電大《高級財務會計》形考二答案第二次作業答案：?一、單項選擇：

1.Ａ

２.C

３.C

４.B

5．C

6．A

7．B

８.C

９．Ｄ

10.Ｃ

?二、多項選擇題

1.AＢCDE

２．ACＤ

3．ABCE

４．ABＣ

5．ＡBC?６．ABDE

7．ＡC

８．ＡBCＤE

９.ＢＤ

1０.AＢＣ?三、簡答題（略)

四、業務題：?1.(1)2０23年1月1日投資時：

借：長期股權投資—Ｑ公司

3300０

貸:銀行存款

33０00

20２3年分派20２3年鈔票股利１０００萬元：

借：應收股利

800(1０00×80%）

貸：長期股權投資—Ｑ公司

８00?借:銀行存款

8０0?

貸:應收股利

8０0

２023年宣告分派202３年鈔票股利１1０0萬元：?應收股利=11０0×80%=8８0萬元?應收股利累積數=８0０+８８0=１680萬元?

投資后應得凈利累積數=0+400０×８0%=3２00萬元?

應恢復投資成本800萬元?

借：應收股利

8８0?

長期股權投資—Q公司

800

貸：投資收益

16８０

借:銀行存款

８80?

貸:應收股利

8８0?（2)202３年１2月3１日按權益法調整后的長期股權投資的賬面余額＝(33000－８００)+80０+４000×８0%-１000×8０％=3540０萬元。

2023年12月３１日按權益法調整后的長期股權投資的賬面余額=（33０00-800＋8０0)＋（800－800）+４00０×80％-1000×８０％+50００×80%-１100×8０%＝38５２0萬元。

?(3）2０２3年抵銷分錄?1）投資業務

借：股本

３0０00?資本公積

202３?盈余公積――年初

80０

盈余公積――本年

400

未分派利潤――年末

980０（7200+4000-４０0-10０0)

商譽

1０00(33000-40000×80％)

貸：長期股權投資

3５400?少數股東權益

860０[（30０00+2０２３+120０＋９80０)×20%]

借:投資收益

320０?

少數股東損益

8００?

未分派利潤—年初

7200

貸:提取盈余公積

4０0

對所有者(或股東)的分派

1000

未分派利潤――年末

9800

２）內部商品銷售業務

借:營業收入

5０0（1０0×5）

貸:營業成本

500

借:營業成本

8０[40×（5-3）］

貸:存貨

80

3）內部固定資產交易?

借：營業收入

1０0

貸：營業成本

60?

固定資產—原價

4０

借：固定資產—累計折舊

4(４0÷５×6/12）?

貸:管理費用

4?

2023年抵銷分錄?

1)投資業務

借：股本

３000０?資本公積

2０23

盈余公積――年初

12０0?盈余公積――本年

５00

未分派利潤――年末

13200(98０0+50０0-5０0-１10０)

商譽

1000(３8５20－4６900×８0%)

貸:長期股權投資

３８５20

少數股東權益

9３80［(３0000+2０2３＋1７00+1320０）×2０%］

借：投資收益

40０0?

少數股東損益

10０0

未分派利潤—年初

980０?

貸：提取盈余公積

500?

對投資者(或股東)的分派

1100

未分派利潤――年末

132０0?2)內部商品銷售業務

Ａ產品:

借:未分派利潤—年初

８0?貸：營業成本

80?B產品?借:營業收入

600

貸：營業成本

60０?借:營業成本

60[２0×(6-3）]

貸：存貨

60?3)內部固定資產交易?借:未分派利潤—年初

４０

貸：固定資產--原價

40

借：固定資產——累計折舊

4?貸:未分派利潤—年初

4

借:固定資產——累計折舊

8

貸：管理費用

8

2．(1)２0×4～20×７年的抵銷解決：?

２0×4年的抵銷分錄:

借：營業收入

l2０?

貸:營業成本

100?

固定資產——原價

20

借:固定資產——累計折舊

4

貸：管理費用

4

2０×5年的抵銷分錄:

借:未分派利潤——年初

20?

貸：固定資產——原價

２0?

借:固定資產——累計折舊

４?

貸：未分派利潤——年初

4?借:固定資產——累計折舊

4?貸：管理費用

4

20×6年的抵銷分錄:?

借:未分派利潤——年初

２0?

貸:固定資產——原價

2０

借：固定資產——累計折舊

8?

貸:未分派利潤——年初

8?借：固定資產——累計折舊

4?貸：管理費用

４?2０×７年的抵銷分錄:

借:未分派利潤——年初

20?

貸：固定資產——原價

２0?

借:固定資產——累計折舊

1２?

貸：未分派利潤——年初

１２

借：固定資產——累計折舊

4

貸:管理費用

4?(2)假如20×8年末不清理，則抵銷分錄如下：?借：未分派利潤——年初

20

貸：固定資產——原價

20?

借:固定資產——累計折舊

16?

貸：未分派利潤——年初

1６?借：固定資產——累計折舊

4

貸:管理費用

4

（3）假如20×8年末清理該設備,則抵銷分錄如下:?借：未分派利潤——年初

4?

貸:管理費用

4

(4）假如乙公司使用該設備至20２３年仍未清理，則20×9年的抵銷分錄如下：?

借：未分派利潤——年初

20

貸:固定資產——原價

２0

借：固定資產——累計折舊

20?

貸:未分派利潤——年初

20?

3．將上期內部應收賬款計提的壞賬準備抵銷時