2022年中級會計職稱之中級會計經濟法?高分通關題庫A4可打印版單選題（共50題）1、（2011年真題）公司解散逾期不成立清算組進行清算，且債權人未提起清算申請的，根據《公司法》的規定，相關人員可以申請人民法院指定清算組對公司進行清算。下列各項中，屬于該相關人員的是（）。A.公司股東B.公司董事C.公司監事D.公司經理【答案】A2、根據企業所得稅法律制度的規定，不得提取折舊的固定資產是（）。A.以經營租賃方式出租的固定資產B.房屋、建筑物C.季節性停用和大修理停用的機器設備D.以經營租賃方式租入的固定資產【答案】D3、（2015年）甲企業向乙銀行申請貸款，還款日期為2013年12月30日。丙企業為該債務提供保證擔保，但未約定保證方式和保證期間。后甲企業申請展期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企業的書面同意。展期到期，甲企業無力還款，乙銀行遂要求丙企業承擔保證責任。根據擔保法律制度的規定，下列關于丙企業是否承擔保證責任的表述中，正確的是（）。A.不承擔，因為保證期間已過B.應承擔，因為保證合同有效C.應承擔，因為丙企業為連帶責任保證人D.不承擔，因為丙企業的保證責任因還款期限的變更而消滅【答案】A4、（2021年真題）甲公司聘請張某擔任經理，公司章程未對經理職權作特別規定，董事會未作特別授權。下列關于張某職權的表述中，正確的是（）A.有權制訂甲公司的年度財務預算方案B.有權組織實施甲公司的年度經營計劃和投資方案C.有權決定聘任其好友李某擔任甲公司的財務負責人D.有權制定甲公司的基本管理制度【答案】B5、根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司配股條件的表述中，不正確的是（）。A.上市公司最近36個月內財務會計報告被出具無保留意見審計報告B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量C.擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30％D.采用包銷方式發行【答案】D6、下列關于企業所得稅稅收優惠的表述中，正確的是（）。A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從獲利年度起兩年免征企業所得稅B.小型微利企業的優惠條件是年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元C.企業購置并實際使用環境保護專用設備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應納稅所得額D.企業開展研發活動中實際發生的研發費用，形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷【答案】D7、下列各項中，屬于《合同法》調整范圍的是（）。A.甲公司與李某簽訂的勞動合同B.陳某與張某簽訂的收養協議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同D.王某與錢某簽訂的子女監護權協議【答案】C8、根據民事法律制度的規定，下列有關訴訟時效制度的表述中，錯誤的是（）。A.訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算，法律另有規定的，依照其規定B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算C.當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算D.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護；有特殊情況的，人民法院可以根據權利人的申請決定延長【答案】B9、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019年10月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（）萬元。A.13.8B.10.8C.16.2D.30.6【答案】A10、張某依照《公司法》設立了一人有限責任公司。公司存續期間，張某實施的下列行為中，違反了《公司法》規定的是（）。A.決定由其本人擔任公司執行董事兼公司經理B.決定公司不設立監事會，僅由其親戚劉某擔任公司監事C.決定用公司資本的一部分投資設立另外的一人公司，但未作書面記載D.未召開任何會議，自作主張制訂公司經營計劃【答案】C11、（2020年真題）根據《民法典》的規定，下列關于定金的表述中，正確的是（）。A.因合同關系以外第三人的過錯，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則B.定金合同自合同成立之日起成立C.定金數額不得超過主合同標的額的15%D.實際交付的定金數額多于或少于約定數額，視為變更約定的定金數額【答案】D12、甲公司2016年銷售收入為2200萬元，當年發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出為60萬元，且能夠提供有效憑證。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。A.11B.60C.36D.50【答案】A13、下列關于上市公司收購的披露義務，符合證券法律制度規定的是（）。A.投資者持有上市公司已發行的有表決權股份達到5%時，應當在該事實發生之日起3日內，除了履行書面報告，通知該上市公司，并予公告外，在上述期限內不得再行買賣該上市公司的股票B.投資者持有上市公司已發行的有表決權股份達到5%后，其所持該上市公司已發行的有表決權股份比例每增加或者減少5%，應當依照前述規定進行報告和公告，在該事實發生之日起至公告后2日內，不得再行買賣該上市公司的股票C.投資者持有上市公司已發行的有表決權股份5%后，其所持該上市公司已發行的有表決權股份比例每增加或者減少1%，應當在該事實發生的次日通知該上市公司，并予公告。