單項選擇題部分一、單項選擇題（共２0道試題,共4０分。）1.上級審計機構對被審單位因不批準原審計結論和解決意見提出申請所進行的審查稱為(A)Ａ.復審B.后續審計C．再度審計D.連續審計２.函詢法是通過向有關單位發函了解情況取得審計證據的一種方法,這種方法一般用于(B)的查證。A．庫存商品B.銀行存款C.固定資產D.無形資產3.國家審計、內部審計和社會審計的審計程序中,在審計準備階段都應做到工作是：(B）A.發出審計告知書Ｂ.制定審計方案C.規定被審計單位提供書面承諾D.簽訂審計業務約定書4.審計監督區別于其他經濟監督的主線特性是（Ｃ）A．及時性B.廣泛性Ｃ.獨立性D．科學性5．審計人員在進行財務收支審計時，假如采用逆查法，一般是從(Ｃ）開始審查。A.會計憑證Ｂ.會計賬簿C.會計報表Ｄ.會計資料６.檢查財務報表中數字及勾稽關系是否對的可以實現的審計具體目的是：(D）A.監督Ｂ．披露C.截止期D.機械準確性7.當可接受的檢查風險減少時,審計人員也許采用的措施是（Ａ)。Ａ.將計劃實行實質性程序的時間從其中移至期末Ｂ.減少評估的重大錯報風險C.縮小實質性程序的范圍Ｄ.消除固有風險８.在某一審計項目中,可接受的審計風險為6%,審計人員通過評估，擬定固有風險為6０%.控制風險為80%。則審計人員可接受的檢查風險為：CA.６%B.10%C.１2.5%D.４８％9．變更驗資的審驗范圍一般限于被審驗單位（Ａ）及實收資本增減變動情況有關的事項。A.資本公積B.未分派利潤Ｃ.盈余公積D.注冊資本10.驗資從性質上看,是注冊會計師的一項(Ａ）業務。A.法定審計業務Ｂ.法定會計征詢業務Ｃ.服務業務D.非法定業務11.以實物出資的,注冊會計師不需實行的程序為（D）A．觀測、檢查實物B．審驗實物權屬轉移情況C.按照國家規定在評估的基礎上審驗其價值Ｄ.審驗實物出資比例是否符合規定１2.與國家審計和內部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是:DA．審計報告Ｂ.審計決定書Ｃ．審計告知書D.業務約定書１3.注冊會計師應審驗有限責任公司的全體股東初次出資額是否不低于公司注冊資本的(Ｃ)A.35%Ｂ．15%C.20%Ｄ.25％14.財務審計項目的一般審計目的中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的對的性做出估計,審計人員使用的方法通常有：BA.層層審核方法B．分析性復核方法C.監盤方法D.計算方法１5.在實行進一步審計程序后，假如審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而事實上該項交易存在重大錯報,這種風險是（B）。A.抽樣風險Ｂ.檢查風險C.非抽樣風險D.重大錯報風險16.被審計單位的內部控制未能發現或防止重大差錯的風險是(Ｂ）A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.經營風險1７.(C）審計的基本職能。A.經濟監察B．經濟評價C．經濟監督D.經濟鑒證1８.預測性財務信息可表現為(Ｂ）A．計劃B.預測C．預算D.方案1９.根據審計證據的重要性規定，在鑒定審計證據時,不應考慮(Ｄ)事項。A.數量大的事項B.數量大性質不嚴重的事項C.數量小性質嚴重的事項D．數量零星的事項２０．下列屬于審計質量控制措施的是：CＡ.對所有審計事項均采用詳查法B.對所有審計項目都要實行后續審計C.審計工作底稿的復核制度Ｄ．在審計業務范圍內，選擇簡樸、易審的項目進行審計21.(Ｃ)是指在審查某個項目時,通過調整有關數據,從而求得需要證實數據的方法。Ａ.審閱法Ｂ.核對法Ｃ．調節法D．抽樣法22.審計報告的日期，應當是(C)。A.簽署審計業務約定書的日期B.審計報告編制完畢日期Ｃ.審計取證工作結束日期Ｄ．審計報告對外報送日期２3.注冊會計師執業準則合用于(C)。Ａ.國家審計組織的審計Ｂ．部門內部審計組織的審計C．民間審計組織的審計D.單位內部審計組織的審計24.根據我國目前的實際情況，國家審計的首要目的是:ＡA.真實性B.合法性Ｃ.效益性Ｄ.客觀性25.下列關于審計目的的說法中,錯誤的是（D）A．審計目的在審計項目的全過程中起了決定性作用Ｂ．審計目的決定了采用什么樣的審計程序和方法C.審計目的決定了采用什么樣的審計證據D.審計目的具有全面性和長期性26.審計人員判斷審計事項是非、優劣的標準是:BA．審計證據Ｂ.審計標準C.審計準則D.審計質量控制標準2７.當注冊會計師出具(B)的審計報告時,應當在意見段之前增長說明段，以說明所持意見的理由。A.帶說明段的無保存意見B.保存意見Ｃ．否認意見D.無法表達意見２8.審計告知書應由(B)下達。A.會計師事務所Ｂ.國家審計機關C．內部審計機構D.審計小組29．注冊會計師出具驗資報告時,應同時附送已審驗并經被審驗單位簽章的(C）。A．審計報告B．被審計單位管理層聲明書Ｃ.注冊資本(股本）實收情況明細表Ｄ.被審驗單位投入資本聲明書30.對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是:ＣA.編制審計方案B.發出審計告知書，提出書面承諾規定C．