下列行為中，屬于企業所得稅視同銷售的是（）C.電視機廠將自產電視安裝在本廠供職2013103005年，每年年末收取固定利說法，正確的是（）。A.甲公司收到的固定利息為免201335001220日進行產品分配。由于生產延期，20142600800的說法，正確的是（）。800600800201312202013120040計算企業所得稅應納稅所得額時，費和業務宣傳費的納稅調增數額是（）201320111220119萬元，20124萬元，20131320132013年實際應繳納的企業所得稅為（）欄注明折扣價款3萬元。適用稅率為17%，甲公司應確認的產品銷售收入為（）萬元。2013年甲房地產公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購房者的按揭提供1500萬元擔保。下列關于該擔保金稅務處理的說法，正確的是（）。C.2012年甲公司在設立不具有獨立納稅地位的分支機構，該分支機構2013年產生利潤200萬元下列關于該利潤確認收入時間的說法正確的（B.D.按照分支機構作出利潤匯回的決定日期確認收入的實征收企業所得稅，企業當年收入總額30萬元，其中7月份取得轉讓收入5315%（）甲公司經《公共基礎設施項目企業所得稅規定的碼頭，2010年取得第一筆生產經營收入，2011年開始，2013年甲公司將碼頭轉讓給乙投資公該項所得應繳納企業所得稅（）萬元。20133月，某公司向一非居民企業（在境內無機構場所）2640120萬元（50其位于我國境內），該公司應扣繳企業所得稅（）下列關于企業所得稅源泉扣繳的說法，符合稅定的是（）A.扣繳義務人每次代扣的應當自代扣之日起3日內繳入國D.非居民企業代扣的扣繳義務人應暫停支付全部款項并及時向稅務機下列轉讓定價方法，適用于所有關聯交易的是（）2013300300365應確認的所得為（）萬元。之日起，提出相應調整申請的時限是（）年。下列補貼、津貼應納入“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）B.誤餐C.D.托兒為外籍個人境內無住所同時境內機構擔任職務年3月6日來華，12月20日離開。期 因工作原因，曾于6月8日離境6月14日返回。在計算個人所得稅時， 境內實際工作天數為（）計算合伙企業生產經營所得時，允許個人所得稅前扣除的項目是（）A.支付的工商業會B.C.D.每個季度按分配協議分配給的股（根據2015年該題目政策過時下列支出中可作為工商戶的開辦費，5年內分期等額扣除的支出是（）。下列關于個人獨資企業、合伙企業納稅申報的說法，符合規定的是（）A.30日內，向主管辦理當期個人所得稅匯算清繳B.12個月的，應C.60日D.個人投資者應向主管報《生產經營所得個人所得稅申報（B表》45日內下列關于工商戶的生產、經營所得的計稅方法，正確的是（）A.C.12%的部分可以據實扣除D.工商戶代其從業人員或者他人負擔的，不得稅前扣為熟食加工戶，2013年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本萬元（含一輛非經營用小汽車支出8萬元）；另取得個人拍賣收入302013年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。A.B.5.8C.拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得D.拍賣所得應并入生產經營所得一并繳納個人所得任職于A公司的肖先生同時擔任B公司的獨立董事，2013年每月工資15000元，12B50000元。12月份肖先生應繳納個人所得稅（）元。是一家兩人合伙企業的，每人擁有企業50%的份額，合伙協議規定按照所占份額分配各種收益。2013206萬元，經審分回紅利20萬元持股期限8個月，2013年應繳納個人所得（元。承包一企業，對經營成果不擁有所，2013年取得承包所得24萬元，另每月領取生活費3000元，2013年應繳納個人所得（）元。2013年4月獲得所在公司授予的10000股本公司的該不可公開交易），授予價為5元/股。2014年9月，按照公司的定行權，10000股公司的，當天公司的市場價為11元/股，的月工資收入為4000元。2014年9月應繳納個人所得稅（）元。。2013年12月某當月全部收入30萬。其雇員每月按律所收入的10%比例提成，同時每月還取得工資收入0.3萬元和律所約定,李某本人所有的辦案費用和個人開銷,201312月，應交納的個人所得稅為（）元。。（根據2015年，該題目政策變更）企事業單位、社會團體及其他組織轉讓舊房作為廉租房房源且增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地。201382005002020138月甲公司應繳納印花稅（）2013124萬元。