XX項目全過程跟蹤審計實施方案XX投資顧問有限公司二〇一三年一月十日目錄HYPERLINK\l"_Toc403460666"海南00000項目概況5HYPERLINK\l"_Toc403460667"項目全過程跟蹤控制審計5HYPERLINK\l"_Toc403460668"第一部分相關法律、法規依據5HYPERLINK\l"_Toc403460669"第二部分服務宗旨7HYPERLINK\l"_Toc403460670"第三部分服務模式7HYPERLINK\l"_Toc403460671"第四部分審計工作原則8HYPERLINK\l"_Toc403460672"第五部分審計方法與操作要點8HYPERLINK\l"_Toc403460673"第六部分跟蹤審計工作內容15（HYPERLINK\l"_Toc403460674"一）建設前期審計15（HYPERLINK\l"_Toc403460675"二)、施工階段16（HYPERLINK\l"_Toc403460676"三)、竣工結算的審核26HYPERLINK\l"_Toc403460677"第七部分審計風險、重點和難點分析30HYPERLINK\l"_Toc403460678"（一）審計風險分析30HYPERLINK\l"_Toc403460679"（二）審計重點分析30HYPERLINK\l"_Toc403460680"1、概（預）算編制情況。30HYPERLINK\l"_Toc403460681"2、合同簽訂情況。31HYPERLINK\l"_Toc403460682"3、合同履行情況。31HYPERLINK\l"_Toc403460683"4、內控制度建立、執行情況。31HYPERLINK\l"_Toc403460684"5、工程進度控制情況。32HYPERLINK\l"_Toc403460685"6、工程質量控制情況。33HYPERLINK\l"_Toc403460686"7、工程投資控制情況。33HYPERLINK\l"_Toc403460687"8、設計變更控制情況。34HYPERLINK\l"_Toc403460688"9、材料、設備采購情況。34HYPERLINK\l"_Toc403460689"10、索賠事件和基礎數據的調查和掌握。34HYPERLINK\l"_Toc403460691"12、竣工結算確定情況。35HYPERLINK\l"_Toc403460692"13、建設后期，跟蹤審計重點。37HYPERLINK\l"_Toc403460693"（三）審計難點及應對措施37HYPERLINK\l"_Toc403460694"1.違法違規分包和轉包把握證據、獨立取證較難。37HYPERLINK\l"_Toc403460695"2.主材質量抽查手段不足。37HYPERLINK\l"_Toc403460696"3.基礎處理和材料設備等對工程質量影響較大。38HYPERLINK\l"_Toc403460697"4.較大、重大變更方案經濟比對是節約投資的重點和難點。38HYPERLINK\l"_Toc403460698"5.重大索賠事件責任劃分、理賠費用計算是一大難點。38HYPERLINK\l"_Toc403460699"第八部分跟蹤審計項目實施保證措施39HYPERLINK\l"_Toc403460700"（一）、組織保證措施：39HYPERLINK\l"_Toc403460701"（二）、造價控制措施：42HYPERLINK\l"_Toc403460702"第九部分審計成果報備制度45HYPERLINK\l"_Toc403460703"1、定期溝通制度45HYPERLINK\l"_Toc403460704"2、審計底稿定期備案制度45HYPERLINK\l"_Toc403460706"3、審計信息發布制度45HYPERLINK\l"_Toc403460707"4、分階段審計報告制度46HYPERLINK\l"_Toc403460708"第十部分工作紀律47HYPERLINK\l"_Toc403460709"第十一部分對本工程全過程跟蹤審計的建議48HYPERLINK\l"_Toc403460710"附件1：全過程造價控制及跟蹤審計項目人員表50HYPERLINK\l"_Toc403460711"附件2：跟蹤審計項目常用表格511HYPERLINK\l"_Toc403460712"設計圖紙咨詢意見522HYPERLINK\l"_Toc403460713"工程項目施工圖設計階段限額設計分配表533HYPERLINK\l"_Toc403460714"工程設計概算審查表544HYPERLINK\l"_Toc403460715"工程施工預算審查表555HYPERLINK\l"_Toc403460716"招標文件審查意見566HYPERLINK\l"_Toc403460717"投標報價審查表577HYPERLINK\l"_Toc403460718"合同審查意見588HYPERLINK\l"_Toc403460719"隱蔽工程跟蹤審核記錄表599HYPERLINK\l"_Toc403460720"工程項目進度款支付建議表6010HYPERLINK\l"_Toc403460721"建設項目工程成本控制表6111HYPERLINK\l"_Toc403460722"選材定價申請表6212HYPERLINK\l"_Toc403460723"材料（設備）價格簽認單6313HYPERLINK\l"_Toc403460724"費用索賠申請表6414HYPERLINK\l"_Toc403460725"索賠費用審批表6515HYPERLINK\l"_Toc403460726"設計變更審批表6616HYPERLINK\l"_Toc403460727"設計變更通知單6717HYPERLINK\l"_Toc403460728"工程變更申請表6818HYPERLINK\l"_Toc403460729"工程變更造價報審核定表6919HYPERLINK\l"_Toc403460730"簽證報審核定表7020HYPERLINK\l"_Toc403460732"變更綜合單價分析表7321HYPERLINK\l"_Toc403460733"綜合單（合）價呈批審核單7422HYPERLINK\l"_Toc403460734"建設工程施工階段造價控制咨詢意見7523HYPERLINK\l"_Toc403460735"施工階段造價控制建議書7624HYPERLINK\l"_Toc403460736"建設工程事前控制咨詢意見7725HYPERLINK\l"_Toc403460737"建設項目竣工結算資料交接單7826HYPERLINK\l"_Toc403460738"重大事項聯席會議紀要7927HYPERLINK\l"_Toc403460739"咨詢成果效益確認表80XX項目概況擬建項目位內。項目名稱:海南XX建設單位主管單位:建設地點:建設用地面積：總建筑面積:建筑層數:建筑高度:概算總投資：項目全過程跟蹤控制審計第一部分相關法律、法規依據1．《中華人民共和國審計法》。2．《中華人民共和國建筑法》。3．《中華人民共和國合同法》。4．《中華人民共和國招標投標法》。5．建設部107號令《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》。6．