對內部控制實行內部控制測試D.對財務報表項目進行實質性測試31.在判斷審計工作質量方面，（Ｂ）是最權威的標準。A．獨立審計準則B.審計質量控制準則C.職業道德準則Ｄ.后續教育準則3２.中國注冊會計師協會成立于（Ｂ）Ａ．１9８５年Ｂ.198８年C.199３年D.1994年33．財務審計項目中，“完整性”審計目的指的是：BA.各項業務記錄于會計的對的的會計期間Ｂ.實際存在或發生的金額均已記錄或列報Ｃ．記錄或列報的金額通過對的的計量、計算和分攤D．各項記錄或列報通過恰當的分類和描述３4.下列關于審計工作底稿的說法中,錯誤的是：ＤA．審計工作底稿是控制審計質量的手段B.審計工作底稿是明確審計人員責任的依據C.審計工作底稿是編寫審計報告的依據D.非重大事項的審計工作底稿不需要進行復核35.審計準則中明確由舞弊導致的重大錯報風險屬于(C)，注冊會計師應當專門針對該風險實行實質性程序。A．經營風險B.檢查風險C．特別風險D.控制風險3６.下列與重大錯報風險相關的表述中,對的的是（C)。A.重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的Ｂ.重大錯報風險是假定不存在相關內部控制,某一認定發生重大錯報的也許性Ｃ.重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在D.重大錯報風險可以通過合理實行審計程序予以控制3７.監盤庫存鈔票是注冊會計師查證被審計單位資產負債表所列鈔票是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參與盤點的人員是(Ｂ)。A.會計主管人員和內部審計人員B．出納員和會計主管人員C.鈔票出納員和銀行出納員Ｄ.出納員和內部審計人員３８.使用重要性水平，也許無助于實現下列目的（D)。A.擬定風險評估程序的性質、時間和范圍B．辨認和評估重大錯報風險Ｃ．擬定進一步審計程序的性質、時間和范圍D.擬定重大不擬定事項發生的也許性３9．對審計目的的擬定有最直接影響的是：CA.審計授權人或委托人的規定B.審計環境C.審計目的Ｄ.審計對象4０.在我國,“審計”正式成為專用名詞（次）起始于(Ｂ)A.西周B．宋代Ｃ.中華民國元年D.1９49年41.在審計組評估甲公司固有風險和控制風險均為高水平的情況下。審計實行階段則應當:BＡ.僅實行符合性測試Ｂ．直接實行實質性測試而不進行符合性測試C.在實行符合性測試后進行較少工作量的實質性測試D.在實行符合性測試后進行較大工作量的實質性測試42.通過對庫存鈔票進行監盤取得的證據屬于:AＡ.實物證據B.視聽證據C.鑒定證據Ｄ.環境證據43．以下關于政府審計、內部審計和注冊會計師審計的論述，對的的是(C)。Ａ.注冊會計師審計和政府審計都是隨著商品經濟的發展而產生和發展的。Ｂ.注冊會計師審計作為一種外部審計,在工作中要運用內部審計的工作成果，因此，內部審計是注冊會計師審計的基礎。C.從獨立性和權威性而言，由議會領導的政府審計最為適宜。D．政府審計和注冊會計師審計相對審計客體而言，都具有較強的獨立性,而僅在審計方式上存在較大區別。４4.注冊會計師的審計報告的重要作用是（C)A．檢查Ｂ.評價C.鑒證D.監督４5.下列審計證據屬于口頭證據的是（B)。A.會計記錄B．座談記錄C.付款憑證D.收款憑證46.下面(C）是內部審計基本準則的內容之一。A.社會審計準則Ｂ.內部審計準則C．內部管理準則D.獨立審計準則４7.驗資報告的說明段應說明（B)。A.審驗范圍B.驗資報告的用途C.審驗依據D.已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況48．驗資報告的日期是指注冊會計師(A)的日期。A.完畢審驗工作的日期B.寫出驗資報告C.報送驗資報告D.同客戶簽訂約定書49.會計師事務所的組織模式的最佳選擇式是（D）。A.公司制Ｂ．合作制Ｃ．獨資制D．有限責任合作制5０.控制風險和檢查風險是針對下列哪個層次重大錯報而擬定的（A)。Ａ.認定層次B.審計執行層次Ｃ.審計計劃層次D.賬戶余額的重要性51．《中華人民共和國審計法》正式實行的時間是(B)A．１994年1月１日B．1995年1月1日Ｃ.19９6年5月1日D．２023年1月1日52.下列事項屬于間接或有事項(C)A.未決訴訟B.未決索賠Ｃ．稅務糾紛Ｄ．商業票據貼現5３.擬定符合性測試的抽查范圍時。可選擇的方法是：ＣＡ．實地觀測法Ｂ.證據檢查法Ｃ.經驗估計法D.反復執行法54．影響實行階段內部控制測試與實質性測試重點的是:CA.對被審計單位內部控制情況的調查B.與被審計單位的合作情況Ｃ.被審計單位內部控制初步評價結果D．對被審計單位內部控制的了解限度55.審計總目的是圍繞(D)而界定的。A．國家審計Ｂ.效益審計C.財務審計D.財務報表審計5６.中華人民共和國最高國家審計機關是（Ｂ）A.中國注冊會計師協會B.審計署C.會計師事務所D．內部審計機構5７．下列各項中，屬于管理類審計工作底稿的是：BA.內部控制調查表Ｂ.審計工作方案C．鈔票盤點表D.被審計單位基本情況表5８.下列有關審計目的的表述中。對的的是：CA.審計目的是審計行為的過程與結果Ｂ.審計目的在不同的歷史時期是不相同的C．