201312月甲企業應繳納印花稅（）元。同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的可向當地申請按期匯總繳納印花稅，按照確定的期限計算納稅，匯總計算納稅最長期限不得超（）下列房屋中，免征稅的是（）2012年某企業支付8000萬元取得10萬平的土地使用權，新建廠房建筑面稅的原值是（）萬元。票繳納了全年車船稅，5月3輛客車因質量問題退回廠家，6月取得退貨，當地規定該型號客車的車船稅年稅額為1200元/輛該客運公司退貨應獲得車船稅退稅（）元。某遠洋公司2013年4月購進一艘凈噸位為10000噸的機動船舶，造船廠開具了銷貨，當月船舶運抵公司港口，5月購入一艘凈噸位為2000噸的非機動駁船，造船廠開具了銷貨，機動船舶和非機動駁船都在5月投入使用。該遠洋公司所在地車船稅年稅額為4元/噸，海事管理機構應代征車船稅（）元。某房地產開發公司以協議方式受讓一宗國有土地使用權，支付土地出讓金萬元、土地補償費3000萬元、安置費2000萬元、市政建設配套費1800萬4%（）某企業時其房地產評估價值為4000萬元將其中價值3000萬元的地產抵償債權人的將價值1000萬元的房地產進行拍賣取得拍賣收入（萬元（3%）經營的企業作為經營場所，4月價值200萬元的住房；6月將價值200萬元以上交易應繳納契稅（）萬元。（4%）居民供暖辦公場所占地60000平其中包括職工學校和占地200平費200萬元向其他小區居民收取采暖費800萬元該國企所在地城鎮土地使用稅稅額為10元/平，2013年該國企應繳納城鎮土地使用稅（）萬元。某地方鐵路公司新建辦公樓占用耕地20000平建職工住宅占用耕地平，建占用耕地500平，建地方鐵路線路占用耕 ，除鐵路線路稅額的特殊規定外，當地適用耕地占用稅稅額25元/平，該鐵路公司應該繳納耕地占用稅（）元。201330012（4萬元），20122萬元。下列說法符合稅定的有（）。A.20120.52013B.20134萬元可以全額扣除C.201311.5萬元D.20137.5萬元E.20142.5萬元向母公司支付的企業銷售協議被采購方索取的罰被征收的滯納為企業職工入托支付給的非性質贊助支企業提供的下列勞務中，按照完工進度確認企業所得稅應入的有（）C.（）企業繳納的下列中，可以在企業所得稅前扣除的有（）稅土地的有（）。應向上繳但尚未上繳的報批報建費應向上繳但尚未上繳的物業管理基對來源于中國境內、的所得，下列判斷原確的有（）。E.不動產所得，按不動產所在地確定下列利息所得中，免征企業所得稅的有（）外國向中國提 取得的利息所國際金融組織向中國提 取得的利息所 E.外國企業向中國提供取得的利息所得我國居民企業的下列技術轉讓行為中符合稅定可以享受技術轉讓所得免征、減征企業所得稅的有（）。轉讓國家限制出轉讓國家出轉讓其擁有的技術所轉讓其擁有的6年全球獨占使用企業從事下列業務經營中，可以享受企業所得稅免稅政策的有（）可以取消其享受的資格，并補繳已減免的企業所得稅，下列情形屬于特殊情形的有（）。2013316100A20%的股權，2013年10月20日以80萬元轉讓給其兒子，以下說法正確的（）10被投資企業所在地地稅機關為主管（）D.受贈人持有時繳納的稅下列說法符 及其從業人員個人所得稅征收規定的有（） 所得稅時，應先扣除稅定的費用扣除標準計 經營所得時，出資本人的工資、薪金不得扣受雇于的從取得的分成收入應單獨作為一個月的工資下列關于個人所得稅納稅地點的說法，符合規定的有（）中國居民從取得所得的，必須以境內戶籍所在地為申報納稅向當地申報納稅2013年12月錢某取得工資薪金收入4000元，全年獎金元，從的甲公司取得收入3000元。關于錢某2013年12月份個人所得稅的處理中，正確的有（）。全年獎金應并入12月份工資納全年獎金應單獨作為一個月的工資納905收入應按勞務所得納下列各項說法，符合上市公司股息、紅利差別化個人所得稅政策的有（）當個人轉讓時，按照先進先出的原則計算持股期持股期限是指個人從公開和轉讓市場取得上市公司之日至轉讓交割該之日計算持有期間對個人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息紅利暫減按50%計入應納稅個人從公開和轉讓市場取得的上市公司，持股期限在1個月以上至公司，其持股時間從2013年1月1日開始計算下列項目中，符合土地定的有（）超過期限的利息不允許扣分期開發的房地產項目，各期方法可以不土地由房地產所在地的征E.因國家建設需要而被收回的房地產免征土地下列合同或憑證中，應繳納印花稅的有（）下列關于印花稅繳納方法的說法，正確的有（）印花稅通常由根據規定自行計算應納稅額，并一次貼足印花B.1000元，可向當地稅務機3個月E.應在憑證生效日期貼花完下列各項中，應按“轉移書據”稅目征收印花稅的有（）C.