2021-2022年中級銀行從業資格之中級公司信貸綜合練習試卷A卷附答案單選題（共70題）1、商業銀行可接受作為保證人的單位是（）A.國家機構B.擔保公司C.醫院D.科學院【答案】B2、下列銀行確立授信額度的步驟中，位于“償債能力分析”之后的是（）。A.分析借款原因和借款需求B.進行信用分析以辨別和評估關鍵的宏觀、行業和商業風險，以及所有影響借款企業的資產轉換周期和債務清償能力的因素C.討論具體需求額度與借款原因及其合理性D.初步核定集團（客戶）授信總量，并根據集團（客戶）需求及風險特征在集團成員企業（或各類信貸業務品種）間分配授信額度（包括現存所有的有效授信額度以及新的正在申請批準的信貸額度），設定授信持續條件與風險控制措施、有效期等要素，完成最后授信評審并提交審核【答案】D3、商業銀行（）對貸款損失準備管理制度及其重大變更進行審核，并對貸款損失準備管理負最終責任。A.股東大會B.監事會C.管理層D.董事會【答案】D4、貸款人向符合規定的借款人發放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款是指()。A.項目融資B.流動資金貸款C.銀團貸款D.商業匯票貼現【答案】B5、訴前財產保全是指債權銀行因情況緊急，不立即申請財產保全將會使其合法權益受到難以彌補的損失，因而在起訴前向（）申請采取財產保全措施。A.人民法院B.原銀監會C.中國人民銀行D.財政局【答案】A6、商業銀行借款合同中的必備條款一般不包括（）。A.貸款金額B.貸款種類C.擔保方式D.貸款用途【答案】C7、信貸檔案管理模式不包括（）。A.分類管理B.專人負責C.按時交接D.定期檢查【答案】A8、對行業成熟度四階段特點的描述不正確的是（）。A.啟動階段，銷售量很小，利潤為負值，現金流為負值B.成長階段，銷售量大幅增長，利潤為負值，現金流為正值C.衰退階段，銷售量平穩或快速下降，利潤由正變負，現金流減小D.成熟階段，銷售量增長放緩，利潤為最大化，現金流為正值【答案】B9、銀行在對借款人實行貸后管理動態監測的過程中，應特別關注的資金流入流出的類型不包括（）A.A大額資金B.B小額資金C.C與借款人現有的交易習慣、交易對象等存在明顯差異的資金流入D.D關聯企業間資金【答案】B10、公司信貸人員在進行貸款資金用途監控時，發現貸款資金使用違反合同約定的，可采取的措施不包括（）。A.要求劃回違約支付的貸款資金B.要求借款人股東給予流動性補償C.降低受托支付起點金額D.停止貸款資金發放【答案】B11、下面()不屬于產生“氣蝕”的原因。A.泵的安裝位置高出吸液面的高程太大B.泵所輸送的液體具有腐蝕性C.泵的安裝地點大氣壓較低D.泵所輸送的液體溫度過高【答案】B12、某企業2013年12月30日購入一臺不需安裝的設備，已交付生產使用，原價50000元，預計使用5年，預計凈殘值2000元，若按年數總和法計提折舊，則第三年的折舊額為（）。A.9600B.10000C.12800D.6400【答案】A13、下列（）不是貸款風險的預警信號系統應包含的內容。A.有關經營者的信號B.有關經營狀況的信號C.有關企業信息的信號D.有關財務狀況的預警信號【答案】C14、空氣進行可逆絕熱壓縮，壓縮比為6.5，初始溫度為27℃，則終了時氣體溫度可達()。A.512KB.450KC.168℃D.46℃【答案】A15、企業存貨因毀損而盈虧，將會（）。A.增加營運資金B.降低速動比率C.同時降低流動比率和速動比率D.降低流動比率【答案】D16、金融企業應于每年()前向同級財政部門和原銀監會或屬地銀監局報送上年度批量轉讓不良資產情況報告。A.1月31日B.2月20日C.3月30日D.6月30日【答案】B17、年增長率超過20％的是處于()的行業。A.啟動階段B.成長階段C.成熟階段D.衰退階段【答案】B18、現金清收準備不包括（）。A.資產保全B.債權維護C.財產清查D.常規清收【答案】D19、下列不良資產不可以作為金融企業批量轉讓資產的是（）。A.已核銷的賬銷案存資產B.抵債資產C.個人貸款D.