審計目的體系涉及審計總目的和審計具體目的兩個層次D.審計總目的由審計具體標準組成５9.下列工作中，屬于審計報告階段的是:DＡ．對內部控制進行符合性測試Ｂ.對賬戶余額進行實質性測試C.對會計報表總體合理性進行分析性復核D．審核期初余額60.下列提法中，不對的的是(B)。Ａ．注冊會計師承擔法律責任風險是不可避免的B．假如注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證,一定可以避免法律訴訟C．信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用盼望上的差距，即審計盼望差。D.客觀地講，審計盼望差不也許消失。61．在世界范圍內,(C)是普遍采用的國家審計組織模式。A.行政式Ｂ.獨立式C.立法式D.司法式62.當注冊會計師表達（A)時,審計報告的說明段可以省略。A.無保存意見B.保存意見C．否認意見Ｄ.無法表達意見6３．在擬定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（B）。A．連續經營產生的利潤B.非經常性收益C.資產總額D．營業收入６4.下列有關審計目的的表述中，對的的是（Ｃ)A.審計目的是審計行為的結果B.審計目的在不同的歷史時期是相同的C.審計目的體系涉及審計總目的和審計具體目的兩個層次Ｄ.審計總目的由審計具體目的組成6５.綜合類工作底稿涉及（A)。A.審計計劃Ｂ．經濟協議C．協議章程Ｄ.實質性測試記錄６６.下列有關審計證據可靠性的提法中，錯誤的是:DA.被審計單位內部控制有效時生成的內部證據比內部控制薄弱時生成的內部證據更可靠B．從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更可靠Ｃ.文獻形式的審計證據比口頭方式的審計證據更可靠D.被審計單位提供的審計證據比從被審計單位外部取得的證據更可靠６７．下列專用術語哪些表達的是保存意見(Ｂ）。A.由于上述問題導致的重大影響B.除上述問題導致的影響以外C.除存在上述問題以外D.由于無法獲取必要的審計證據68.在風險評估階段,項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風險。下列不屬于該階段項目組討論的內容的是（B）。A.被審計單位面臨的經營風險B.實質性程序無法應對的重大錯報風險C.財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式D．由于舞弊導致重大錯報的也許性6９.注冊會計師在驗資的接受委托階段所做的工作不涉及(C)。A.了解被審驗單位的基本情況B.簽訂驗資業務約定書Ｃ.執行驗資業務D.編制驗資計劃7０．按照審計的范圍分類，審計涉及（B)A．事前審計、事后審計和事中審計B.所有審計、局部審計和專項審計C.國家審計、內部審計和民間審計D.報送審計和就地審計71.下列關于審計準則的表述中,錯誤的是：CA.審計準則是擬定和解脫審計責任的依據B.審計準則是衡量審計質量的尺度C.審計準則是評價被審計單位的標準D.審計準則是審計人員必須遵守的行為規范72.下列工作中，屬于審計準備階段的是：DA.對內部控制進行符合性測試B．對賬戶余額進行實質性測試C．對會計報表總體合理性進行分析性復核D.對內部控制進行調查了解７3.下列各類審計證據中，審計人員編制的會計分錄調整表屬于：BA．實物證據B.親歷證據C.內部證據Ｄ．外部證據74.針對審計項目具體內容擬定的審計目的、并對總體審計目的予以細化的是(Ｃ)Ａ.專門審計目的Ｂ．特殊審計目的C.具體審計目的Ｄ.一般審計目的75.按照《國家審計基本準則》的規定，審計組對審計事項實行審計結束后.向審計機關提出審計報告的日期應當在：DA.15日內B．30日內Ｃ.60日內D．90日內7６.審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是(D)。A.控制測試B.實質性程序C．實質性方案D.綜合性方案7７.審計程序終結階段的重要標志是：ＤA.復核并審定審計報告B．建立審計檔案Ｃ.提出審計報告和審計決定D.編制并致送審計報告78.會計師事務所與委托單位之間的業務關系(C)。A.應實行按地區劃分原則B．應實行按行業劃分原則C.應實行按雙方自愿選擇的原則Ｄ.應實行優質優價的原則79.（C)重要應用于跨年度的工程項目Ａ．送達審計Ｂ.事前審計C.事中審計Ｄ．事后審計80.判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式,應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以(B）為依據的判斷直接相關。A．過程B.結果C.過程和結果D.過程或結果８1.假如審計人員評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高水平，則擬實行的總體方案傾向于(C）。A．風險應對方案Ｂ.控制測試方案C．實質性方案D.綜合性方案82.下列各項中,屬于內部控制中控制活動要素的是：DA.人事政策B.組織結構設立C.風險評估D.