財建[2004]369號財政部、建設部關于印發《建設工程價款結算暫行辦法》。7．中價協（2002）第015號《工程造價咨詢單位執業行為準則》、《造價工程師職業道德行為準則》。8．會計事務所《從事基本建設工程、預算、結算、決算審核暫行辦法》。9．《海南省重點建設項目審計規定》（[2000]133號令）及省、市造價管理部門有關規定。第二部分服務宗旨1．以“服務性、公正性、獨立性和科學性”為原則，及時貫徹和執行國家對建設工程審計方面的法律法規，嚴格遵守《工程造價咨詢合同》的約定和本公司有關審核方面的規章制度，依法維護建設單位和各參與實施單位的利益。2．加強對工程投資的計劃管理和使用監，及時防弊糾錯，避免超計劃、超規模，促進和提高建設投資效益的最大化和真實體現。3．監督檢查項目建設內部的控制及有關管理制度落實，跟蹤、檢查和記錄項目實施的全過程，發現并建議業主糾正實施過程出現的偏差，及時監督解決項目實施過程的糾紛。降低工程成本，提高投資效益，盡可能避免投資失誤及造成的經濟損失。4．監督參與項目建設各主體單位認真履行各自職責，依法依規辦事，提高建設工程質量，促進項目建設管理的法制化、制度化、規范化。5.從源頭上預防不正之風，預防腐敗和治理腐敗，控制工程造價降低工程成本，提高國家投資效益等都會發揮積極作用。6.制定跟蹤審計方案，對跟蹤審計的職責做合理的定位做到監督不缺位，到位不越位，監督與服務并重，重點保證工程造價的真實合理。第三部分服務模式由于該工程施工周期長、難度大，為了確保跟蹤審計質量，審計組在跟蹤審計采取“三結合”的方法。即：定員跟蹤與現場跟蹤相結合，單項結算審計與財務收支審計相結合，工程跟蹤審計與基礎審計制度相結合。把審計、造價、管理三個專業有機整合，協助業主對建設工程全過程依法審計、造價控制和提供管理咨詢的管理審計模式。第四部分審計工作原則1．不介入建設或代建單位原定審批程序，不增加一道審計審批關口。2．熱情服務，積極配合施工進度和施工程序履行。3．分清輕重緩急，提高審計工作效率。4．直面問題，深入研究，抓住重大問題不放過。5．審計工作做到獨立不分家，參與不越權，多溝通、勤匯報。第五部分審計方法與操作要點一）審計方法具體審計方法采用查閱資料、復核計算、專家咨詢、現場取證、會議座談、信息披露和經驗總結等方法。二）操作要點1．參加監理例會，全程參加監理單位主持的例會，與建設單位主管部門、監理單位、設計單位、施工單位等部門聯動協調，隨時提示審計程序的合規要求，審核計價的合理報審等事宜。2．參加內部審計會議及建設單位主管部門聯席會議定期及不定期（重要及臨時事宜）舉行內部審計會議，溝通匯報項目進展情況，及時計劃下一步審計工作并開展實施，有效組織審計工作的執行。3．實時跟蹤現場，做好重要事項的查勘、取證、見證工作，審計組派代表常駐現場，進行日常查勘、見證施工進度及監理工作程序，對于重要事項，審計組參與會議、檢驗等事宜。做好相關資料的收集取證工作，見證事項真實性，為審計工作進行奠定基礎。4．獨立進行市場考察，參加設備、材料采購統一市場考察，履行設備、材料的詢價釆購參考職能，堅持獨立考察市場，同時參加建設單位主管部門集體討論，確定設備、材料采購的統一市場考察，了解建材市場真實銷售狀態，完成審核談判委托工作，為建設單位主管部門確認采購價格做出決策參考。5．編制審計日記，審計組堅持全程編寫審計日記，記錄程序及實質問題，為審計工作保存第一手資料，驗證審計工作過程。6．編制審計底稿，隨項目實施進行，審計組對于涉及造價控制的招標、合同等文件管理，價款審核的費用內容、費用分配、計價性質，以及市場詢價狀況等方面，采集對造價有影響的相關事項，編制審計底稿，記載其產生、解決和效果等內容，為審計工作總結經驗。7．編寫過程簡報及總結,照月份及施工階段，審計組編寫工程簡報和總結資料，及時與各方進行溝通匯報，使審計工作及時為項目管理和實施服務，以及提示風險，進行價款控制監督。同時，接受各相關部門的對等審查監督，做到依法審計。8．非書面咨詢服務,合建設項目實施的時間及地點特征，隨時為各方提出口頭性或紀要性咨詢意見，提供即時的造價咨詢服務。跟蹤審計架構示意圖授權授權施工承包合同招標代理合同設計承包合同委托咨詢合同監理承包合同招標代理單位監理單位施工單位設計單位業主工程咨詢單位（跟蹤審計項目組）工作關系監督關系合同關系跟蹤審計流程圖工工工工程實施階段及主要審計內容項目策劃編制可研報告方案比選經濟評價投標策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進度款審核主材、設備定價隱蔽工程驗收工程變更審核索賠費用審核土建安裝項目策劃編制可研報告方案比選經濟評價投標策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進度款審核主材、設備定價隱蔽工程驗收工程變更審核索賠費用審核土建安裝裝飾其他報建、勘探、設計等費用施工成本費用驗收、審計等費用施工單位提交送審資料報監理公司監理公司提交意見報代建公司代建公司簽署意見報審計公司審計公司接收資料，制定計劃，委托跟蹤審計機構①決策階段⑤竣工結算階段⑥竣工決算階段⑥竣工決算階段②②設計階段跟蹤審計機構接受委托獲取相關資料跟蹤審計機構接受委托獲取相關資料對達不到共識的經濟事項由審計公司組織相關單位進行會審（必要時可邀請業主單位參加）項目審核負責人復核，報公司三級審核（重大問題報公司專業技術委員會研究），形成初步意見現場踏勘、計量、調研項目審核人提出初步審核意見對達不到共識的經濟事項由審計公司組織相關單位進行會審（必要時可邀請業主單位參加）項目審核負責人復核，報公司三級審核（重大問題報公司專業技術委員會研究），形成初步意見現場踏勘、計量、調研項目審核人提出初步審核意見③招投標階段③招投標階段審計項目組根據審計意見書組織實施，并將重大事項執行情況報審計公司備案審計項目組根據審計意見書組織實施，并將重大事項執行情況報審計公司備案項目審計負責人對形成會議紀要審簽后，報審計公司負責人審批審計公司下達跟蹤審計意見書，通知審計項目組執行。項目審計負責人對形成會議紀要審簽后，報審計公司負責人審批審計公司下達跟蹤審計意見書，通知審計項目組執行。④④施工階段邀請有關部門參加研討達成共識形成會議紀要跟蹤審計項目組提出管理建議或措施審計公司下達管理審計意見書，通知審計項目組執行邀請有關部門參加研討達成共識形成會議紀要跟蹤審計項目組提出管理建議或措施審計公司下達管理審計意見書，通知審計項目組執行全過程跟蹤審計操操作要點圖建設階段審計事項提供資料審核要點審核措施審核時間設計階段1、設計招、投標文文件審核1、設計招標文件審核設計招投標程程序是否合法法；設計圖紙紙的平面、立立面、剖面是是否吻合一致致，細部做法法是否清晰、完完整。組織參與圖紙會審審，3-5天2、圖紙的審核2、設計投標文件3、設計圖紙3、設計概、預算的的審核1、設計概、預算書書審核概、預算內容容是否真實；；概、預算的的計量、計價價是否正確合合理；是否超超過批準的估估算計劃。5-7天2、工程量計算書3、限額設計表招投標階段4、招標文件的審核核1、招標文件審核暫定價格材料料或甲供材料料的價格是否否正確，計價價要求、評標標方法及標準準是否合理、合合法；審核工工程量清單是是否滿足設計計圖紙和招標標文件的要求求；單項工程程量清單是否否正確完整。