按規定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的貸款【答案】C20、下列關于工藝技術方案評估的說法中，錯誤的是（）。A.要對所收集到資料和數據的完整性、可靠性、準確性進行研究B.目的是分析工藝的先進性C.要熟悉項目產品國內外現行工業化生產工藝的技術特點及優缺點D.要了解國內外同類項目技術與裝備的發展趨勢【答案】B21、下列選項中，不屬于貸款意向階段客戶經理應做到的內容的是（）。A.要求客戶提供正式的貸款申請書B.根據貸款需求出具正式的貸款意向書C.將儲備項目納入貸款項目庫D.對抵押物、質押物清單所列抵（質）押物品或權利的合法性、有效性進行認定【答案】D22、項目貸款的貸后檢查不包括以下哪項?()A.項目申報程序檢查B.項目建設期檢查C.項目試生產期檢查D.項目經營期檢查【答案】A23、對流動資金貸款貸前調查報告內容的要求不包括（）。A.真實性B.完整性C.準確性D.有效性【答案】C24、下列選項中，不屬于抵債資產的價值確認原則的是（）。A.借、貸雙方的協商議定價值B.借、貸雙方共同認可的權威評估部門評估確認的價值C.法院裁決確定的價值D.不扣除取得抵債資產過程中發生的有關費用【答案】D25、國家機關可作為保證人的一種特殊情況是()。A.上級部門批準后，為外企保證B.上級部門批準后，為涉外企業保證C.國務院批準后，為使用外國政府或國際經濟組織貸款進行轉貸D.發改委批準后，為涉外企業保證【答案】C26、下列財務比率中，屬于營運能力指標的是（）。A.銷售利潤率B.資產負債率C.營業利潤率D.總資產周轉率【答案】D27、如果當期應收賬款減少，即收回上一期的應收賬款______本期產生的應收賬款，銷售所得現金就會______銷售收入。（）A.大于；小于B.小于；大于C.大于；大于D.小于；小于【答案】C28、電子票據的期限為（），使企業融資期限安排更加靈活。A.六個月B.三個月C.一年D.九個月【答案】C29、商業銀行貸款重組方式不包括（）。A.以資抵債B.債權轉為資本C.破產清算D.調整利率【答案】C30、某商業銀行的貸款業務發生呆賬貸款，經審核批準核銷后，應首先（）。A.沖減貸款呆賬準備金B.沖減稅后利潤C.增加貸款風險準備金D.沖減稅前利潤【答案】A31、分析企業資金結構是否合理時要注意經營風險水平和（）等方面的內容。A.資產負債表結構B.現金流量表結構C.資金成本D.資產收益【答案】A32、貸款效益性調查內容不包括（）。[2010年5月真題]A.對借款人過去三年的經營效益情況進行調查B.對借款人當前經營情況進行調查C.對借款人過去和未來給銀行帶來收入、存款、結算等綜合效益情況進行調查D.對原到期貸款及應付利息清償情況進行調查【答案】D33、銀行對項目進行產品技術方案分析不包括分析產品的（）。A.技術性能B.價格C.質量D.規格【答案】B34、損益表結構分析是以()為100％，計算相關指標占其的百分比。A.凈利潤B.銷售收入凈額C.銷售成本D.銷售利潤【答案】B35、下列選項屬于最高貸款限額的是()。A.最高取款額B.最高貸款累計額C.單筆貸款限額D.法定的數額【答案】B36、銀行要求借款企業按《擔保法》規定提供擔保才發放的貸款稱為()。A.擔保貸款B.保證貸款C.抵押貸款D.質押貸款【答案】A37、借款需求分析中，通過了解借款企業在資本運作過程中導致（）的關鍵因素和事件，銀行能夠更有效地評估風險。A.盈利B.資金短缺C.現金流入D.現金流出【答案】B38、下列不屬于銀行市場營銷活動外部環境中宏觀環境的是（）。A.經濟與技術環境B.政治與法律環境C.社會與文化環境D.信貸資金的供求狀況【答案】D39、（）是實貸實付的基本要求。A.協議承諾B.滿足有效信貸需求C.受托支付D.按進度發放貸款【答案】D40、20年保管期限原則上適用于()檔案。A.半年期貸款B.三個月期貸款C.兩年期貸款D.一年期貸款【答案】C41、卡諾循環由兩個等溫過程和兩個絕熱過程組成，過程的條件是()。A.絕熱過程必須可逆，而等溫過程可以任意B.所有過程均是可逆的C.所有過程均可以是不可逆的D.等溫過程必須可逆，而絕熱過程可以任意【答案】B42、商業銀行貸款重組方式不包括（）。A.以資抵債B.