在該事實發生之日起至公告后2日內，不得再行買賣該上市公司的股票D.違反披露義務規定買入上市公司有表決權的股份的，在買入后的36個月內對所持股份不得行使表決權【答案】A14、（2021年真題）2021年5月，甲上市公司擬收購本公司股份用于實施員工持股計劃。下列關于該公司股份收購的表述中，正確的是（）。A.該公司在此次收購后合計持有的本公司股份數可以達到本公司已發行股份總額的20%B.該收購計劃可以由董事會授權董事長決定C.該公司應當通過公開的集中交易方式進行此次收購D.該公司收購的股份可以在收購后第5年轉讓給公司員工【答案】C15、根據增值稅法律制度的規定，融資性售后回租適用的稅目是（）。A.銷售無形資產B.金融服務——貸款服務C.現代服務——租賃服務D.金融服務——保險服務【答案】B16、甲、乙約定：甲贈與乙名貴紫砂壺一把，該合同在乙結婚時生效。該合同屬于（）。A.附生效期限的合同B.附終止期限的合同C.附生效條件的合同D.附解除條件的合同【答案】C17、根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司協議收購的表述中，不正確的是（）。A.收購協議達成后，收購人必須公告該收購協議B.協議收購是在證券交易所之外進行的收購C.收購協議達成后，收購人必須將該收購協議向國務院證券監督管理機構及證券交易所作出書面報告D.收購人擬通過協議方式收購上市公司30％股份的，需經國務院證券監督管理機構核準【答案】D18、勞動強度過大，工作組織和制度不合理，勞動姿勢不良，勞動工具不合適，精神方面或個別器官系統過度緊張，這樣一些有害因素可統稱為（）。A.物理性職業有害因素B.生物性職業有害因素C.生產過程中的有害因素D.勞動過程中的有害因素E.生產環境中的有害因素【答案】D19、（2013年真題）甲企業是增值稅一般納稅人，2020年12月向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業按原價七折優惠銷售，乙商場付款后，甲企業為乙商場開具的發票上的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額是（）元。A.6442B.7280C.9204D.10400【答案】B20、（2020年真題）住所地在甲市M區的張某，其工作單位在甲市N區，經常居住地在甲市P區。2020年5月，甲市Q區的某醫院擬起訴張某要求其清償住院時拖欠的醫療費。對該訴訟有管轄權的人民法院是（）。A.甲市M區人民法院B.甲市N區人民法院C.甲市P區人民法院D.甲市Q區人民法院【答案】C21、（2017年真題）根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，屬于采購人以不合理的條件對供應商實行差別待遇的情形是（）。A.要求供應商具有良好的商業信用B.要求供應商具有依法納稅的良好記錄C.要求供應商擁有特定的商標D.要求供應商具有獨立承擔民事責任的能力【答案】C22、根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司收購中收購要約變更的表述中，正確的是（）。A.收購人可以減少預定收購的股份數額B.收購人可以將原定的收購期限從30日改為40日C.收購人可以根據證券市場變化，降低收購價格D.收購要約期限屆滿前20日內，收購人不得變更要約【答案】B23、（2021年真題）根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司收購中收購要約變更的表述中，正確的是（）。A.收購要約期限屆滿前20日內，收購人不得變更要約B.收購人可以將原定的收購期限從30日改為40日C.收購人可以減少預定收購的股份數額D.收購人可以根據證券市場變化，降低收購價格【答案】B24、（2016年、2017年真題）根據票據法律制度的規定，在票據上更改特定記載事項的，將導致票據無效。下列各項中，屬于該記載事項的是（）。A.付款人名稱B.收款人名稱C.付款地D.出票地【答案】B25、關于法定代理的下列說法中，不正確的是（）。A.法定代理是指法律根據一定的社會關系的存在而設定的代理B.法定代理適用于被代理人是無行為能力人的情況C.法定代理適用于被代理人是限制行為能力人的情況D.法定代理只適用于被代理人是無行為能力人的情況【答案】D26、下列有關有限合伙企業的說法中，正確的是（）。A.有限合伙企業由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人、有限合伙人均以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔責任B.有限合伙企業中的有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業，所以有限合伙人對外簽訂的合同無效C.除合伙協議另有約定外，有限合伙企業的有限合伙人將其在有限合伙企業中的財產份額出質的.須經其他合伙人一致同意D.作為有限合伙人的自然人死亡時，其繼承人可以取得該有限合伙人在有限合伙企業中的資格【答案】D27、根據訴訟時效法律制度的規定，下列關于訴訟時效期間起算時間的表述中，不正確的是（）。A.債務分期履行的，訴訟時效期間自第一期履行期限屆滿之日起算B.附條件之債的訴訟時效期間，自該條件成就之日起計算C.人身傷害損害賠償的訴訟時效期間，傷勢明顯的，從受傷之日起算D.不作為義務之債的訴訟時效期間，自債權人知道或者應當知道債務人作為之日開始計算【答案】A28、根據預算法律制度的規定，我國預算年度的起止日期為（）。A.自公歷10月1日起，至次年9月30日止B.自公歷4月1日起，至次年3月31日止C.自公歷1月1日起，至12月31日止D.自公歷6月1日起，至次年5月31日止【答案】C29、（2017年真題）根據合伙企業法律制度的規定，下列情形中，經普通合伙企業其他合伙人一致同意，可以決議將合伙人除名的是（）。A.合伙人未履行出資義務B.合伙人死亡C.合伙人個人喪失償債能力D.合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行【答案】A30、根據合同法律制度的規定，下列關于建設工程合同的說法中，不正確的是（）。