依據稅的相關規定，下列說法正確的有（）房屋出典的由承典人繳納用于天然林保護工程的免征專門經營農產品的農產品批發市場自用的應征收銀行總行所屬分支機構使用應征收下列中，經財政部和國家稅務批準可以免征稅的有（）國家機關自用C.老年服務機構自用的E.國有企業自辦的自用的車船稅法給予定期減征或者免征的車船有（）下列關于車船稅的稅務處理方法，符合車船稅定的有（）下列各項中，不用繳納土地的有（）所有人將贈與兒個人因工作調動而轉讓滿5年的經營性D.因國家建設需要而搬遷，由自行轉讓房地產E.事業單位轉讓自用的（）企業依法實施，債權人承受企業抵償的土地、房屋權房屋交換，雙方交換價值相企業依法實施非債權人承受企業的土地房屋權屬與原企業超過2（）縣級城市站場的運營用核電站通信設施線路用國家石油儲備項目建設用下列車船中，以“輛”作為計稅單位的有（）B.下列各項中，符合耕地占用稅相關規定的有（）2元征收耕地占用稅在地同級地方在地上級地方三、計算題（單選A、B、C、DHawk的雇員，同時，AC還是該公司的個人投資者，2013年Hawk公司實施如下激勵措施：（1）A每月工資收入10000元，2013年6月該公司為A價值30萬元的小轎車一輛供其使用，車輛所登記在A名下。費共計3萬元作為。（3）C每月工資收入9000元，2013年8月公司向C提供無息50萬元資助其子，年末C未歸還借款。7000元。另外，D利用業余時間經營一家個人獨資企業，每月從個人獨資企業領取工資3000元，2013年以該獨資企業的20萬元小轎車一輛自用車輛所登記在D名下，2013年該獨資企業申報生產經營利潤-15萬元，經審核，除業主工資和車輛支出的費用外，其他收支都符合規定。1.A2013Hawk公司的收入應繳納個人所得稅（）B7Hawk公司的收入應繳納個人所得稅（）C2013年應繳納個人所得稅（）D2013年全年收入應繳納個人所得稅（）甲企業2013年初原值4000萬元，其中廠房原值2500萬元，辦公樓1）350萬元，已轉作固定資產管理，尚未辦理權屬（2）6月新建商品房用于生產經營，按合同約定支付總價款100萬元，已經辦理了、土地使用證，當月交付使用。（3）9月30日將原值400萬元的廠房用于租賃，合同記載月5萬元，租310010萬元。（注：當地規定計算余值的減除比例是20%。）1.2013年甲企業委托建造倉庫和商品房稅的納稅義務發生時間分別（）月和（）甲企業接受乙企業委托加工產品，應繳納印花稅（）3.2013年甲企業共計應繳納稅（）萬元4.2013年甲企業共計應繳納印花稅（）四、綜合分析題（1801201600自行計算的會計利潤430萬元，后經聘請的稅務師對其2013年度自行計算（1）4月20日，購入符合《安全生產設備企業所得稅》的設備，取得注明價款90萬元、進項稅額15.3萬元，當月投入使用，該設備按稅定最低折舊年限為10年，殘值率為6%（該企業按5年6%，已計入當年的成本、費用中）。銷售費用中包含了當年發生的宣傳費用1150萬元上年度超過扣除額結轉的費30萬元；用中包含了當年發生的業務招待費用80萬元，120萬元。10%196120100營業外支出中包含了通過市人民對災區的捐贈60萬元以及直接向環15萬元。額（）萬元。該企業支出的宣傳費、業務招待費，應調增應納稅所得額（）萬元該企業新產品研發費用應調減的應納稅所得額（）（該企業向災區和環保建設捐款，應調增應納稅所得額（）2013年度應繳納企業所得稅（）位于某市的甲公司（房地產開發公司）200986000付了相關稅費，按照規定應于2010年10月進行開發，由于不足，推50000㎡），450001800070002003年，建筑公司開具的全額建筑業。開發銷售期間發生用150萬元，銷售費用200萬元，財務費用450萬元甲公司于2013年底按照規定進行了土地，2014年3月，將剩余的5000m2作為投資與某商場進行聯合經營，合同約定雙方共同承擔經營風險，并在管理機關辦理了可能性變更手續。（說明：當地適用契稅稅率為4%，其他開發費用扣除比例為5%，不考慮地方教1.2013年甲公司開發、銷售寫字樓應繳納印花稅（）2.2013年甲公司土地時可以扣除的土地金額與房地產開發成本（）3.2013年甲公司土地時可以扣除的房地產開發費用為（）萬元4.2013年甲公司土地時可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金（）5.2013年甲公司應繳納土地（）萬元6.（根據2015年，該題目政策過時）2014年甲公司的投資行為應繳納土（）ABCD屬AD：對于被投資企業支付的利息，投資企業應于被投資企業應付利BC（萬元）<200187.512.52011122011元，補虧后應納稅所得額為4-3=1（萬元），2012年多繳3×25%=0.75（萬元）。