債務轉為資本C.破產清算D.調整利率【答案】C43、?在波特五力模型中，下列選項中不能反映買方具有比較強的討價還價能力的是（）。[2010年5月真題]A.購買者的總數較少，而每個購買者的購買量較大，占了賣方銷售量的很大比例B.賣方行業由大量相對來說規模較小的企業所組成C.購買者有能力實現后向一體化，而賣方不可能實現前向一體化D.賣方各企業的產品各具有一定特色，以至于買主難以轉換或轉換成本太高，或者很難找到可與供方企業產品相競爭的替代品【答案】D44、（）是衡量項目經濟效益統一的標準和尺度。A.方法規范化原則B.指標統一性原則C.效益性原則D.價值尺度的合理性原則【答案】B45、下列關于綠色信貸，說法錯誤的是（）。A.銀行業金融機構需要明確綠色信貸的支持方向和重點領域B.銀行業金融機構要建立健全綠色信貸標識和統計制度C.銀行業金融機構要實行統一、靜態的授信政策D.在授信流程中強化環境風險和社會風險管理【答案】C46、（）是指銀行業金融機構對其所屬業務職能部門、分支機構和關鍵業務崗位開展授信業務權限的具體規定。A.信貸管理B.信貸審批C.信貸授權D.信貸權限【答案】C47、下列關于項目協作機構分析的說法，錯誤的是（）。A.與項目有關的協作機構主要包含國家計劃部門和主管部門、地方政府機構、業務往來單位三個層次B.分析與項目有關的國家機構時，應著重對國家機構制定有關政策的能力及政策的正確與否、各部門機構在政策上的協調性進行分析C.應根據需要設置和調整地方機構，加強對項目的基層管理D.應考察與項目有關的協作單位機構是否健全、規章制度是否完整以及工作能力如何【答案】C48、由外部環境變化引起的貶值或增值是指（）。A.實體性貶值B.功能性貶值C.技術性貶值D.經濟性貶值【答案】D49、根據以下材料，回答92-93題A.80B.82C.88D.89【答案】C50、與構建固定資產有關的建設期支付的貸款利息和發生的匯兌損失，（）相應的固定資產價值。A.不應計入B.應計入C.無關于D.折價計入【答案】B51、資產負債率和利息保障倍數均屬于（）。A.盈利比率B.資產比率C.杠桿比率D.負債比率【答案】C52、對行業成熟度四階段特點的描述不正確的是（）。A.啟動階段，銷售量很小，利潤為負值，現金流為負值B.成長階段，銷售量大幅增長，利潤為負值，現金流為正值C.衰退階段，銷售量平穩或快速下降，利潤由正變負，現金流減小D.成熟階段，銷售量增長放緩，利潤為最大化，現金流為正值【答案】B53、對于質押貸款業務，商業銀行對于用于質押的存款沒有辦理內部凍結手續，這種風險屬于()。A.虛假質押風險B.司法風險C.操作風險D.經濟風險【答案】C54、關于信貸檔案的規定，下列表述正確的是（）。A.借款合同等重要信貸合同文本屬于一級檔案B.已歸檔的二級檔案一律不允許借閱C.原則上不允許借閱已歸檔的一級檔案D.一級檔案不允許退還【答案】C55、下列關于質押和抵押的區別，說法不正確的是（）。A.抵押權的設立不轉移抵押標的物的占有，而質權的設立必須轉移質押標的物的占有B.抵押中的債權取得抵押財產的所有權或部分所有權，質押中的債務人保持對質押財產的占有權C.在抵押擔保中，抵押物價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押D.質權的標的物為動產和財產權利【答案】B56、關于貸款抵押物管理，下列表述錯誤的是（）。A.抵押人在抵押期間轉讓或處分抵押物的，必須經貸款抵押銀行同意B.如抵押人的行為造成抵押物價值的減少，銀行應要求抵押人恢復抵押物的價值C.經銀行同意，抵押人可以全部轉讓并以不低于商業銀行認可的最低轉讓價轉讓抵押物的，抵押人轉讓抵押物所得的價款只能向商業銀行提前清償所擔保的債權D.如抵押人無法完全恢復由其造成的已減少的抵押物價值，銀行應要求抵押人提供與減少的價值相當的擔保，包括另行提供抵押物、權利質押或保證【答案】C57、在貸款風險的預警信號系統中，經營者的信號不包括（）。A.流動資產占總資產的比例下降B.各部門職責分裂C.還款意愿降低D.冒險投資于其他新業務、新產品以及新市場【答案】A58、關于保證合同的形式，下列表述正確的是（）。