精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名呆賬催討辦法電子文件編碼GLZD185頁碼2-1第一條催討原則1．催款管理呆賬的催討工作一定要由專責人員隨同原負責該款項目的銷售人員前往催討。2．利用信函要求付款在前項所提派遣專員前往催款外，尚須同時發出督促信函，懇請對方盡速支付貨款。3．呆賬催討管理表的制作與利用在催討呆賬時，一定要制作催討管理表，利用此表來追蹤把握銷售人員的催款進行狀況，必要時予以援助。4．防患收款時不正當行為部分銷售員在收得貨款之后會不交回給經營管理部門，對于這種行為須加強實施“收款處理手續”管理，以防患于未然。5．對銷售人員施以指導教育負責人須徹底掌握和了解銷售人員的個性，不斷對其實施有關貨款回收的指導教育。第二條銷售時的收款處理1．銷售指導。由于銷售時沒有周密考慮，往往造成貨款難以回收。關于這一點，應該更加加強明確的銷售指導，尤其銷售方法本身一定要兼顧到貨款回收問題。2．銷售對象的范圍。銷售人員必須在指定公司和規章制度許可范圍內，進行其銷售活動。3．限制、禁止指定公司以外的銷售。凡非公司的正式職員，即使具有誠意，不得以公司之名銷售給對方。4.禁止指定公司的個人性銷售。未經過公司的個人現金買賣及個人分期付款式的買賣，本公司不予認可。簽發人責任人簽名制度名呆賬催討辦法電子文件編碼GLZD186頁碼2-25.例外情況下的預付款及制裁。在不得已情況下進行個人性的買賣時，該銷售人員須預付一半的貨款以作定金。如銷售人員無法做到，則從其薪資當中扣掉相應的金額。對違反者處以罰款。如銷售人員違反處理規定，公司將每次罰以200元的罰金。第三條收款督促的處理1．寄發催款的信函對于個人性的客戶，如經催款仍不見回應時，負責人應發函給該人的公司或老板，表示“這種狀況的持續將對貴公司不利”的意向，設法說服其付款。2．對行蹤不明之顧客進行調查對于因公司住址變更、住家搬移、換工作而行蹤不明的顧客，應設法了解其去向。因此，對于銷售人員必須進行訓練，提醒銷售員本人于事情發生前應感覺其氣氛，設法防患于未然。3．督促遠地之顧客付款如對方的搬遷處很偏遠，不易收款，應委托當地的行政司法部門協助調查。簽發人責任人簽名精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔費用審核辦法總則制定目的為了合理支付各項費用，特制定此辦法。適用范圍本公司各部門費用支出，均依照本辦法所規范的體制管理之。權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。費用審核外來憑證營利事業發票，如增值稅專用票、普通發票、定額發票等。營利事業資金往來統一票據，如行政性收費票據、事業性收費票據，統一收款收據等。審核原則真實性。合法性。完整性。原始憑證審核辦法審核發票所記載名稱是否為本公司并蓋有發票監制章。審核發票專用章上發票者全稱是否為公司所付單位。審核“日期”是否為收料日或費用發生日期。審核“摘要”欄所列品名與請購單所列品名是否相同，若為一般費用，內容與費用性質是否相同。審核數量*單價是否等于總價，并需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發票要求重新開具。付款憑證應具備要點發票：1、本公司名稱、稅號、地址、開戶行、賬號、電話等。2、開具年、月、日。3、貨品名稱、數量、規格、單位、單價及總額。營利事業資金往來統一票據：1、本公司名稱。2、開具年、月、日。3、收款項目、數量、單價、總額。公司內部憑證（自制憑證）請購單。訂購單。驗收單。費用合同或協議單。借款單。領料單。成本計算單。工資單。雜項費用計提單。分項費用租金支出憑證名稱收據審核辦法審核租金支付期間是否重復或遺漏。審核租金支付方式與合同書約定的是否相符。審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應即時收回押金。審核逾期繳納違約金與合同規定是否相符。審核支付倉租是否根據租憑合同書。審核寄存租金，即單價*寄存數量是否正確。