2022年中級會計職稱之中級會計經濟法能力檢測試卷B卷附答案單選題（共60題）1、（2014年真題）下列商品中，屬于法律、行政法規規定必須使用注冊商標的是（）。A.卷煙B.服裝C.食品D.化妝品【答案】A2、2012年，甲公司向乙銀行借款20萬元，借款期限為2年。借款期滿后，甲公司無力償還借款本息，此時甲公司對丙公司享有到期債權10萬元，卻不積極主張，乙銀行擬行使代位權。下列關于乙銀行行使代位權的表述中，符合合同法律制度規定的是（）。A.乙銀行可以直接以甲公司的名義行使對丙公司的債權B.乙銀行行使代位權應取得甲公司的同意C.乙銀行應自行承擔行使代位權所支出的必要費用D.乙銀行必須通過訴訟方式行使代位權【答案】D3、根據證券法律制度的規定，下列屬于證券非公開發行情形的是（）。A.向不特定對象發行證券B.向累計超過200人的特定對象發行證券（依法實施員工持股計劃的員工人數不計算在內）C.向累計不超過200人的特定對象發行證券D.采取公開勸誘方式發行證券【答案】C4、（2020年真題）根據合伙企業法律制度的規定，關于普通合伙企業設立的下列表述中，正確的是（）。A.合伙人不得用勞務出資B.合伙協議可以采取口頭形式C.合伙企業名稱應當標有“普通合伙”字樣D.合伙人只能為自然人【答案】C5、幾家企業擬采用發起設立方式設立一家股份有限公司，下列法律顧問提供的法律意見中，正確的是（）。A.發起人的人數至少為5人B.發起人須有2/3以上在中國境內有住所C.發起人應當一次繳足全部股款D.發起人應當負責制訂公司章程【答案】D6、劉某、關某、張某、朱某和趙某是甲股份有限公司的董事，某次召開董事會會議決議為股東王某提供保證事宜，劉某、關某和張某表示同意，朱某明確表示反對，趙某棄權，會議召開情況被詳細記載于會議記錄，王某還款前逃匿，甲公司承擔保證責任，遭受嚴重損失，應對甲公司的損失承擔賠償責任的是（）。A.劉某等5人B.劉某、關某、張某和趙某C.劉某D.5人均不承擔【答案】B7、2月1日，甲、乙雙方簽訂了一份購銷合同。合同約定甲方在6月底前將貨物運至乙方，乙方于接到貨物后15天內將貨款付給甲方。甲方按期將貨物通過火車發運給乙方，但遲至9月底仍未收到乙方的貨款，后訴至法院。乙方在法庭上辯稱，由于8月份本地發洪水，致使自己無法履行合同義務，請求免除違約責任。以下說法正確的是（）。A.乙方的理由可以成立，法院應予支持B.乙方的理由不成立，該情況是由于乙延遲履行義務而造成的C.乙方的理由可以成立，該情況屬于合同法規定的免責事由，可以免除乙的責任D.乙方的理由可以成立，該貨物的損失由甲自行承擔【答案】B8、（2011年真題）公司解散逾期不成立清算組進行清算，且債權人未提起清算申請的，根據《公司法》的規定，相關人員可以申請人民法院指定清算組對公司進行清算。下列各項中，屬于該相關人員的是（）。A.公司股東B.公司董事C.公司監事D.公司經理【答案】A9、（2021年真題）根據政府采購法律制度的規定,下列關于邀請招標的表述中，正確的是（）。A.投標人應在資格預審公告期結束之日后3個工作日內提交履約保證金B.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值比例過大的，可以采用邀請招標方式C.采用邀請招標方式采購，資格預審公告的期限為5個工作日D.招標采購單位應從評審合格的投標人中選擇資質級別最高的兩家投標人，發出投標邀請書【答案】B10、（2013年）某普通合伙企業委托合伙人楊某執行合伙事務。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于楊某執行合伙事務的權利義務的表述中，正確的是（）。A.只能由楊某對外代表該合伙企業B.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業主要經營場所的地點C.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業的不動產D.楊某可以自營與該合伙企業相競爭的業務【答案】A11、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車一輛，開具增值稅普通發票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業務應納的增值稅額為（）元。A.9600B.6000C.6600D.600【答案】C12、（2021年真題）根據保險法律制度的規定，以保險標的的保險價值是否先予確定為標準，保險合同可以劃分為（）.A.特定危險保險合同和一切險保險合同B.定值保險合同和不定值保險合同C.足額保險合同、不足額保險合同和超額保險合同D.人身保險合同和財產保險合同【答案】B13、甲公司獲得一項外觀設計專利權。乙公司未經甲公司許可，以生產經營為目的制造該專利產品。根據專利法律制度的規定，丙公司未經甲公司許可以生產經營為目的所為的下列行為中，構成專利侵權的是（）A.購買甲公司制造的該專利產品后銷售給丁公司B.購買甲公司制造的該專利產品后許諾銷售給戊公司C.購買乙公司制造的該專利產品后許諾銷售給庚公司D.購買乙公司制造的該專利產品后自己使用【答案】C14、甲普通合伙企業的合伙人孫某將其在合伙企業中的財產份額轉讓給非合伙人趙某。下列關于趙某取得合伙人資格的時間的表述中，正確的是()。A.企業登記機關變更登記之日B.修改合伙協議，將趙某列為合伙人之日C.與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同之日D.與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同且支付相應價款之日【答案】B15、下列違反證券交易的法律責任的說法，錯誤的是()A.證券公司經紀人李某使用其父親賬戶買賣股票，被沒收違法所得B.王某在成為證券公司員工以前持有的股票，入職后不用轉讓C.證券監督管理機構工作人員張某化名持有股票被處以買賣證券等值以下的罰款D.為甲證券營業部做裝修工作的趙某，可以買賣股票【答案】B16、（2017年真題）下列關于票據的偽造及責任承擔的表述中，符合票據法律制度規定的是（）。A.持票人行使追索權時，在票據上的真實簽章人可以票據偽造為由進行抗辯B.票據被偽造人應向持票人承擔票據責任C.出票人假冒他人名義簽發票據的行為屬于票據偽造D.票據偽造人應向持票人承擔票據責任【答案】C17、張某、劉某、關某提交虛假文件取得合伙企業登記，后被登記機關發現，按照規定企業登記機關可以責令其改正，并處以（）的罰款。A.2000元以上20000元以下B.3000元以上30000元以下C.5000元以上50000元以下D.1000元以上10000元以下【答案】C18、廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）。