2011和2012年多繳稅共2.25+0.75=3（萬元），可以抵減2013年應納稅201313×25%-3=0.25（萬元）。企業采取銀行按揭方式銷售開發產品凡約定企業為方的按揭提供擔保居民企業在設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項所得無論是否匯回中國境內，均應計入該企業所屬納稅年度的應納稅所得額。=應入額×應稅所得率×適用稅率對采取應稅所得率方式核定征收的企業，取得的轉讓股權（）收入，應全額計入應入額按照主營項（業務確定適用的應稅所得率計算征稅讓之日起，可以在剩余期限內享受規定的減免稅。選項C：對非居民企業境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得選項D：非居民企業代扣的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅額的款項，并在1日內向其主管報告。中國居民企業股東當期所得=視同股息分×實際持股天數÷受控外國企業納3年內提出相應調差旅費津貼、誤餐、托兒費，不屬于“工資、薪金所得”項目的收入，36日、68日、6141220日，均按半天計算在華實際工作天合伙企業按照規定繳納的工商、工商會費按照實際發生數扣工商戶自申請之日起至開始生產經營之日止所發生的符合稅5年的期限內分期均額扣除。，【根據新政策解答】工商戶自申請之日起至開始生產經營之日止，所發生的符合稅定的費用，除為取得固定資產、無形資產的支出，以及應計入資產價值的匯兌損益、利息支出之外，作為開辦費工商戶可選擇在開始生產經營的當年扣除也可自生產經營月份起在不短于3年期限內攤銷扣，A：企業在年度中間合并、分立、終止時，投資者應當在停止生產經營之日起“60日”內，向主管辦理個人所得稅匯算清繳；B：企業在納稅年度的中間開業或者由于合并、關閉等原因，使該納12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度；選項C：投資者應納的個人所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，153個月內匯算清繳選項D：年度終了后30日內，投資者應向主管報送《生產、經營所得個人所得稅申報表（B表）》。選項A工商戶業主本人取得的工資不允許在計算工商戶的生產經所得的個人所得稅時扣除選項工商戶生產經營活動中應當分別核%除選項C工商戶的公益性捐贈捐贈額不超過其應納稅所得額的%的部分可以據實扣除。選項A：非經營用小汽車支出不得在稅前扣除；選項B：應納稅所得額=20-（18-8）-4.2=5.8（萬元選項C：按轉讓收入額的2%計算繳納個人所得稅選項D：12月份工資、薪金所得應繳納個人所得稅=（15000-3500）×25%-肖先生12月份勞務所得應繳納個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-肖先生12月份應繳納個人所得稅合計數 對合伙企業征收個人所得稅，采取“先分后稅”的原則，即的應納個人持有上市公司超過1個月但不滿1年的，暫減按50%計入應納稅2013年應繳納個人所得稅合計數=72050 =92050（元）2013年應繳納個人所得稅=[（240000÷12 ）×25%-（元）。共應繳納個人所得稅 =5355（元）12月應繳納個人所得稅=[（300000×10%） ]×25%-（元）增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地。2015年將這里的表述更換為，企事業單位、社會團體及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地（4）20138月甲公司共應繳納印花稅=5000+200=5200（元）加工承攬合同應繳納印花稅=200×10000×0.3‰+5×10000×0.5‰=625（元）201312月共應繳納印花稅=625+40=665（元）同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的可向當地申請按期匯總繳納印花稅，按照確定的期限計算納稅，最長期限不超過1個月。選項A：個人所有非營業用的免征稅，對個人擁有的營業用房或者出租的，不屬于免稅，應照章納稅；選項C：對專門經營農產品的農產品批發市場使用的免征稅對于同時經營其他產品的農產品批發市場使用按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免稅選項D由家財政部門撥付事業經費的單位如學校醫療衛生單位托兒所敬的免征稅實行全額預算管理的學校出租給企業使用的辦公用房，不屬于免稅，應照章納稅。