憑證與記錄控制83．會計師事務所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業道德規范的是（B)。A．承接了自己代記賬客戶的財務報表的審計B.按審計業務工作量的大小進行收費C．以注冊會計師個人名義承接財務報表的審計業務D．對自己的能力進行廣告宣傳84.審計報告收件人是(A)。A．審計業務的委托者Ｂ.審計報告的使用者C.被審計單位D．證券監管部門85.下列情況，注冊會計師需要嚴格進行期初余額的審計（A)。A.初次接受委托B.上期審計的延續C.所有審計活動D.根據審計委托人的規定86.實行審計準則,可以贏得社會公眾對（A）的信任。A.審計意見B.審計證據C.審計工作底稿D.審計人員8７.在實際工作中，往往把審閱法與(D）結合起來加以運用。A.觀測法B.盤存法C.比較法Ｄ.核對法88.屬于內審計證據的有（D)。Ａ．購貨發票B.銷貨發票C.銀行對賬單D．材料出庫單８9.注冊會計師應審驗募集設立的股份有限公司發起人認購的股份是否不少于公司股份總數的（D）A.1５％B．２0％C.２5%D.35%9０.下列審計風險模型中涉及的各風險因素中決定審計人員將要實行的審計程序的性質、時間和范圍的是（C)。A.審計風險B.抽樣風險C.可接受的檢查風險D．重大錯報風險９1.審計人員對鈔票進行監盤后填制的庫存鈔票監盤表屬于:ＤＡ．外部證據B.環境證據C.內部證據Ｄ.親歷證據92.審計分為所有審計、局部審計和專項審計，分類依據標準是（Ｂ）A.審計內容B.審計范圍C.審計時間Ｄ．審計主體９3.被審計單位為了保證既定目的得以順利實現而制定并執行的各項控制政策和程序。屬于內部控制要素中的：CA.控制環境B.風險評估C．控制活動D.信息與溝通94.假如被審計單位的投資證券是委托某些專門機構代為保管的,為證實這些投資證券的真實存在,注冊會計師應(Ｂ）。Ａ.實地盤點投資證券B.向代保管機構發函詢證C.獲取被審計單位管理當局聲明Ｄ．逐筆檢查被審計單位相關會計記錄95．下列有關重大錯報風險的表述中，對的的是：AA.財務報表在審計前存在重大錯報的也許性B.財務報表在審計后仍然存在重大錯報的也許性C.審計人員未能發現重大錯報的也許性D.被審計單位內部控制未能有效防止發生重大錯報的也許性9６．下列對審計機關及其審計人員應當具有的基本資格條件和職業規定進行規范的是：AA.國家審計基本準則B.通用審計準則C．專業審計準則D.審計指南二、多項選擇題部分（共1０道試題,共20分。）１.特殊目的審計業務涉及（ＡBCD)Ａ.對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計B.對財務報表的組成部分進行審計C.對協議遵循情況進行審計Ｄ.對簡要財務報表進行審計Ｅ．對合并報表進行審計2.在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時,審計人員應當考慮的重要因素有(ABＣ）。A.公司是否針對這些風險設計了控制B.相關控制是否可以信賴C.相關交易是否采用高度自動化的解決Ｄ.會計政策是否發生變更3.下列（ＡＢＣD)事項表白被審計單位也許存在重大錯報風險。A.復雜的聯營或合資B.在高度波動的市場開展業務C.存在未決訴訟D．重大的關聯方交易４.下列關于符合性測試的說法中,對的的有：ＢCA．監盤是符合性測試的常用方法之一Ｂ.通過符合性測試以評價內部控制的可信賴限度C.符合性測試在審計實行階段進行D.符合性測試在實質性測試之后進行E．任何審計項目都要進行符合性測試5.在國家審計中,下列各項，審計項目計劃文字部分所涉及的內容不涉及:BＣA.本年度審計項目安排的依據和指導思想B.完畢審計項目的時間規定和責任單位C.被審計單位名稱以及主管部門和所在地區D．上年度審計計劃完畢情況E．完畢計劃的重要措施6．在社會審計中，復核審計工作底稿要采用三級復核制度。其中,三級復核涉及:BCEA.總經理B.部門經理C.主任會計師D.注冊會計師Ｅ.項目經理7.在評價審計結果時，假如被審計單位尚未調整的錯報的匯總數超過重要性水平,審計人員應當采用的措施涉及(AC)。A．擴大審計程序的范圍Ｂ.擴大控制測試Ｃ.提請管理層調整財務報表D.發表保存意見８.審計工作底稿的三級復核是指(BCD)A.簽字注冊會計師的復核B．項目經理的復核C．部門經理的復核D．會計師事務所主任會計師的復核E．證券監管部門的復核9.下列有關審計準則的表述中，對的的有：BDEA．審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優劣的準繩B．審計準則是審計人員在實行審計過程中必須遵守的行為規范Ｃ.審計準則是作出審計決定的依據D.審計準則是評價審計質量的依據E.審計準則是擬定和解脫審計責任的依據１0.控制環境是內部控制的要素之一其內容涉及：ABCDA.管理當局的觀念和經營風格B.組織結構的設立C.員工的素質D.人事政策E.審計風險的評估1１.注冊會計師承擔法律責任的形式有（ＡＢC）A.刑事責任B.民事責任C.行政責任Ｄ．吊銷執照E.警告12．(AC)一般采用突擊性盤點。A.鈔票B.固定資產Ｃ.黃金D.產成品E．在產品１3.下列哪些是審計依據的特性(BCD)Ａ.