A.上海B.北京C.深圳D.廣州【答案】A19、下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法正確的是（）。A.企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業當年的應納稅額中抵免B.創投企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額C.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅額時減計收入90%D.企業安置殘疾人員所支付的工資，按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除【答案】D20、（2020年真題）2019年9月8日，趙某與孫某簽訂某貨車買賣合同，趙某為孫某辦理了該貨車所有權轉移登記，但尚未將該貨車交付孫某，孫某已支付合同價款。2019年9月14日，趙某又與錢某簽訂該貨車買賣合同，趙某將該貨車交付錢某，錢某尚未支付合同價款。后孫某、錢某均向法院起訴，請求確認取得貨車所有權。下列關于該貨車歸屬的表述中，正確的是（）。A.歸屬趙某，因涉及多重買賣，合同均無效B.歸屬錢某，因為貨車已交付給錢某C.歸屬孫某，因為孫某已經支付了合同價款D.歸屬孫某，因趙某為孫某辦理了貨車所有權轉移登記【答案】B21、下列關于增值稅期末留抵退稅的表述錯誤的是（）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續6個月增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于100萬元是申報期末留抵退稅的條件之一B.允許退還的增量留抵稅額等于增量留抵稅額乘以進項構成比例再乘以60%C.納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額D.通信設備制造企業允許退還的增量留抵稅額等于增量留抵稅額乘以進項構成比例【答案】A22、根據合同法律制度的規定，合同生效后，當事人就價款或報酬約定不明確的，無法協議補充，亦無法按照合同有關條款或者交易習慣確定，則按照市場價格履行；依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照規定履行。該市場價格的確定標準是（）。A.訂立合同時履行地的市場價格B.訂立合同時簽訂地的市場價格C.履行合同時交貨地的市場價格D.履行合同時簽訂地的市場價格【答案】A23、根據合同法律制度的規定，下列有關合同成立地點的表述中，不正確的是（）。A.當事人采用合同書形式訂立合同的，雙方當事人簽字或者蓋章的地點為合同成立的地點B.采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點與實際簽字或者蓋章地點不符的，應當認定實際簽字或蓋章的地點為合同成立地點C.合同需要完成特殊的約定或法律形式才能成立的，以完成合同的約定形式或法定形式的地點為合同的成立地點D.原則上，承諾生效的地點為合同成立的地點【答案】B24、（2018年）陳某向甲銀行申請貸款，以其一項專利權質押。6月1日，陳某與甲銀行簽訂質押合同。6月2日，陳某與甲銀行辦理出質登記。6月3日，陳某將專利權證書交付甲銀行。6月4日，甲銀行向陳某發放貸款。質權設立的時間是（）。A.6月1日B.6月2日C.6月3日D.6月4日【答案】B25、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列行為中，可以開具增值稅專用發票的是（）。A.向消費者個人銷售食品B.向一般納稅人銷售免稅商品C.向一般納稅人銷售機床D.向消費者個人提供修理修配勞務【答案】C26、甲商標事務所（增值稅一般納稅人，按一般計稅方法計稅），2019年8月發生如下業務：取得認證服務收入105萬元（含稅），同時收取逾期付款利息1萬元。購進一臺經營用設備，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.2萬元。接受乙公司提供的設計服務，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元、增值稅稅額0.3萬元。則當月甲需繳納的增值稅為（）萬元。A.2.44B.2.5C.5.25D.2.8【答案】B27、非居民企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起一定時間內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳，該期限是（）。A.15日B.30日C.45日D.60日【答案】D28、（2021年真題）合伙企業的財產首先用于支付()A.清算費用B.職工工資C.社會保險費D.所欠稅款【答案】A29、根據民事法律制度的規定，下列關于代理制度的表述中，正確的是（）。A.代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權益的，代理人和第三人應當承擔連帶責任B.代理行為包括傳遞信息等非獨立進行意思表示的行為C.代理行為的法律后果直接歸屬于代理人D.代理人必須以自己的名義實施法律行為【答案】A30、（2017年）陳某向李某購買一批水泥，價款為10萬元。合同履行前，李某未經陳某的同意，將價款債權轉讓給王某，并通知陳某直接向王某付款。陳某與李某未約定合同權利不得轉讓。下列關于李某的轉讓行為效力的表述中，符合合同法律制度規定的是（）。A.李某的轉讓行為無效，陳某仍應向李某付款B.李某的轉讓行為有效，但如陳某仍向李某付款，可發生清償效力C.李某的轉讓行為有效，陳某應向王某付款D.李某的轉讓行為效力待定，取決于陳某是否表示同意【答案】C31、（2019年真題）趙某、錢某、孫某三人共同出資設立甲普通合伙企業（以下簡稱“甲企業”）。趙某個人欠李某50萬元，到期無力償還。根據合伙企業法律制度的規定，李某可以采取的法律措施是（）。A.自行接管趙某在甲企業中的財產份額B.請求人民法院強制執行趙某在甲企業中的財產份額用于清償C.留置甲企業委托李某修理的一輛汽車D.代位行使趙某在甲企業中的權利【答案】B32、（2020年真題）在當事人沒有約定的情況下，下列行為可以由他人代理完成的是（）。A.婚姻登記B.簽訂收養子女協議C.簽訂房屋租賃合同D.訂立遺囑【答案】C33、下列關于公示催告的表述中，不正確的是（）。A.可以背書轉讓的票據喪失的，失票人可以申請公示催告B.公示期間不得少于60日C.公示催告期間屆滿日不得早于票據付款日后15日D.