(gè)人電腦;在審計(jì)公司應(yīng)付帳款時(shí),以下哪項(xiàng)對(duì)電腦的計(jì)劃應(yīng)用是不合適的?A.對(duì)明細(xì)帳進(jìn)行加總并將總數(shù)與總帳余額進(jìn)行核對(duì)：Ｂ.為應(yīng)付帳款周期中應(yīng)用的信息系統(tǒng)繪制流程圖;Ｃ.將款項(xiàng)已結(jié)的賣主的姓名和地址與通過授權(quán)的主文獻(xiàn)進(jìn)行比較，并比較賣主地址,看有無反復(fù)現(xiàn)象;D.根據(jù)將發(fā)票價(jià)格和通過授權(quán)的價(jià)格清單的比較時(shí)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤來調(diào)整公司的總帳應(yīng)付款欄目。B６2某公司有政策規(guī)定公正一貫地對(duì)待所有顧客。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序可以提供關(guān)于政策得到遵守的最有說服力的證據(jù)？Ａ.將每個(gè)顧客所欠的未結(jié)應(yīng)收帳款的帳齡進(jìn)行比較;B.抽取顧客樣本，將賒銷報(bào)告與年度銷售情況進(jìn)行比較;C.將未結(jié)應(yīng)收帳款的比率與每個(gè)顧客的授權(quán)賒購(gòu)額度進(jìn)行比較;D.將提供應(yīng)每個(gè)顧客的銷售折扣進(jìn)行比較。C將未結(jié)應(yīng)收帳款的比率與每個(gè)顧客的授權(quán)賒購(gòu)額度進(jìn)行比較可以分析是否存在超越公司制定的授權(quán)政策，提高對(duì)某一顧客的賒銷額度。其他各項(xiàng)只能反映顧客的賒銷情況，并不能提供應(yīng)顧客的賒銷是否遵守公司的政策的對(duì)比分析證據(jù)。６3公司某部門根據(jù)協(xié)議定做產(chǎn)品,該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄,以下哪項(xiàng)是測(cè)試該電腦程序解決過程準(zhǔn)確性的最佳審計(jì)做法?A.應(yīng)用一般審計(jì)軟件來確認(rèn)成本記錄中異常高的費(fèi)用:B.應(yīng)用恰當(dāng)軟件為每筆定單重新計(jì)算成本，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行比較；C.審查內(nèi)設(shè)審計(jì)模塊在解決過程中捕獲的月度成本總額;D．審查程序的文獻(xiàn)解決,以評(píng)價(jià)解決邏輯。DA和C都不能測(cè)試電腦程序解決過程準(zhǔn)確性,B的審計(jì)成本太高，審查程序的文獻(xiàn)解決，假如解決邏輯合理，則可認(rèn)為該電腦程序解決過程是準(zhǔn)確，同時(shí)這種方法是成本最低,效率和效果最佳的,所以這是最佳審計(jì)做法是。64某制造公司在生產(chǎn)過程中應(yīng)用有害原料。對(duì)與有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計(jì)應(yīng)當(dāng)涉及:Ｉ．建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)，作為政策與程序的部分內(nèi)容;II．核算公司的確存在關(guān)于有害原料從產(chǎn)生到銷毀的全過程的追蹤記錄；IＩI.假如環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司有違法行為,則應(yīng)用征詢專家來避免公司自證其罪;Ⅳ．評(píng)價(jià)環(huán)境負(fù)債計(jì)提帳目中涉及的成本金額。對(duì)的答案是:A.只有II是對(duì)的;B.I和II都對(duì);Ｃ．I，ＩI和IV都對(duì)；D．只有III和ＩＶ是對(duì)的。CI、II和ＩV與有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計(jì)有關(guān),IＩＩ是不對(duì)的,有違注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德。65某公司授權(quán)生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購(gòu)定單，這些定單不必通過采購(gòu)部門,也不需要收貨報(bào)告。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購(gòu)貨定單轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門付帳。為了有效防止濫用此制度,應(yīng)當(dāng)實(shí)行哪一項(xiàng)內(nèi)部控制措施？A.嚴(yán)禁使用緊急采購(gòu)定單;B．對(duì)存貨安全水準(zhǔn)進(jìn)行審查；Ｃ.制定政策，規(guī)定定單輪流發(fā)給幾家不同的供應(yīng)商；Ｄ.規(guī)定倉(cāng)庫(kù)在財(cái)務(wù)部門付帳之前出具人工編制的收貨報(bào)告。ＢA.不對(duì)的,嚴(yán)禁使用該制度顯然是不可取的。B.對(duì)的，假如存貨過多,說明該政策被濫用。Ｃ．不對(duì)的,雖然能減少向虛假供應(yīng)商購(gòu)買商品這種現(xiàn)象的發(fā)生，但不能防止采購(gòu)的泛濫。Ｄ.不對(duì)的，付賬之前不一定能收到貨品。66下面哪個(gè)是一種控制缺陷？A.單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收部門；Ｂ.依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)也許導(dǎo)致無效行為;C.產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判并設(shè)定銷售價(jià)格；D.商店經(jīng)理可以規(guī)定撤走某些商品,這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。AA對(duì)的，也許存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其他地方而不是被送到商店的現(xiàn)象，因此是控制缺陷。