審核小組組，配合建設設單位主管部部門招投標小小組的工作；；協助建設單單位主管部門門制訂施工合合同并參與合合同談判；將將法律法規、計計價規范和建建設單位主管管部門要求構構筑清晰的審審計監督管理理平臺。嚴格格確定合同計計價體系，建建立設計施工工、監理、造造價等單位在在控制工程造造價，配合跟跟蹤審計的責責任機制，化化解潛在的不不形成工程主主體實物工作作量的費用.5-7天2、工程量清單3、設計圖紙5、工程量清單的審審核4、答疑紀要5、工程量計算書6、投標文件的審核核1、投標文件審核投標文件是否否滿足招標文文件和設計圖圖紙的要求；；投標報價是是否真正符合合市場竟爭的的要求，是否否有圍標、串串標、抬標等等現象，是否否采用了不良良的投標技巧巧。審查報價價數據計算的的正確性,分析報價構構成的合理性性,工程量報價價清單子目內內容是否與招招標文件一致致;審查措施項項目清單是否否跟施工組織織設計的施工工方案相配套套。3-5天2、投標報價7、投標報價的審核核1、標底2、工程量計算書招投標階段8、施工合同的審核核1、招標文件審核合同的主體是是否合法；合合同的形式是是否符合本工工程的特點和和要求；是否否有滿足本工工程質量、工工期、投資的的相應措施，對對工程變更、工工程款（進度度款）的支付付、主要材料料（設備）定定價、索賠等等條款是否完完整；合同所所有條款是否否符合合同法法的要求和規規定。1-3天2、投標文件3、投標承諾施工階段9、隱蔽工程程記錄的審核核1、隱蔽工程驗收記記錄審核所有隱蔽工程程驗收記錄是是否及時、真真實，是否符符合設計和規規范要求，施施工方案是否否經建設單位位主管部門和和監理工程師師批準；審核核擴大規模的的原因。參與地基、基礎、主主體結構、工工程竣工等四四大驗收，采采用丈量、拍拍照、取樣、記記錄、簽證等等手段。1-2天2、地基驗收記錄10、工程變更的審核核1、工程變更申請表表審核發生設計變更更的原因和費費用的調整。控制不合理變更，防防止超計劃、超超規模，在滿滿足使用功能能的情況下，提提倡技術簽證證，降低工程程成本，在施施工中。只允允許少數的技技術變更，一一般不得增加加經濟簽證。3-5天。2、工程變更審批表表3、工程變更通知單單11、工程洽商的審核核1、經濟簽證報審核核定表審核經濟簽證費用用和相應的合合同條款。1-3天。2、補充施工合同12、主要材材料、設備定定價的審核1、市場材料（設備備）詢價表審核定價的程序，確確定材料（設設備）的單價價是否符合市市場價格，材材料品種、規規格、質量是是否符合合同同和圖紙的要要求。對大型設備采用招招標甲供，主主要材料、設設備采用看樣樣定板甲招乙乙供；乙供材材料采用市場場咨詢合理定定價。主要材料3天，一一般材料1天。2、甲供材料（設備備）一覽表3、甲招乙供材料（設設備）價格選選定表4、乙供材料（設備備）價格審核核表施工階段13、工程索賠的審核核1、工程索賠申請表表審核發生索賠的原原因，按合同同要求確定合合理的索賠費費用。在實施過程中，對對可能引起索索賠和反索賠賠應密切關注注，盡量采取取措施控制和和化解，對實實際發生索賠賠事項要及時時作出記錄、調調查和及時處處理。5-7天2、工程索賠費用預預算書3、工程量計算書4、工程索賠費用審審批表14、進度款款支付的審核核1、工程形象進度表表審核進度款支付是是否符合合同同要求，工程程形象進度是是否與實際相相符，計量計計價是否正確確。合同價款以內工程程量按形象進進度支付70%；超過X萬元以上上的變更簽訂訂補充協議，隨隨主體工程支支付；X萬元以下的的變更項目辦辦理變更簽證證，工程完工工后一道結算。3-7天。2、工程進度款申報報表3、工程量計算書竣工結算階段段15、工程結算資料的的審核1結算書審核竣工結算資料料是否符合合合同要求，送送審資料是否否完整；工程程結算書的計計價、計量、計計費是否正確確。嚴格執行財財建（20004）369號文件《建建設工程價款款結算暫行辦辦法》規定，以以事實為依據據，以法律為為準繩，做到到公正、公平平、公開。30-60天，按按工程規模和和施工合同確確定。2工程量計算書3鋼筋抽料表（土建建專業適用）4施工合同5竣工圖6竣工資料7圖紙會審紀錄8設計變更16、工程結結算書的審核核9工程洽商記錄10監理工程師通知或或業主施工指指令11會議紀要12現場簽證13甲招乙供材料定價價確認單14招標文件15投標文件、中標通通知書16其他結算資料17移交資料簽收表第六部分跟蹤審計工作內容（一）、建設前期審計1）審計基本建設程序執行情況。審查工程開工前的項目立項、可行性研究、環境影響評估報告、概算審批文件，檢查項目報建及開工等各項審批手續是否完備、合法。2）審查項目招標投標情況。主要審查建設項目勘察、設計、施工、監理等是否依法進行公開招標，招標投標文件、評標辦法的內容是否合法、合規，招投標過程是否公開、公平、公正，是否按照法律法規規定的程序和評標辦法進行，標底是否經過有關部門審核，是否做到合理、有效控制造價。3）審查合同草案。主要審查合同條款是否有招投標文件和法律法規相悖。4）審查內控制度建建設情況。主主要審查建設設單位主管部部門是否建立立健全資金管管理制度，合合同管理制度度，工程簽證證、驗收制度度，設備材料料采購、驗收收、領用、清清點制度，費費用支出報銷銷制度等內控控制度。5）審查帳戶設立核核算情況。主主要審查建設設項目的帳戶戶設立和相關關會計核算是是否符合規定定。是否按照照規定實行招招投標或公開開競價。6）審查工程項目財財務核算情況況。審查項目目會計核算是是否遵守國有有建設單位主主管部門會計計制度的規定定，財務管理理是否符合國國家基本建設設財務管理規規定。7）審查建設資金來來源、到位情情況。主要審審查資金來源源、到位情況況，資金籌集集、安排使用用與投資進度度情況，有無無大量資金閑閑置或因資金金不到位而造造成停工待料料等損失浪費費現象。8）審查建設資金專專款專用情況況。審查建設設單位主管部部門是否按照照工程合同支支付進度款，有有無擠占、挪挪用建設項目目資金等問題題。9）審查建設單位主主管部門管理理費情況。審審查建設單位位主管部門管管理費的計取取是否符合基基本建設財務務管理規定，有有無超出概算算控制金額的的情況。10）審核單項工程結結算。對建設設單位主管部部門提出的單單項工程結算算的真實性進進行審核，指指出多計工程程款的情況。11）法律、法規、規規章規定需要要審計的其他他事項。（二）施工階段1）合同條款的審查查1．審查當事人是否否具有簽訂該該合同的法定定權力和行為為能力，是否否接受委托以以及委托代理理的事項、權權限等。2．審查合同的內容容及所確定的的經濟活動是是否合法，有有無損害國家家和社會公共共利益。3．審查合同價款與與招投標確定定的工作內容容和價款是否否一致，隱蔽蔽工程驗收的的內容和程序序是否完整，工工程變更條款款內容是否清清晰、完整，程程序是否合理理，確定材料料價格的條款款內容是否表表述清楚，定定價原則是否否合理。4．審查工程進度款款支付條款是是否完整，付付款辦法及支支付時間是否否合理，對不不合理的付款款提出改進意意見。5．審查索賠條款內內容是否完整整，索賠時間間及程序是否否與有關規定定相符。工程結算方式是否否與招標文件件所確定的方方式是否一致致。6．審查合同價與中中標價是否一一致，招標人人與中標人不不得再行訂立立背離合同實實質性內容的的其他協議。