《審計學原理》試題庫一、單項選擇題（本大題共２0小題,每小題2分,共４0分。在每小題的四個備選答案中,選出一個對的答案,并將對的答案的序號填在題干的括號內)1.隨著審計環境的不斷變化,審計的方法也進行著相應的調整。在下列審計方法中,形成最晚，即最新的審計方法是（)。A．賬項基礎審計B.風險導向審計C．制度基礎審計Ｄ．財務報表審計2.注冊會計師審計的依據是（）。Ａ.財政部制定的會計準則Ｂ.中國注冊會計師協會制定的審計準則C.審計署制定的國家審計準則D.中國注冊會計師協會制定的國家審計準則3.按照審計的主體不同，審計可以分為（）。Ａ.政府審計、內部審計和注冊會計師審計B.會計報表審計、合規性審計和經營審計C．內部審計和外部審計D．全面審計和局部審計４.我國歷史上第一部注冊會計師法規是（）。Ａ．《注冊會計師法》B.《會計師暫行章程》C.《注冊會計師條例》D.《會計師條例》５.注冊會計師從事的下列工作中,屬于審計業務的是(）。A．參與公司管理,起草投資協議書Ｂ.參與公司破產清算審計，出具清算審計報告C．審查公司內部控制制度，提出管理建議書Ｄ.參與公司合并事宜，編制公司合并會計報表6.．注冊會計師從事的下列工作中,屬于其他鑒證業務的是()。A.對公司的治理結構提出意見Ｂ.參與公司破產清算審計，出具清算審計報告C．審查公司內部控制制度,提出管理建議書Ｄ．提供的會計報表審閱業務７．下列各項中,不屬于注冊會計師審計業務的有（)。A．驗證公司資本B．驗證年度會計報表的合法性和公允性C．設計公司內部控制制度D.審計簡要會計報表8.下列各項中,屬于注冊會計師違反職業道德規范行為的是(）。A．按照業務約定和專業準則的規定完畢委托業務B．對執行業務過程中知悉商業秘密保密,不運用其為自己或別人謀取利益C.除非法規允許，會計師事務所不以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務D.對其能力進行如實的廣告宣傳,但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行9.注冊會計師應當及時對制定的計劃、實行的程序、獲取的相關證據以及得出的結論作出記錄。下列關于證據特性的論述中,不對的是（）。A.證據的充足性是對證據數量的衡量，重要與注冊會計師擬定的樣本量有關B.證據的適當性是對證據質量的衡量,即證據的可靠性C．所需證據的數量受鑒證對象信息重大錯報風險的影響,即風險越大，也許需要的證據數量越多;所需證據的數量也受證據質量的影響，即證據質量越高，也許需要的證據數量越少D.盡管證據的充足性和適當性相關,但假如證據的質量存在缺陷,注冊會計師僅靠獲取更多的證據也許無法填補其質量上的缺陷10.在有限保證的鑒證業務中,注冊會計師提出的結論是“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據×標準,x系統在任何重大方面是無效的”這屬于注冊會計師提出的（)結論。A．悲觀方式Ｂ.積極方式C.保存意見Ｄ.無保存意見11.Ａ會計師事務所202３年3月l０日完畢了F公司2023年度財務報表的審計工作，F公司于3月15日正式簽發了其202３年度財務報表,A事務所于3月2１日隨即簽發了審計報告。3月３1日A.5月２0日C.5月３0日12.以下關于業務準則的說法中不對的的是()。

A．對于審計業務,注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結論

Ｂ．在提供審閱服務時,注冊會計師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供有限保證,并以積極方式提出結論C．

對于其他鑒證業務,根據鑒證業務的性質和業務約定的規定，注冊會計師提供有限保證或合理保證

D.在提供相關服務時，注冊會計師不提供任何限度的保證13.注冊會計師的法律責任涉及行政責任、民事責任和刑事責任三種。因違約和過失也許使注冊會計師承擔（）。A.民事責任B．民事責任和行政責任C.民事責任和刑事責任D．行政責任和刑事責任14.注冊會計師在對W股份有限公司2023年度財務報表進行審計時，按照函證具體準則對有關應收賬款進行函證，并實行了其他必要的審計程序,但最終仍有應收賬款業務中的重大錯報未能查出。你認為注冊會計師的行為屬于（)。A.沒有過失Ｂ．普通過失Ｃ.重大過失D.欺詐15．被審計單位未能向注冊會計師提供編制納稅申報表所必要的信息。后來又控告注冊會計師未能妥本地編制納稅申報表,這種情況也許使法院鑒定被審計單位有()責任。A．普通過失B.重大過失C．違約D．共同過失１6.注冊會計師嚴格按照專業標準的規定執業，沒有欺詐行為,即使審定后的財務報表中有錯報事項,注冊會計師一般也不會承擔(）。A.過失責任B.行政責任Ｃ.民事責任D.法律責任１7.審計人員審查并核算被審計單位的資產是否均按適當的金額入賬,重要是為了證實被審計單位管理層對其財務報表的（