Ｂ不對(duì)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)毛利總額和預(yù)算銷售額來評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。C不對(duì)的，對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的評(píng)估基于銷售額和毛利,因此產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)這兩項(xiàng)工作沒有沖突。D不對(duì)的，此做法符合組織的收入和利潤(rùn)最大化原則,由于商品有季節(jié)性，商店的場(chǎng)地空間有限。67在進(jìn)行初步調(diào)查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些重要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單規(guī)定調(diào)整以前發(fā)票中的反復(fù)付款,這說明:A.多付款項(xiàng)時(shí)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債；B.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行額外測(cè)試,來擬定相關(guān)的控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商反復(fù)付款的也許性;C.存在復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使多付帳款與開具發(fā)票互相關(guān)聯(lián),因此,不需要再進(jìn)行審計(jì);D.驗(yàn)收部門的控制措施不健全,未能保證及時(shí)告知應(yīng)付帳款部門貨品已經(jīng)驗(yàn)收；BA不對(duì)的,不也許存在未登記負(fù)債的后果。Ｂ對(duì)的，，步調(diào)查的信息有助于評(píng)估反復(fù)付款(也許性)的重大限度。Ｃ不對(duì)的;反復(fù)付款并不一定多付價(jià)款，屬于例外情況。D不對(duì)的,反復(fù)付款與驗(yàn)收部門存在的問題無關(guān)。6８某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)送的控制系統(tǒng)和檢查清單用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地通常沒有發(fā)生這方面的問題，所以現(xiàn)場(chǎng)主管不支持這種做法。這種狀況表白：A.既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)Ｂ.有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)C.只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)Ｄ.只有一個(gè)控制弱點(diǎn)B使用控制系統(tǒng)去控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)送是控制強(qiáng)點(diǎn)，缺少對(duì)材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)的控制則是控制弱點(diǎn)。６9某大型零售公司的審計(jì)執(zhí)行主管認(rèn)為在審計(jì)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試不符合重要性原則,以下說法哪些是合理的?Ｉ、保證重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)；II、任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的；ＩII、重要性不僅與商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)公司的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。Ａ.只有III;B.只有II；C.Ｉ、ＩI對(duì)的；Ｄ．IＩ、ＩＩＩ對(duì)的。A性質(zhì)輕微的控制錯(cuò)誤可以認(rèn)為是不重要的,因此II不對(duì)的，ＢCD選項(xiàng)中都有II,所以都不對(duì)的。７0應(yīng)使用哪一種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來確認(rèn)虛構(gòu)的已離職人員?A.工薪扣減的例外測(cè)試；B．平行模擬工薪總額的計(jì)算；C.標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng);D．重新計(jì)算工資凈額。ＡA對(duì)的，這種技術(shù)能辨認(rèn)出沒有工資扣減項(xiàng)目的人員,而離職人員一般不會(huì)再有工資扣減項(xiàng)目。B不對(duì)的，這一技術(shù)能檢測(cè)出被審計(jì)者數(shù)據(jù)解決方面存在的問題，但無法辨認(rèn)虛構(gòu)的已離職人員。C不對(duì)的，在應(yīng)用這種技術(shù)時(shí)，一定的現(xiàn)存業(yè)務(wù)被標(biāo)記,當(dāng)它們被解決時(shí),會(huì)生成一個(gè)追蹤系統(tǒng)解決過程的數(shù)據(jù)文獻(xiàn)，審計(jì)師可通過該數(shù)據(jù)文獻(xiàn)檢查解決過程,但無法辨認(rèn)虛構(gòu)的已離職人員。D不對(duì)的,重新計(jì)算有助于擬定工資程序是否對(duì)的運(yùn)營(yíng)或雇員檔案是否已被更新,但無法辨認(rèn)虛構(gòu)的已離職人員。71修改審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間預(yù)算的決定應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出?Ａ.進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)；B.