獨立性B.中立性Ｃ.時效性D.相關性E.權威性14.綜合類驗資工作底稿通常涉及（ＡBC)A.驗資報告B．驗資計劃C.被審驗單位基本情況表D．貨幣出資審驗程序表E.驗資事項聲明書15.下列各項中，屬于控制環境要素的有：ABEA．管理當局的觀念和經營風格B.人事政策和員工素質C.不相容職責的分離D.對財產實物的防護措施E.組織結構的設立16．收集審計證據的程序有(ABＣD)。A.檢查法B.函證法Ｃ.計算法D.監盤法E.調節法1７.為了避免法律訴訟，在執業過程中應(AＢCDＥ）Ａ．審慎選擇客戶B.簽定合理有效的審計約定書C.強化審計質量控制Ｄ．遵循審計準則E.保持應有的職業謹慎18.編制預測性財務信息所依據的假設涉及(BＣ)A.最佳預期假設B.最佳估計假設C.推測性假設D.推斷性假設E.會計期間假設1９.為規避法律責任訴訟,審計人員應采用以下措施(ＡBDE)A.投保職業責任險B.保持職業懷疑態度C.對財務報表進行具體審計Ｄ.遵守職業準則E．審慎選擇審計客戶2０.社會審計實行階段的重要工作有:ＢEＡ．編制審計方案B.對內部控制進行測試C.對內部控制進行初步調查D.復核審計工作底稿Ｅ.重新擬定重要性水平21．下列審計質量控制措施中,屬于對審計人員素質控制的有:BCA.助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核B．建立嚴格的晉升制度,以保證被提高的審計人員都能勝任其新職務C.建立嚴格的聘用制度,保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作D.審計人員實行審計之前進行充足的計劃E.專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核,并提出復核意見２2.下列有關審計獨立性的說法中,體現審計工作上的獨立性的有：CDA．審計機關必須是獨立的專職機構B.審計人員不參與被審計單位的經營管理活動C.審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監督權Ｄ.審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團隊或個人不得干涉Ｅ.審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避２3.與所有權監督比較，經管權監督的特性在于(AＢＣＤ)A.經管權監督是整個管理控制的有機環節B．經管權監督形成于管理職能與執行職能的分離Ｃ.經管權監督是一種從上至下的監督Ｄ.經管權監督是直接服務于管理者自身的E.經管權監督屬于內部監督24.關于國家審計規范，下列說法對的的有：BＣA.國家審計準則是審計署制定的專業規范.沒有法律效力Ｂ.國家審計準則是審計署依照《審計法》制定的,具有行政規章的法律效力C.國家審計機關和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準則進行D.審計指南具有同國家審計基本準則同樣的法律效力E．審計指南是辦理審計事項的操作規程和方法．全國審計機關和審計人員必須遵照執行2５．下列各項中,屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：BCＤEA.員工素質控制Ｂ.業務授權控制C.職責分工控制Ｄ.憑證與記錄控制Ｅ．獨立稽核26.以下關于國家審計的審計項目計劃的說法中,錯誤的有：ＤＥA.審計項目計劃由上級審計機關統一組織項目、自行安排項目、授權審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托或舉報項目構成B.審計項目計劃由文字和表格兩部分構成Ｃ．為保證審計項目計劃的科學有效和切實可行，審計機關在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨立開展審計監督的原則,圍繞國家經濟工作的核心任務和宏觀調控重點,分別輕重緩急，妥善安排各項工作D.審計項目計劃可以隨著周邊情況的不同而及時調整,以便更好的完畢任務E.為了使審計項目計劃更好的落到實處,審計機關可以建立審計項目計劃執行情況的報告制度2７.公司盤點的庫存鈔票，一般涉及(ABＤE)．A．尚未送存銀行的鈔票B．零用金C.備用金D.找換金E.借入款項28.管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有：ＢDEA.對期初賬戶余額的認定B.對期末賬戶余額的認定C.對賬戶本期發生額的認定D.對報表列報的認定Ｅ.對各類業務的認定２９.下列各項中與取證數量成反向關系的有：ＡDＥA．可接受的審計風險水平B．固有風險水平C.控制風險水平D.所擬定的檢查風險水平Ｅ.重要性水平30.（AＢCD)審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。A.關聯方資料B.公司營業執照C.公司章程D.庫存鈔票盤點表E.計算復核資料３1.審計人員在制定總體審計策略時，應當考慮以下影響審計范圍的事項是(ABC）。Ａ.編制財務報表合用的會計準則和相關會計制度Ｂ.