)認定。Ａ．存在Ｂ.完整性Ｃ.計價和分攤D．分類18.在以下有關期末存貨的監盤程序中,與測試存貨盤點記錄的完整性不相關的是（)。A.從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物Ｂ．從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄Ｃ.在存貨盤點過程中關注存貨的移動情況D.在存貨盤點結束前再次觀測盤點現場1９.審計業務約定書，是由會計師事務所與（)共同簽署的。A．注冊會計師B．委托人C．被審計單位D．財務報表使用者20.在注冊會計師所關心的下列各種問題中,()是為了實現截止目的。

A.年前開出的支票是否均在年前入賬

B．應收賬款是否屬實

C．存貨的跌價損失是否已抵減

D.固定資產是否有充作抵押的21．下列各項中,(）違反了分類的認定。

A．把寄存的商品記錄在會計賬上

B.將已發生的銷售業務不登記入賬

C.將接近資產負債日的交易記錄于下年度

D.如將現銷記錄為賒賬,將出售經營性固定資產所得的收入記錄營業收入2２．審計證據的可靠性受其來源和性質的影響。以下關于可靠性的說法中，不對的的是()。A．以紙質形式存在的證據比以電子形式存在的證據更為可靠B.從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更為可靠C.電子文獻形式的審計證據比口頭方式的審計證據更為可靠Ｄ.內部控制有效時內部生成的審計證據沒有內部控制薄弱時內部生成的審計證據可靠23.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后或審計業務中止日后的（)天內。A．30B．45C．.60D.24.注冊會計師通常相應收賬款余額或銀行存款余額進行測試時最常用的程序是（)。A.檢查文獻或記錄B．觀測

C.重新執行D．函證２5．某位注冊會計師可接受的審計風險為５%，將被審計單位的重大錯報風險評估為２4%。則可以接受的檢查風險為(）。A.15．２%B.４.8%C.20．8%D．１２%26．下列不屬于注冊會計師為了解被審單位及其環境所實行的風險評估程序的是(）。A．詢問被審單位管理層和內部其他相關人員B．函證C．分析程序D.觀測和檢查27.下列不屬于了解被審計單位的內部控制的內部控制因素的是（）。

A.控制環境、風險評估過程

B.與財務報告相關的信息系統和溝通

Ｃ.會計系統、控制程序

D.控制活動、對控制的監督28.非常規交易和判斷事項經常導致特別風險。下列不屬于非常規交易所具有的特性的是（)。

A．管理層更少地介入會計解決

B.數據收集和解決涉及很多的人工成分

C.復雜的計算或會計解決方法

Ｄ．非常規交易的性質也許使被審計單位難以對由此產生的特別風險實行有效控制２9.當被審計單位的重大錯報風險較高時，為了擬定進一步審計程序的時間，注冊會計師最佳(）。

A．在期初或者期末實行實質性程序

B.在期末或接近期末實行控制測試

C．采用不告知的方式實行控制測試

D.在管理層不能預見的時間實行實質性程序30.假如對重大的財務報表認定沒有獲取充足、適當的審計證據,注冊會計師應當盡也許獲取進一步的審計證據,假如不能獲取充足、適當的審計證據,注冊會計師應當（）。A.考慮進一步實行實質性程序B．出具保存意見或無法表達意見的審計報告C.解除業務約定D.不接受委托31.注冊會計師也許在期中實行控制測試,同時還應獲取期中至期末這段剩余期間的審計證據。注冊會計師的以下考慮不恰當的是（）。

A.評估的重大錯報風險對財務報表的影響越大，注冊會計師需要獲取越多的剩余期間的補充證據

B．期中對有關控制運營有效性獲取的審計證據比較充足,可以考慮適當減少需要獲取的剩余期間的補充證據

C.注冊會計師對相關控制的信賴限度越高，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據越多

D．控制環境越薄弱,注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據越少32.防止或發現舞弊是(）的責任。A.被審單位管理層B.被審單位管理層和治理層C．會計師事務所Ｄ．注冊會計師33.舞弊導致的重大錯報風險屬于（)，注冊會計師應當專門針對該風險實行實質性程序。