完畢了初步調(diào)查后立即做出；C.有證據(jù)表白存在缺陷時(shí);D.指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員時(shí)。Ｂ此題可采用“排除法”。Ａ不對(duì)的，擴(kuò)大性測(cè)試對(duì)時(shí)間預(yù)算并無影響。C不對(duì)的，有證據(jù)表白存在缺陷時(shí),就不需要進(jìn)一步開展審計(jì)工作。D不對(duì)的,這對(duì)時(shí)間預(yù)算并無影響。72對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行效率審計(jì)時(shí)，最合適的指標(biāo)是:Ａ.每個(gè)出納收到的平均費(fèi)用；Ｂ.每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目；C.檢測(cè)不合格的汽車占檢測(cè)總數(shù)的比率；D．每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目；BＡ不對(duì)的,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，該指標(biāo)就會(huì)增大。B對(duì)的，該指標(biāo)的增大只能通過檢測(cè)人員的減少或檢測(cè)汽車數(shù)量的增長(zhǎng)來實(shí)現(xiàn)。C不對(duì)的，檢測(cè)人員增長(zhǎng),該指標(biāo)就會(huì)增大,并且檢測(cè)犯錯(cuò)會(huì)影響比率。D不對(duì)的,檢測(cè)人員增長(zhǎng),該指標(biāo)就會(huì)增大。73內(nèi)部審計(jì)部門正在進(jìn)行遵循性審計(jì),但管理當(dāng)局規(guī)定對(duì)某分部進(jìn)行審計(jì)，在考慮是否做這樣的調(diào)整時(shí)，以下哪種情況最無關(guān)緊要？A.一年前外部審計(jì)師對(duì)該分部進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)；Ｂ．與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的也許性;C.遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的也許性；D.去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。A這是由于B、Ｃ、D均是重要的值得關(guān)注的情況:被有關(guān)部門罰款也許表白存在重大風(fēng)險(xiǎn)，舞弊是擬定審計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮的重要因素之一，費(fèi)用的增長(zhǎng)也許意味著存在潛在損失。７4以下哪種情況不適宜采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案?A.在多個(gè)城市進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng);B.經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變;Ｃ.經(jīng)營(yíng)環(huán)境變動(dòng)很少，比較穩(wěn)定;D.在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。B75能保證一定期期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面并且最常見的審計(jì)計(jì)劃工具是以下的哪一種？A.審計(jì)業(yè)務(wù)章程B.審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算C．工作方案Ｄ.長(zhǎng)期日程安排表ＤA不是審計(jì)計(jì)劃工具;Ｂ用于調(diào)配審計(jì)人員的數(shù)量,不能保證適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面；C僅合用于單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。７6某公司的毛利最近有所增長(zhǎng),分部經(jīng)理認(rèn)為其因素是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高。和這一結(jié)論最相關(guān)的審計(jì)程序是：A.盤點(diǎn)設(shè)備以擬定是否發(fā)生了重大變化;B.抽取產(chǎn)品樣本,將單位成本與上年進(jìn)行比較,考察成本的變化情況,并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異;C.盤點(diǎn)存貨;D．抽取產(chǎn)品樣本，追查原材料成本直至購(gòu)入價(jià)格，以擬定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。B７7要擬定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策，以下審計(jì)程序最適當(dāng)?shù)氖?Ａ.隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司政策一致;B.隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查其是否與公司政策相符；Ｃ．向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷,了解他們已經(jīng)開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的有關(guān)情況;D.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷，測(cè)試其相應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握限度。B78在對(duì)有關(guān)投資新型金融工具的內(nèi)部控制的健全性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)工作的內(nèi)容?A.