A.一般以口頭形式訂立B.不可以以主合同擔保條款的形式存在C.可以單獨訂立書面合同D.具有擔保性質的信函、傳真不屬于保證合同【答案】C59、銀行最愿意受理的擔保貸款方式是()。A.抵押B.質押C.保證D.留置【答案】B60、銀行對項目環境條件分析時，()不屬于項目建設條件中的運輸條件分析的內容。A.裝、卸、運、儲環節的能力B.廠內、廠外的運輸方式和設備C.廠址選擇條件D.各類物資運輸量和運輸距離【答案】C61、在利潤表結構分析中就是以（）為100%，計算出各指標所占百分比的增減變動，分析對借款人利潤總額的影響。A.產品銷售費用B.產品銷售利潤C.產品銷售成本D.產品銷售收入凈額【答案】D62、下列關于固定資產貸款中借款人提前還款的表述，錯誤的是()。A.由借款人提出申請，經貸款行同意，縮短還款期限的行為B.由于借款人的提前還款會打亂銀行原有的資金安排，借款人應提前向銀行遞交提前還款計劃，在征得銀行的同意后，才可以提前還款C.由借款人發出的提前還款申請可以撤銷的D.因提前還款而產生的費用由借款人負擔【答案】C63、如借款人擬將債務轉讓給第三人，必須事先獲得（）的同意。A.借款人所屬行業主管部門B.中國銀保監會C.貸款人D.中國人民銀行【答案】C64、銀行通過分析項目的生產規模，可了解項目是否實現了（），進而了解項目的經濟效益狀況，為貸款決策提供依據。A.規模經濟B.市場主導地位C.流水線生產D.壟斷優勢【答案】A65、為落實“三個辦法一個指引”關于貸款發放與支付的要求，貸款人應當設立獨立的（）。A.放款執行部門B.貸款調查部門C.內部審計部門D.貸款審查部門【答案】A66、某企業采用平均年限法進行固定資產折舊，某固定資產原值為900萬元，折舊年限為10年，預計的凈殘值率為5％，則該固定資產年折舊額為（）萬元。A.85.5B.76C.35.83D.95.7【答案】A67、在貫徹效益性原則時，要處理好投資項目的財務效益和國民經濟效益的關系。下列說法中錯誤的是()。A.財務效益和國民經濟效益都不好的項目，屬于經濟上完全不合理的項目B.財務效益好，而國民經濟效益不好的項目，屬于經濟上不合理的項目C.財務效益差，而國民經濟效益好的項目，屬于經濟上合理的項目D.財務效益差，而國民經濟效益好的項目，屬于經濟上不合理的項目【答案】D68、對項目微觀背景的分析，下列說法不正確的是（）。A.分析項目的微觀背景主要從項目發起人和項目本身著手B.投資的理由主要是指對提出項目的理由及投資意向進行分析評估C.投資環境是指在一定時間、一定地點或范圍內，影響和制約項目投資活動的各種外部境況和條件要素的有機集合體D.項目對其投資環境具有不可選擇性，這正是資本尋求其生存和發展的各種必要條件的集中表現【答案】D69、（）是國家實現宏觀調控的一種政策工具。A.固定利率B.市場利率C.法定利率D.行業公定利率【答案】C70、（）是商業銀行在商業匯票上簽章承諾按出票人指示到期付款的行為。[2015年5月真題]A.銀行擔保B.信貸承諾C.銀行承兌D.信用證【答案】C多選題（共20題）1、下列企業與銀行的往來活動，屬于銀行重點監控的異常現象的有()。A.在銀行存款大幅上升B.在多家銀行開戶，經審查明顯超出其經營需要C.既依賴短期貸款，亦依賴長期貸款D.還款資金主要為銷售回款E.將項目貸款通過地下錢莊轉移到境外【答案】B2、在波特五力模型中，新進入者進入行業所遇到的障礙主要有（）。A.專利權和版權B.政府方面的政策方針和管制C.替代品威脅、買方的討價還價能力，供方的討價還價能力D.在初始階段對投資要求較高E.對市場占有率要求較高【答案】ABD3、基本信貸分析包括（）。A.貸款目的分析B.還款來源分析C.資產轉換周期分析D.資產轉換方式分析E.還款記錄分析【答案】ABC4、關于長期投資，下列說法中正確的有（）。A.常見的長期投資資金需求是收購子公司的股份或者對其他公司的相似投資B.長期投資屬于一種戰略投資，其風險較大C.最適當的融資方式是股權性融資D.長期投資屬于資產變化引起的借款需求E.如果銀行向一個處于并購過程中的公司提供可展期的短期貸款，就一定要特別關注借款公司是否會將銀行借款用于并購活動【答案】ABCD5、下列公式中，正確的有（）。