A.經發包人同意，總承包人可以將自己承包的部分工作交由第三人完成B.主體結構的施工必須承包人親自完成C.禁止承包人將工程分包給不具備相應資質條件的單位D.分包單位可將其承包的工程再分包【答案】D31、2021年3月，甲公司聘用乙為業務經理，委托其負責與丙公司的業務往來。2022年4月30日，甲公司將乙解聘，但未收回乙所持蓋有甲公司公章的空白合同書，亦未通知丙公司。2022年5月8日，乙以甲公司業務經理的身份，持蓋有甲公司公章的空白合同書，與丙公司簽訂了一份買賣合同。根據《民法典》的規定，下列關于該買賣合同效力的表述中，正確的是（）。A.合同無效B.合同有效C.合同效力待定D.合同可撤銷【答案】B32、根據合同法律制度的規定，合同生效后，當事人就價款或報酬約定不明確的，無法協議補充，亦無法按照合同有關條款或者交易習慣確定，則按照市場價格履行；依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照規定履行。該市場價格的確定標準是（）。A.訂立合同時履行地的市場價格B.訂立合同時簽訂地的市場價格C.履行合同時交貨地的市場價格D.履行合同時簽訂地的市場價格【答案】A33、根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于上市公司持續信息披露的文件是（）。A.中期報告B.招股說明書C.上市公告書D.債券募集辦法【答案】A34、（2021年真題）根據預算法律制度的規定，下列收入中，不屬于轉移性收入的是()。A.返還性收入B.財政轉移支付收入C.下級上解收入D.捐贈收入【答案】D35、（2018年）根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于本票的相對記載事項的是（）。A.收款人名稱B.出票日期C.出票地D.確定的金額【答案】C36、（2019年真題）甲有限責任公司（下稱“甲公司”）由張某、李某、王某、趙某四人出資設立，四人出資比例分別是10%、15%、20%、55%，公司章程對議事規則和表決權的行使未作特別規定。甲公司召開股東會會議，就增加注冊資本事項進行表決。下列關于股東會就該事項決議的表述中，正確的是（）。A.李某和趙某同意即可通過決議B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議C.必須四人都同意才能通過決議D.趙某同意即可通過決議【答案】A37、（2020年真題）甲公司2019年度實現利潤總額500萬元，發生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.65B.45C.55D.60【答案】D38、2017年4月24日，甲向乙發出函件稱：“本人欲以每噸5000元的價格出售螺紋鋼100噸。如欲購買，請于5月10日前讓本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意購買。但由于投遞錯誤，乙的回函于5月11日方到達甲處。因已超過5月10日的最后期限，甲未再理會乙，而將鋼材另售他人。乙要求甲履行鋼材買賣合同。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。A.甲、乙之間的合同未成立，甲對乙不承擔任何責任B.甲、乙之間的合同未成立，但乙有權要求甲賠償信賴利益損失C.甲、乙之間的合同成立但未生效，甲有權以承諾遲到為由撤銷要約D.甲、乙之間的合同成立且已生效，乙有權要求甲履行合同【答案】D39、（2020年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息收入B.國債利息收入C.財政撥款D.接受捐贈收入【答案】C40、根據物權法律制度的規定，以應收賬款設定質押時，質權設立的時間是（）。A.質押合同簽訂之日B.質押合同生效之日C.工商行政管理部門辦理出質登記之日D.信貸征信機構辦理出質登記之日【答案】D41、（2010年）某證券公司利用資金優勢，在3個交易日內連續對某一上市公司的股票進行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價位大量賣出獲利。根據證券法律制度的規定，下列關于該證券公司行為效力的表述中，正確的是（）。A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價有償的原則B.合法，因該行為不違反交易自由、風險自擔的原則C.不合法，因該行為屬于操縱市場的行為D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為【答案】C42、（2019年）2020年度甲居民企業利潤總額為1000萬元，實際發生研發費用支出800萬元。該研發費用未形成無形資產計入當期損益，甲居民企業在計算2020年度企業所得稅應納稅所得額時，可以加計扣除的研發費用為（）萬元。A.600B.800C.120D.1400【答案】A43、普通合伙企業中的合伙人王某不幸去世，王某的繼承人小王擬繼承王某在該企業中的財產份額，合伙協議對合伙人的資格取得或者喪失無特殊約定。有關小王對王某財產份額的繼承，下列說法不正確的是（）。A.小王當然取得合伙人資格B.如果小王是完全民事行為能力人，經其他合伙人一致同意，小王自繼承開始之日起取得合伙人資格C.如果小王是無民事行為能力人，經其他合伙人一致同意，可以轉為有限合伙人，普通合伙企業依法轉為有限合伙企業D.如果小王不愿意成為合伙人的，合伙企業應當向其退還王某的財產份額【答案】A44、根據保險法律制度的規定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承保或提高保險費率的，保險人有權解除合同。保險人解除合同的權利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅。該期限為（）。A.3個月B.2年C.30日D.1年【答案】C45、下列有關質押的表述中，錯誤的是（）。A.