擬定財(cái)務(wù)經(jīng)理用于檢查投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施的性質(zhì)；B．?dāng)M定公司是否制訂了相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍以及可投資的金融工具的類型;C.擬定管理當(dāng)局對(duì)復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的限度;D.與同類型公司進(jìn)行比較，擬定本公司投資收益率的高低。DD的做法雖然能提供一些信息,但是這種比較具有誤導(dǎo)性,由于高收益意味著高風(fēng)險(xiǎn)，并且這種比較無法測(cè)試出內(nèi)部控制的健全性。7９某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職工打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，最有效的方法是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：A.檢查人事部門打電話的電腦記錄以擬定是否給每個(gè)前任雇主打過電話；B.與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職情況;C.與每個(gè)前任雇主聯(lián)系,確認(rèn)他們受到過詢問；D.證實(shí)人事部門職工已經(jīng)作了記錄。A請(qǐng)注意題目規(guī)定選擇最有效的方法,即既要有效率又要有效果。B不能查出人事部門職工是否已經(jīng)打電話證實(shí)過，并且成本較高。C沒有效率，由于需要打很多電話，也沒效果,由于被訪問者也許不記得之前接過誰的電話。D沒效果,由于人事部門職工也許不打電話就作記錄。80內(nèi)部審計(jì)師在和環(huán)境、安全與健康(ＥSH）部門經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律知之甚少,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.把審計(jì)范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)；B.向適當(dāng)?shù)姆蓹C(jī)構(gòu)報(bào)告公司在ＥSＨ方面也許存在違法現(xiàn)象;Ｃ.記錄這個(gè)弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以擬定其潛在影響；D.向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律。CA不對(duì)的，保持較廣的審計(jì)范圍更重要。B不對(duì)的,這應(yīng)當(dāng)是公司律師的職責(zé)。C對(duì)的,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保證現(xiàn)場(chǎng)工作用來擬定該經(jīng)理不遵循法規(guī)的也許性,在會(huì)談結(jié)束時(shí)可以建議對(duì)該經(jīng)理進(jìn)行培訓(xùn)。Ｄ不對(duì)的,在這種情形下,了解該經(jīng)理做過些什么更重要。81內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)賒銷的批準(zhǔn)和監(jiān)督情況,以下哪一個(gè)是控制薄弱環(huán)節(jié)？A.銷售部門負(fù)責(zé)擬定客戶的信用等級(jí)；Ｂ.董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)定期審查賒銷標(biāo)準(zhǔn)；Ｃ.未能達(dá)成賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須在發(fā)貨時(shí)用鈔票支付貨款;D.賒銷部門負(fù)責(zé)批準(zhǔn)對(duì)所有客戶的運(yùn)貨。A假如由銷售部門來擬定客戶的信用等級(jí)，有也許出現(xiàn)以下情形:銷售部門為了增長(zhǎng)銷售額,故意高估客戶的信用等級(jí),使難以收回的應(yīng)收帳款增長(zhǎng)，令公司蒙受損失，因此A是個(gè)控制薄弱環(huán)節(jié)。82審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面需承擔(dān)的責(zé)任涉及以下哪些內(nèi)容：Ａ.將每年關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；B.保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過程進(jìn)行評(píng)價(jià)；C.監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立;D.維護(hù)公司的治理過程。AA對(duì)的，由于2０2３年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第２1２0.Ａ1—１條實(shí)務(wù)公告第3款指出，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)當(dāng)將關(guān)于機(jī)構(gòu)控制系統(tǒng)的總體判斷意見向機(jī)構(gòu)管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。B不對(duì)的,第2款指出機(jī)構(gòu)管理人員的一大責(zé)任是評(píng)價(jià)所在領(lǐng)域的控制過程。內(nèi)部和外部審計(jì)師為所選活動(dòng)和部門的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程的有效性提供不同限度的保證。所以保證每年對(duì)所有控制過程進(jìn)行評(píng)價(jià)不是內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任。C不對(duì)的,第１款指出管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)價(jià)。