填明“現金”字樣的銀行匯票，可以申請公示催告【答案】D34、甲、乙兩公司的住所地分別位于北京和海口，甲向乙購買一批海南產香蕉，3個月后交貨，但合同對于履行地點以及價款均無明確約定，雙方也未能就有關內容達成補充協議，依照合同相關條款及交易習慣也無法確定。根據合同法律制度的規定，下列關于合同履行價格的表述中，正確的是（）。A.按合同訂立時海口的市場價格履行B.按合同履行時海口的市場價格履行C.按合同履行時北京的市場價格履行D.按合同訂立時北京的市場價格履行【答案】A35、根據合伙企業法律制度的規定，下列屬于普通合伙企業合伙人當然退伙情形的是（）。A.合伙人個人喪失償債能力B.合伙人在執行合伙事務時有不正當行為C.合伙人未履行出資義務D.合伙人因重大過失給合伙企業造成損失【答案】A36、根據專利法律制度的規定，下列對專利意義的表述中，錯誤的是（）。A.專利是指專利法保護的對發明創造享有的專有權利B.專利是指專利法保護的發明創造，即專利權的主體C.專利是指記載專利技術的公開的專利文獻的總和D.專利權是法律賦予權利人對發明創造在一定期限內享有的專有權利【答案】B37、根據公司法律制度的規定，股東有權查閱公司會計賬簿。對此，錯誤的是（）。A.股東要求查閱會計賬簿的，可以書面也可以口頭提出請求B.公司有合理根據認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱C.公司拒絕提供查閱的，應當自股東提出請求之日起15日內書面答復并說明理由D.公司拒絕提供查閱的，股東可以請求法院要求公司提供查閱【答案】A38、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的是（）。A.對公司增加或者減少注冊資本作出決議B.決定公司內部管理機構的設置C.對發行公司債券作出決議D.審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案【答案】B39、（2013年真題）根據《合伙企業法》的規定，有限合伙人出現一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合伙人當然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產D.有限合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行【答案】A40、甲是一家有限責任公司的董事。公司章程規定，董事每屆任期2年，連選可以連任，則甲連續擔任該公司董事的最長期限（）。A.不得超過2年B.不得超過4年C.不得超過8年D.沒有限制【答案】D41、根據《票據法》的規定，下列關于匯票背書形式的表述中，不正確的是（）。A.背書未記載日期的，背書無效B.因繼承取得票據，不需要背書C.因贈與取得票據，不需要背書D.背書人不記載被背書人名稱而將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力【答案】A42、（2019年真題）甲公司欠乙公司30萬元貨款，一直無力償付。現與甲公司有關聯關系的丙公司欠甲公司20萬元且已到期，但甲公司明示放棄對丙公司的債權。對于甲公司放棄債權的行為，乙公司擬行使撤銷權的下列表述中，正確的是（）。A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司償還乙公司20萬元B.乙公司可以請求人民法院撤銷甲公司放棄債權的行為C.乙公司行使撤銷權的必要費用應由丙公司承擔D.乙公司應在知道或應當知道甲公司放棄債權的2年內行使撤銷權【答案】B43、根據證券法律制度的規定，下列關于證券發行規則的表述中，A.債券發行采用代銷的，期限屆滿，出售的債券數量未達到擬公開發行數量70％的，為發行失敗B.證券發行采用包銷或代銷的，最長期限均不得超過90日C.證券發行由證券交易所依照法定條件負責發行申請的注冊D.股票發行采用包銷的，證券公司有權在包銷期內預先購入并留存所包銷的股票【答案】B44、下列有關法定公積金的表述中，正確的是（）。A.法定公積金按照公司股東（大）會決議，從公司稅后利潤中提取B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取C.股份有限公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，應當列為公司法定公積金D.對用法定公積金轉增資本的，法律沒有限制【答案】B45、（2016年真題）投保人甲與保險公司訂立人身保險合同，甲為被保險人，并指定其妻子和兒子為受益人。保險期間內，甲與妻子因交通事故意外身亡，且不能確定死亡時間的先后順序。根據保險法律制度的規定，關于保險金的處理，下列表述中，正確的是（）。A.不作為遺產，全部由甲的兒子作為受益人享有B.作為遺產，繼承人為甲的妻子和兒子C.作為遺產，繼承人為甲的妻子D.保險公司無須支付保險金【答案】A46、某金銀首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年7月采用“以舊換新”方式零售金銀首飾一批，零售價款為226000元（含增值稅），回收舊首飾折價169500元，實際收款56500元。已知增值稅稅率為13%。該商店上述業務應納增值稅額為（）元。A.6500B.26000C.29380D.7345【答案】A47、根據預算法律制度的規定，審查和批準鄉的決算草案的機關是（）。A.本級人民政府B.本級人民代表大會常務委員會C.本級人民代表大會D.本級財政部門【答案】C48、根據《合伙企業法》的約定，有限合伙人出現一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合伙人當然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產D.有限合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行【答案】A49、（2014年真題）下列關于地域管轄的表述中，符合民事訴訟法律制度規定的是（）。A.對公民提起的民事訴訟，被告住所地與經常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管轄B.因公路事故請求損害賠償提起的訴訟，可由事故發生地人民法院管轄C.因保險合同糾紛提起的訴訟，當事人對管轄法院未約定的，可由合同履行地人民法院管轄D.因票據糾紛提起的訴訟，當事人對管轄法院未約定的，可由出票地人民法院管轄【答案】B50、根據合同法律制度的規定，債務人享有的下列權利中，可以被代位行使的是（）。A.勞動報酬請求權B.養老金請求權C.房屋租金請求權D.撫恤金請求權【答案】C51、根據物權法律制度的規定，需登記設立質權的財產是（）。A.