除質押合同另有約定外，質押擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、質物保管費用和實現質權的費用B.質押擔保中，質押物的所有人可以是債務人或者第三人C.在動產質押中，質押物須移交債權人占有D.質押物可以是動產、不動產和權利【答案】D46、（2020年真題）債務人享用的下列權利中，可以被代位行使的是()。A.勞動報酬請求權B.養老金請求權C.房屋租金請求權D.撫恤金請求權【答案】C47、（2018年）甲公司將某項建設工程發包給乙公司，經過甲公司同意后，乙公司又將自己承包的部分工作分包給具備相應資質的丙公司。丙公司完成的分包工程因存在重大技術缺陷，給甲公司造成嚴重損失。下列關于各方責任承擔的表述中，正確的是（）。A.應由乙公司承擔全部責任B.應由丙公司承擔全部責任C.應由乙公司、丙公司承擔連帶責任D.應由甲公司自擔損失【答案】C48、（2021年真題）公司采用預收款方式銷售商品。7.1簽訂合同,.7.15收到預售款，8.1發出商品，8.20日購買方入庫，銷售商品確認收入的時間是（）。A.7.1日B.7.15日C.8.1日D.8.20日【答案】C49、下列信托中，屬于有效信托的是（）A.張三對律師事務所設立的討債信托B.李四以所貪污贓款設立的信托C.王五以股權對信托公司設立的股權信托D.馬某某以自有資金設立了危害國家安全的信托【答案】C50、甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進的一處房產，取得不含稅租金10萬元。已知，甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算。根據增值稅法律制度的規定，甲酒店當月的銷項稅額為（）萬元。A.3.9B.3.6C.4.28D.6.35【答案】A多選題（共30題）1、根據擔保法律制度的規定，下列屬于無效保證合同的有（）。A.甲公立大學與乙銀行簽訂保證合同，為丙企業的借款提供保證B.陳某與債權人李某簽訂的未約定保證擔保范圍的保證合同C.甲行政機關與乙銀行簽訂保證合同，為丙公司的借款提供保證D.甲公司的部門經理以該部門的名義與債權人簽訂的保證合同【答案】ACD2、（2019年）根據合同法律制度的規定，當事人未作特別約定的情況下，下列關于買賣合同標的物毀損、滅失風險承擔的表述中，正確的有（）。A.出賣人根據合同約定將標的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后，標的物毀損、滅失的風險由買受人承擔B.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔C.出賣人按照約定未交付有關標的物的單證和資料的，不影響標的物毀損、滅失風險的轉移D.因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人應當自違反約定之日起承擔標的物毀損、滅失的風險【答案】ABCD3、上市公司下列證券發行行為中，構成公開發行的有（）。A.甲公司向社會公眾發行新股B.乙公司向200名合格投資者發行公司債券C.丙公司向300名合格投資者發行公司債券D.丁公司向220名自然人發行新股，其中100名是丁公司員工，該100名員工參加員工持股計劃認購丁公司本次發行的新股【答案】AC4、（2015年真題）根據《公司債券發行與交易管理辦法》的規定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質條件。下列投資者符合該資質條件的有（）。A.凈資產達到1100萬元的合伙企業B.名下金融資產達到280萬元的自然人C.社會保障基金D.企業年金【答案】ACD5、甲公司向乙銀行貸款100萬元，丙公司、丁公司為甲公司提供連帶責任保證。丙公司和丁公司約定：丙公司承擔60％的保證責任，丁公司承擔40％的保證責任；但丙公司、丁公司在與債權人乙銀行簽訂保證合同時，未約定各自的保證份額。還款期限屆至，甲公司無力清償欠款。有關本案的下列說法中，正確的有（）。A.乙銀行只能要求丙公司承擔60%的保證責任B.乙銀行有權要求丙公司就債權本息全額承擔保證責任C.乙銀行只能要求丁公司承擔40%的保證責任D.乙銀行有權要求丁公司就債權本息全額承擔保證責任【答案】BD6、（2017年真題）下列關于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規定的有（）。A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三者請求賠償權利的，該行為無效B.保險人在賠償金額范圍內代位行使被保險人對第三者請求賠償的權利C.保險人應以被保險人的名義行使代位求償權D.被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金【答案】ABD7、下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（）。A.向購買者收取的包裝物租金B.向購買者收取的銷項稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續費D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅【答案】AC8、下列關于公司法性質的相關內容的表述正確的有（）。A.公司法規定公司的法律地位B.公司法調整公司股東之間、股東與公司之間的關系C.公司法規范公司的設立、變更與終止活動D.公司法規范公司內部組織機構的設置與運作、公司與其他企業間的控制關系【答案】ABCD9、根據專利法律制度的規定，下列各項中，可以授予專利權的有（）。A.甲發現了導致骨癌的特殊遺傳基因B.乙發明了一套幫助骨折病人盡快康復的理療器械C.丙發明了如何精確診斷股骨頭壞死的方法D.丁發明了如何精確診斷股骨頭壞死的儀器【答案】BD10、（2016年）根據合同法律制度的規定，下列關于法定抵銷的表述中，正確的有（）。A.雙方抵銷的債務，應都已屆清償期B.雙方抵銷的債務，標的物種類、品質應相同C.故意侵權產生的債務，債務人不得主張抵銷D.