稅定宗地容積率低于.5的“大地小房按建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入原值的地價對宗地容積率大于.5的無論會計上如何核算原值均應包含地價即將全部地價計入原值因此該題容積率010.6容積率大于.5原值包括地價款和開發土地發生的成本費用。該企業征收稅的原值0 =00（萬元）。，已繳納車船稅的車船，因質量原因，車船被退回生產企業或者經銷商可以向納稅所在管申請退還自退貨月份起至該納稅年度終了期間，。退貨月份以退貨所載日期的當月為準對于的船舶以船舶的或者其他證明文件所載日期為納稅義務發生50%應代征車船稅=10000×4×9÷ ×4×50%×8 取得該宗土地應繳納契稅 企業期間，債權人（包括企業職工）承受企業土地、房屋權屬以抵償的，免征契稅；拍賣房地產的，由受讓方按照拍賣的實際成交價格繳2013（萬元）學校、、養老院、醫院占用耕地免征耕地占用稅2元的稅額征收耕地占用稅。該鐵路公司應繳納耕地占用稅 元BC,.%A,DA,BCEA,B（1）權責發生制原則；（2）配比原則；（3）A,BD允許在稅前扣除的稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的以外A,B選項C：出包工程未最終辦理結算而未取得全額的，在證明資料充分的前提下，其不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的“10%”；選項E：按照實際發生的準予在當期據實扣除。BCA,B非居民企業取得下列所得免征企業所得稅：（1）外國向中國取得的利息所得；（2）國際金融組織向中國和居民企業提供的利息所得；（3）經批準的其他所得。C選項AB：居民企業取得出口和限制出術轉讓所得，不享受技術 選項%術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅政策。ADB：觀賞性作物的種植，按“花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的C：企業對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售的所得，不享受農產品初加工的政策。AB,C,資格，并補繳已減免的企業所得稅：有環境等違法、行為，受到有關部門處罰的選項E：不屬于符合條件的集成電路設計企業，不得享受相應的政策AB,C,個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為，受讓方為扣繳義務人。..繼.相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；.D個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管。BCB,：，選項A從取得工資、薪金性質的所得在代 ：，：選項C向該所作為 ：選項D：受雇于的從取得的分成收入，應與事：選項E從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費應并入該從取得的其他收入投資者比“工商戶的生產經營所得：CD選項A：要求變更申報納稅地點的，須經原主管機關“備案”；選項B：從取得所得的，應向境內戶籍所在地或經常居住地申報納稅。CD選項AE：收入，作為勞務計稅，不并入當月工資薪酬計稅選項B：全年獎金，單獨計稅，不并入12月工資計稅選項CBD：錢某當月個稅計算：12月工資個稅=（4000-3500）×3%=15（元800×20%=44（012元），適用稅率3%，年終獎金應納個稅=15000×3%=450（元）A,C選項B：持股期限是指個人從公開和轉讓市場取得上市公司之日至轉讓交割該之日前一天的持有時間；選項E：在政策實施之前個人投資者持有的上市公司其持股時間自A,C,選項B：對于分期開發的房地產項目，各期的方式應保持一致選項DA,C,選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不A選項B：賬簿、大宗貨物購銷合同、建筑工程承包合同中，如果一份憑證應納稅額超過500元，可向當地申請填寫繳款書；選項C：同一種類應納項E：應在應納稅憑立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日AAB選項D：對專門經營農產品的農產品批發市場，農貿市場使用的、土地免征稅；選項E：對行使國家行政管理職能的銀行總行所屬分支機構自用的，免征稅。C選項A：國家機關自用屬于法定免 稅選項BD：屬于應稅，應照章繳 稅B,C選項A：醫院救護車，沒有免稅；選項B：境內單位租入外國籍船舶的，不征收車船稅；選項E：對節約能源的車輛減半征收車船稅，對使用新能源的車船AB55地，但選項C所述為經營性，不享受免稅。AB,C,30%3A,311