D不對(duì)的，第１款指出董事會(huì)的一大責(zé)任是建立并維護(hù)機(jī)構(gòu)的治理程序,并獲取關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程有效性的保證。83在對(duì)某銀行的審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某貸款部門主管批準(zhǔn)了向某集團(tuán)所有的下屬子公司發(fā)放貸款，并且貸款金額巨大，這違反了銀行的常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師知道該貸款部門主管與該集團(tuán)公司的重要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，因此認(rèn)為這種貸款行為是故意的,在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：Ａ．A、以這種行為將構(gòu)成對(duì)銀行控制制度的重大缺陷為由，直接將違規(guī)行為報(bào)告法規(guī)部門B．B、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議采用行動(dòng)作進(jìn)一步調(diào)查C．C、假如該貸款官員批準(zhǔn)采用糾正措施，則不報(bào)告這種違規(guī)行為D.D、立即擴(kuò)大審計(jì)范圍，擬定該貸款部門主管是否存在舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查報(bào)告結(jié)果向管理當(dāng)局報(bào)告BＡ不對(duì)的,恰當(dāng)?shù)膱?bào)告途徑應(yīng)是向管理當(dāng)局和董事會(huì)報(bào)告,由他們負(fù)責(zé)采用更正和后續(xù)行動(dòng)。B對(duì)的,這是最恰當(dāng)?shù)淖龇ā?nèi)部審計(jì)師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的控制缺陷和也許存在或發(fā)生舞弊的信息及時(shí)報(bào)告給管理層,以便管理層及時(shí)采用措施更正和后續(xù)行動(dòng)。Ｃ不對(duì)的，控制中的所有重大缺陷均應(yīng)報(bào)告，即使被審者批準(zhǔn)糾正錯(cuò)誤和改正問題。D不對(duì)的,這是對(duì)銀行制度和法規(guī)的重大違反，應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的情況立即報(bào)告給管理當(dāng)局或董事會(huì),以便后者及時(shí)采用后續(xù)和更正行動(dòng)。８4假如組織的內(nèi)部控制制度健全，那么,由誰實(shí)行的違法違規(guī)行為最容易被發(fā)現(xiàn)？A．單個(gè)雇員B.單個(gè)經(jīng)理C.一組雇員串通D.一組經(jīng)理串通AA對(duì)的,假如存在良好的內(nèi)部控制制度，則最容易發(fā)現(xiàn)單個(gè)雇員在沒有別人幫助的情況下實(shí)行的違法違規(guī)行為。Ｂ、Ｄ不對(duì)的;由于不管是單獨(dú)或一組經(jīng)理聯(lián)合,管理人員通常可以脫離控制。C不對(duì)的,由于一組雇員串通比單個(gè)雇員有更好機(jī)會(huì)成功地實(shí)行違法違規(guī)行為。8５某公司將新成立一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部。由于該公司的會(huì)計(jì)主管沒有任何審計(jì)方面的經(jīng)驗(yàn),所以向申請(qǐng)到該部門工作的人員提出，新部門要向外部審計(jì)師報(bào)告。公司規(guī)定，新任內(nèi)部審計(jì)主任可以隨時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告重要事項(xiàng),會(huì)計(jì)主管則負(fù)責(zé)將內(nèi)審主任關(guān)注的問題向董事會(huì)報(bào)告。那么，以下哪個(gè)選項(xiàng)是對(duì)的的A.A、內(nèi)部審計(jì)部門不會(huì)是獨(dú)立的，由于會(huì)計(jì)主管缺少內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)Ｂ．B、內(nèi)部審計(jì)部門將是獨(dú)立的，由于該部門主任有權(quán)接觸董事會(huì)C．C、內(nèi)部審計(jì)部門不會(huì)是獨(dú)立的，由于該部門的主任向外部審計(jì)師報(bào)告D.D、內(nèi)部審計(jì)部門不會(huì)是獨(dú)立的,由于公司沒有具體說明申請(qǐng)到該部工作的人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。CA不對(duì)的，由于會(huì)計(jì)主管不是新審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo),他缺少審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不會(huì)影響內(nèi)審部門的獨(dú)立性。Ｂ不對(duì)的,由于題中已經(jīng)提到會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)向董事會(huì)報(bào)告，所以此選項(xiàng)與題意不符。C對(duì)的,由于202３年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第11１0條標(biāo)準(zhǔn)指出審計(jì)執(zhí)行主管(即內(nèi)部審計(jì)部門的重要負(fù)責(zé)人)在機(jī)構(gòu)內(nèi)應(yīng)向能使內(nèi)部審計(jì)部門履行其職責(zé)的階層（董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他相關(guān)治理機(jī)構(gòu)）報(bào)告。D不對(duì)的,由于題中沒有提到申請(qǐng)到內(nèi)部審計(jì)部門工作的人員是具有什么資格的人員,故與題意不符。