抵銷可以附條件或者附期限【答案】ABC11、甲、乙、丙三人共同出資設立A公司，在設立過程中甲、乙、丙分別以公司的名義，向B公司購買了若干輛公司用車未付款，簽訂了一整層寫字樓的租賃合同，購買了若干臺電腦。后因各種原因（非發起人過錯），導致公司未能成立，以下關于公司設立失敗債務及費用承擔正確的有（）。A.對于設立過程產生的債務由甲乙丙承擔連帶責任B.B公司只能向有過錯導致公司不能成立的發起人要求清償債務C.如果甲對外承擔了責任后，可請求乙丙分擔D.如果因為甲的過錯導致公司不能成立，乙、丙有權向法院申請要求甲承擔責任【答案】ACD12、根據公司法律制度的規定，有限責任公司股東請求查閱會計賬簿時。下列表述中，正確的有（）。A.股東應當向公司提出書面請求，說明目的B.公司有合理根據認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕查閱C.公司拒絕提供查閱時，應自股東提出書面請求之日起10日內書面答復股東并說明理由D.公司拒絕提供查閱時，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱【答案】ABD13、2020年6月5日，甲授權乙以甲的名義將甲的一臺筆記本電腦出售，價格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的價格購買。乙遂對丙說：“大家都是好朋友，甲說最低要8000元，但我想6000元賣給你，他肯定也會同意的。”乙遂以甲的名義以6000元將筆記本電腦賣給丙。下列說法中，正確的有（）。A.該買賣行為無效B.乙是無權代理行為C.乙可以撤銷該行為D.甲可以追認該行為【答案】BD14、（2019年）根據擔保法律制度的規定，下列主體中，不得作為保證人的有（）。A.不具有完全代償能力的法人B.公立大學C.企業法人的職能部門D.無民事行為能力人【答案】BCD15、甲、乙、丙三個股東組建了A有限責任公司。后甲因為欠債，自身財產不足清償其債務，在其債權人的請求下，法院決定強制執行甲在A公司的股權。下列說法正確的有（）。A.法院首先應該通知A公司及甲乙丙B.法院可以直接拍賣甲在A公司的股權C.乙和丙在同等條件下有優先購買權D.如果乙和丙自接到法院通知之日滿20日均不愿購買甲在A公司的股權，A公司以外的丁可以購買【答案】ACD16、下列各項中，有限合伙企業因下列原因應予解散的有（）。A.合伙人不具備法定人數滿15天B.依法被吊銷營業執照C.僅剩有限合伙人D.僅剩普通合伙人【答案】BC17、根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司股份轉讓限制的表述中，正確的有（）。A.公司董事、監事、高級管理人員離職后半年內不得轉讓其所持有的本公司股份B.上市公司董事、監事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可一次全部轉讓C.上市公司董事、監事和高級管理人員在上市公司定期報告公告前30日內不得買賣本公司股票D.上市公司董事、監事和高級管理人員在上市公司業績預告、業績快報公告前10日內不得買賣本公司股票【答案】ABCD18、根據相關法律制度的規定，下列各項中，可以由代理人進行代理的行為有（）。A.簽訂貨物買賣合同B.參加民事訴訟C.代理專利申請D.訂立遺囑【答案】ABC19、在我國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中，應當向我國繳納企業所得稅的有（）。A.來源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得B.來源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得C.來源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得D.來源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得【答案】ACD20、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人提供的下列應稅服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.倉儲服務B.港口碼頭服務C.收派服務D.公共交通運輸服務【答案】ACD21、根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，不屬于在我國境內銷售服務的有（）。A.境外乙公司將小汽車出租給在境外自駕游的中國公民錢某B.境內丙律師事務所為來華工作的外國人提供法律咨詢服務C.境外丁公司向中國公民李某提供在境外的旅游服務D.境內甲公司將位于境外的公寓出租給留學生趙某【答案】ACD22、（2014年真題）甲公司收購乙上市公司時，下列投資者同時也在購買乙上市公司的股票。根據證券法律制度的規定，如無相反證據，與甲公司為一致行動人的投資者有（）。A.甲公司董事楊某B.甲公司董事長張某多年未聯系的同學C.甲公司某監事的母親D.甲公司總經理的配偶【答案】ACD23、有關人民法院指定清算組進行清算，下列表述不符合公司法律制度規定的有（）。A.只有債權人有權在出現法定情形時申請人民法院指定清算組，股東無權申請人民法院指定清算組B.人民法院有權指定公司股東、董事、監事、高級管理人員為清算組成員C.人民法院指定清算組進行清算的，清算期間，公司主體資格消滅，不得從事任何活動D.人民法院指定清算組進行清算的，清算方案不必經人民法院確認，直接執行即可【答案】ACD24、根據公司法的規定，下列關于名義股東和實際出資人的說法正確的是（）。A.名義股東可以與實際出資人約定，由名義股東出面行使股權，由實際出資人享受投資權益B.如果實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持C.如果二者之間發生投資權益歸屬的爭議，名義股東可以公司股東名冊記載、公司登記機關登記為由否認實際出資人權利D.名義股東將登記于其名下的股權轉讓、質押或者以其他方式處分的，該處分股權行為無效【答案】A25、某股份有限公司召開董事會會議，該董事會會議符合《公司法》規定的有（）。