工作流程業主工程管理部門將承包合同初步意見稿發給審計項目組業主工程管理部門將承包合同初步意見稿發給審計項目組審計項目組根據招標文件、投標書及相關法規提出咨詢意見報業主工程管理部門工程管理部門根據咨詢意見與承包方進行協商并將不同意見反饋審計項目組跟蹤審計項目組備案確認合同確定中標單位后10天確認意見再反饋意見再反饋意見合同管理合同價款調整方式式變更增加超過XXX萬元，由施施工單位報審審，經監理單單位及甲方現現場代表初審審、審計項目目組審核、工工程管理部門門召集會議協協商后確認。工程變更增加金額超出X工程變更增加金額超出XX萬元經監理單位及甲方現場代表初審，報經審計項目組審核后報工程管理部門工程管理部門召集監理單位、審計項目組商談并形成一致意見工程管理部門會同各方，根據形成意見與施工單位達成共識作為結算依據工程管理部門將與施工單位達成的共識意見反饋審計項目組存檔3）、隱蔽工程的跟跟蹤與驗收A、主要隱蔽工程跟跟蹤土方回填，預埋隱隱蔽工程，包包括鐵件、管管線預埋等，看看是否與施工工圖紙、規范范要求一致。屋面工程，指屋面面基層處理、防防水、保溫隔隔熱做法是否否符合規范，與與所采用的圖圖集是否相符符。裝飾工程，主要跟跟蹤其基層做做法是否與圖圖集、定額項項目一致，實實際消耗量如如何。安裝工程，安裝工工程線路、管管道所用材質質、規格及敷敷設方式，是是否與圖紙、圖圖集要求相符符。工作流程審計項目組根據工程進度直接對相關隱蔽工程進行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設計要求的，通知工程管理部門審計項目組根據工程進度直接對相關隱蔽工程進行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設計要求的，通知工程管理部門工程管理部門組織相關人員認定后，根據事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結算的依據并將意見反饋審計項目組審計項目組將反饋意見備案B、主要隱蔽工程驗驗收地基驗槽記錄，主主要核查基槽槽的幾何尺寸寸、土質類別別、老墻腳開開挖、排水類類型（結構排排水、地表排排水、雨季排排水）、運距距及發現文物物、古墓和各各種引起索賠賠的書面證明明材料。基礎結構驗收，主主要核查砼墊墊層、砼基礎礎、磚基礎以以及回填土的的實際尺寸。正正負零標高的的確定和回填填土的運距。中間結構驗收，主主要核查構件件的運距、屋屋面防水做法法、隔熱材料料的厚度以及及墻砌體使用用材料，依據據設計圖、變變更圖及變更更洽商進行逐逐項逐層核對對。工程竣工驗收，主主要核查設計計變更、實際際工期、材料料認證及有關關索賠的書面面證明資料。隱隱蔽工程跟蹤蹤審核要做好好記錄。工作流程主要隱蔽工程驗收主要隱蔽工程驗收由工程管理部門派駐現場工程師通知審計項目組人員工程管理部門將驗收后的成果文件反饋審計項目組審計項目組人員參加驗收，可向工程管理部門提出建議，工程管理部門認定后采納C、審計項目組工程師師采用多種手手段對隱蔽工工程及其他工工程實際施工工進行跟蹤。包括使用卷尺進行測量，使用數碼相機對現場情況直觀記錄，對有關土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關部位進行復核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、建立項目跟蹤審審計日志。審審計項目組工工程師必須對對施工中的實實際情況如實實記錄，定期期檢查項目組組工程師的跟跟蹤日記，并并對審計項目目組工程師的的工作進行評評議。4）、材料與設備的的選購與定價價材料價款一般占到到工程造價的的70％左右，材材料價格的控控制是工程造造價控制的重重點，其控制制的內容和重重點如下：1）對在招標文件中中明確參考品品牌的材料，根根據到場材料料情況及時作作好記錄，對對與招標文件件中參考品牌牌檔次相符的的材料予以確確定，對檔次次不符的材料料，按合同有有關條款調整整。工作流程施工單位提交材料廠家及品牌。施工單位提交材料廠家及品牌。監理公司審核材料品牌出具意見并經甲方現場代表認可后交審計項目組工程管理部門根據簽署確認意見交審計項目組不得進場，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料質量低于規范要求質量不低于規范要求審計項目組通過市場調查后向工程管理部門出具審核意見審計項目組通過勘查直接對品牌低于參考品牌的材料出具意見結算時按原投標價執行工程管理部門根據審計項目組意見組織人員進行認定后限制該材料進場或同相關各方協商后調整結算單價品牌低于原合同參考品牌品牌不低于原合同參考品牌2）招標文件中規定的的暫估材料、設設備，將按招招標的方式確確定，在甲方方的監督下，由由材料供應商商與乙方簽訂訂材料、設備備供銷合同(乙方必須迅迅速與供應商商簽訂供銷合合同,并迅速組織織材料進場。乙乙方未簽合同同所引起的工工期延誤由乙乙方負責)。暫估材料料、設備見招招標文件中暫暫估材料、設設備清單。暫估材料、設備招招標流程施工單位提交資審文件及招標文件施工單位提交資審文件及招標文件監理單位修改后經甲方現場代表認可后送交審計項目組審計項目組提出咨詢意見后送工程管理部門，由工程管理部門提交業主招標工作小組進行修改施工單位、監理單位、審計項目組及業主招標工作小組成員共同評議并確定資審及招標文件上網公示施工單位、監理單位、審計項目組及業主招標工作小組成員共同篩選參與投標方，并由下發招標文件施工單位、監理單位、審計項目組及業主招標工作小組成員共同開標，形成評標報告監理單位審議評標報告提出詢價意見經甲方代表認可后交審計項目組審計項目組提出自己的詢價咨詢意見報工程管理部門，由工程管理部門提交業主招標工作小組共同評定簽訂確認單后反饋審計組備案3）在實際施工中，對對進場的大宗宗材料及設備備、裝飾材料料，根據其使使用的廠家、規規格、品種，審審計項目組認認為有必要可可會同工程管管理部門現場場人員一起作作好記錄及采采樣。4）審計項目組認為為有必要可直直接對乙供的的材料作出市市場調查，了了解市場上同同廠家、同品品質的材料價價格，并認真真去作好詢價價及報價記錄錄，留下相關關廠家的聯系系方式。5）、工程變更的審審核工程施工過程中工工程變更一般般由建設單位位主管部門、設設計單位、施施工單位提出出，無論哪一一方提出的變變更都要認真真審查變更原原因，嚴禁通通過設計變更更擴大建設規規模，增加建建設內容，提提高建設標準準。具體工作作內容及重點點如下：在施工過程中，對對出現的工程程變更，及時時做好文字記記錄，收集相相關變更資料料，作為造價價控制的依據據。對施工單位提出的的變更，應嚴嚴格審查，防防止施工單位位利用變更增增加工程造價價，減少自己己應承擔的風風險和責任。區區分施工方提提出的變更是是技術變更，還還是經濟變更更，對其提出出合理降低工工程造價的變變更予以確認認。對設計單位提出的的設計變更應應進行調查、分分析，如果屬屬于設計粗糙糙、錯誤等原原因造成的，建建議向設計單單位提出索賠賠。業主提出的設計變變更，并對不不同變更方案案進行測算、比比選，將比選選結果提供給給校領導作決決策參考。對已確認的工程變變更，凡涉及及工程造價變變化的，由承承包人向發包包人提出，經經發包人（含含審計項目組組）審核同意意后調整合同同價款。工程設計變更確定后后，如承包人人未在規定時時間內提出變變更工程價款款報告，則發發包人（含審審計項目組）可根據所掌握的資料決定是否調整合同價款和調整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認的時限由發包人（含審計項目組）與承包人雙方協商確定。