小汽車B.建設用地使用權C.匯票D.應收賬款【答案】D52、甲、乙兩公司訂立一份書面買賣合同，甲公司在A地簽字蓋章后郵寄給B地的乙公司，乙公司在合同中簽字蓋章，同時C地的丙公司為該合同提供保證，D地的丁公司為該合同提供抵押擔保。該買賣合同成立的地點是（）。A.A地B.B地C.C地D.D地【答案】B53、甲向乙發出要約，要約中要求乙于6月10日前回復；乙于5月10日收到要約，于6月15日發出承諾，該承諾于6月20日到達甲處。甲當日發出通知，告知乙該承諾有效，通知于6月25日到達乙處。根據合同法律制度的規定，甲、乙之間的合同成立于（）。A.6月10日B.6月15日C.6月20日D.6月25日【答案】C54、甲公司向乙公司訂購一臺生產設備，乙公司委托其控股的丙公司生產該設備并交付給甲公司。甲公司在使用該設備時發現存在嚴重的質量問題。下列關于甲公司權利的表述中，正確的是（）。A.甲公司有權請求乙公司承擔違約責任B.甲公司有權請求丙公司承擔違約責任C.甲公司有權請求乙、丙公司連帶承擔違約責任D.甲公司有權請求乙、丙公司按照責任大小按份承擔違約責任【答案】A55、（2014年、2017年真題）張某、王某、李某、趙某出資設立甲有限責任公司（下稱“甲公司”），出資比例分別為5%、15%、36%和44%，公司章程對股東會召開及表決的事項無特別規定。下列關于甲公司股東會召開和表決的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。A.張某、王某和李某行使表決權贊成即可通過修改公司章程的決議B.張某有權提議召開股東會臨時會議C.王某和李某行使表決權贊成即可通過解散公司的決議D.首次股東會會議的召開由趙某召集和主持【答案】D56、（2021年真題）根據合同法律制度的規定，下列關于融資租賃合同中租賃物的表述中，不正確的是（）。A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務B.在租賃期間出租人享有租賃物的所有權C.承租人破產的，租賃物屬于破產財產D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬【答案】C57、根據政府采購法律制度的規定，下列關于政府采購當事人的表述中，不正確的是（）。A.集中采購目錄由省級以上人民政府制定并公布，實行分級管理體制B.屬于地方預算的政府采購項目，其集中采購目錄由省級人民政府或其授權的機構確定并公布C.采購人包括依法進行政府采購的國家機關、國有企業、事業單位、團體組織D.分散采購的范圍由采購限額標準確定【答案】C58、廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）。A.北京B.廣州C.深圳D.上海【答案】D59、根據預算法律制度的規定，下列收入中，不屬于轉移性收入的是()。A.返還性收入B.財政轉移支付收入C.下級上解收入D.捐贈收入【答案】D60、關于合同解除，下列表述正確的是（）。A.只可由當事人雙方協議為之B.在合同履行期限屆滿前不可進行C.其情形只可由法律規定D.不影響合同中結算與清理條款的效力【答案】D多選題（共30題）1、根據增值稅法律制度的規定，2下列關于固定業戶納稅人納稅地點的表述中，不正確的有（）。A.銷售商標使用權，應當向商標使用權購買方所在地稅務機關申報納稅B.銷售采礦權，應當向礦產所在地稅務機關申報納稅C.銷售設計服務，應當向設計服務發生地稅務機關申報納稅D.銷售廣告服務，應當向機構所在地稅務機關申報納稅【答案】ABC2、興城貿易公司購進燈具用于下列用途時，應繳納增值稅的有（）。A.分配給股東B.贈送他人C.獎勵員工D.作為投資提供給甲公司【答案】ABD3、潘某請好友劉某觀賞自己收藏的一件古玩，不料劉某一時大意致其落地摔毀。后得知，潘某已在甲保險公司就該古玩投保了不足額財產險。根據《保險法》規定，下列表述不正確的有（）。A.潘某可請求甲公司賠償全部損失B.若劉某已對潘某進行全部賠償，則甲公司可拒絕向潘某支付保險賠償金C.甲公司對潘某賠償保險金后，在向劉某行使保險代位求償權時，既可以自己的名義。也可以潘某的名義D.甲公司支付的保險金不足以彌補潘某的全部損失，則就未取得賠償的部分，潘某不得向劉某主張賠償請求【答案】ACD4、（2016年）根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額中，不得抵扣的有（）。A.餐飲服務B.貸款服務C.建筑服務D.娛樂服務【答案】ABD5、根據票據法律制度的規定，單位在填寫匯票時，下列選項中，應當遵守的有（）。A.金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載并一致B.收款人名稱必須清楚并不得更改C.簽章應為單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章D.標明簽發票據的原因【答案】ABC6、（2017年）根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.提供動產租賃服務B.提供增值電信服務C.轉讓土地使用權D.提供建筑服務【答案】CD7、根據合同法律制度的規定，下列關于借款利息的表述中，正確的有（)。A.借款利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息B.借貸雙方對逾期利率的約定以不超過合同成立時1年期貸款市場報價利率4倍為限C.借款合同約定的利率超過合同成立時1年期貸款市場報價利率4倍的，人民法院不予支持D.自然人借款合同對支付利息沒有約定的，應按照合同成立時1年期貸款市場報價利率支付利息【答案】ABC8、（2012年）陳某向李某借款10萬元，并簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了簽名的保證書，其中僅載明“若陳某不清償到期借款本息，張某將代為履行”。借款到期后，陳某未清償借款本息，經查，張某并不具有代償能力。根據擔保法律制度的規定，下列關于保證合同的效力及張某承擔保證責任的表述中，不正確的有（）。A.張某可以以自己不具有代償能力為由主張保證合同無效B.張某可以以自己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立C.張某須向李某承擔一般保證責任D.張某須向李某承擔連帶保證責任【答案】ABC9、根據企業所得稅法律制度的規定，下列企業發生的廣告費和業務宣傳費，按當年銷售（營業）收入30％的比例計算限額扣除的有（）。A.煙草生產企業B.化妝品制造企業C.醫藥制造企業D.酒類制造企業【答案】BC10、承攬人經檢驗，發現定作人提供的材料不符合約定時，（）。A.應當及時通知定作人更換B.