電大形成性考核會計制度作業02任務－分析說明０01一、

論述題（共

2

道試題，共

100

分。)1.

請指出下面的驗收報告單存在的問題。驗收報告單年月日起運站車（船）號送貨單號倉庫號數檢查憑證號

技術證明號

材料類別材料編號材料名稱及規格單位數量計劃成本實際成本應收實收單價金額單價金額

備注設計驗收報告單時應反映出以下內容:驗收報告單的編制時間、起運站、車（船)號、供應單位、材料編號、名稱和規格、收料倉庫、收料日期、發票號、計量單位、交庫和實收數量、實際價格和計劃價格（單價、金額)、付款方式等，還應對該表的編制及其各部門負責人員的審核程序加以說明。用題目中給出的報告單和上述內容加以比較,可以看出存在的問題即應增長的項目有：供應單位、實際價格和計劃價格(單價、金額）、發票號、收料日期、付款方式等，還應增長該表的編制及各部門負責人員的審核程序的說明。應修改的有：＂數量＂的明細欄位中的“應收”改為“交庫”；＂計劃成本"改為"計劃單價"，"實際成本＂改為"實際單價＂．供應單位必不可少，同種產品不同供應商生產的品質千差萬別,將其填具以便后續備查及再采購時借鑒;各批采購入庫的同一產品的狀態性質也不盡一致,故發票號與收料日期的填具也很好地規避日后各項糾紛；驗收時應采用單價而不能用成本列示,因材料只是入庫環節尚未轉入生產狀態。各部門的審核程序應標注,以擬定此表數據的客觀、真實性，防止編制人人為操控給日后導致隱患。2.

請指出下面是什么報表?并說明完整的該種報表還應增長什么內容？成本項目

甲產品乙產品總成本單位成本總成本單位成本原材料1５00037575０03７5工資及福利費1197０22９．2510830５41.50制造費用385２.8０9６.３22752１３７.6０合計

308２2.80

７70.57

21０82

１0５4．10答:（1）該表是產品成本計算表；(2)大家可以比照教材第192頁表８－１７，可以看出完整的生產成本計算表還應涉及以下內容：名稱、編制的時間、竣工產品的件數、各成本項目合計數、編制人、審核人等。

02任務-分析說明0０2一、

論述題(共

2

道試題，共

10０

分。)1．

請點評下面××公司財務部門所制定的原始憑證填制規定是否全面?如有漏掉請予以補充。

××公司原始憑證填制規定為了對的、完整、清楚、及時地記錄各項經濟業務,做好原始憑證的填制工作,必須遵循以下規定:1．原始憑證所反映的經濟業務必須合法和真實,即符合國家有關政策、法令、法規、制度的規定;原始憑證上填列的內容、數字，必須真實可靠，符合有關經濟業務的實際情況,不得弄虛作假：更不得偽造憑證。2.各種原始憑證的書寫要用藍色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆),填寫支票必須用炭素墨水筆。文字要簡要，筆跡要工整、清楚、易于辨認，不得使用未經國務院公布的簡化字。一式幾聯的憑證，應當注明各聯的用途;套寫時,一定要寫透，避免上面清楚,下面模糊。３.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大J、寫金額必須相符,且金額書寫必須符合以下規范規定:(1）漢字大寫數字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等,用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡化字,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯數字應一個一個地寫,不得連筆寫。(3)所有以元為單位的阿拉伯數字,除表達單價等情況外,一律填寫到角分;無角分的,角位和分位可寫“00”;有角無分的,分位應寫“04.各種原始憑證的填制應當及時,并按規定的程序及時送交財會部門，由財會部門加以審核，并據以填制記賬憑證。5．各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補。在憑證填寫錯誤需要更改時,應用紅色墨水筆將錯誤的文字或數字劃線注銷，再將對的的文字或數字用藍色墨水筆寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。答:１．不全面。

2.應當補充：（1）各種原始憑證的內容必須逐項填寫齊全,不得漏掉;必須符合手續完備的規定，經辦業務的有關部門和人員要認真審核,署名蓋章。（2)各種原始憑證都必須連續編號,以便查核。假如各種原始憑證已預先印定編號的,在寫壞作廢時，應加蓋“作廢”戳記,并妥善保管，不得撕毀。２.