８6某商品流通公司的管理層規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估該公司針對(duì)意外損失的自保措施和為雇員建立的醫(yī)療保健條件的恰當(dāng)性。假如手下工作人員不具有所需技能,內(nèi)部審計(jì)師是否應(yīng)聘請(qǐng)精算顧問協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展工作。A.應(yīng)當(dāng),由于精算顧問對(duì)于擬定醫(yī)療保健成本是否合理能起到重要作用B．B、應(yīng)當(dāng),由于精算顧問擁有一般審計(jì)師所沒有的、擬定并量化自保風(fēng)險(xiǎn)的技能Ｃ.C、不應(yīng)當(dāng)，由于內(nèi)部審計(jì)部門擁有評(píng)價(jià)控制的技能，并且保險(xiǎn)控制概念與其他控制概念并沒有明顯的區(qū)別D.D、應(yīng)當(dāng)，由于風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)正常的審計(jì)職能，該審計(jì)項(xiàng)目并不獨(dú)立。AA對(duì)的，202３年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第1210.A1—1條標(biāo)準(zhǔn)第3款規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門可以在下列情況下應(yīng)用外部服務(wù)提供者：通過應(yīng)用精算擬定雇員福利欠費(fèi)等專門方式擬定有關(guān)金額。由于為雇員建立醫(yī)療保健條件存在許多不擬定因素,需要有精算師這樣的專業(yè)人才才干較準(zhǔn)確的評(píng)估醫(yī)療保健成本，所以應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)精算顧問協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展工作。B不對(duì)的，由于內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具有擬定并量化自保風(fēng)險(xiǎn)的技能。C、D不對(duì)的，參見Ａ解釋。87在審計(jì)計(jì)劃階段，通過現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)可以起到以下作用，除了A.獲得對(duì)審計(jì)客戶的評(píng)論和有關(guān)內(nèi)部控制的建議B.擬定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域C.評(píng)估內(nèi)控制度的有效性D.獲取內(nèi)部控制的初步信息CA、B、Ｄ是現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)應(yīng)當(dāng)起到的作用，而Ｃ需要在正式審計(jì)過程中,通過內(nèi)部控制測(cè)試才干評(píng)估內(nèi)部控制制度是否真正發(fā)揮作用,是否被嚴(yán)格執(zhí)行。８8某生產(chǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)部門準(zhǔn)備對(duì)供應(yīng)商的供貨情況進(jìn)行評(píng)估,以下哪一項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)列入的評(píng)估內(nèi)容Ａ.擬定對(duì)從供應(yīng)商處購(gòu)買的貨品質(zhì)量是否滿意B.擬定從供貨應(yīng)處得到的是否都是通過批準(zhǔn)購(gòu)買的物品C．?dāng)M定供應(yīng)商是否按照雙方的協(xié)議價(jià)提供批量貨品D.擬定與供應(yīng)商之間的財(cái)務(wù)差額是否準(zhǔn)確D由于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過了解對(duì)從供應(yīng)商處購(gòu)買的貨品質(zhì)量是否滿意來評(píng)估是否存在驗(yàn)收控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn),通過了解從供貨應(yīng)處得到的是否都是通過批準(zhǔn)購(gòu)買的物品評(píng)估是否存在授權(quán)控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)，通過了解供應(yīng)商是否按照雙方的協(xié)議價(jià)提供批量貨品來評(píng)估是否存在采購(gòu)控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)。而擬定與供應(yīng)商之間的財(cái)務(wù)差額是否準(zhǔn)確則需要通過計(jì)算、函證等方法來擬定，而不是評(píng)估。89以下哪種做法可以最有效地使審計(jì)師提高電腦化財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和有效性A.擬定信息系統(tǒng)是否為管理人員提供了及時(shí)的信息B.擬定信息系統(tǒng)是否提供了完整的信息C.擬定對(duì)記錄保持和報(bào)告過程的控制是否充足有效D．?dāng)M定信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)是否符合外部規(guī)定ＣC對(duì)的,由于20２3年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第２1２0.A1—1條標(biāo)準(zhǔn)第3款指出內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上,評(píng)價(jià)覆蓋機(jī)構(gòu)治理、運(yùn)營(yíng)及信息等內(nèi)容的控制程序的充足性和有效性。90某生產(chǎn)型公司將大量的易耗材料集中放置在生產(chǎn)工人可以獲取的大型工具箱中，這些材料的消耗已記入該公司的支出。以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)于改善這些材料的控制最為有效？