收到變更工程價款款報告一方，應應在收到之日日起規定時間間內予以確認認或提出協商商意見，自變變更工程價款款報告送達后后，對方未在規規定時間內確確認也未提出出協商意見時時，視為變更更工程價款報報告已被確認認。變更確認流程施工單位提出變更申請監理單位審核經甲方現場代表認可后反饋審計項目組施工單位提出變更申請監理單位審核經甲方現場代表認可后反饋審計項目組工程管理部門提出變更設計單位提出設計變更申請審計項目組出具咨詢意見報工程管理部門工程管理部門簽發意見并反饋審計項目組備案監理單位提出變更申請施工單位提交變更及價款資料報監理公司監理公司提交初步審核意見經甲方現場代表認可后交審計項目組施工單位提交變更及價款資料報監理公司監理公司提交初步審核意見經甲方現場代表認可后交審計項目組審計項目組核實變更價款后向工程管理部門出具意見工程管理部門簽發意見并返回審計項目組存檔由工程管理部門組織各上級單位進行洽商形成一致意見增加X萬元以內增加XX萬元以外工程管理部門將形成的意見與施工單位確認反饋審計項目組存檔6）、暫定金額的審審核本項目暫定是工程程造價控制的的另一個關鍵鍵。暫定金額為完成該該項工程的全全部分包價款款（含分包取取費）。投標標人為配合分分包所需的全全部費用（不不含稅金），在在投標報價的的總包服務費費中予以計取取并一次包死死。施工中在在進行暫定金金額項目分包包招標時，總總承包方除了了收取為分包包方代扣代繳繳稅金外，不不得再計取任任何費用。暫定金額部分為據據實結算應與與原報價原則則一致，避免免同一工程出出現兩種不同同原則或計價價方式。暫定金額應本著公公平、公正、公公開的原則，且且應落實招標標的組織工作作。7）、工程進度款的的審核與支付付根據現場實物進度度工程量，按按合同約定的的支付辦法，審審核工程進度度款，并對進進度付款提出出參考建議，嚴嚴格控制進度度款的支付，杜杜絕超付進度度款的事件發發生。實際施工過程中，根根據合同約定定的時間及提提醒業主按期期支付，避免免因付款而引引起索賠。跟蹤審計過程中密密切注意實際際進度與計劃劃進度的偏差差，分析由此此引起的對工工期及工程造造價的影響，并并向業主工程程管理部門匯匯報。工作流程施工單位提交進度資料報監理公司施工單位提交進度資料報監理公司監理公司提交初步審核意見經甲方現場代表認可后交審計項目組審計項目組審核后向工程管理部門出具咨詢意見工程管理部門簽發意見并將審批意見反饋審計項目組備案8）、索賠費用的審審核與控制對地質條件的變化化，建設單位位主管部門及及設計單位提提出的變更，建建設單位主管管部門未按合合同履行等都都是引發索賠賠事件的原因因。在項目實實施過程中對對可能引起索索賠的因素重重點跟蹤，了了解情況，及及時發現問題題，及時向項項目部門提醒醒預防可能發發生的索賠事事件。根據索賠的情況，查查閱跟蹤日記記，施工記錄錄，往來文件件，會議記錄錄，現場照片片等索賠證據據。按委托方方的要求，在在規定時間內內處理索賠事事件。工作流程施工單位提交索賠資料報監理公司施工單位提交索賠資料報監理公司監理公司提交初步審核意見經甲方現場代表認可后交審計項目組審計項目組提出審核咨詢意見報工程管理部門工程管理部門應會同審計項目組、監理單位進行磋商形成一致意見工程管理部門簽發意見并反饋各單位存檔（三）、竣工結算算的審核依據《中華人民共共和國建筑法法》、建設部部107號令《建筑筑工程施工發發包與承包計計價管理辦法法》、財建[20044]369號財政部建設部關于于印發《建設設工程價款結結算暫行辦法法》。以科學學為基礎，以以事實為依據據，以法律法法規為準繩。做做到“獨立、誠信信、公正、公公開、求是”，維護建設設和施工雙方方的合法權益益。1）、結算的審核程程序施工單位根據要求提交送審資料報監理公司施工單位根據要求提交送審資料報監理公司監理公司初審并出具詳細審核明細監理公司初審后經業主交審計項目組審核2）、建設工程竣工工結算審核工工作流程明確咨詢標的、目目的及相關事事項，接收相相關資料；委派項目負責人，配配置業務專業業人員；收集并審閱資料、踏踏勘現場、了了解情況；制定咨詢實施方案案并報相關部部門核準；召開咨詢審核前的的協商會議；；開展工程造價的各各項計量，形形成咨詢初步步意見；將咨詢初步意見向向有關各方征征詢并形成會會議紀要；經公司三級審核后后，形成咨詢詢初步成果；；召開咨詢成果的定定案會議，達達成共識后會會簽；如被審單位有異議議，必須在接接到咨詢初步步成果15日內提書面面意見，逾期期未答復的視視為已被認可可；對被審單位的書面面意見，項目目負責人報公公司專業技術術委會進行再再審議，對合合理意見應采采納，作適當當的修訂、調調整，形成決決定性意見；；項目負責人起草成成果文件，報報技術負責人人簽批；完成資料交接整理理立卷歸檔；；咨詢服務回訪與總總結；咨詢成果的信息化化處理。建設工程竣工結算算審核工作流流程圖①②③④⑤召開咨詢審核前的協商會議（表：建設工程咨詢會議紀要）制定咨詢實施方案并報相關部門核準（表：建設工程咨詢實施方案）收集并審閱資料、踏勘現場、了解情況召開咨詢審核前的協商會議（表：建設工程咨詢會議紀要）制定咨詢實施方案并報相關部門核準（表：建設工程咨詢實施方案）收集并審閱資料、踏勘現場、了解情況（表：施工現場勘察記錄）委派項目負責人，配置業務專業人員（表：項目分配單）明確咨詢標的、目的及相關事項，接收相關資料eq\o\ac(○,11)eq\o\ac(○,100)eq\o\ac(○,9)eq\o\ac(○,8)eq\o\ac(○,7)eq\o\ac(○,6)套用合同規定計價方式，經校核人二級審核后形成咨詢初步意見（表：工程咨詢項目校審記錄表）將咨詢初步意見與委托單位見面,并征詢有關各方意見,并形成會議紀要（表：工程預結算咨詢意見與委托單位公開見面會）經審核人三級審核后，形成咨詢初步成果（表：工程咨詢項目校審記錄表）套用合同規定計價方式，經校核人二級審核后形成咨詢初步意見（表：工程咨詢項目校審記錄表）將咨詢初步意見與委托單位見面,并征詢有關各方意見,并形成會議紀要（表：工程預結算咨詢意見與委托單位公開見面會）經審核人三級審核后，形成咨詢初步成果（表：工程咨詢項目校審記錄表）開展工程造價的各項計量，與施工單位逐項核實（表：工程量核實記錄）召開咨詢成果的定案會議，達成共識后會簽（表：建設工程造價編審確認表）如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內提出書面意見，逾期未答復的視為已被認可eq\o\ac(○,12)eq\o\ac(○,133)eq\o\ac(○,14)eq\o\ac(○,16)eq\o\ac(○,17)咨詢服務回訪與總結完成資料交接整理立卷歸檔項目負責人起草成果文件，報公司負責人簽批（表：發文送審稿）咨詢服務回訪與總結完成資料交接整理立卷歸檔項目負責人起草成果文件，報公司負責人簽批（表：發文送審稿）對被審單位的書面意見，項目負責人報公司專業技術委員會進行再審議，對合理意見應采納，作適當的修訂、調整，形成決定性意見咨詢成果的信息化處理咨詢成果的信息化處理3）結算的審核期限限約定單項工程竣工后，承承包人應在提提交竣工驗收收報告的同時時，向發包人人遞交竣工結結算報告及完完整的結算資資料，應按以以下約定時限進行行核對（審查查）并提出審審查意見。