A.特別風險

B.經營風險

C.檢查風險

D.控制風險

34．下面列示的四種情形中，（）屬于審計抽樣中的信賴過度風險。A．將事實上有效的內部控制推斷為失效的B.將事實上有效的內部控制推斷為有效的C.將事實上失效的內部控制推斷為失效的D.將事實上失效的內部控制推斷為有效的35.應收賬款的函證應當直接由()接受,并規定被詢證者及時寄回詢證函原件。A．委托人B.被審計單位C.財務報表使用者Ｄ．注冊會計師36.對被審單位的銷售交易,下列不屬于注冊會計師認為產生了高估銷售的情況的是（)。A．未曾發貨卻已將銷售交易登記入賬B．．銷售交易反復入賬C.本期沒有發生的銷售交易均未入賬D.向虛構的顧客發貨并進行相應的賬務解決37.王華注冊會計師審計W公司202３年度財務報表時,將其交易和賬戶劃分為銷售與收款循環、采購與付款循環、存貨與倉儲循環、籌資與投資循環。在一般情況下，王華應將固定資產項目審計劃入（）。

A．銷售與收款循環

B.采購與付款循環

C．存貨與倉儲循環

D．籌資與投資循環３８.下列各項，屬于存貨控制測試審計程序的有（）。

A．檢查公司是否建立存貨定期盤點制度

B.核對各存貨項目明細賬與總賬的余額是否相符

C.檢查盤點計劃是否符合規定

D．進行購貨業務年終截止測試3９．檢查銀行存款余額調節表是證實財務報表所列的銀行存款是否真實的重要程序，但檢查銀行存款余額調節表并不能發現下列()不妥行為。

A.年末最后一天開出支票，但沒有入賬，并規定顧客年后辦理轉賬手續

B．某項支出已記入銀行存款日記賬，但沒有開出轉賬支票

C.將資產負債表日后收到的銀行存款記入被審計年度

Ｄ.應付票據已由銀行付訖,但被審計單位并未入賬40.(）的審計報告意味著,ＣPA通過實行審計工作，認為被審計單位財務報表的編制符合合法性和公允性的規定，合理保證財務報表不存在重大錯報。A．無保存意見+強調事項B．無保存意見Ｃ．保存意見＋強調事項D．保存意見４１.編制財務報表的責任在于（）。