應當及時通知定作人采取其他補救措施C.承攬人不得擅自更換定作人提供的材料D.承攬人可以更換不需要修理的零部件【答案】ABC11、有關公司債券的受托管理人，下列表述符合證券法律制度規定的有（）。A.公開發行公司債券的，發行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協議B.發行人股東（大）會可以決議變更債券受托管理人C.債券受托管理人應當勤勉盡責，公正履行受托管理職責，不得損害債券持有人利益D.債券發行人未能按期兌付債券本息的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者清算程序【答案】ACD12、根據合同法律制度的規定，債權人依法提起代位權訴訟的，應當符合的條件有（）。A.債務人的債權已到期B.債務人怠于行使其債權，對債權人造成損害C.債務人對次債務人享有的債權必須是合法的債權D.債務人的債權不是專屬于債務人自身的債權【答案】ABCD13、根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，超出規定扣除標準的部分準予在以后納稅年度結轉扣除的有（）。A.業務招待費B.業務宣傳費C.職工福利費D.職工教育經費【答案】BD14、眾合有限責任公司(以下簡稱“眾合公司”)投資設立了一個一人有限責任公司，根據公司法律制度的規定，下列說法不正確的有（）。A.眾合公司可以投資設立新的一人有限責任公司B.該一人有限責任公司不可以進一步投資設立新的一人有限責任公司C.該一人有限責任公司必須設立股東會D.該一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，但無須經會計師事務所審計【答案】BCD15、（2012年）根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（）。A.紅利B.轉讓財產所得C.租金D.利息【答案】ACD16、甲向乙借款，并將其1輛電動三輪車出質給乙。在質押期間，為向丙借款，乙擅自將該三輪車出質給不知情的丙，丙欠丁借款到期，丁多次催討未果。某日，丁趁丙不在家，將該三輪車偷偷騎走。之后向丙聲稱：“如不還借款，就以三輪車抵債”。下列有關三輪車占有的性質及效力的說法中，符合《民法典》規定的有（）。A.丙可基于占有返還請求權請求丁返還三輪車B.乙因甲的出質而善意占有三輪車C.丁對三輪車的占有屬于惡意占有D.丁基于對三輪車的占有而取得留置權【答案】AC17、根據《合伙企業法》的規定，下列情形屬于普通合伙企業合伙人當然退伙的有（）。A.合伙人被債權人起訴B.合伙人個人喪失償債能力C.合伙人被人民法院強制執行在合伙企業中的全部財產份額D.合伙人被申請破產【答案】BC18、根據公司法律制度的規定，下列各情形中，屬于單獨或者合計持有有限責任公司全部股東表決權10%以上的股東提起解散公司訴訟的法定事由的有（）。A.公司最近3年無法召開股東會，經營管理發生嚴重困難的B.公司董事長期沖突，并且無法通過股東會解決，公司經營管理發生嚴重困難的C.公司連續5年不向股東分配利潤，而公司連續5年盈利，并符合法律規定的利潤分配條件D.公司無故拒絕股東查詢公司會計賬簿【答案】AB19、根據公司法律制度的規定，股份有限公司采取募集方式設立的，認股人繳納出資后，有權要求返還出資的情形有（）。A.公司未按期募足股份B.創立大會決議不設立公司C.公司發起人抽逃出資、情節嚴重D.發起人未按期召開創立大會【答案】ABD20、根據增值稅法律制度的規定，下列增值稅納稅人中，以1個季度為納稅期限的有（）。A.銀行B.財務公司C.信托投資公司D.信用社【答案】ABCD21、根據合同法律制度的規定，下列關于租賃合同解除的表述中，正確的有（）。A.租賃物在租賃期間發生所有權變動，買受人不愿繼續出租的，可以解除租賃合同B.承租人無正當理由未支付租金，經催告在合理期間內仍不支付的，出租人可以解除合同C.租賃物危及承租人的安全或健康的，承租人可以隨時解除合同D.承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同【答案】BCD22、根據公司法律制度規定，下列關于有限責任公司股權轉讓的說法中，正確的有（）A.股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他半數以上股東同意B.有限責任公司的股東之間可以自由相互轉讓其全部或者部分股權C.股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉讓D.其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓【答案】BCD23、關于在不同銷售方式下確定計征增值稅的銷售額，下列說法中錯誤的有（）。A.采取商業折扣方式銷售貨物的，可以按打折（同一張發票“金額欄”分別注明銷售額和折扣額）以后的實際售價來計算納稅B.采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格扣減舊貨物的收購價格后作為計稅銷售額C.采取買一贈一方式銷售貨物的，贈送的貨物不用計征增值稅D.采取以物易物方式銷售，如未發生補價，則無計稅銷售額【答案】BCD24、根據合同法律制度的規定，債務人的下列行為中，債權人認為對自己造成損害的，可以請求人民法院予以撤銷的有（）。A.無償轉讓財產B.以市場價格出賣閑置的固定資產C.放棄即將到期的債權D.以明顯不合理的低價轉讓財產，但是受讓人對此并不知情【答案】AC25、（2021年真題）根據《仲裁法》的規定，仲裁員具有特定情形必須回避。下列情形中，屬于該特定情形的有()。A.與本案有利害關系B.私自會見本案代理人C.是本案當事人的近親屬D.接受本案當事人的請客送禮【答案】ABCD26、下列關于保險代位求償權的表述中，符合《保險法》規定的有（）。A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三人請求賠償的權利的，該放棄行為無效C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償的權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權【答案】ABC27、根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于董事會職權的有（）。A.制定公司的基本管理制度B.決定公司內部管理機構的設置C.對發行公司債券作出決議D.對變更公司形式作出決議【答案】AB28、在我國設立機構、場所的非居民企業就下列所得繳納所得稅的有（）。A.