第一節國際結算概述第二節國際結算的產生和發展第三節國際支付清算體系第四節國際結算業務中的銀行機構第一章國際結算導論2012年倫敦奧運會，來自200多個國家的運動員、教練員、官員以及外國嘉賓、游客，在北京住宿、用餐、觀看比賽、購物等，你知道他們如何進行貨幣支付嗎？為了奧運會主辦銀行與銀行之間是如何進行結算的呢？

中國三一重工收購海外企業，資金該如何劃撥？第一章國際結算導論

享譽天下的同仁堂中成藥，經香港做轉口貿易出口到美國，你知道同仁堂是以何種方式收進中藥貨款的嗎？三峽工程的26臺渦輪發電機的進口，上海磁懸浮列車交通工程的招標，中國在巴西購買了大片的土地以種糧和開展畜牧業，聯想集團在硅谷建立實驗室，你知道這些項目又是如何在國際銀行間完成結算的嗎？讓我們帶著這些問題開始國際結算的學習之旅吧！國際結算緒論

第一節國際結算的概述1.國際結算的含義2.國際結算的分類3.國際結算的研究對象和學科性質4.國際結算的特點1.國際結算的含義

是指國際間由于政治、經濟、文化、外交、軍事等方面的交往或聯系而發生的以貨幣表示的債權債務的清償行為或資金轉移行為。國際結算實質上是貨幣的跨國收付活動。

包括：1.支付工具及結算方式的選擇與運用；2.各種商業單據的處理與交接；3.商品貨款及勞務價款的索取與償付；4.國際間資金單方面的轉移與調撥；5.短期或中長期貿易的融資與運營；6.信用擔保的提供與應用；7.國際清算系統及支付體系的建設與運行；8.國際銀行間資金的轉賬與劃撥等。2.國際結算的分類（1）國際貿易結算（2）非貿易國際結算

國際貿易結算1、有形貿易結算

2、記賬貿易結算

3、因國際資本流動所引起的商品貿易或資本性貨物貿易的結算

4、綜合類經濟交易中的商品貿易結算

非貿易國際結算1、無形貿易結算

2、金融交易類結算

3、國際間資金單方面轉移結算

4、銀行提供的以信用擔保為代表的一系列服務與結算

5、其他非貿易結算業務有形貿易與無形貿易1、有形貿易結算。指有形貿易(VisibleTrade)引起的貨幣收付活動。有形貿易即商品的進出口貿易。

2、無形貿易結算。指由無形貿易(InvisibleTrade)引起的貨幣收付活動。它包括：(1)保險、運輸、通訊、港口、旅游等勞務活動的收入與支出；(2)資本借貸或國際直接投資與間接投資產生的利息、股息、利潤等的收入與支出；(3)廣告費、專利費、銀行手續費等其他勞務收支。

3國際結算的研究對象(一)國際結算工具(二)國際結算方式(三)國際結算的單據(四)以銀行為中心的支付體系（五）貿易結算融資(1)國際結算工具

票據在結算中起著流通手段和支付手段的作用，遠期票據還能發揮信用工具的作用。主要包括匯票、本票和支票，它們被稱為國際結算的基石。票據的運動規律、行為、法規、要式及種類等等是國際結算研究的第一個對象。(2)國際結算方式以一定的條件實現國際貨幣收付的方式稱為國際結算方式。國際結算方式主要包括匯款、托收、信用證、保付代理、擔保業務、包買票據等類型。研究國際結算方式的產生、演變、應用、發展趨勢以及創新是第二個研究對象。國際結算概述國際貿易結算方式匯款托收信用證（L/C）信匯電匯票匯付款交單（D/P）承兌交單（D/A）

(3)國際結算的單據

單據的傳遞和使用是實現國際結算的必備條件之一。在國際貿易結算中，貨物單據化和憑單而非憑貨付款是基本特征。單據的傳遞一定程度上代表了貨物的流動。對出口商、銀行、進口商、海關其他中介機構都有重要影響。

貨物單據化是銀行作為國際貿易結算中介的前提。單據對于國際貿易債務的清償具有至關重要的影響。電子數據交換系統(ElectronicDataInterchange,EDI)的問世與應用，將引發國際貿易及其結算的傳統單據運作體系的重大變革。

(4)以銀行為中心的支付體系

是國際間資金得以安全有效結算的基礎設施。跨國支付系統的作用也越來越突出。進入90年代后，各國清算系統的主要向大額實時支付結算方向發展，而小額支付系統仍采用差額結算。主要發達國家的支付體系美元支付清算系統CHIPS/Fedwire歐元跨國清算系統TARGET倫敦自動清算支付系統CHAPS日本銀行金融網絡系統BOJ-NET環球銀行金融電訊協會SWIFT系統補充知識：國際結算的性質(一)從金融學科的角度看(二)從商業銀行的角度看（三）從與國際貿易的關系看

(一)從金融學科的角度看國際結算屬于國際金融實務的一個分支，它所涉及的知識領域極為廣泛，是以銀行、外匯、貿易實務為基礎的多邊交叉學科，并且具有很強的實用性和可操作性。