請指出下面的賬簿屬于哪一類？其存在哪些問題？應當如何設立？管理費用分類賬20××年憑證

摘要結算憑證

對方科目

借方

貸方

結余月日種類編號種類號數21

上年結余

２1┅┅

2

┅┅

3

┅┅

６

┅┅

１５

┅┅

合計

累計

答:１.該賬簿屬于分類賬。2.根據管理費用的特點,該賬簿月末不應有上年余額、累計、結算憑證和對方科目等欄目。

３．管理費用明細分類賬應采用多欄式賬頁，而不應采用三欄式賬頁。4．管理費用明細分類賬的具體設立方法請見附件HYPERLINＫ"管理費用明細.ｄoc"管理費用明細.doc

02任務－分析說明０03一、

論述題（共

2

道試題，共

10０

分。)

02任務-分析說明004一、

論述題(共

２

道試題，共

1０0

分。）1．

請根據你所掌握的知識點評下面某公司會計機構、財務機構的分設與合設各自的重要區別、優缺陷和合用范圍。財會機構的分設與合設設立形式分設合設機構名稱會計部財務部財會部機構負責人會計部長財務部長財會部長機構工作人員記賬員、稽核員、成本核算員、工資核算員、材料核算員、報表編審員等出納員、資金管理員、利潤管理員等會計部門和財務部門的全體工作人員重要工作內容資金運營過程及其結果的確認、記錄、計算、報告和分析資金的籌集、調撥、使用、分派、歸集和保護會計、財務的所有工作答題要點:見以下表格

2.

請對下面某單位的總會計師崗位基本職責進行點評:(1）組織領導本公司的財務與會計的管理工作，并對財務與會計機構設立、人員的配備和任用、專業職務的聘任等事項提出方案和建議(2）組織編制和執行業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全公司的全面預算管理制度和經濟核算制度,進行經濟活動分析。（3）審批公司各項財務、會計管理制度。（4)審批公司財務收支。(5)協助公司領導進行生產經營、業務發展、固定資產投資等方面的決策。(6）參與制定公司新產品、技術改造、科技研究、產品定價和工資獎金等方案。（７)組織和監督公司執行國家有關財經法律、法規和政府規章制度，保護公司財產的安全與完整。（８)領導交辦的其他與財務、會計有關的管理工作。規定：總會計師必須由具有兩年以上財務與會計管理經驗的財務科長會計師擔任。答題要點:總會計師職責。根據我國的相關法律法規規定，總會計師的職責重要側重于財務管理和會計核算。《總會計師條例》對總會計師的職責進行了具體的描述,總會計師的重要職責集中在預算管理、成本管理、經濟活動分析、財務報告、財務制度和財務人員管理等方面。從總會計師的職責來看,對公司戰略、信息技術、管理睬計等涉及較少,其職責類似于西方的主計長。

總會計師的基本職責：１.認真貫徹執行國家的方針政策、法規和制度,嚴格維護財經紀律，保證完畢各項上交任務。?2.執行公司章程、股東大會和董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,貫徹完畢計劃的措施，對執行中存在的問題提出改善措施,指導各項財務活動,考核生產經營成果,對總經理負責并報告工作;3.參與制定公司的生產經營方針和策略,參與制定公司的發展規劃，參與討論審批年度綜合計劃。?４.參與制定公司的經濟責任制，負責組織建立和健全公司的經濟核算辦法，及財務會計制度。

５．負責組織審查重要的經濟協議。會簽公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟協議，對可行性報告提出評估意見。?6．負責組織產品價格的制定和審報工作。?７.組織公司開展財務成果預測,參與公司重大項目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議。?8.審查和簽署公司的財務成本計劃，銀行信貸計劃和會計報表。

９.審核下屬公司、公司投資和效益的計算方案。

１0.編制公司工資、獎金、福利方案和年度分紅派息方案。?

１１.監督全系統的財務管理和活動。

１２．監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

１3.對各級財會人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評估,經總經理批準后交付執行。

14．負責搞好全系統財會