A.公司管理當局

B.審計委員會

C．注冊會計師

D．內部審計人員42．以下關于財務報表審閱業務的說法中不對的的是(）。

A.由于審閱程序有限,注冊會計師只能獲取支持有限有限保證的證據

B．執行財務報表審閱業務時，注冊會計師通常無需對內部控制進行測試

Ｃ．注冊會計師對審閱后的財務報表提供合理保證

D.執行財務報表審閱業務時,注冊會計師通常無需相應收款項實行函證４３．執行商定程序的是對象是(）。Ａ.財務報表B.內部控制C．財務報告的特定項目D.財務信息44.由于實行審閱程序不能提供在財務報表審計中規定的所有證據，審閱業務對所審閱的財務報表不存在重大錯報(）。A.提供有限保證B.提供合理保證C.提供絕對保證Ｄ．以積極方式提出結論45.假如被審驗單位或其出資者不提供真實、合法、完整的驗資報告,注冊會計師應當(）。A.出具否認意見的驗資報告B.出具否認意見的驗資報告Ｃ．出具無法表達意見的驗資報告D.拒絕出具驗資報告并解除業務約定4６．下列關于項目質量控制復核的表述不適當的是(）。A.項目質量控制復核應當在出具審計報告前完畢Ｂ．項目質量控制復核應由項目負責人實行C.項目質量控制復核不能減輕項目負責人的責任D.會計師事務所應就項目質量控制制度制定政策和程序４7.注冊會計師未發現被審計單位的財務報表和其他會計資料中重要比率及趨勢的異常變動應采用的審計程序是()。A．檢查Ｂ.計算Ｃ.分析程序D．估價4８.固定資產審計目的一般不涉及（）。Ａ.固定資產是否存在B.固定資產是否歸被審計單位所有Ｃ.固定資產的計價和折舊政策是否恰當及預算是否合理D.固定資產的期末余額是否對的49．銷售與收款循環業務的起點是(）。A．顧客提出訂貨規定B.向顧客提供商品或勞務C.商品或勞務轉化為應收賬款D.收入貨幣資金50．有限責任會計師事務所出具的審計報告中，負責署名并蓋章的人員應當是()。A．對審計項目負最終復核責任的合作人和一名負責該項目的注冊會計師B．事務所的主任會計師或其授權的副主任會計師和一名負責該項目的注冊會計師C．項目組中作為項目經理的兩名注冊會計師Ｄ.一名負責該項目的注冊會計師和任意另一名參與該項目的注冊會計師５1.下列情況中，注冊會計師應當出具否認意見審計報告的是（）。A.財務報表存在錯報,但不影響財務報表使用者對報表的理解B.注冊會計師對個別重要的會計事項沒有取得必要的審計證據Ｃ．被審計財務報表虛盈實虧,被審計單位不批準調整D.被審計單位內部控制及其混亂,會計記錄缺少系統性和完整性５２.在實行下列程序時，注冊會計師應當考慮使用審計抽樣的是（）。A.風險評估程序Ｂ．實質性分析程序Ｃ.實質性程序D．細節測試53.當僅實行實質性程序局限性以提供認定層次充足、適當的審計證據時,注冊會計師應當（）。Ａ.實行分析程序B．實行控制測試C．重新評估認定層次的重大錯報風險Ｄ.擴大樣本規模５4.即使注冊會計師已獲取了控制在期中有效運營的審計證據,仍然需要(）。Ａ．考慮如何將控制在期中運營有效性的審計證據合理延伸至期末B．重新考慮重要性水平Ｃ.重新評估財務報表層次重大錯報風險D．重新評估認定層次重大錯報風險55.注冊會計師在執行財務報表審計時，一方面應當了解被審計單位及其環境,以辨認和評估、（）。Ａ．可接受的檢查風險B．審計風險水平C．控制風險水平D.財務報表重大錯報風險56．下列說法中不對的的是()。Ａ.內部控制只能為財務報告的可靠性提供合理的保證,而非絕對的保證Ｂ.在了解被審計單位的內部控制時，只需關注控制的設計Ｃ．特別風險通常與重大的非常規交易和判斷事項有關D.在某些情況下,僅通過實行實質性程序不能獲取充足、適當的審計證據57.在特定審計風險水平下，檢查風險同重大錯報風險之間的關系是(）。A．同向變動關系B.反向變動關系Ｃ.有時呈同向變動關系D．不明顯的關系５８.假如同一期間不同財務報表的重要性水平不同，注冊會計師應擬定財務報表層次的重要性水平的基本原則是選擇(）。A．最高者B．最低者C．平均數D．加權平均數5９.財務報表在審計前存在重大錯報的也許性，稱為（)。A．控制風險Ｂ．檢查風險Ｃ．審計風險Ｄ．重大錯報風險60.“發生”認定，指記錄的交易和事項已發生且與被審計單位有關,其目的重要針對()。Ａ.數量B．金額C.高估D.低估二、多項選擇題(本大題共５小題,每小題2分，共10分。在每小題的四個備選答案中,選出兩個或兩個以上對的答案,并將對的答案的序號填在題干的括號內）1．根據獨立審計準則的規定,注冊會計師在審計的基礎上對被審計單位的會計報表發表審計意見,審計意見的表述內容具體應涉及（)。A.會計報表是否符合國家頒布的公司會計準則和相關會計制度的規定B．會計報表是否符合公司會計準則及國家其他有關財務會計法規的規定C.會計報表在所有方面是否公允地反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和鈔票流量D.會計報表在所有重大方面是否公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和鈔票流量2.審計方法分為（）。A.制度基礎審計B．賬項基礎審計Ｃ.風險導向審計D.報表基礎審計3．注冊會計師辦理法律、行政法規規定的其他審計業務,出具相應的審計報告，其審計的具體對象涉及（)。

