精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔項目審計管理辦法總則為了適應企業經營機制的轉換，促進國有資產的保值、增值，提高企業的管理水平和經濟效益，健全企業的自我約束機制，制定本辦法。凡實行全額承包的工程項目，必須在竣工結算后，經過審計認定，方可按項目全額承包責任書兌現。對于停工達一年以上的項目，可進行事中審計，根據中間結算情況和成本控制情況進行預兌現。工程項目審計應以國家審計法規和財經政策為依據，以項目全額承包責任書為主要內容，對工程項目的財務收支、經濟效益和項目全額承包責任書規定的承包范圍、承包方式、承包內容、獎罰辦法等內容進行監督和作出客觀、公正的評價。本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。審計的組織與實施工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，由局內部審計機構組織審計或委托公司進行審計，其他項目由公司、分公司內審機構依照本辦法自行審計，局內審機構視情況抽查。審計項目由各單位分管項目全額承包或審計工作的行政領導確定，由各單位內審機構或審計人員(含專職和兼職)負責會同有關業務部門完成。工程項目審計根據需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應在工程項目達到某一控制點后進行，其目的在于及時總結經驗，發現問題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經濟效益。事后審計一般應在工程辦完竣工結算后，對整個工程的全額責任承包書的簽訂及執行情況作出審計認定，提出承包兌現獎罰意見。審計的主要內容工程項目全額承包責任書的簽訂情況項目全額承包責任書必須經承發包雙方簽字，未經雙方簽字的視為無效；標價是否分離，確定的承包基數是否科學、合理，上交比例是否明確；項目承包負責人是否明確，是否符合全額承包管理要求；承發包雙方是否按工程項目全額承包責任書的規定享受權利和履行義務。工程項目管理與核算的執行情況企業財務制度和企業會計制度的執行情況；國家財經法紀和企業有關制度的遵守情況、財產物資管理情況；內部控制制度的建立和執行情況；項目成本核算責任制和成本管理制的建立和執行情況；項目責任成本表的編制情況及計劃成本的執行情況；項目勞務隊伍的選用是否按照規定執行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款內容及分包工程款的決算是否合規，與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況；材料物資的采購是否按規定執行；成本分析制度的健全性和執行情況及其效果。工程項目承包合同經濟指標完成情況工程結算收入和上交費用的真實性、帳務處理的合規性，與業主各項經濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況；工程實際成本、費用和營業外收支情況；所有往來單位經濟業務清算情況、往來帳項的核對情況；工程款的收取及上交款項完成情況（含各項稅款）；帳面資產的真實性和穩健性；利潤和其他經濟指標的準確性。工程項目承包合同技術指標完成情況工期、工程質量、安全生產、文明施工和CI形象等是否達到合同要求；工程檔案資料及其它技術資料是否完整，質量是否符合要求；與業主的施工合同的履行情況及遺留問題。審計的工作程序工程項目竣工結算后一個月內，或停工達一年時，項目經理部應向上一級提出書面的審計申請，其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，應向局提出申請。在工程竣工結算后兩個月內或停工后15個月內，內部審計機構應組織審計。若項目經理部或下級單位未根據上一條規定的時間期限提出審計申請的，內部審計機構應及時了解情況，可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。內審機構根據確定的審計項目，了解被審計項目的有關情況，索取有關資料，確定審計重點。成立審計組，擬定審計工作方案，報本單位主管領導批準。在實施審計三日前，內審機構向被審工程項目經理部或其所在單位下達書面《審計通知書》，被審工程項目經理部接到通知后，應提供下列資料：工程項目全額承包責任書及其附件；與建設單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務合同）和有關補充合同、協議、會議紀要等；與建設單位及分包單位審定的工程結算書、財務結算書及其他經濟方面的結算書；租賃等經濟方面的合同、協議、會議紀要等；會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調節表、往來帳項的對帳單等；項目編制的標準成本表、成本分析表；統計、材料、動力、勞資等業務核算資料和年度材料物資盤點表、機械設備盤點表；工程項目全額承包責任書執行情況和財經紀律遵守情況的自查報告；項目經理的述職報告；審計組要求提供的其他資料。審計組審閱第十六條所列資料，查閱與審計事項有關的文件、規章制度及其他資料。采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料，由提供者簽字確認，并注明日期。審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計報告，提出獎罰意見。審計組上報審計報告前，應當征求被審計項目部的意見，被審計項目部應當自接到審計報告之日起十日內，將書面意見送交審計組。單位行政主管領導和項目法施工領導小組聽取審計組匯報審計情況，審定審計報告，出具審計結論和決定，下達給工程項目部和其所在單位執行，同時報上一級內審機構備案。對嚴重違反財經紀律和造成重大經濟損失的事項，交由本單位紀委監察部門查處。項目審計結束后，所形成的審計工作底稿文件、函件等資料，應及時搜集齊全，整理立卷，根據國家有關檔案管理規定和企業檔案管理辦法辦理。