A.因董事長因故不能出席會議，會議由副董事長主持B.通過了有關公司董事報酬的事項C.通過了免除乙的經理職務，聘任副董事長甲擔任經理的決議D.董事會的決議違反法律，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的全體董事負賠償責任【答案】AC26、以下屬于合伙企業清算費用的有（）。A.管理合伙企業財產的費用B.處分合伙企業財產的費用C.清算過程中的其他費用D.所欠繳的稅款【答案】ABC27、甲公司向乙公司借款，以其自有的一臺設備設定抵押，簽訂了抵押合同但未辦理抵押登記。抵押期間，該設備在使用過程中因發生生產事故全部毀損，獲得責任人賠款50萬元。有關乙公司的抵押權，下列說法正確的有（）。A.即使未辦理抵押登記，乙公司仍享有抵押權B.由于抵押物已經全部毀損，乙公司的抵押權消滅C.乙公司可以就該50萬元的賠款優先受償D.乙公司不能就該50萬元的賠款主張任何權利【答案】AC28、（2019年真題）根據預算法律制度的規定，下列各項中，屬于預算收入的有（）。A.采礦權拍賣所得B.地方從中央獲得的消費稅返還C.上級政府收到的下級政府的體制上解收入D.稅務機關征收的所得稅收入【答案】ABCD29、根據行政事業性國有資產管理法律制度的規定，下列屬于行政事業性國有資產取得方式的有（）。A.使用財政資金形成的資產B.接受捐贈并確認為國有的資產C.接受調撥的資產D.接受置換形成的資產【答案】ABCD30、（2021年真題）根據合同法律制度的規定，下列關于格式條款的表述中，正確的有（）。A.格式條款和非格式條款不一致的，應當采用格式條款B.提供格式條款一方對免除或者限制其責任的內容，應舉證其已盡合理提示及說明義務C.對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出有利于提供格式條款一方的解釋D.提供格式條款一方排除合同對方當事人主要權利的，格式條款無效【答案】BD大題（共10題）一、（2019年）甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機的生產與銷售，2019年7月發生如下業務：（1）從乙公司（一般納稅人）購進生產用零部件一批，取得增值稅專用發票，價款為10萬元（不含增值稅）；同時，委托丙運輸企業（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發票，價款為2萬元（不含增值稅）。（2）從境外丁公司進口貨物一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅為12萬元，取得海關開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）的洗衣機廣告服務，取得增值稅專用發票，價款為15萬元（不含增值稅）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發票的“金額”欄內分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019年7月2日收取全部預收款5.65萬元（含增值稅），該批產品于2019年7月15日發出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產成本為30萬元，成本利潤率為10%。己知：甲企業取得的增值稅專用發票和進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算甲企業業務（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（2）計算甲企業業務（2）中應向海關繳納的增值稅額。（3）計算甲企業業務（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額。【答案】（1）業務（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額=10×13%+2×9%=1.48（萬元）。（2）業務（2）應向海關繳納的增值稅額=（120+12）×13%=17.16（萬元）。（3）業務（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額=15×6%=0.9（萬元）。（4）業務（4）中應確認的增值稅銷項稅額=（20-2）×13%=2.34（萬元）。（5）業務（5）的增值稅納稅義務發生時間為2019年7月15日。根據規定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。業務（5）在2019年7月應確認的銷項稅額=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（萬元）。（6）需要確認增值稅銷項稅額。應確認的增值稅銷項稅額=30×（1+10%）×13%=4.29（萬元）。甲企業2019年7月應向稅務機關繳納增值稅稅額=4.29+0.65+2.34-0.9-17.16-1.48=-12.26（萬元），即甲企業本月不需繳納增值稅，有12.26萬元的留抵稅額可以結轉下期繼續抵扣。二、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，主要從事洗衣機的生產與銷售。