就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得B.來源于中國境內外的全部所得C.來源于中國境外與其所設機構、場所有實際聯系的所得D.來源于中國境外與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得【答案】AC29、（2018年真題）根據保險法律制度的規定，被保險人死亡后，保險金在一定情形下作為被保險人的遺產。下列各項中，屬于該情形的有（）。A.唯一受益人放棄受益權B.受益人指定不明無法確定C.唯一受益人故意造成被保險人死亡D.唯一受益人先于被保險人死亡【答案】ABCD30、關于生產企業出口貨物免、抵、退稅計算的相關規定，下列選項中表述正確的有（）。A.當期應退稅額、免抵稅額的計算，需先計算當期期末留抵稅額，通過當期免抵退稅額與當期期末留抵稅額比較大小，確定當期應退稅額及計算免抵稅額B.免、抵、退稅的計稅依據是出口貨物離岸價C.有進料加工復出口業務的出口企業在計算免抵退稅額時，先要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉出進成本【答案】ABCD大題（共10題）一、2019年4月，趙某、張某、李某三人設立甲有限公司（下稱甲公司），公司章程規定：趙某以現金100萬元出資，在公司成立時一次足額繳納，張某以專利技術作價100萬元出資，在公司成立時轉移專利技術；李某以現金100萬元出資，在公司成立半年和一年時分兩次等額繳納。公司章程對股東出資事項未作其他規定。趙某、張某在甲公司成立時履行了出資義務；甲公司成立半年后，李某以家庭出現經濟困難為由未按時出資。2019年12月，趙某、張某要求李某按公司章程規定履行出資義務并承擔違約責任，李某拒絕。李某同時主張，張某用于出資的專利技術雖然出資時經評估100萬，但目前因市場因素貶值為50萬元，張某應補足差額。2020年1月，甲公司按照公司章程規定召開股東會，決定李某在未按照公司章程的規定履行出資義務前，不得行使利潤分配請求權。要求：（1）趙某、張某要求李某按照公司章程規定履行出資義務并承擔違約責任，是否符合法律規定？簡要說明理由。（2）李某要求張某補足出資差額，是否符合法律規定？簡要說明理由。（3）甲公司股東會作出的決議是否符合法律規定？簡要說明理由。【答案】（1）符合規定。對于股東不按照規定繳納出資的，《公司法》規定，除該股東應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。該違約責任除出資部分外，還包括未出資的利息。（2）不符合規定。根據規定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產貶值，公司、其他股東或者公司債權人請求該出資人承擔補足出資責任的，人民法院不予支持。但是，當事人另有約定的除外。（3）符合規定。根據規定，股東未履行或者未全面履行出資義務或者抽逃出資，公司根據公司章程或者股東會決議對其利潤分配請求權、新股優先認購權、剩余財產分配請求權等股東權利作出相應的合理限制，該股東請求認定該限制無效的，人民法院不予支持。二、甲運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質，2019年10月經營業務如下：（1）國內運送旅客，取得含稅收入1853萬元；在境內載運旅客出境，取得收入540萬元。（2）運送貨物，開具增值稅專用發票注明運輸收入金額200萬元、裝卸收入金額20萬元。（3）提供倉儲服務，開具增值稅專用發票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額10萬元。（4）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的貨車6輛，開具增值稅普通發票注明價稅合計金額24.72萬元。（5）進口一臺檢測設備，經海關核定的關稅完稅價格為50萬元。（6）購進4輛小汽車自用，取得汽車銷售公司開具的機動車銷售統一發票注明金額60萬元、稅額7.80萬元；另支付運輸費用，取得運輸公司開具的增值稅專用發票注明運費金額4萬元、稅額0.36萬元。（7）購進汽油取得增值稅專用發票注明金額10萬元、稅額1.30萬元，其中90%用于公司運送旅客，10%用于公司接送員工上下班。（8）購進一批礦泉水，取得增值稅專用發票注明金額5萬元、稅額0.65萬元，其中80%贈送給公司運送的旅客，20%用于公司集體福利。已知：進口的檢測設備適用的關稅稅率為20%。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算業務（1）的銷項稅額；【答案】（1）銷項稅額=1853÷（1+9%）×9%=153（萬元）（2）銷項稅額=200×9%+20×6%=19.20（萬元）（3）銷項稅額=（70+10）×6%=4.80（萬元）（4）應繳納增值稅=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（萬元）（5）應繳納增值稅=（50+50×20%）×13%=7.80（萬元）（6）準予抵扣的進項稅額=7.80+0.36=8.16（萬元）（7）準予抵扣的進項稅額=1.30×90%=1.17（萬元）（8）準予抵扣的進項稅額=0.65×80%=0.52（萬元）。三、甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產和銷售。2019年10月發生如下事項：（1）將自產的服裝移送到深圳的分支機構用于銷售，含稅售價為226萬元。該公司實行統一核算。（2）將自產的一部分服裝作為集體福利發給公司職工，該批服裝市場售價3.39萬元（含稅）。（3）將自產的一部分服裝贈送給邊遠山區，該批服裝市場售價22.6萬元（含稅）。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（2）事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（3）事項（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。【答案】（1）事項（1）中，甲公司需要繳納增值稅。設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售屬于視同銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。本題是從廣州移送到深圳，屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=226÷（1＋13%）×13%=26萬元。（2）事項（2）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39萬元。