其他審計人員參與審計集團內組成部分的范圍C.需審計的業務分部性質，涉及是否需要具有專門知識Ｄ.評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監督及復核的影響32.下列屬于針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的是（AB）。Ａ.提供更多的督導Ｂ.向項目組強調在收集和評價審計過程中保持職業懷疑態度C.選擇實質性方案實行進一步審計程序D.只在期末實行實質性程序33.下列事項屬于直接或有事項（ＡBCD）Ａ.未決訴訟Ｂ.未決索賠C.稅務糾紛D．產品質量保證E.應收賬款3４．注冊會計師執行財務報表審閱業務涉及以下內容（ABDＥ）A.簽訂業務約定書B.計劃審閱工作C.擬定審閱程序并記錄D．向有關方進行函證E.形成結論和出具報告35.審計工作底稿按類別劃分為（ＡBC）。A．綜合類工作底稿B.業務類工作底稿Ｃ.備查類工作底稿D.一般工作底稿E．專用工作底稿36.對財務信息執行商定程序的對象涉及(ABCＤ）A.出現在財務報表或附注中的特定財務數據B．單一的財務報表C.整套財務報表Ｄ.分析、匯總的財務數據E.內部控制制度３７.對存貨實行監盤屬于審計準則的基本規定。審計人員在審計某公司財務報表時,沒有對存貨項目實行監盤程序,并出具了無保存意見審計報告。假如中注協在抽查中，注意到這一情況,但沒有認定違反審計準則,你認為因素是（ACD）Ａ．審計人員數量少而沒有實行監盤B.不知道審計準則中有關存貨監盤的規定而沒有實行監盤C.被審計單位的存貨余額占資產總額的比例很低D.審計人員也許使用了替代監盤的其他滿意的替代程序E.未實行監盤也許是受到被審計單位的限制38.經濟監督系統由諸多具體的經濟監督形式所構成的，這些具體的經濟監督形式如(ABCDE)A.審計B．財政C.稅務D.金融E.保險39.下列屬于審計實行階段的工作有:DＥA.編制審計項目計劃B.編寫審計報告C.審前培訓D．對內部控制進行符合性測試E.對審計事項進行實質性測試４０.注冊會計師在財務報表審閱業務中實行的重要程序有(ＡＤ）Ａ.詢問B.控制測試C．函詢D.分析程序E.重新執行41．審計按照其執行的地點劃分涉及（DE）A.事前審計B.事后審計C.事中審計Ｄ.就地審計E．報送審計42.核對法涉及（ABCDE)。A.證證核對B.賬證核對C.賬表核對D.表表核對E.賬賬核對43.在理解重要性概念時，下列表述中對的的是（AＢD)。A.重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷B.假如一項錯報單獨或連同其他錯報也許影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策,則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務報表是否重大,應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響D.較小金額錯報的累計結果，也許對財務報表產生重大影響4４．總體審驗計劃涉及的內容有(BCD)A.審驗程序安排B.驗資風險評估C．收費預算D．對專家工作的運用E.執行人及完畢工作日期45.審計人員實行控制測試的情形不涉及(CD)。Ａ.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運營是有效的B.僅實行實質性程序局限性以提供認定層次充足、適當的審計證據C.在評估財務報表層次重大錯報風險時,預期控制的運營是有效的Ｄ.僅實行實質性程序局限性以提供內部控制有效運營的充足、適當的審計證據46.在審計報告日后至財務報表報出日前，假如知悉也許對財務報表產生重大影響的事實，注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表,同時根據具體情況采用適當措施(ABCDＥ)A.與管理層討論B.假如管理層修改了財務報表,注冊會計師應當根據具體情況實行必要的審計程序，并針對修改后的財務報表出具新的審計報告。C．假如注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改,并且審計報告尚未提交給被審計單位,注冊會計師應當出具保存意見或否認意見的審計報告。D.假如注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改,并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應當告知治理層不要將財務報表和審計報告向第三方報出。E.假如財務報表仍被報出,注冊會計師應當采用措施防止財務報表使用者信賴該審計報告４7.關于審計組未將甲公司產品成本核算納入本次審計范圍的做法。下列說法對的的有:AＤＡ.這種做法不對.甲公司產品成本總額大且核算非常復雜，應當將其納入本次審計范圍B.這種做法可以節約審計成本,保證審計質量C.這種做法有助于審計人員規避風險Ｄ．這種做法加大了審計的風險４8．下列關于合理保證鑒證業務和有限保證鑒證業務的區別對的的表述是（ＢE）A.