A．按照特殊編制基礎編制的會計報表

B.會計報表的組成部分，涉及特定項目、特定賬戶

C．協議遵循情況

D．簡要會計報表4.在有關保守客戶信息秘密的下列說法中,你認為對的的是()。A.注冊會計師與客戶的溝通是以保守客戶信息機密為前提的B.在審計業務約定書中應書面承諾保密的義務Ｃ.假如客戶存在違法行為，則面臨著強制注冊會計師披露客戶信息的規定D．保密的規定不由于業務的終結而終止5.會計師事務所在接受鑒證業務時，應當考慮客戶的誠信情況。考慮的重要事項涉及（)。A．客戶重要股東、關鍵管理人員、關聯方及治理層的身份和商業信譽?B．工作范圍是否受到不適當的限制C．客戶是否過度考慮將事務所的收費維持在盡也許低的水平上D.客戶是否涉嫌其他刑事犯罪行為6.指導、監督、復核是業務執行過程中對項目質量進行控制的重要方面。其中，“監督”的具體規定是（)。A.追蹤業務的進程B.考慮項目組各成員的素質和專業勝任能力Ｃ.解決職業過程發現的重大問題Ｄ.辨認在業務執行過程中需要征詢的事項7.注冊會計師通常認為從外部獨立來源獲取的證據比從其他來源獲取的證據更可靠。除此之外，還經常按照下列()原則考慮證據的可靠性。A.直接獲取的證據比間接獲取得出的證據更可靠B．內部控制有效時內部生產的證據比內部控制薄弱時內部生成的證據更可靠C．從原件獲取的證據比從傳真或復印件獲取的證據更可靠Ｄ.以文獻記錄形式存在的證據比口頭形式的證據更可靠８.下列幾項屬于會計師事務所質量控制制度要素的是（)。

A．對業務質量承擔的領導責任

B．職業道德規范

C．客戶關系和具體業務的接受與保持

D.人力資源9.注冊會計師的法律責任的種類有(）。A．行政責任B.民事責任C．刑事責任D．違約責任１0．在完畢審計工作和編制審計報告階段，審計的重要工作涉及()。Ａ．審計期初余額與期后事項B．復核審計工作底稿和財務報表C．審計比較數據和或有事項D．考慮連續經營問題和獲取管理層聲明1１.注冊會計師所需獲取的審計證據數量受各種因素的影響。以下關于審計證據數量的說法中，對的的是()。Ａ．錯報風險越大,需要的審計證據也許越多B.審計證據質量越高，需要的審計證據也許越少C.證據的質量存在的缺陷越多,所需的證據越多D．獲取的原件證據也許比獲取的傳真件證據少１２.以下所列各項中,（）屬于注冊會計師實行分析程序的重要目的。A．用作風險評估程序,以了解被審計單位及其環境Ｂ.用作控制測試程序,以證實控制運營的有效性C．用作實質性程序將檢查風險降至可接受的水平時D．在審計結束或臨近結束時對財務報表進行總體復核1３.審計證據的適當性是指審計證據的(）。A.數量足夠Ｂ．合法性Ｃ．可靠性D．相關性14.注冊會計師應當為審計工作制定總體審計策略,總體審計策略用以（）。A.擬定審計范圍Ｂ.擬定審計時間Ｃ.擬定審計方向Ｄ．指導制定具體審計計劃1５.在以下與財務報表層重要性水平相關的說法中,對的的是（）。Ａ.可以將財務報表的銷售收入、凈資產作為擬定重要性的判斷基礎Ｂ．如各個報表的重要性水平有所不同,應從中選取最低者作為重要性水平Ｃ.如所依據的財務報表尚未編制完畢,可根據上年報表適當估計年末報表D．財務報表層次的重要性經常可以作為擬定認定層次重要性的參考依據16.注冊會計師應當從下列()方面了解被審計單位及其環境。

A.行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素

B.被審計單位對會計政策的變更

C.被審計單位的目的、戰略、經營風險和對財務業績的衡量和評價

D．被審計單位的性質、被審計單位的內部控制１7.舞弊是指使用欺騙手段獲取不妥或非法利益的故意行為。在財務報表審計中，注冊會計師通常只關注下列（）舞弊行為。A．侵占資產B．誤用了會計政策C.原始記錄和會計數據計算錯誤Ｄ.對財務信息做出虛假報告１8.審計抽樣既可以用于控制測試，又可以用于實質性程序。具體而言，在以下項目中。適宜采用審計抽樣的是(）。A.實質性分析程序B.細節測試Ｃ.留下運營軌跡的控制D.風險評估程序１9.注冊會計師在對被審單位應收賬款進行函證時,下列屬于注冊會計師作為函證對象的是（）。