（3）事項（3）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6萬元。四、2019年4月1日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期本息一并償還100萬元。同時，甲以其100萬元的挖掘機作抵押，并約定：借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有。雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記。2019年6月1日，甲、丙口頭約定，甲將挖掘機出租給丙，租期7個月。雙方對租賃物的維修義務未作約定。2019年6月10日，挖掘機出現故障，無法正常工作。丙要求甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費3萬元。丙要求甲支付該筆維修費，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能償還借款本息，乙訴至法院，請求判令甲按雙方合同約定償還借款本息100萬元。甲辯稱，該借款合同約定的利率超過法律規定的最高利率，故該合同無效。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）甲與乙借款合同約定的100萬元本息中，多少金額的約定是無效的?并說明理由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院應支持多少金額?并說明理由。（3）乙對挖掘機的抵押權是否已經設立?并說明理由。（4）甲和乙之間“借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有”的約定是否有效?并說明理由。（5）甲和丙之間的口頭租賃合同是否有效？并說明理由。（6）丙是否有權要求甲支付維修費?并說明理由。【答案】（1）4.8萬元的約定無效。根據規定，借貸雙方約定的利率超過年利率36％，超過部分的利息約定無效。【解析】100－70×（1＋36％）＝4.8（萬元）。（2）法院應支持86.8萬元。根據規定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24％，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。【解析】70×（1＋24％）＝86.8（萬元）。（3）乙的抵押權已經設立。根據規定，以生產設備、原材料、半成品、產品、交通運輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立。（4）該約定無效。根據規定，訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有。（5）租賃合同有效。根據規定，租賃期限6個月以上的，合同應當采用書面形式。當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃，租賃合同有效。（6）丙有權要求甲支付維修費。根據規定，出租人應當履行租賃物的維修義務，但當事人另有約定的除外。承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修。出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。五、甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）于2017年6月5日在上海證券交易所上市。2022年以來，公司發生了如下事項：（1）公司董事孫某因出國定居，于2022年3月20日辭去董事職務，并于2022年7月11日將其所持甲公司股票5萬股全部賣出。（2）公司監事李某通過其妻子張某名下的股票賬戶于2022年3月9日以均價每股8元買入甲公司股票5萬股，并于2022年8月10日以均價每股12元將上述股票全部賣出，獲利20萬元。（3）2022年4月20日，甲公司公布年度報告。為甲公司年度報告出具審計報告的注冊會計師周某于2022年4月30日買入甲公司股票1萬股。（4）2022年5月，甲公司的控股股東趙某通過關聯交易給甲公司造成了6000萬元的經濟損失。甲公司作為原告對趙某提起訴訟，要求趙某賠償該損失，趙某僅以該交易已經履行了信息披露、經股東大會同意等法律、行政法規或者公司章程規定的程序為由進行抗辯。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）孫某賣出所持甲公司股票的行為是否符合法律規定？并說明理由。（2）李某通過其妻子張某名下的股票賬戶買賣甲公司股票的行為是否符合法律規定？并說明理由。（3）周某買入甲公司股票的行為是否符合法律規定？并說明理由。（4）趙某的抗辯能否獲得人民法院的支持？并說明理由。【答案】六、2012年1月，李某設立了甲一人有限責任公司，注冊資本為550萬元。2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款合同債務清償有關的糾紛，應提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司以其價值350萬元的廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。2015年1月，借款期滿，甲公司無力償還到期借款本息。乙銀行調查發現，李某在繳納出資后，通過虛構債權債務關系等方式抽逃了100萬元出資。為實現借款債權，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟：要求取得甲公司廠房的所有權；要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍內向乙銀行承擔清償責任；要求陳某承擔保證責任。在庭審中，甲公司抗辯：（1）抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強制性規定，所以，抵押合同全部無效；（2）借款合同約定了仲裁條款，本案應由A市仲裁委員會仲裁。陳某抗辯：（1）自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應當承擔保證責任；（2）因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應當承擔保證責任；（3）即使自己承擔保證責任，乙銀行也應當先實現抵押權。李某抗辯：借款合同的債務人是甲公司，自己不應當向乙銀行承擔借款清償責任。