合理保證鑒證業務是指財務報表審閱B.有限保證鑒證業務的鑒證業務風險較高C.合理保證鑒證業務所需的證據數量較少Ｄ.合理保證鑒證業務重要采用詢問和分析程序獲取證據E.有限保證鑒證業務以悲觀方式提出結論49.審計目的的擬定取決的因素重要有:ＡＤA.社會的需求Ｂ.審計授權人C.審計委托人D.審計界自身的能力和水平E.審計發展的需求５０.下列屬于國家審計終結階段應做的工作有：CDＥA.編制審計工作底稿B.對會計報表各項目實行實質性側試C.撰寫審計報告Ｄ.對審計報告進行復核與審定E.做出審計決定５1．審計業務約定書的內容有（AB)。Ａ.審計范圍B.審計目的C.審計計劃D.審計事項E．審計方法52．假如審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產生影響。其他近親屬涉及(CＤE)A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母5３.期初余額審計的目的是(ABC)A.證實期初余額不存在對本期財務報表產生重大影響的錯報B.證實上期期末余額已對的結轉至本期,或在適當的情況下已作出重新表述C.證實被審計單位一貫運用恰當的會計政策,或對會計政策的變更作出對的的會計解決和恰當的列報Ｄ.確認前任注冊會計師審計意見是否恰當Ｅ.確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當的會計調整54.注冊會計師職業道德規范規定注冊會計師執行審計業務或其他鑒證業務,應當保持（DE)的獨立。Ａ.時間上B.地點上C.經濟上D.形式上E.實質上5５．下列審計證據類型中,屬于按來源分類的有：ADＥＡ.外部證據B.環境證據C.實物證據Ｄ．內部證據E.親歷證據56.國家審計的審計程序中，屬于審計準備階段的工作有:BCA．審計項目計劃的編制B.成立審計組,并組織審前學習和調查C.編制審計方案D．對內部控制進行符合性測試E．對存貨進行盤點57.審計的總目的是注冊會計師通過執行審計工作,對財務報表的（BC）發表審計意見Ａ.真實性B．合法性C．公允性D.一致性E.完整性58．審計人員應匯總的錯報涉及(ACD）。Ａ.涉及主觀決策的錯報Ｂ．已調整錯報Ｃ．對事實的錯報D．推斷誤差59．下列有關順查法的提法中,對的的有：ABCDA.審計取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致B.審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務報表的順序進行審查Ｃ.方法簡樸、易于掌握D.審計過程全面細致,不容易漏掉錯弊事項Ｅ．合用于業務規模較大、內部控制較為健全的被審計單位60．合作制涉及(ABＣ）A.普通合作制Ｂ.有限合作制Ｃ.有限責任合作制D.特殊合作制E.公司制6１.遇有下列情形之一時，審計人員應當拒絕出具驗資報告并解除業務約定（AＢCDE)Ａ．出資者投入的實物、知識產權、土地使用權等資產的價值難以擬定Ｂ.初次出資額和出資比例不符合國家有關規定Ｃ.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規規定D．外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文獻存在虛假、違規等情況E.被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時,不按國家有關規定進行公告、債務清償或提供債務擔保62.下列各項中屬于業務類審計工作底稿的有：ＡCDA.應收賬款賬齡分析表B.審計告知書C．內部控制調查表D.銀行存款函證回函E.審計工作方案63.審計報告的意見類型涉及(ＡBCD)A.無保存意見B．保存意見Ｃ.否認意見D.無法表達意見E.拒絕表達意見6４.審計人員需要獲取的審計證據的數量受錯報風險的影響,下列表述中錯誤的是(BCＤ）。Ａ．評估的錯報風險越高,則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據也許越多B．評估的錯報風險越高,則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據也許越少C.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據也許越少D.評估的錯報風險越低,則可接受的檢查風險越高,需要的審計證據也許越多65.中國注冊會計師職業道德基本準則對以下內容進行了規定（ABＣＤE)Ａ.誠信B.獨立性C.保密D.客觀和公正E.專業勝任能力66.(ＢD)一般采用抽查性盤點。Ａ.鈔票B.固定資產C.黃金D．產成品Ｅ.在途商品６7.我國國家審計的總目的可以概括為:ABEA．真實性Ｂ.合法性C.公平性D.客觀性E.效益性６8.在辨認和評估重大錯報風險時,審計人員也許實行的審計程序有（ＢＣD)。A.辨認公司的所有經營風險B．考慮辨認的錯報風險是否重大C.將辨認的錯報風險與認定層次也許發生錯報的領域相聯系D.考慮辨認的錯報風險導致財務報表發生重大錯報的也許性69．