A．大額或賬齡較長的項目

B．關聯方項目

C.交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項目

D.也許產生重大錯報或舞弊的非正常的項目20.以下關于審計報告的敘述中，不對的的有(）。

Ａ．審計報告的收件人是指被審計單位

B．審計報告的日期是指出具審計報告的日期

C．審計報告內容中應涉及附件已審計財務報表，而不能有其他資料

D．注冊會計師假如出具非無保存意見的審計報告時，應在意見段之前增長說明段三、判斷題（本大題共10小題,每小題2分，共20分）１.根據《中國注冊會計師審計準則第1101號》對審計概念的理解,財務報表審計的目的是注冊會計師通過執行審計工作，對財務報表的下列方面發表審計意見：(一）財務報表是否按照合用的會計準則和相關會計制度的規定編制；（二)財務報表是否在所有方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和鈔票流量。（）２.中國注冊會計師執業準則體系涉及鑒證業務準則、相關服務準則和會計師事務所質量控制準則。（)3.財產所有權和經營權的分離是注冊會計師審計產生的直接因素。（）4.在注冊會計師的財務報表審計中,財務報表僅指資產負債表、利潤表、鈔票流量表以及財務報表附注。（）5.202３年A會計師事務所被甲公司辭聘,A會計師事務所在202３年時可以把在202３年審計中獲知的被審計單位信息告訴甲公司的客戶。（)６.注冊會計師在提供專業服務時，可以在特定領域運用專家協助完畢專業服務。但應當提請、督促專家遵循職業道德，并對專家遵守執業道德的情況進行監督和指導。()7.會計師事務所不得在新聞媒體上發布本所或本所注冊會計師的名稱、姓名、地址、電話、業務范圍、開業、遷址之類的公告。（）8.合理保證的鑒證業務和有限保證的鑒證業務都需要運用鑒證技術和方法,收集充足、適當的證據。與合理保證的鑒證業務相比，有限保證的鑒證業務在證據收集程序的性質、時間、范圍等方面是故意識地加以限制的。（)９.注冊會計師假如未能將財務報表中的錯誤與舞弊揭露出來，就一定應負審計責任。(）１0．有限保證的鑒證業務的目的是注冊會計師將鑒證業務風險降至該業務環境下可接受的水平，以此作為以積極方式提出結論的基礎。（）11.假如執業過程中項目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項目負責人就不能出具報告，否則將失去應有的謹慎,難以合理保證質量控制的目的。（)１2．被審單位經營失敗很也許會導致注冊會計師審計失敗，但經營失敗不是一定會導致注冊會計師審計失敗。審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的規定而發表了錯誤的審計意見。（)１3.假如被審單位財務報表中存在重大錯弊,注冊會計師運用常規審計程序通常可以發現，但因工作疏忽而未能將重大錯報事項查出來一般在訴訟中被解釋為普通過失。（）１4.檢查存貨的重要類別是否已披露,是否將ｌ年內到期的長期負債列為流動負債，即是對財務報表列報的分類和可理解性認定的運用。（）15.假如被審計單位未將“一年內到期的長期借款”在“流動負債”項目內反映。則違反了“分類及可理解性”認定。(）１6.審計業務約定書的內容是固定的,但簽署方式是靈活的,只要得到雙方認可，既可采用書面形式,也可采用口頭形式。（)１7．假如注冊會計師確信財務報表的相關內容違反了會計準則的規定,并且被審計單位拒絕更正的,注冊會計師應拒絕接受委托。()18．財務報表的公允性是指被審計單位財務報表是否真實地反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和資金變動情況。()1９.無論評估的重大錯報風險結果如何，注冊會計師均應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實行實質性程序，以獲取充足、適當的審計證據。()2０.會計師事務所根據審計準則的規定,對保證審計工作底稿的完整性,并安全保管審計工作底稿，但不需要對審計工作底稿保密。