2019年7月發生如下業務：（1）從乙公司（一般納稅人）購進生產用零部件一批，獲得增值稅專用發票，價款為10萬元（不含增值稅，適用稅率13%）；同時，委托丙運輸企業（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發票，價款2萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司進口貨物一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅為12萬元，取得海關開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）洗衣機廣告服務，取得增值稅專用發票，價款為15萬元（不含增值稅，適用稅率6%）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發票的“金額”欄內分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019年7月2日收取全部預收款5.65萬元（含增值稅），該批產品于2019年7月15日發出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產成本為30萬元，成本利潤率為10%。已知：甲企業取得的增值稅專用發票和進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：（1）計算甲企業業務（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（2）計算甲企業業務（2）中應向海關繳納的增值稅稅額。（3）計算甲企業業務（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（4）計算甲企業業務（4）中應確定的增值稅銷項稅額。【答案】（1）業務（1）中準予扣除的增值稅進項稅額＝10×13%＋2×9%＝1.48（萬元）。（2）業務（2）向海關繳納的增值稅稅額＝（120＋12）×13%＝17.16（萬元）。（3）業務（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額＝15×6%＝0.9（萬元）。（4）業務（4）中應確定的增值稅銷項稅額＝（20－2）×13%＝2.34（萬元）。（5）業務（5）的增值稅納稅義務發生時間為7月15日。根據規定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天。（6）業務（6）需要繳納增值稅。業務（6）應繳納的增值稅＝30×（1＋10%）×13%＝4.29（萬元）。三、甲企業為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2017年度甲企業的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500萬元、業務宣傳費220萬元。（2）管理費用：業務招待費50萬元。（3）營業外支出：稅收滯納金5萬元、通過公益性社會團體向貧困山區的捐款84萬元。（4）投資收益：國債利息收入5萬元、從境內被投資非上市居民企業分回的股息40萬元。（5）實際發放的合理工資薪金200萬元，實際發生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中廣告費和業務宣傳費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）。（2）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中業務招待費支出應調整的應納稅所得額（需寫明納稅調增或調減）。（3）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調整的應納稅所得額（需寫明納稅調增或調減）。（4）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明納稅調增或調減）。（5）計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額（需寫明納稅調增或調減）。【答案】1.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。即廣告費和業務宣傳費的扣除限額=4600×15%=690（萬元），實際發生500＋220=720（萬元），應納稅調增720－690=30（萬元）2.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。50×60%=30（萬元）＞4600×5‰=23（萬元），按照23萬元扣除，應納稅調增50－23=27（萬元）。3.稅收滯納金禁止稅前扣除，應納稅調增5萬元；公益性捐贈在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除，600×12%=72（萬元），實際發生84萬元，應納稅調增84－72=12（萬元）。營業外支出共納稅調增5+12=17（萬元）。4.國債利息收入免稅，納稅調減5萬元；從境內被投資非上市居民企業分回的股息免稅，納稅調減40萬元。投資收益共調減45萬元。5.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。200×14%=28（萬元），實際發生38萬元，應納稅調增10萬元。6.應納稅所得額=600+30+27+17－45+10=639（萬元），應納稅額=639×15%=95.85（萬元）。四、A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發一張轉賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉讓給C公司。C公司于9月3日向付款銀行提示付款。A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。要求：根據上述情況和《票據法》的有關規定，回答下列問題。（1）公司簽發的未記載收款人名稱的支票是否有效？簡要說明理由。（2）A公司簽發的支票能否向付款銀行支取現金？簡要說明理由。（2）A公司簽發的支票能否向付款銀行支取現金？簡要說明理由。【答案】1.支票有效。（0.5分）根據規定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記。（1.5分）2.不能支取現金。（0.5分）根據規定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金。（1.5分）3.