國家審計的審計程序涉及的階段有:BＣＤA．制定審計項目計劃階段B.審計準備階段Ｃ.審計實行階段D.審計終結階段Ｅ.審計審查階段70.涉及國家審計機關的有相關內容的法律涉及（ＡB）。憲法B.審計法C.協議法Ｄ.公司法E．經濟法三、判斷題部分（共2０道試題，共4０分。）1.審計報告,就是查帳驗證報告,是審計工作的最終成果。（）A.錯誤2.注冊會計師在執行業務時必須與客戶保持實質上和形式上的獨立。(）B.對的3.注冊會計師在執行商定程序業務中,不需要為了獲取額外的證據，在委托范圍之外執行額外的程序。（）B.對的4．標準意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發表不帶說明段的無保存意見審計報告。（)B.對的5．審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。()A.錯誤６.審計人員取得的書面證據證明力都很強。()Ａ.錯誤７.對于客戶委托金融機構代管的投資債券,注冊會計師如無法進行實地盤點,則須向代管機構進行函證。（)B.對的8.審計的職能與地位密不可分,審計的職能決定著審計的地位,審計的地位又影響著的審計的職能。(）B.對的9．審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發表審計意見。()A．錯誤１０.客觀性被認為是審計人員的靈魂。()A.錯誤11．環境證據可以幫助審計人員了解被審計單位和審計事項所處的環境，為審計人員分析判斷審計事項提供有用的線索。（）Ｂ.對的12．無論是順查還是逆查,均需要運用審閱法和核對法。(）B.對的13.民間審計組織是指經國家主管部門批準和注冊的會計師事務所。民間審計組織不象國家審計機關和內部審計機構那樣，直接從屬于某個機構或部門,而是以法人形式出現,在組織上具有經濟主體和監督主體的特性,不直接從屬于哪個部門或機構,與委托者以契約形式表現其互相關系。（)B.對的14.對于資產負債日至審計報告日被審計單位未調整或未披露的期后事項，審計人員可不予關注。()A.錯誤15.預測性財務信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數據。()A．錯誤16.順查法一般合用于規模較大,業務較多的大中型公司和會計憑證較多的機關行政事業單位。（）A.錯誤17.由于內部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務報告的可靠性提供合理保證。（)A.錯誤1８．注冊會計師在進行審計之前，要與被審計單位簽訂業務約定書。()B.對的19.當監盤存貨程序受阻時,注冊會計師應考慮是否存在其他的替代程序。()A.錯誤20．注冊會計師的監盤責任應涉及現場監督被審計單位盤點,并進行適當抽點。()Ｂ.對的21.委托人將會計報表與審計報告一同提交給使用人可以減少編報單位對會計報表的真實性、合法性所負的責任。()A．錯誤２2.審計人員實行風險評估程序,可以擬定重大錯報風險的實際水平。()Ａ．錯誤2３.無論何種審計方式，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業務約定書。(）A．錯誤２4.擬定重要性水平是在審計實行階段中進行()A.錯誤2５.注冊會計師的審計責任是指對其出具的審計報告的真實性、合法性，會計數據的公允性負責。(）A．錯誤２６．控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風險實行的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序。（)A.錯誤27.審計報告的簽署日期為注冊會計師完畢審計報告撰寫的日期。(）A.錯誤2８.為避免法律訴訟,注冊會計師絕對不能接受陷入財務和法律困境的單位的業務委托。(）A.錯誤29.注冊會計師張為在執業過程中發現他無法勝任此項工作,那么他應出示拒絕表達意見的審計報告。(）A.錯誤30.審計獨立性重要表現在審計主體的獨立性,即有獨立的機構和人員,審計機構和人員與被審單位在組織上、經濟上、工作過程中保持獨立。()B.對的3１.審計起源與發展的客觀基礎是要回答審計產生的過程問題。（)A.錯誤3２.在評估認定層次重大錯報風險時,假如預期控制的運營是有效的,則審計人員不必實行實質性程序,只須實行控制測試。(）A.錯誤33．函證法屬于“證實客觀事物”的方法。（)Ａ.錯誤34.期后事項是審計的重要內容之一,但其審計結果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。(）A．錯誤35．假如注冊會計師無法取得充足且適當的審計證據,則可視情況發表保存意見，否認意見或無法表達意見。（）A.錯誤3６.效益審計是指由獨立的審計機構和人員對部門和單位的會計資料及其所反映的經濟活動的效益性進行評價的一種審計形式。由于效益審計側重于效益性審計，因而重要通過監督職能來完畢。()Ａ.錯誤37．注冊會計師不得代行委托單位管理決策職能,這一規定實質上是為了對管理責任和報告責任加以區分。（)Ｂ.對的３8.在審計過程中，收集到的審計證據越