()2１.計劃審計工作是在審計業務開始前進行的，一旦擬定不可以更新或修改。(）22.注冊會計師應當根據風險評估結果,擬定實行進一步審計程序的性質、時間和范圍。(）23.被審計單位管理層的責任與注冊會計師審計責任的內容是完全相同的。（)24．控制環境涉及治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、結識和措施。（)25．即便注冊會計師已獲取某項控制在期中運營有效性的審計證據，假如擬運用該證據，注冊會計師仍然應當獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計證據并擬定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據。（）26.注冊會計師師的審計意見應保證被審計單位財務報表的可靠，以利于財務報表使用人作出對的的決策。（)２7．舞弊涉及對財務信息做出虛假報告和侵占資產兩大類。其中，第一類通常隨著著虛假或誤導性的文獻記錄，第二類直接導致財務報表產生錯報。（）28.假如應收賬款最終收回或收到退貨，說明當時入賬的銷售業務是真實的;假如應收賬款貸方發生額是注銷壞賬或長期掛賬，注冊會計師應當懷疑當時入賬的銷售業務是否為虛構的。（）29.會計師事務所對任何一個審計委托項目，不管其業務繁簡限度和規模大小,都應當制定審計計劃。（)30.為了提高公司的工作效率，合理安排人員工作，公司存貨的驗收、保管、清查及處置最佳由一人執行。()四、簡答題（每小題3分,共1２分)1．財務報表審計的目的是什么？2.簡述非鑒證業務的類型。3.會計事務所的組織形式有哪些。４.簡述注冊會計師執業準則體系的基本框架。5.簡述審計報告中管理層對財務報表的責任段具體內容。6.簡述注冊會計師法律責任的成因。７.簡述管理層關于各類交易和事項運用的認定。8.簡述管理層關于期末賬戶余額運用的認定。9．簡述管理層關于列報運用的認定。１0.簡述引發管理層舞弊的重要因素。11.簡述注冊會計師在擬定重要性時，需要考慮的因素。12.簡述審計風險的概念和構成要素。13．簡述用以了解被審計單位及其環境的風險評估程序有哪些。1４．簡述應對舞弊導致的重大錯報風險的總體應對措施。15.簡述審計證據的分類。16.簡述審計證據的充足性的概念和影響因素。１7.簡述審計證據的取證方法有哪些。18.簡述內部控制的要素。19.簡述控制測試的合用條件。20.簡述控制測試的程序有哪些。21.簡述銷售與收款循環的重大錯報風險領域。22.簡述貨幣資金業務的重大錯誤風險領域。23簡述特殊目的的審計業務具體內容。２4．簡述審計報告的類型。五、論述題(每小題9分，共１8分）１.論述財務報表審計的局限性。2.論述審計的分類。3.論述會計師事務所的重要業務內容。4．什么是項目質量控制復核？復核方法是什么?5.注冊會計師針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實行進一步審計程序，注冊會計師在設計進一步審計程序時,應考慮哪些因素？6.注冊會計師如何就舞弊事項與治理層進行溝通？7．會計師事務所的質量控制制度應當針對哪些要素而制定政策和程序。8.論述注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施9.論述管理層的認定具體涉及的內容。10.如何了解被審計單位及其環境。11.論述針對評估的報表層次重大錯報風險的應對措施。12.分別論述治理層、管理層和注冊會計師對舞弊的責任。13.論述分析程序的目的。14．論述內部控制的局限性。15.論述出具審計報告前的其他工作。16.論述非無保存意見的審計報告出具情形。《審計學原理》試題庫答案一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共4０分。）１、B２、B３、A４、B5、B６、D7、C8、D９、B1０、A11、Ａ12、B13、B14、A15、D16、D17、Ｃ１8、Ａ1９、C２0、A21、D２2、Ｄ23、C24、D２5、C２6、B27、C２８、A29、Ｄ3０、B