工程竣工結算報告告金額審查時間1500萬元以下從接到竣工結算報報告和完整的的竣工結算資資料之日起20天2500萬元－20000萬元從接到竣工結算報報告和完整的的竣工結算資資料之日起30天32000萬元－55000萬元從接到竣工結算報報告和完整的的竣工結算資資料之日起45天45000萬元以上上從接到竣工結算報報告和完整的的竣工結算資資料之日起60天建設項目竣工總結結算在最后一一個單位工程竣工結結算審查確認認后30天內匯總總，送發包人人后60天內審查查完成。第七部分審計風風險、重點和和難點分析（一）審計風險分分析1、工程招標投標中中的舞弊行為為、違法、違違規轉包分包包情況等問題題，單靠審計計手段難以發發現和查實，存存在取證風險險。2、材料、設備的質質量以及個別別重要工序如如樁基礎質量量檢驗需專門門機構和技術術檢測，用審審計手段難以以進行，存在在技術手段風風險。3、較大、重大設計計變更在進行行技術和經濟濟等多方案分分析時，由于于審計知識結結構等問題，難難于全面、準準確進行分析析比對，存在在專業技術風風險。（二）審計重點分分析1、概（預）算編制制情況。主要要審查編制說說明的內容是是否準確齊全全，編制依據據是否合理合合法，工程量量計算是否準準確，計價指指標和其他費費用是否合理理；依據設計計圖紙，審查查設備和材料料價格與當地地建設部門信信息指導價格格、當地市場場價格的出入入程度，管理理費的計算是是否正確、預預留費用依據據是否充分等等。2、合同簽訂情況。審計進入后簽訂的合同，在合同簽訂之前要對合同草本進行審計，重點審查經濟合同內容的有效性、真實性，收費是否合理。對審計進入前已簽訂的合同，重點審查所簽訂合同或協議書中的責權利、質量、工期、取費、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符；審查與設計、監理等單位簽訂的合同是否合法、合規，收費是否合理。3、合同履行情況。重點檢查合同履行是否全面、真實，是否存在差異及分析產生差異的原因，有無違約行為及其處理結果是否符合有關規定。4、內控制度建立、執執行情況。建建設項目內控控制度是建設設單位主管部部門保證項目目建設各項活活動的有序進進行，達到已已確定的目標標和質量要求求，保證項目目順利建成，以以控制建設人人員行為目標標的重要措施施。為此，審審計組把審查查監督建設單單位主管部門門內控制度的的建立和執行行情況，重點點關注內控制制度是否得到到有效執行，方方法是定期跟跟蹤各項制度度的執行情況況，如執行有有偏差，審計計組發現后即即向被審計對對象發出整改改建議書。作作為施工階段段跟蹤審計的的重點之一，著著力把握以下下三個方面：：審查建設單位主管管部門是否建建立了項目業業務崗位責任任制。是否明明確了相關部部門的職責、權權限，確保了了辦理工程項項目業務的不不相容崗位相相互分離、制制約和監督。審查建設單位主管管部門是否對對工程項目相相關業務建立立了嚴格的授授權控制制度度，是否明確確了審批入授授權方式、權權限、程序和和責任以及控控制措施，是是否規定了經經辦人的職責責和工作要求求。審查建設單位主管管部門是否制制定了工程項項目業務操作作流程和有關關規章制度。如“工程項目施工招投標制度”、“工程材料詢價、比價制度”、“工程材料、設備采購合同等重大事項集體討論制度”、“建設施工、監理、設計單位工程質量責任制度”、“檔案責任制度”、“建設項目財務管理制度”等一系列內部控制制度，確保工程建設得到有效控制。5、工程進度控制情情況。檢查施施工許可證、建建設及臨時占占用許可證的的辦理是否及及時，是否影影響工程按時時開工；現場場的原建筑物物拆除、場地地平整、文物物保護、相鄰鄰建筑物的保保護、降水措措施及道路疏疏通是否影響響工程的正常常開工；是否否有對設計變變更、材料和和設備等因素素影響施工進進度采取控制制措施；進度度計劃（網絡絡計劃）的制制定、批準和和執行情況，網網絡動態管理理的批準是否否及時、適當當，網絡計劃劃能否保證工工程總進度；；是否建立了了進度拖延的的原因分析和和處理程序，對對進度拖延的的責任劃分是是否明確、合合理（是否符符合同約定）處處理措施是否否適當；有無無因不當管理理造成的返工工、窩工情況況；對索賠的的確認是否依依據網絡圖排排除了對非關關鍵線路延遲遲時間的索賠賠。6、工程質量控制情情況。重點檢檢查有無工程程質量保證體體系：是否組組織設計交底底和圖紙會審審工作，對會會審所提出的的問題是否嚴嚴格進行落實實；是否按規規范組織了隱隱蔽工程的驗驗收，對不合合格項的處理理是否適當，必必要時拍照取取證，防止愉愉工減料而造造成工程質量量隱患等現象象發生；是否否對進入現場場的成品、半半成品進行驗驗收，對不合合格品的控制制是否有效，對對不合格工程程和工程質量量事故的原因因是否進行分分析，其責任任劃分是否明明確、適當，是是否進行返工工或加固修補補；工程資料料是否與工程程同步，資料料管理是否規規范；評定的的優良品、合合格品是否符符合施工驗收收規范，有無無不實情況；；工程監理是是否對施工承承包合同的執執行、工程質質量、進度費費用等方面進進行監督與管管理，是否按按照有關法律律、法規、規規章、技術規規范設計文件件的要求進行行工程監理。7、工程投資控制情情況。重點檢檢查是否建立立、健全設計計變更管理程程序、工程計計量程序、資資金計劃及支支付程序、索索賠管理程序序和合同管理理程序，看其其執行是否有有效；支付預預付備料款、進進度款是否符符合施工合同同的規定，金金額是否準確確，手續是否否齊全；設計計變更對投資資的影響及分分析；是否建建立現場簽證證和隱蔽工程程管理銅度，看看其執行是否否有效。8、設計變更控制情情況。重點關關注較大或重重大設計變更更從方案評估估、比選及決決策等變更審審批程序是否否完備，變更更單價是否合合理、合規，變變更工程量是是否準確。為為提高審計工工作效率，本本項工作由專專業審計組負負責，主要依依據建設部及及省建設廳頒頒布的設計變變更管理辦法法和合同相關關條款，保障障設計變更從從提出到驗收收整個流程的的合規性。9、材料、設備采購購情況。重點點關注在規定定招投標范圍圍內的材料設設備采購，是是否經過招投投標及招投標標程序；自行行采購的材料料設備，是否否選擇不少于于三家的供應應商實行報價價、貨比三家家，是否在同同等質量基礎礎上，選擇最最低價格。10、索賠事件和基礎礎數據的調查查和掌握。重重點審查施工工合同文件關關于索賠的相相關條款，對對經批準的施施工組織設計計文件和在索索賠事件中現現場人、材、機機實際工作情情況進行審計計調查，歿時時掌握索賠的的基礎數據。11、建設中的違法、違違規以及以次次充好、弄虛虛作假等行為為。通過加強強將建設行為為與國家、建建設部、海南南省頒布建設設管理法規、條條例等進行對對比，發現和和糾正建設中中的違法、違違規行為；加加強對施工現現場檢查和工工程量驗收，發發現和糾正工工程中以次充充好、弄虛作作假等行為。12、竣工結算確定情情況。重點審審計竣工結算算的工程量是是否真實、準準備，定菝套套項及價格是是否合理，計計取各項費用用及執行文件件、選用定額額版本是否堆堆確、合規；；建設項目概概預算的最終終執行情況如如何等等。