審計人員的主要職權和責任審計組和審計人員實施審計時，可以運用檢查、監盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券和電子帳務處理系統，取得審計證據。對正在進行的違反財經紀律，造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。對阻撓和破壞審計工作，以及拒絕提供有關資料的，經有關領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。提出改進內部管理、提高經濟效益的建議。對嚴重違反財經紀律和造成重大損失浪費的人提出追究責任的建議。對在審計工作中作出突出貢獻的人員，應給予適當的獎勵；對因審計人員以權謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業造成重大經濟損失或帶來不良影響的，應視情節輕重，給予適當的行政處分或經濟處罰。第六章附則本辦法自2002年11月12日起實施，原《工程項目審計暫行辦法》同時廢止。本辦法若與上級或國家有關規定有抵觸時，以上級或國家的規定為準。本辦法由局監察審計部負責解釋。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔項目材料管理辦法第一章總則第一條為了促進企業對項目材料的管理工作，發揮企業整體優勢，滿足施工生產的需要，減少庫存積壓和浪費，降低工程項目施工生產成本，特制定本辦法。第二條施工項目所需的主要材料和大宗材料應由單位物資部門統一招標采購，按計劃供給項目經理部。第三條施工項目所需的C類材料可由單位授權有項目經理部自行采購；項目經理部就編制采購計劃，報單位物資部門批準后按計劃采購；第四條工程項目所需的A、B類材料，必須通過招投標的方式進行采購。第二章機構設置與人員配備第五條各項目經理部應設材料組，是項目經理部管理層的組成部分，業務上受分公司、公司物資部門領導；第六條根據工程需要，各項目應配備材料人員1－3人，其材料人員由分公司人力資源部門和物資部門同項目經理商定，報分公司經理批準。第七條項目材料人員必須職責分工明確，杜絕一人包攬，嚴禁采購兼保管。第三章計劃與供應管理第八條項目經理部在開工三天前，應向分公司物資部門提供“項目材料需用總體計劃”。材料計劃應明確材料名稱、規格、型號、質量（技術要求）、數量及進場時間等，需要及進場時間等，需要加工定做的料具，應附圖紙并注明要求。第九條項目參與詢價、定價和采購合同的簽訂，提供價格信息和合格分供方，隨時了解市場情況，以便分公司物資部門及時確定材料和品種和供應單位。第十條分公司物資部門根據項目經理部定期編制的項目材料月度計劃，保質、保量、按時將材料供應到現場。第十一條建設單位（業主）供應的材料，由分公司物資部門與建設單位（業主）簽訂材料供應辦法，并與建設單位（業主）落實材料的選樣工作。第十二條全部材料按實際價格加運雜費計入項目成本，材料進退場及一、二次搬運所發生的人工費、運雜費計入項目成本。材料回收退庫所發生的裝卸人工費和運輸費由項目組承擔。第十三條發生材料代用的量差（增）由項目承擔。第四章材料的驗收和使用保管第十四條進場的材料應進行數量驗收和質量檢驗，作好相應的驗收和標識的原始記錄。數量驗收和質量檢驗，應符合國家的計量方法和企業的有關規定；第十五條進入現場的材料應有生產廠家的村質證明（包括廠名、品種、出廠日期、出廠編號、試驗檢驗單）和出廠合格證。要求復檢的材料要有取樣送檢證明報告。新材料未經試驗鑒定，不得用于工程中。現場配置的材料應經試配，使用前應經認證。第十六材料的計量設備必須經具有資格的機構定期檢驗，確保計量所需要的精確度。檢驗不合格的設備不允許使用。第十七條對進場的材料發現質量不合格，應做出標識，按公司程序文件規定，掛上“不合格物資”標牌，及時通知分公司物資部門聯系解決。第十八條凡進入項目現場的材料，應根據現場平面布置規劃的位置，做到四定位、五五化、四對口。現場大宗材料須堆放整齊，砂、石成堆、成方、磚成垛，長大件一頭齊，要求場地平整，排水良好，道路暢通，進出方便。第十九條應建立材料使用限額領料制度：1由負責施工的工長或施工員，根據施工預算和材料消耗定額或技術部門提供的配合比、翻樣單，簽發施工任務書和限額領料單。兩單工程量要一致，并于開始用料24小時前將兩單送項目材料組。項目材料組收到后，立即根據單位工程分部分項用料預算進行審核。審核工程量有無重復或超過預算，審核材料消耗定額有無套錯，審核計算有無差錯。審核無誤后，送工長或施工員交承擔的施工生產班組憑單領料。2無限額領料單，材料員有權停止發料，由此影響施工生產應由負責施工的工長或施工員負責。3班組用料超過限額數時，材料員有權停止發料，并通知負責施工的工長或施工員查核原因。屬工程量增加的，增補工程量及限額領料數量；屬操作浪費的，按有關獎罰規定辦理，賠償手續辦好后再補發材料。4限額領料單隨同施工任務單當月同時結算，已領未用材料要辦理假退料手續。在結算的同時應與班組辦理余料退庫手續。5班組使用材料衽節約有獎、浪費賠償、獎賠對等的原則，其材料獎按節約材料的20％發給班組，材料浪費仍以浪費材料的20％扣罰班組。獎罰節約或浪費的材料單價，按工程當地的定額材料單價計算或按項目與班組的合同單價計算。6鋼筋按放樣料單數量加1.5-3%的損耗一次承包給鋼筋加工車間（班組），達到指標應給予獎勵，節約部分五五分成。第二十條應建立材料使用臺帳，記錄使用和節超狀況。材料管理人員應對材料使用情況進行監督；做到工完、料清、場清；建立監督記錄；每月按時對材料使用情況進行盤點和料具租賃費的結算，對存在的問題應及時分析和處理。第二十一條廢料處理1廢料由項目整理集中后，必須經過材料部門同意或委托項目經理部方可進行處理。2廢料處理所得收必須按實交財務部門沖銷項目成本。3任何人不得私自將廢料處理所得收入截留使用，否則按貪污公款處理。第五章統計與核算第二十二條項目材料組自項目開工到竣工交付驗收，應做好各種資料收集整理，裝訂成冊，按月做好統計核算工作。1項目承包工程材料消耗表2項目承包工程主材預算與消耗對比表3項目承包周轉料具租賃結算表4項目承包周轉材料（非租賃）攤銷情況表5、建立材料耗用情況數據庫。第六章獎罰辦法第二十三條項目工程價差降低率按與項目簽訂橫向承包合同的規定執行，公司（分公司）物資部門負責核算。第二十四條項目經理應同項目材料負