稅金憑證名稱稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅、關稅等），分為國稅、地稅、海關。審核辦法審核稅率、課稅對象、計稅標準、起征點、免征額、減免稅、稅種是否正確。審核增值稅的繳交金額是否正確。審核繳納期有否重復，稅率適用及稅額計算是否相同。審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。交際費憑證名稱發票。交際費申請單。審核辦法審核在外宴客及招待費用，應以發票為憑據。審核是否于當天之場所宴客。審核應酬是否與業務有關。審核是否依核決權限核準。郵資憑證名稱郵件大宗包裹收據、快遞、普件收據。郵票購買證明。審核辦法審核郵費報銷與“郵寄信件登記簿”所載時間、地點、重量、件數是否相符。審核有無私人郵件或非本公司郵寄這其他收據報銷。電話費憑證名稱電信局電話費收據通知聯。審核辦法審核請款明細與長途電話登記簿所載時間、地點、次數是否一致。審核叫號或呼人每次單價是否與標準單價一致。審核單價*通話時間是否與總額相符。審核收據內容與原通知單所載內容是否相符。市內交通費憑證名稱市內出差車費報銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。審核辦法審核是否經公司車輛調度員證實公司無車可派用。審核是否經主管（經理級以上）核決。外勤工作者，每月三日前附“外勤活動記錄表”及“旅費報銷清單”，每月一次請款報銷。公務車相關費用憑證名稱購油票券（含汽油、柴油等）。修理費、年檢費等發票。過橋費或停車費收據。審核辦法油料耗用費用：1、審核購油票券是否經車輛管理員簽認，并經經理級以上主管核準。2、審核金額合計是否正確。過橋（路）費、停車費：1、審核過橋（路）費收據金額是否與規定相符。2、審核日期、橋別、地點與派車單內容是否一致。3、審核收據是否經車輛管理員簽認，并經經理級以上主管核準。書報雜志憑證名稱訂閱單。營利事業收據。書報費收據。審核辦法審核連續性刊物的申請，是否經權責主管核準，并核對訂閱起訖期間。審核支付連續性刊物，期數是否重復。審核書籍的購買，連續性刊物之新訂、續訂，應經專登記、編號，并列入管理。人員離職時，列入部門財產辦理移交。文具印刷（復印、文具用品）憑證名稱發票。簽收單。審核辦法審核簽收單所記費用明細，是否依價目表之價格計算。審核復印表單是否必需，數量是否正確。審核復印金額、數量是否合理，上下月差異是否過大。審核文具用品購買、領有的數量是否合理，上下月差異是否過大。審核各單位文具用品領用統計表的計算是否正確。事務用具憑證名稱發票。審核辦法查明有無資本性支出這資產誤列為本科目。是否列入財產保管，并填妥費用性財產保管卡。差旅費憑證名稱差旅費報銷清單。交通費發票。住宿費發票。無單據證明單。審核辦法國內出差：1、審核差旅費報銷清單是否按規定呈核。2、審核報銷日期、天數與出差申請單所載是否相符。3、審核交通費起訖地點與出差申請單所列是否一致。4、審核餐宿雜費報支標準是否依規定計算。5、審核在同一區駐留半個月以上者，自第16日起照規定膳宿雜費標準，以八折支給，自第31日起以七折支給。6、審核交通費須憑票根證明核支。7、對住宿費未出具憑證者，按規定五折報支。8、審核各細數核算是否正確，若事先已預支者，應由應付金額內扣除。國外出差：1、審核出國前后之是國內差旅費，應合并于國外差旅費報銷清單內一并報銷。2、審核交通費應附憑證，否則應經經理以上主管核準之無單據證明。3、審核是否于返國后次日起算，10天內辦理差旅費報銷，并繳回差旅費差額，逾期應依規定辦理追繳。4、審核出差在同一城市，繼續駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費按八折支給。5、審核住宿費用超出規定時，呈總經理核準后按實報銷。伙食費憑證名稱發票。農副產品采購經手人出具之證明。審核辦法審核若為自辦伙食，則須附采購經手人了出具之證明，并依下列方式核對：1、伙食份數與申請單合計份數一致。2、請款單價與簽呈核準之單價相同。3、單價*份數=應付額。