主要包括：：認真計算工程量，檢檢查送審結算算書的工程量量是否符合規規定的計算規規則、是否準準確；對必須丈量的工程程項目，要進進行實地測量量計算工程量量；檢查分項工程預算算定額選套是是否合規，選選用是否恰當當：核實工程取費是否否執行相應的的計算基數和和費率標準；；核查設備、材料用用量是否與定定額含量或設設計含量一致致：有關材料調價是否否按規定進行行調整：核查結算項目是否否與竣工圖紙紙相符；檢查竣工圖紙與實實際是否相符符；審計設計變更和現現場簽證是否否存在與中標標書項目重復復計算的現象象；審計有無實際施工工中使用的材材料的品種、規規格、數量與與所報送結算算不一致的情情況；如有甲方直接分包包的項目，會會同建設單位位主管部門、監監理單位和施施工單位封有有關項目進行行現場查勘核核實，準確界界定各施工單單位的施工范范圍和造價。對對于審計中的的有關問題，需需要向建設方方、監理方了了解情況的，及及時向有關人人員了解，有有關各方應予協助助配合。13、建設后期，跟蹤蹤審計重點。項目進行到建設后期，跟蹤審計重點轉向單項工程結算審計，要對一些直接影響到工程造價及質量的問題及時把關。在連行單項工程竣工決算審計的同時，堅持每年對該項目連行一次全面的財務收支審計。通過財務審計，及時發現建設資金計劃來囂與資金實際來源是否相符、合規，資金到位情況是否能夠滿足工程進度約需要，有無擠占工程成本、挪用建設資金等問題。（三）審計難點及及應對措施跟蹤審計是對建設設項目全過程程的審計，需需要審計人員員在建設項目目過程中頻繁繁地介入進行行審計，提出出審計建議，供供建設單位糾糾正和改進工工作，很容易易使審計人員員偏離監督咨咨詢建議的目目標，介入到到建設項目管管理的職能范范圍中。比如如，關于現場場簽證問題，國國家明確規定定了建設單位位、監理單位位的職責和具具體操作規范范，而在實際際工作中，他他們往往先要要跟審計人員員表態后自己己才簽署。這這樣很容易造造成各方利益益的沖突，破破壞跟蹤審計計所建立的權權力制衡機制制1.違法違規分分包和轉包獨獨立取證較難難。違法違規規分包和轉包包（影響各項項建設目標實實現）把握和和證據、獨立立取證較難；；應對措施是是審計組是從從側面了解情情況，針對性性地對個別標標段進行專項項檢查，對其其項目部主要要人員采取諸諸如與投標文文件比對、網網上查詢、參參加建設單位位主管部門及及省行業主管管部門組織的的動態檢查等等多種方式和和手段進行調調查，發現問問題后在審計計信息中進行行披露，并跟跟蹤整改執行行的效果。2.主材質量抽查檢測測手段不足。主材質量抽查（影響質量目標，壽命期降低，增加使用維護成本）由于檢測手段不足將主要依靠外觀質量檢查、質檢資料抽查和出廠“三證”核查三者相結合進行，從中發現以次充好的材料用于本項目中的問題。3.基礎處理和材料設設備等對工程程質量影響較較大。重點工工序檢測存在在審計技術手手段方面的困困難，解決辦辦法是合理選選擇有資質的的檢測單位和和提議建設單單位主管部門門選擇另一家家進行抽查復復檢。該審計計事項需璉設設單位和監理理單位配合，審審計組在駐點點后即與建設設及監理單位位溝通提出初初步解決方案案。4.較大、重大變更方方案經濟比對對是節約投資資的重點和難難點。解決辦辦法是征詢專專家意見，向向有關部門取取證，及時掌掌握各種有用用信息，多方方案進行經濟濟比對，及時時做出造價咨咨詢意見和建建議。5.重大索賠事件責任任劃分、理賠賠費用計算是是一大難點。解決辦法是從索賠事件開始，著重記錄施工組織中人、材、機的變化，注意明確甲乙雙方責任，及時測算損失情況，在核實報審的損失清單時不僅做到主動且有理有據。第八部分跟蹤蹤審計項目實實施保證措施施為了使審計成果質質量得到保障障，除保證投投入充足的審審計力量、合合理配備人員員結構外，在在審計策略上上，根據全過過程跟蹤審計計的特點，為為提高監督效效果，本次跟跟蹤審計堅持持“三個結合”：一是將工工程的事前調調查、事中控控制、事后分分析審核相結結合，實行動動態、全過程程跟蹤審計；；二是將內業業、外業審計計相結合，內內業采取查閱閱相關資料，外外業深入工程程施工現場記記錄第一手基基礎數據，提提高跟蹤審計計的質量和效效率；三是將將工程審計與與效益審計相相結合，重點點跟蹤概算、有有關政策制度度執行，重大大技術方案變變更決策過程程，及時發現現和糾正影響響投資效益的的問題，促進進建設質量和和投資效益的的提高。（一）、組織保證證措施：1、公司組建強有力力的項目審核核機構。在項項目審核期間間將集中力量量，抽調思想想作風正派、業業務素質高、審審核工作經驗驗豐富的專業業技術人員、落落實好任務分分工和職能分分工。初步確確定由下列人人員具體負責責項目審核工工作：高級工工程師、中國國注冊造價工工程師任占強強擔任項目負負責人；注冊冊造價工程師師、高級工程程師何秀梅等專業業審計人員進進行跟蹤審計計。2、建立健全審計責責任制，專業業量化，責任任到人，實行行獎罰制度。執行項目分管副總、專業審計組、審計成員三級復核制度，對審計質量高、效益好受到客戶好評的審計人員按公司規定給予獎勵，對出現問題的審計人員追究責任。副總：負責組織、安安排整個項目目的審計工作作；控制、協協調審計進度度；處理好各各種審計關系系；對審計過過程中的各種種審計事項進進行審計風險險分析為跟蹤蹤審計全過程程提供技術支支持及業務指指導；負責復復核審計工作作底稿，對審審核成果進行行質量把關；；組織評審、審審定和簽發審審計信息及審審計報告專業審計組：分別別負責土建、安安裝和室外園園林綠化工程程組具體審計計實施工作，包包括定期了解解各專業主材材質量情況，現現場采用的施施工工藝和實實施效果；參參與和見證隱隱蔽工程從實實施到驗收的的金過程（并并留存相關圖圖片資料）；；核實工程變變更和索賠的的合理、合規規性和計價的的正確性；指指導和安排審審核員通過工工程算量軟件件對圖紙和現現場實物量進進行校核；定定期提交上述述內容的審計計工作底稿日日常審計工作作；將審計中中發現的問題題和初步解決決意見形成審審計底稿及時時向項目組組組長反映。審計成員：具體負負責各專業分分項工程的現現場核查和圖圖紙設計工程程量查，包括括對跟蹤審計計點施工過程程實施旁站監監督，參與和和見證隱蔽工工程從實施到到驗收的全過過程；復核和和見證計量的的真實性和準準確性，并做做好審計調查查和丈量記錄錄；定期檢查查施工單位人人、材、機到到位情況，掌掌握索賠或簽簽證事件的第第一手材料；；定期檢查監監理單位人員員配置情況；；復核和檢查查圖紙工程量量的準確程度度。3、全面做好各類基基礎資料的搜搜集整理工作作。各專業跟跟蹤審計人員員（包括建筑筑裝飾、水暖暖通風、電氣氣等專業）按按需要隨時到到達現場辦公公，全程參加加圖紙會審、技技術交底、隱隱蔽驗收、材材料核價、投投資控制等現現場工作會議議；配備數碼碼相機，對所所有隱蔽部位位進行拍錄，輸輸入微機保存存。4、嚴格履行審計程程序。審計按按準備、審核核、審定三個個工作階段進進行，審核階階段前期，實實行編制人、審審核人分別署署名和單位蓋蓋章確認的背背對背審核制制度；審定階階段根據具體體情況需要再再確定是否編編制人、審核核人雙方見面面。例如，竣竣工結算，首首先熟悉乙方方提供的結算算書、圖紙及及變更簽證、合合同等有關資資料，根據我我方自己了解解的現場情況況，對照現場場搜集整理的的資料，認真真進行工程量量計算，做好好工作底稿；；計算工作完完成后、將工工作底稿提交交公司質量監監管部進行復復核，發現問問題及時解決決；在公司內內部審核的同同意后，提交交初步結算文文稿；經業主主初步審核，許許可監督下，雙雙方才能認真真核對：核對對調整無誤后后，提交業主主審批，同意意后三方簽證證確認出具審審核報告。5、嚴格遵守職業道道德，堅持實實事求實、客客觀公正、依依法執業的原原則。