３１、D32、B33、A

3４、D３5、D36、Ｃ37、B38、A３9、Ａ40、B4１、Ａ42、C43、Ｄ44、A４5、Ｄ4６、B4７、Ｃ4８、C４9、A50、B51、C52、D53、Ｂ54、A５5、D56、B5７、B5８、B59、Ｄ60、C二、多項選擇題(本大題共5小題,每小題2分,共10分。）１、AD２、ＡBC3、ABCＤ4、ABCD5、ABCD６、ABCＤ７、ＡBCD８、ABCＤ9、ABＣ1０、ABＣD11、ABD12、AＣD1３、CＤ１４、ABCD1５、ＡBCD16、ACD17、AＤ18、ＢC１9、ABCD20、AＢC三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分,共2０分)1、×２、√

3、√

4、×5、×6、√7、×８、√9、×1０、×11、√１2、√１3、×14、√１5、√16、×１7、×18、×19、√

2０、×2１、×２２、√

23、×２4、√25、√26、×2７、×

２8、√

2９、

√

３０、

×四、簡答題(每小題３分，共12分）1.答：（1）財務報表是否按照合用的會計準則和相關制度的規定編制;(２）財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和鈔票流量。2.答：(1)執行商定程序；(2）代編財務信息；(3）其他非鑒證業務：涉及稅務服務、管理征詢、會計制度設計等內容。3答:(1）有限責任會計師事務所;(2)合作會計師事務所;(３)獨資會計師事務所;（４）有限責任合作的會計師事務所。4答：(1)鑒證業務準則;(2）相關服務準則;(３)質量控制準則。5.答:（1)設計、實行和維護與財務報表編制相關的內部控制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;（２)選擇和運用恰當的會計政策；(3)作出合理的會計估計。６.答（1）被審計單位的責任；(2）注冊會計師方面的責任;（3）社會環境和市場機制。7.答：（1）發生；(2)完整性；（3）準確性；（4)截止；(5）分類。8.答:(１)存在;(2)權利和義務;(３）完整性；(４)計價和分攤。9.答:(1）發生以及權利和義務;（2）完整性;(３）分類和可理解性；(4）準確性和計價。10.答：（１）動機或壓力；(2)機會；（3）借口。11.答：（1)錯報(或漏報）的金額；（２）錯報（或漏報)的性質;（3）錯報(或漏報）是否影響公司的盈虧趨勢；(４)小金額錯報和漏報的累計。12.答：審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發表不恰當審計意見的也許性。審計風險=重大錯報風險×檢查風險13.答：（1)詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員；（2）分析程序;(3）觀測和檢查14.答：(１）考慮人員的適當分派和督導；(2）考慮被審計單位采用的會計政策;(3)在選擇進一步審計程序的性質、時間和范圍時，應當注意使某些程序不被審計單位預見或事先了解。15．答：(１）實物證據;（2）書面證據;(３）口頭證據;（4)環境證據。１6.答：審計證據的充足性是對審計證據數量的衡量,重要與注冊會計師擬定的樣本量有關。影響審計證據充足性的因素涉及:（1）錯報風險;(2）審計證據質量;(3）具體審計項目的重要限度；（4）注冊會計師及其業務助理人員的審計經驗。17.答:（1)檢查記錄或文獻;（2)檢查有形資產;（3）觀測;(4)詢問;(5）函證;（6）重新計算；（７）重新執行；(8）分析程序。１8.答:(１)控制環境；(2)風險評估過程;(3)信息系統與溝通；（4)控制活動；（5)對控制的監督。１９.答:當存在下列情形之一時，注冊會計師應當實行控制測試:(1）在評估認定層次重大錯報風險時,預期控制的運營是有效的;(2)僅實行實質程序局限性以提供認定層次充足、適當的審計證據。2０.答：(1）詢問并實地觀測未留下審計軌跡的內部控制的運營情況;(2）檢查交易和事項的憑證；(３）穿行測試；（4)重新執行相關內部控制程序。21．答:(1）主營業務收入和應收賬款的高估風險；（2)收入確認時點與方法的合理性；(３)壞賬準備金額的合理性。2２．答:（1）資金被侵占挪用;(2)信息披露不充足、及時;(３）原始憑證的真實性。23.答:（1)對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計；（2)對財務報表的組成部分進行審計；（３）對法規、協議所涉及的財務會計規定遵循情況的審計;（4）對簡要財務報表的審計。２4．答：(1）無保存意見的審計報告；（2）保存意見的審計報告；(３）否認意見的審計報告；（4)無法表達意見。五、論述題（每小題9分，共18分)１.答:(1)選擇性測試方法的運用；（2）內部控制的固有局限性;（３）大多數審計證據是說服性而非結論性的;（4）為形成審計意見而實行的審計工作涉及大量判斷；（5)某些特殊性質的交易和事項也許影響審計證據的說服力。2.答:按照不同的標準,審計有多種不同的分類。按照審計主體的不同,審計分為政府審計、注冊會計師審計和內部審計。(1）政府審計是指由政府審計機關所實行的審計。（2)注冊會計師審計是指由民間審計機關所實行的審計。(３）內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動。按照審計技術的不同，審計可以分為賬項基礎審計、制度基礎審計和風險導向審計。（1)賬項基礎審計是根據會計賬務解決的過程,采用順查或逆差的方法,通過對會計憑證和賬簿的具體審閱來評價財務報表數據對的與否的一種審計方法。(2）制度基礎審計是一種建立在內部控制評價基礎上的審計方法。(3）風險導向審計是一種建立在公司經營風險和審計風險要素評價基礎上的審計方法。3.答：（1）審查公司財務報表，出具審計報告；(２）驗證公司資本，出具驗資報告；(3)辦理公司合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關的報告；(4)承辦會計征詢、會計服務業務。４.答：項目質量控制復核是指在出具報告前，對項目組做出的重大判斷和在準備報告時形成的結論做出客觀評價的過程。項目質量控制復核通常采用的方法涉及:（1)與項目負責人進行討論;（2)復核財務報表或其他業務對象信息及報告,特別考慮報告是否適當；（３）選取與項目組做出重