A.有形凈資產＝所有者權益＋無形資產＋遞延資產B.營運資本＝流動資產－流動負債C.利息保障倍數＝（利潤總額－利息費用）/利息費用D.速動資產＝流動資產－存貨－預付賬款－待攤費用E.現金債務總額比＝現金類資產/流動負債×100%【答案】BD6、下列項目屬于遞延資產的是（）。A.土地使用權B.專利權C.商標權D.開辦費E.以經營租賃租人的固定資產改良支出【答案】D7、下列關于信貸資產質量指標的說法，正確的有（）。A.不良貸款率反映了目標區域信貸資產整體質量B.不良率變幅反映了目標區域信貸資產質量和區域風險變化的趨勢C.利息實收率用于衡量目標區域信貸資產的收益實現情況D.信貸資產相對不良率大于1時，說明目標區域信貸風險低于銀行一般水平E.信貸余額擴張系數小于0時，目標區域信貸增長相對較慢【答案】ABC8、組合營銷渠道策略又分為（）。A.營銷渠道與產品生產相結合的策略B.營銷渠道與銷售環節相結合的策略C.產品生產與銷售環節相結合的策略D.營銷渠道與促銷相結合的策略E.促銷與銷售環節相結合的策略【答案】ABD9、下列商業銀行的做法中，體現了公司信貸相關原則的有（）。A.銀行對貸款嚴格審查和管理B.銀行為了盈利，而爭取優厚的利息收入C.商業銀行為了提高效率，而簡化辦理貸款的程序D.商業銀行依法經營、獨立核算、照章納稅、追求利潤E.商業銀行對選擇貸款對象公平對待，盡量滿足所有企業的貸款需要【答案】ABD10、項目可行性報告是項目業主進行（）的必備材料。A.投資決策B.報批項目C.控股股東行為D.財務報表與信息披露的透明度E.申請貸款【答案】AB11、某公司年初流動比率為2.2，速動比率為1.0；年末流動比率為2.5，速動比率為0.8。在其他條件不變的情況下，下列各項中可以解釋年初與年末差異的是（）。A.存貨增加，現金小幅減少B.應收賬款的收回速度加快C.相對于現金銷售，賒銷增加D.應付賬款增加【答案】A12、商業銀行確定信貸授權權限應考慮的主要因素有（）。A.借款人的經濟性質B.被授權人的資產質量C.被授權人的風險管理能力D.貸款規模E.被授權人所處區域的經濟信用環境【答案】BC13、根據商業銀行審貸分離原則的要求，下列屬于商業銀行信貸審查崗位職責的有（）。A.審貸授信業務主要風險點及風險防范措施、償債能力、授信安排、授信價格、擔保能力等B.辦理核保、抵（質）押登記及其他發放貸款的具體手續C.貸款業務辦理后對借款人執行借款合同的情況和經營狀況進行檢查和管理D.對財務報表，商務合同等資料進行表面真實性審查E.審查借款行為的合理性，審查貸前調查中使用的信貸材料和信貸結論在邏輯上是否具有合理性【答案】AD14、下列財產設定抵押擔保時，必須辦理抵押登記的有（）。A.以招標、拍賣、公開協商等方式取得的荒地等土地使用權B.建筑物和其他土地附著物C.正在建造的建筑物D.交通運輸工具E.建設用地使用權【答案】BCD15、根據《中華人民共和國擔保法》的規定，擔保的法定范圍包括（）。A.主債權B.違約風險溢價C.損害賠償金D.違約金E.利息【答案】ACD16、商業銀行加強貸款合同管理的實施要點包括（）。A.加強貸款合同規范性審查管理B.修訂和完善貸款合同等協議文件C.實施履行監督、歸檔、檢查等管理措施D.做好有關配套和支持工作E.建立完善有效的貸款合同管理制度【答案】ABCD17、下列情況中，可能給企業帶來經營風險的有()。A.客戶需求為便攜性PC，企業仍生產臺式機B.持有一筆占公司年訂單量60％的訂單，能按時保質完成C.企業只生產臺式機D.以前產品的產、供、銷都由本企業自行提供，最近企業轉型，只負責產品的生產E.只依賴于一家供應商【答案】ACD18、項目財務評估主要包括（）。A.項目所需資金落實情況評估B.項目投資估算與資金籌措評估C.項目基礎財務數據評估D.項目的盈利能力和清償能力評估E.項目不確定性評估【答案】BCD19、根據《金融企業準備金計提管理辦法》和《商業銀行貸款損失準備金管理辦法》相關規定，下列表述正確的（）。A.貸款損失準備應在成本中列支，用于貸款預期損失的風險B.一般準備可列入銀行核心資本C.