依據“中華人民共共和國建筑法法”等法律法規規及有關定額額進行審計，認認真做好每件件工作的底稿稿，做到事事事有理，件件件有據，所做做結論經得起起事實和時間間的檢驗。6、在項目審核工作作中要堅持廉廉潔奉公，遵遵紀守法，不不吃請、不受受禮、不請吃吃、不送禮。提請各方對審計人員進行監督，一旦發現違犯紀律者，立即撤回，嚴肅處理。（二）、造價控制制措施：為了將工程造價控控制在合同約約定的范圍之之內，針對該該工程，確定定如下造價控控制措施：一）經濟技術措施施：1、認真熟悉設計圖圖紙，結合預預算定額，在在不改變原設設計功能和標標準的情況下下，提出適當當改變設計同同時降低工程程造價的方法法和措施；2、認真審核施工圖圖預算，做到到工程量計算算書、定額套套用、取費程程序底稿清楚楚、明細齊全全，確保審核核后的預算造造價控制在1.5%誤差范圍內內；3、分析匯總工程所所需材料，選選擇用量大、單單價高以及其其他需找補差差價的材料作作為控制材料料費用的主要要對象，建議議建設單位主主管部門自行行供應或要求求施工單位報報價審批；4、認真審核施工單單位申報的施施工組織經濟濟技術方案，對對可行的方案案進行經濟技技術分析，對對可能的多種種方案進行優優化，選擇最最經濟、合理理、可行的方方案作為最終終方案；5、對應用于工程的的新技術、新新工藝、新材材料、新設備備進行事前測測算，比較其其性價比，分分析由何方承承擔該費用，盡盡可能減少建建設單位主管管部門的額外外支出；6、于隨時出現的設設計變更，計計算出其對總總造價的影響響，分析其經經濟合理性和和費用的承擔擔方，自主向向建設單位主主管部門提供供參考意見，同同時及時調整整預算造價；；7、對施工單位申報報的工程經濟濟簽證，分析析其費用是否否應由建設單單位主管部門門承擔，避免免定額內已含含的項目進行行重復計算，并并及時進行現現場復核、調調整預算造價價；8、認真復核經建設設監理單位確確認的工程進進度結算，對對于超出實際際造價的部分分，及時通知知建設單位主主管部門進行行調整，并對對其進度款支支付提出合理理化建議；9、認真復核材料、設設備計劃，查查對產地、規規格和型號，核核實價格，確確定材料用量量，避免高估估冒領的材料料化轉為施工工單位的流動動資金；10、施工過程中中發生的合約約外報價，審審核其依據，分分析其適用的的定額、套項項、工程類別別，確定合理理的審批價；；11、考察材料設設備市場價格格，搜集材料料設備價格信信息，為建設設單位主管部部門進行材料料選擇決策提提供參考；12、認真審核施施工單位提報報的竣工結算算，出具工程程量計算底稿稿，對與施工工單位產生分分歧的問題，咨咨詢市定額站站、省定額站站，并報建設設單位主管部部門最終確定定。二）合同措施：1、認真閱讀施工合合同、材料設設備供應合同同、分包合同同等合同草擬擬文本，結合合定額，對影影響造價的條條款提出修改改參考意見；；2、對合同中約定不不明確的事項項，及時向建建設單位主管管部門提出合合理解決建議議，促使其做做到事前控制制，避免被動動局面，從而而造成不應有有的損失；3、參與合同修改、補補充工作，分分析其對工程程造價的影響響；4、分析合同條款，對對施工單位的的違約事項，及及時向建設單單位主管部門門提出索賠建建議；對建設設單位主管部部門的違約事事項及可能的的違約事項，及及時向建設單單位主管部門門提出反索賠賠建議或盡可可能避免索賠賠；5、根據合同條款，計計算施工單位位因工期、質質量等造成的的違約款項，在在竣工結算價價款中扣除。第九部分審計計成果報備制制度與總公司和建設單單位主管部門門之間建立定定期溝通制度度、審計底稿稿定期備案制制度、審計信信息發布制度度和分階段審審計報告制度度。1、定期溝通制度定期將審計工作情情況通過書面面形式或電子子郵件的形式式向建設單位位主管部門和和總公司進行行匯報，內容容主要包括目目前的審計工工作進度，審審計過程中發發現的主要問問題和審計過過程中遇到需需要建設單位位主管部門和和總公司協調調的事項；2、審計底稿定期備備案制度。定期將項項目跟蹤審計計底稿同時向向公司和業主主方進行備案案；3、審計信息發布制制度。定期以月報報形式發布審審計報告信息息，具體包括括質量、工期期、投資三大大目標的控制制情況，審計計發現的主要要問題和被審審計單位的整整改結果以及及審計意見和和建議等內容容。4、分階段審計報告告制度。審計組按業業務約定規定定或上級主管管部門安排，在在規定的時間間內將各階段段審計成果及及發現的主要要問題匯總整整理成審計報報告，分階段段向公司提交交。第十部分工作紀紀律審計人員必須忠于于職責、廉潔潔奉公；遵紀紀守法和公司司審計紀律，保保守機密．依依法辦事，不不徇私情；實實事求是、客客觀公正；結結合駐場全過過程跟蹤審計計特點，審計計紀律還須做做到“七不準”：不準接受被審計單單位安排的就就餐和宴請；；因特殊情況況確需在被審審單位就餐的的，費用自理理，據實支付付；不準使用被審計單單位的交通工工具，審計工工作所需交通通工具，由本本公司報銷處處理。不準參與被審計單單位安排的旅旅游娛樂和聯聯歡等活動；；不準無償使用被審審計單位的通通信工具和辦辦公用品；不準接受被審計單單位任何紀念念品、禮品、禮禮金和各種有有價證券；不準向被審計單位位提出與審計計工作無關的的要求；不準在被審計單位位報銷任何因因公因私的費費用。第十一部分對本本工程全過程程跟蹤審計的的建議結合本工程跟蹤審審計特點及我我們自身優勢勢，根據我公公司多年來控控制工程造價價的經驗，提提出如下建議議：結合工程投資的實實際情況，組組織經濟專家家對設計方案案、施工圖進進行評審，提提出詳細的優優化意見；建立完善的招標制制度，招標投投標的整個過過程由經濟方方面的專家參參與進行；制定合同審查會簽簽制度，對合合同中的經濟濟條款由經濟濟專家進行把把關，避免經經濟糾紛的發發生；加強對施工中的經經濟簽證的審審查，建立審審查、論證的的工作流程；；加強項目財務管理理，特別是建建設單位主管管部門供應材材料的財務科科目的管理；；建立完善的設備、材材料采購制度度，由經濟專專家參與設備備造型、材料料的選用、市市場詢價等工工作；建立完善的工程造造價管理體系系，把合理控控制工程造價價滲透到工程程建設的每個個環節，使監監理、跟蹤審審計互相配合合、相互促進進；在本工程審計業務務實施前，對對所有參與本本工程執業人人員進行法制制教育，重溫溫《建筑法》、《招招投標法》、《GB50050-2013工程量清單》等，已使所有執業人員遵循國家有關法律進行審計。我公司堅決依照業業主對該工程程項目所提出出的各項科學學、合理的要要求，本著“依法維護業業主利益，公公正處理各方方面關系，確確保投資者取取得最佳效益益”的宗旨，積積極熱情為業業主服務，協協調好工程建建設有關各方方的關系，卓卓有成效的搞搞好工程項目目建設的投資資目標控制，為為貴單位的建建設做出貢獻獻。XX北京)投資顧顧問有限公司司2013年1月110日附件1：全過程造價控制制及跟蹤審計計項目人員表表序號姓名年齡性別學歷專業職稱與職務在本項目擬任職務務125女本科給排水助理工程師造價員238女本科工民建注冊造價師總經理/造價師352男專科工民建工程師造價師439男本科電氣自動化注冊造價師總工/造價師549男本科工民建高級工程師副總經理/造價師師628男本科暖通助理工程師造價員附件2：跟蹤審計項目常常用表格根據業主對本工程程跟蹤咨詢工工作的具體要要求，我方各各階段操作表格力求簡單、實實用，具體如如下。設計圖紙咨詢意見見編號：JMW-ZZY-BG--24工程名稱：建設單位主管部門門