Ａ.規(guī)定管理層定期將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較B.將工具箱放回倉(cāng)庫(kù)C.在正常時(shí)間將工具箱上鎖D．對(duì)于成本微局限性道的易耗材料，上述措施沒有必要ＢＡ．不對(duì)的，現(xiàn)在的問題是難以擬定哪些是已經(jīng)使用的材料,這個(gè)措施不能防止工具箱里的材料被計(jì)入費(fèi)用；Ｂ.對(duì)的,工具箱放回倉(cāng)庫(kù)后,將視同存貨管理，出入庫(kù)要進(jìn)行登記,可以防止這些材料被計(jì)入費(fèi)用。C.即使鎖上工具箱,在會(huì)計(jì)核算上仍有也許將工具箱里的材料計(jì)入費(fèi)用,同時(shí)這種做法不方便工作,極有也許影響工作效率。D．無論材料是否價(jià)低量小,不采用措施就有也許計(jì)入費(fèi)用。同時(shí)也不符合內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有的職業(yè)審慎性規(guī)定。９1內(nèi)部審計(jì)職業(yè)制定行為規(guī)范的重要目的在于A.保證組織中所有成員一幾乎相同的勝任能力進(jìn)行工作B.規(guī)定職業(yè)組織成員對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情表現(xiàn)出忠誠(chéng)C．減少組織成員由于工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的也許性Ｄ.向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)各方表達(dá)職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可D由于《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的宗旨是向各個(gè)層次的管理人員、董事會(huì)、公共團(tuán)隊(duì)、外部審計(jì)師和有關(guān)的專業(yè)組織宣傳內(nèi)部審計(jì)的作用和責(zé)任，建立用于指導(dǎo)和衡量進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)以及改善內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)務(wù)，所以只有D選項(xiàng)最為適合。92某組織使用電子數(shù)據(jù)互換(EＤＩ）和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，所以其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望擬定是否發(fā)票都是貨品已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：Ａ.運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單,發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。B.重要供應(yīng)商進(jìn)行記錄抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額Ｃ.相應(yīng)付帳款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。D．運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某—天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)A由于這個(gè)審計(jì)程序可以使內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)此三項(xiàng)數(shù)據(jù)在付款之前是匹配的。B和C對(duì)重要供應(yīng)商進(jìn)行記錄抽樣和相應(yīng)付帳款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額，都不能證實(shí)發(fā)票金額的對(duì)的性，無法提供貨品是否的確收到的信息。D不對(duì)的，由于抽查某一天的數(shù)據(jù)，無法證實(shí)發(fā)票余額的對(duì)的性方面的信息。９3與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是:A.擬定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支B.審查費(fèi)用開支項(xiàng)目,并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對(duì)Ｃ．保證報(bào)告程序的遵循性Ｄ.確認(rèn)會(huì)增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生也許性的不充足的控制DD.對(duì)的，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)評(píng)估未授權(quán)費(fèi)用支出的控制，以評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理效果。Ａ.不對(duì)的，由于擬定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支是人事或/和財(cái)務(wù)部門的職能。B.C.不對(duì)的，是由于《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》并未規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師保證報(bào)告程序的遵循性，也不規(guī)定在某一段時(shí)間內(nèi)資金流量與費(fèi)用項(xiàng)目相匹配。９4為了鼓勵(lì)消費(fèi),銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品。這一促銷手段看起來很成功,但管理當(dāng)局覺得成本也許過高。