一般準備按照風險資產的潛在風險估計，在扣除已計提資產減值準備后計提D.一般準備應從成本中列支，用于彌補尚未識別的可能性損失E.貸款損失準備包含從利潤分配中計提一般風險準備【答案】ACD20、票據背書連續性的內容包括（）。A.每一次背書記載事項、各類簽章完整齊全B.每一次背書不得附有條件C.各背書相互銜接D.辦理了質押權背書手續的票據應記明“擔?！弊謽覧.前一次轉讓的被背書人必須是后一次轉讓的背書人【答案】ABC大題（共10題）一、一房地產項目建設期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產投資包括了固定資產投資方向調節稅。固定資產貸款利率為10%。該項目可使用20年。從生產期第一年開始，就達到生產能力的100%。正常年份生產某產品10000噸，總成本費用1500萬元。銷售稅金為產品銷售收入的10%。產品銷售價格為2500元/噸，并且當年生產當年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產期初由銀行貸款解決。1、該房地產投資項目的總投資為（）萬元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為（）%A、20【答案】1、D?？偼顿Y=固定資產投資+固定資產投資方向調節稅+建設期利息+流動資金=1500+1000×（1+10%）+500=3100萬元2、B。正常年份利潤=年產品銷售收入—年總成本費用—年銷售稅金=2500-1500-2500×10%=750萬元投資利潤率=正常年份利潤/總投資×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。資本金利潤率=正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500×100%=50%二、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據以上資料?；卮鹣铝袉栴}。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬元。A．80B．82C．88D．89（2）如果應收賬款周轉天數的延長屬于長期性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該公司適合（）。A．流【答案】（1）C【解析】根據題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數為：210／2400×365≈31．9（天），2016年應收賬款周轉天數為：350／3000×365≈42．6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（萬元）。（2）C【解析】由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88％是由于應收賬款周轉天數的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現金需求，由于應收賬款周轉天數延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。三、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據以上資料，回答下列問題。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬元?！敬鸢浮扛鶕}中資料，公司2015年應收賬款周轉天數為：210/2400×365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數為：350/3000×365=42.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X/3000×365=42.6-31.9，得X=88（萬元）。