經查，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協議；甲公司、陳某與乙銀行之間未對人保、物保實現的先后順序作出特別約定。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）甲公司主張抵押合同全部無效是否成立？并說明理由。（2）甲公司在庭審中提出的“本案應由A市仲裁委員會仲裁”的抗辯是否成立？并說明理由。（3）陳某的抗辯（1）是否成立？并說明理由。（4）陳某的抗辯（2）是否成立？并說明理由。【答案】（1）甲公司的主張不成立。根據規定，訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有。但是，該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。（2）甲公司的抗辯不成立。根據規定，當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。在本題中，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協議，而甲公司對人民法院受理該案的異議至庭審中才提出，應視為放棄仲裁協議，人民法院有權繼續審理本案。（3）陳某的抗辯（1）不成立。根據規定，主合同中雖然沒有保證條款，但保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立。在本題中，陳某在借款合同中以保證人身份簽字，保證合同成立。（4）陳某的抗辯（2）不成立。根據規定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持。（5）陳某的抗辯（3）成立。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。在本題中，甲公司、陳某與乙銀行之間未對實現擔保權的順序作出特別約定，乙銀行應當先就債務人甲公司提供的廠房實現抵押權。（6）李某的抗辯不成立。根據規定，公司債權人請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內對公司債務不能清償的部分承擔補充賠償責任，協助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。七、李某、王某、林某和鄭某于2017年12月共同出資設立甲有限合伙企業，合伙協議約定：李某為普通合伙人，王某、林某、鄭某為有限合伙人；李某執行合伙企業事務。合伙協議對有限合伙人的權利未作限制性約定。2019年甲企業發生下列事項：（1）1月，王某未經其他合伙人同意，將其在甲企業中的財產份額出質給乙商業銀行，借款20萬元。（2）3月，李某發現林某投資設立了一個一人有限責任公司，從事與甲企業同類的業務，擠占了甲企業的市場份額。李某要求林某不得從事與甲企業相競爭的業務，遭到林某的拒絕。（3）4月，鄭某因個人原因退伙，從甲企業取得退伙結算財產5萬元。8月，丙公司要求甲企業償還2018年12月所欠的到期貨款30萬元。因無力清償，甲企業要求鄭某承擔其中5萬元的債務，鄭某以其已經退伙為由拒絕。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）王某將其在甲企業中的財產份額出質給乙商業銀行是否合法？簡要說明理由。（2）李某要求林某不得從事與甲企業相競爭的業務是否合法？簡要說明理由。（3）鄭某拒絕承擔5萬元的債務是否合法？簡要說明理由。【答案】（1）王某將其在甲企業中的財產份額出質給乙商業銀行合法。根據規定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質；但是，合伙協議另有約定的除外。（2）李某要求林某不得從事與甲企業相競爭的業務不合法。根據規定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經營與本有限合伙企業相競爭的業務；但是，合伙協議另有約定的除外。（3）鄭某拒絕承擔5萬元的債務不合法。根據規定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發生的有限合伙企業債務，以其退伙時從有限合伙企業中取回的財產承擔責任。八、（2013年）甲服裝企業（以下簡稱“甲企業”）為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2018年，甲企業其他相關財務資料如下。（1）在管理費用中，發生業務招待費140萬元，新產品的研究開發費用280萬元（未形成無形資產計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發生廣告費700萬元，業務宣傳費140萬元。（3）發生財務費用900萬元，其中支付給與其有業務往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發工資總額萬500元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得工會經費專用撥繳款收據，職工教育經費支出20萬元。已知：甲企業適用的企業所得稅稅率為25%。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）計算業務招待費應調整的應納稅所得額。（2）計算新產品的研究開發費用應調整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業務宣傳費應調整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。（5）計算營業外支出應調整的應納稅所得額。【答案】（1）業務招待費實際發生額的60%=140×60%=84（萬元），銷售（營業）收入的5‰=8800×5‰=44（萬元），業務招待費扣除限額為44萬元，業務招待費應調增應納稅所得額=140-44=96（萬元）。（2）企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的75%加計扣除。研究開發費用應調減應納稅所得額=280×75%=210（萬元）。（3）甲企業為服裝企業，并非化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造或煙草企業，廣告費和業務宣傳費的扣除限額=8800×15%=1320（萬元），企業實際發生廣告費和業務宣傳費=700+140=840（萬元），小于扣除限額，實際發生的廣告費和業務宣傳費可以全部扣除，應調整的應納稅所得額為零。（4）財務費用