以下審計(jì)程序中在擬定該促銷活動(dòng)的有效性方面的作用最小的是:A.比較促銷期和非促銷期的產(chǎn)品銷售量B.比較產(chǎn)品在促銷期和非促銷期的單位成本C.檢查銷售部門用來評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)。D．對(duì)促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析,并與促銷之前相比較。Ｂ產(chǎn)品在促銷期單位成本必然比非促銷期高，但銷售收入有也許相應(yīng)增長(zhǎng)，所以不應(yīng)以此判斷促銷活動(dòng)的有效性。(發(fā)放貴重贈(zèng)品促銷）95在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符,但通過審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短解決時(shí)間，控制方面也無明顯減弱，此時(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A．繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報(bào)告中B.報(bào)告這一變化并建議將程序上的變動(dòng)文獻(xiàn)化C.將未遵守規(guī)定程序作為一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)缺陷進(jìn)行報(bào)告D.暫停審計(jì)程序直到被審計(jì)單位將新程序文獻(xiàn)化B這代表程序上的變化，應(yīng)引起管理當(dāng)局的注意并寫進(jìn)報(bào)告９６供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí),最不也許使用的審計(jì)環(huán)節(jié)是A.擬定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意B．?dāng)M定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目C.擬定應(yīng)付供應(yīng)商帳款余額是否對(duì)的D.擬定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨品的質(zhì)量是否令人滿意C帳款余額的準(zhǔn)確性通常是用于評(píng)價(jià)賬務(wù)解決的。A、Ｂ、D都與供應(yīng)商業(yè)績(jī)直接相關(guān)。97假如一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不也許查出這種錯(cuò)誤?A．運(yùn)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算對(duì)的的過帳金額,追蹤在不同賬戶的過帳情況；B.運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否對(duì)的；C.運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否對(duì)的:D.比較本期利息占貸款的比例與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核。D由于前期利息收入比例也有也許犯錯(cuò)，跟一個(gè)也許犯錯(cuò)的數(shù)據(jù)比較是最不也許查犯錯(cuò)誤的。98以下列哪項(xiàng)不是審計(jì)電子商務(wù)活動(dòng)的重要組成部分？A．?dāng)M定目的也許被達(dá)成Ｂ．評(píng)估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)Ｃ.審查界面事項(xiàng)Ｄ.評(píng)估營(yíng)業(yè)連續(xù)和劫難恢復(fù)計(jì)劃ＡA對(duì)的。審計(jì)電子商務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)提供目的可以達(dá)成的合理保證,而不是保證目的可以達(dá)成.99以下哪一項(xiàng)是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最佳描述?A.發(fā)生對(duì)目的的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件不擬定性B．發(fā)生對(duì)管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不擬定性。C.發(fā)生對(duì)目的的達(dá)成有正面影響的某事件的不擬定性D.發(fā)生對(duì)本組織的資源的有效和高效運(yùn)用有影響的某事件的不擬定性。AＡ對(duì)的。電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制環(huán)境是復(fù)雜和不斷演變的，風(fēng)險(xiǎn)可以被定義為發(fā)生對(duì)目的的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不擬定性。１0０內(nèi)部審計(jì)師可以以在某個(gè)組織上營(yíng)業(yè)連續(xù)和劫難恢復(fù)中扮演角色。內(nèi)部審計(jì)師哪種方式對(duì)營(yíng)業(yè)連續(xù)和劫難恢復(fù)的計(jì)劃階段有所幫助？A.在計(jì)劃形成階段評(píng)估某組織的內(nèi)部和外部環(huán)境，涉及管理層的變動(dòng),市場(chǎng)情況的變化,控制的變革B.檢查計(jì)劃,擬定其反映了那些在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中涉及的和評(píng)估的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，并且包含了充足的內(nèi)部控制事項(xiàng)和規(guī)定C.驗(yàn)證計(jì)劃的充足性，保證營(yíng)業(yè)活動(dòng)在負(fù)面影響出現(xiàn)后及時(shí)重啟D.檢查該計(jì)劃,擬定它是否包含了隨著時(shí)間的推移而發(fā)生的重要變化。ＡＡ對(duì)的。各種組織