四、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據以上資料?；卮鹣铝袉栴}。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬元。A．80B．82C．88D．89（2）如果應收賬款周轉天數的延長屬于長期性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該公司適合（）。A．流【答案】（1）C【解析】根據題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數為：210／2400×365≈31．9（天），2016年應收賬款周轉天數為：350／3000×365≈42．6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（萬元）。（2）C【解析】由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88％是由于應收賬款周轉天數的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現金需求，由于應收賬款周轉天數延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。五、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據以上資料?；卮鹣铝袉栴}。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬元。A．80B．82C．88D．89（2）如果應收賬款周轉天數的延長屬于長期性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該公司適合（）。A．流【答案】（1）C【解析】根據題中資料，公司2015年應收賬款周轉天數為：210／2400×365≈31．9（天），2016年應收賬款周轉天數為：350／3000×365≈42．6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元，則有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（萬元）。（2）C【解析】由（1）題可知，實際應收賬款增加額（100萬元）的88％是由于應收賬款周轉天數的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補這部分現金需求，由于應收賬款周轉天數延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。六、某公司現有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五年期，年利率14%。不計復利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為設備總額的10%，按直線法計提折舊；設備交付使用后每年可以實現12000元的稅前利潤，該企業的資金成本率為10%，企業適用所得稅率為30%。已知：該企業的資金成本率為10%，5年期利率10%的復利現值系數為0.621；4年期利率10%的年金現值系數為3.17，5年期利率10%的年金現值系數為3.791.請根據以上資料，回答下列問題：1、投資方案A的凈現值為（）元。2、投資方案B的凈現值為（）元。3、基于凈現值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和＝100000元×（1+14%×5）=170000元按10%折算的現值＝170000元×0.621=105570元投資方案A的凈現值為＝（105570-100000）元＝5570元2、6292.4初始投資現金流量（第1年年初）：-100000元設備年折舊額＝100000元×（1-10%）／5＝18000元稅后凈利潤＝12000元