銀行可以拒絕付款。（0.5分）根據規定，支票的提示付款期限為自出票之日起10日。在本案中，C公司于9月3日向銀行提示付款，已經超過了法定的提示付款期限，故銀行可以拒絕付款。五、2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封，此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元。丙銀行通知乙公司應向其交付租金，乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司，而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數額內相互抵銷。2018年8月，廠房被依法拍賣，由于廠房帶租拍賣無人應買，丙銀行向乙公司主張租賃終止。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規定？簡要說明理由。（2）乙公司是否有權請求甲公司賠償損失？簡要說明理由。（3）丙銀行能否向乙公司主張租賃終止？簡要說明理由。【答案】（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金不符合規定。根據規定，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形，致使抵押財產被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押權人有權收取該抵押財產的法定孳息（房屋租金），但抵押權人未通知應當清償法定孳息的義務人的除外。（2）乙公司無權請求甲公司賠償損失。根據規定，抵押人將已抵押的財產出租時，如果抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由承租人自己承擔。（3）丙銀行有權向乙公司主張租賃終止。根據規定，抵押權設立后抵押財產出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權，即因租賃關系的存在致使抵押權實現時無人應買抵押物，或者出價降低導致不足以清償抵押債權等情況下，抵押權人有權主張租賃終止。六、北京市某企業2019年主營業務收入1980萬元，主營業務成本880萬元，轉讓專利技術取得收入700萬元，成本148萬元，稅金及附加50萬元，從境內居民企業分回投資收益150萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資A企業分回稅后投資收益40萬元，已知境外已納所得稅8萬元。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）計算該企業當年境內所得應納所得稅額。（2）計算該企業當年境外所得的稅收扣除限額。（3）計算該企業當年境外所得應該補繳我國企業所得稅稅額。【答案】（1）居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，免稅。技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的部分減半征收。企業轉讓技術所得＝700-148＝552（萬元），500萬元免所得稅，52萬元減半征收所得稅，技術轉讓應納所得稅＝52×25%×50%＝6.5（萬元）該企業當年境內所得應納所得稅額＝（1980-880-50+25）×25%+6.5＝275.25（萬元）（2）從境外A企業取得的應納稅所得額的稅收扣除限額=（40+8）×25%=12（萬元）（3）境外分回投資收益補繳稅額＝（40+8）×25%-8＝4（萬元）七、甲居民企業主要從事手機制造和銷售，2018年度有關財務資料如下：（1）營業收入9000萬元，其中符合條件的技術轉讓收入1500萬；營業外收入1000萬元。（2）營業成本5000萬元，其中符合條件的技術轉讓成本600萬元。（3）實際發生廣告費和業務宣傳費支出900萬元。（4）實際發放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元），實際支出補充養老保險費100萬元。（5）實際發生與生產經營有關的業務招待費支出100萬元。（6）實際發生非金融企業借款利息400萬元，年利率為8%，而金融機構同期同類貸款年利率為6%。已知：2017年度甲企業尚有300萬元廣告費和業務宣傳費未結轉扣除；企業所得稅稅率為25%；各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金額均用“萬元”表示）：（1）計算甲企業2018年度技術轉讓所得應納的企業所得稅額。（2）計算甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時廣告費和業務宣傳費準予扣除的金額。（3）計算甲企業2018年度企業所得稅匯算清繳時殘疾職工工資可以加計扣除的金額。【答案】（1）技術轉讓所得應納稅額=（1500-600-500）×50%×25%=50（萬元）。（2）廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=9000×15%=1350（萬元），待扣金額=900（本年發生額）+300（上年結轉額）=1200（萬元），未超過稅前扣除限額，2018年稅前準予扣除1200萬元。（3）殘疾職工工資可以加計扣除的金額=200×100%=200（萬元）。（4）補充養老保險費稅前扣除限額=1500×5%=75（萬元），實際發生額（100萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除75萬元，應調增應納稅所得額=100-75=25（萬元）。（5）業務招待費扣除限額1=9000×5‰=45（萬元），扣除限額2=100×60%=60（萬元），稅前準予扣除的業務招待費為45萬元，應調增應納稅所得額=100-45=55（萬元）。（6）借款利息稅前準予扣除的金額=400÷8%×6%=300（萬元），應調增應納稅所得額=400-300=100（萬元）八、（