審核若為員工領取伙食費補貼，應列有經簽領人蓋章核準人簽字之請領清冊。水費憑證名稱水費通知聯、收據、自來水公司發票。審核辦法審核通知聯名稱是否為本公司。審核收費期間所屬月份是否正確，有否重復支付。審核應付金額為：用水噸數*標準單價。審核用種類口徑與實際是否一致。審核收據聯與通知聯所載內容是否一致。電費憑證名稱電費通知聯、收據、供電部發票。審核辦法審核收費期間有否重復，所屬月份是否正確。審核單價*使用度數是否等于應付金額（一般電費）。審核電力費計算細數是否正確（特約電費）。審核收據聯與通知聯所載內容是否一致。審核峰谷電度數及計費標準是否準確。運費憑證名稱發票。審核辦法對運費之申請，須審核：1、客戶是否簽收。2、車號（主）與請款運輸部門是否相符。3、依路途（程）長短，研判運輸時間與出入廠時間是否異常。4、品名是否相符。5、數量是否一致。6、交運地點是否相符。7、交運中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。依地點、費率、數量核算金額是否相符。是否依核決權限呈核。送貨單、出倉單與托運單數量、時間相核對。廣告費憑證名稱發票。報社、電視臺、電臺、網絡收據。出版社、電臺廣告發票收據。審核辦法審核計價數與樣張之行數是否相符。審核單價與計費標準是否一致，刊登天數是否相符。審核應付金額是否等于：單價*行數*刊登天數，是否有打折。審核收款人及報社簽單是否屬實。審核是否附有全張之報紙，并在廣告處以紅筆劃出。自由捐贈憑證名稱董事長核準之簽呈借款申請單。收據。審核辦法審核捐贈款是否與業務有關，或維持商業地位或商譽所必要者。審核捐贈之對象是否經政府主管財稅機關核準，且合于公益性如“紅十字會”及教育、文化、公益、慈善機關團體。審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請單需依核決權限呈核。什費憑證名稱發票收據。郵政禮券證明單。審核辦法審核付款種類與申請單所記載種類是否相同。審核申請單是否經主管簽章，并由總務證明屬實。審核申請金額與規定標準是否一致，并由總務證實。海運費憑證名稱請款單。發票。審核辦法審核請款單是否依核決權限核準。審核受訂通知單之交易條件是否為C&F或CIF(FOB和FAS時免負擔海運費)。審核請款單所載之船名、起訖地點、航班、提單號碼、裝運數量等是否與裝箱單相符。審核提單和請款單這材積及起訖港與裝箱單所載是否相符，若差異在+-5%以上時，應會同營業單位簽注差異原因。審核發票所載之提單號碼與原提單之號碼是否相符。陸運費憑證名稱發票。審核辦法審核發票是否依核決權限核準。審核計費重量是否與交運單相符。審核運費是否與公司規定之支付標準相符。審核運費之計算是否正確，與發票之金額是否相符。如以貨柜裝運時，應審核貨柜型式、號碼、數量及拖車臺數是否正確。外銷傭金憑證名稱結匯證實書。傭金信（電）匯回單。傭金匯出款證實書。發票。審核辦法審核請款單是否依核決權限核準。審核請款單、銷售確認書和受訂通知單所載之受訂編號、數量、單價、銷售金額、傭金條件和傭金收款人之名稱地址等是否相符。審核依約定之傭金條件所計算之傭金金額是否正確。審核傭金匯款回條或證實書之申請人是否為本公司。審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款通知單之受款人相符。審核傭金匯款憑證之匯出金額與請款單和結匯證書之傭金金額是否相符。信用證溢價金額以傭金方式支付時，應審核匯出金額是否與溢價金額相符，即是否等于押匯金額與受訂通知單金額之差額。審核發票之出具人是否與受訂通知單之受款人相符號。保險費憑證名稱結匯證實書。保險費送款簿存根。收據。財產險保單（廠房、設備、材料、汽車等保險）。審核辦法審核受訂通知單之交易是否為CIP或C&I（FOB、FAS和C&P時免負擔保險費）。審核以L/C條件出口，一般均于押匯時，由銀行予以代扣保險費。審核險種的保險費率及保險費計算是否正確。審核結匯證實書中銀行所扣之保險費，是否與所計算之保險費金額相符。審核支付日期。審核投保合同條、保險是否有效合理。進出口費用憑證名稱發票收據。審核辦法進出口報關雜費應由與本