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《審計案例分析》課程期末考試試卷（B卷）一、單項選擇題(本大題共10小題,每小題1分,共10分。在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目規定的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分）１、被審計單位對審計結論表達不滿時應向上級審計機關提出()。A.復審B.起訴Ｃ．復核D．復議2、內部審計結論的執行與否，重要取決于（)。Ａ.被審計單位領導的意志B.上級主管部門領導的意志C.審計結論的對的與否D.被審計單位當時的具體情況3、下列哪項合用于函證法()。A.鈔票B．存貨Ｃ.應收賬款D.實物證據4、(）社會審計的審計業務質量是審計機關職責之一。A.指導B.監督C．協助D．制約D.來自不同渠道且能互相印證的審計證據比通過單一渠道獲得的證據更可靠5、下列哪項屬于內部控制會計記錄控制的內容()。A.顧客賒銷限額的批準權B.自制憑證要連續編號C.對財產定期清查D．采購員不能同時兼任記賬、出納工作６、()不屬于注冊會計師審計的業務范圍。A.驗資B.審計業務C.會計征詢業務D.會計監督7、()是指從實物的外部特性和內含性能來證明事物真相的各種財產物資。A．環境證據B.加工證據C.書面證據D.實物證據8、下列項目中,需要接受被審計單位委托才干提供審計服務的是（）。A.政府審計B.注冊會計師審計C.內部審計D.內部審核９、審計全過程的中心環節是（)。A.準備階段Ｂ.實行階段C.終結階段D.審批階段10、審計工作底稿的所有權應當屬于（)。Ａ.委托單位B.被審計單位C.編制審計工作底稿的審計人員Ｄ．簽訂業務約定書的會計師事務所二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題２分，共20分。在每小題列出的四個備選項中至少有兩個是符合題目規定的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分）1、累計折舊賬戶核算的錯弊形式及審計要點涉及()。A.折舊方法的選用不對的B.折舊年限的擬定不符合規定C．隨意變動折舊方法和折舊年限D．計提折舊的范圍不對的2、有權對審計工作底稿進行復核的人是（)。A.項目負責人Ｂ.初級審計人員Ｃ.部門負責人D.審計機構負責人３、可以用于肯定式函證的賬戶有()。Ａ.應收賬款金額較大,拖欠時間較長Ｂ.存在貸方余額C.年終時大量賒銷Ｄ.發生財務危機的客戶４、在下列()情況下，應實行應付賬款的函證。A.控制風險高B.財務狀況不佳Ｃ.存在大量小金額欠賬D.應付賬款金額較大５、審計人員通過對（）的審查，來達成業務經營審計的目的。A.資金籌集過程B.材料采購過程C.產品產生過程D.產品銷售過程６、由(）和（)進行的審查才是審計。Ａ．專職機構B.審計人員C.會計人員D.管理人員7、社會審計人員職業道德具體涉及（）。A.科學原則B.獨立原則C.公正原則D.客觀原則8、簽發審計報告前復核審計工作底稿,重要復核(）。A.所采用的審計程序是否恰當Ｂ．所編制審計工作底稿的充足性C．審計過程中是否存在重大漏掉D．審計工作是否符合會計師事務所的質量規定9、審計報告意見的基本類型（）A．無保存意見B.保存意見C.否認意見Ｄ.無法表達意見10、根據中國注冊會計師職業道德規范的規定，下列行為中,違反注冊會計師職業道德規范有關保密規定的有（

）。

Ａ．注冊會計師A取得客戶授權對外披露該客戶的有關信息Ｂ.注冊會計師B在其所在事務所與甲客戶的業務約定終止后，將其執業過程中獲知的甲客戶的信息告知別人C.注冊會計師C向主管財政部門報告所發現的乙公司的違法違規行為Ｄ.注冊會計師D在審計某上市公司期間獲知該上市公司財務狀況良好，股票有望升值,隨即告知其妻大量買入該公司股票三、判斷題(本大題共10題,每小題1分,本題共10分。在答案正１、假如注冊會計師函證的應收賬款無差異,則表白所有的應收賬款余額對的。(）２、注冊會計師簽發的否認式詢證函,假如客戶未予答復,表白被審計單位的記錄是對的可靠的。()3、存貨期末盤點是被審計單位存貨內部控制的基本規定,但注冊會計師也應承擔相應的責任。（）４、被審計單位永續盤存記錄應由存儲部門負責。(）5、注冊會計師對“財務費用”進行審計時，應注意檢查大額金融機構手續費的合法性。（）6、對利息支出審計，注冊會計師應當運用符合性測試以減少實質性測試的工作量。(）7、假如注冊會計師已從被審計單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單，該注冊會計師勿需再向該銀行函證。（)8、被審計單位２０2３年改變原壞賬準備核算方法變直接轉銷法為備低法,注冊會計師提請其在報表附注中披露會計差錯更正情況。（）9、注冊會計師應對驗資報告的使用后果負責。（）１０、相應付賬款進行函證，一般采用否認式，并具體說明應付金額。（)四、案例分析題(本大題共3小題，第1小題20分,第2小題1５分，第3小題2５分,共60分)1、某會計師事務所接受Ａ公司的委托，對其2０2３年１2月31日的資產負債表進行審計。在審查資產負債表“貨幣資金”項目時,發現Ａ公司２０23年１2月31日的銀行存款數額為３3５00元,銀行存款賬面余額為（１)12月21日公司送存轉賬支票5（2）12月2３日公司開出轉賬支票5(3）１2月２５日委托銀行收款10（４）１2月３0日銀行代付水費3(５）１2月15日收到銀行收款告知單，金額為３850元,公司入賬時，將銀行存款增長數錯記成3

規定：（２0分）（1）根據上述資料，編制銀行存款余額調節表；(２）核算20２３年12月３1日資產負債表上“答案：銀行存款余額調節表編制單位：A公司2023年１2月項目金額項目金額Ａ公司銀行存款賬面余額開戶銀行對賬單余額2、2023年2月27日審計人員對某公司鈔票進行審計,出納員結出當天鈔票日記賬余額為1318．10元,鈔票盤點，結果為813．50元，另有一張未經批準的借款單,金額規定:（15分）(1)指出鈔票管理中存在的問題;(2)針對存在問題提出審計意見。答案：3、某