(二)從商業銀行的角度看國際結算業務是各家商業銀行的一項國際性的中介業務。商業銀行在為顧客進行“收匯”和“付匯”服務的過程中，處于“居間”地位，這使商業銀行承擔了較少的風險并獲得了豐厚的利潤，同時還帶動銀行資產、負債及表外業務的開展，因此國際結算業務成為競爭的焦點。（三）從與國際貿易的關系看：國際貿易是國際結算的基礎。解決債權債務雙方交易款項的交接，1.賣方貨款收回2.買方資金的安全3.銀行資金的安全4.國際結算的特點

（一）按照國際慣例進行國際結算

1、與票據有關的法律和國際慣例

2、與結算方式相關的國際慣例

3、與單據相關的國際公約與國際慣例（二）使用可兌換貨幣進行結算（三）實行“推定交貨”的原則（四）商業銀行成為結算和融資的中心常見國際慣例一覽1.見索即付保函統一規則（URDG458）

新規則URDG758：2010年7月1日起實施2.跟單信用證統一慣例（UCP500）新規則UCP600：2007年7月1日起實施3.托收統一慣例（URC522）4.信用證項下銀行間償付統一規則(URR525)5.國際備用證慣例(ISP98)6.2000年國際貿易術語解釋通則(INCOTERMS2000)7.國際保理商業務慣例規則（IFC）8.跟單信用證統一慣例(UCP500）關于電子交單的附則(eUCP)2000年9.關于UCP500等的意見匯編（ICC632）10.跟單信用證項下審核單據的國際標準銀行實務(ISBP)

國際商會為明確信用證有關當事人的權利、責任、付款的定義和術語，減少因解釋不同而引起各有關當事人之間的爭議和糾紛，調和各有關當事人之間的矛盾，于1930年擬訂一套《商業跟單信用證統一慣例》(UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits)，并于1933年正式公布。以后隨著國際貿易變化國際商會分別在1951年，1962年，1974年，1978年，1983年、1993年進行了多次修訂，稱為《跟單信用證統一慣例》（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits），被各國銀行和貿易界所廣泛采用，已成為信用證業務的國際慣例。

隨著銀行、運輸、保險各行業的發展，自1994年開始生效適用的跟單信用證統一慣例——國際商會第500號出版物（UCP500）已經不能完全滿足和適應實際業務的需要。由于UCP500在條款設置及措詞方面存在一定不足，以及其他出版物如ISP98和ISBP（《關于審核跟單信用證項下單據的國際標準銀行實務（ISBP）》）中反映出的一些問題，推出新的統一慣例對信用證業務加以指引成為大勢所趨。國際商會（ICC）顯然也意識到了這個問題，因此于2003年正式成立新慣例起草工作小組并逐步展開統一慣例條款的修訂工作。推出3版完整的征求意見稿后，命名為UCP600。2007年7月1日起新的統一慣例正式生效。小知識：貿易術語(TradeTerms)

又稱貿易條件、價格術語，是進出口商品價格的一個重要組成部分，它是用一個簡短的縮寫(例如“FOB)，來說明交貨地點、商品的價格構成和買賣雙方有關費用、風險和責任的劃分，確定賣方交貨和買方接貨應盡的義務。

《國際貿易術語解釋通則》(InternationalRulesfortheInterpretationofTradeTerms,縮寫INCOTERMS)是國際商會為統一各種貿易術語的不同解釋于1936年制定的，隨后，為適應國際貿易實踐發展的需要，國際商會先后于1953年、1967年、1976年、1980年和1990年進行過多次修訂和補充。1999年，國際商會廣泛征求世界各國從事國際貿易的各方面人士和有關專家的意見，通過調查、研究和討論，對實行60多年的《通則》進行了全面的回顧與總結。為使貿易術語更進一步適應世界上無關稅區的發展、交易中使用電子訊息的增多以及運輸方式的變化，國際商會再次對《國際貿易術語解釋通則》進行修訂，并于1999年7月公布《2000年國際貿易術語解通則》(簡稱《INCOTERMS2000》或《2000年通則》),于2000年1月1日起生效。

國際貿易術語解釋通則國際商會從1936年開始制定，1953、1976、1980、1990、1999、2010年分別制定、修訂。對1980年350號出版物修訂是由于集裝箱運輸、聯合運輸、電子數據處理系統的應用；對1990年460號出版物修訂是由于無關稅區、電子交易系統的變化；各級貿易術語的基本特點

1.總規律從E組→F組→C組→D組，總趨勢是：賣方義務負擔逐漸加重，而買方義務負擔則漸趨減輕。EXW賣方義務最輕，而DDP下賣方義務最重。

2.各組規律

(1)運輸從運輸角度看，前兩組E、F組術語均由買方負責尋找承運人、自負費用、訂立運輸合同、安排運輸事宜；而后兩組C、D組術語均由賣方負責尋找承運人、自負費用、訂立運輸合同、安排運輸事宜。總結；E、F組買方負責運輸；C、D組賣方負責運輸。

(2)保險①13個術語中只有CIF與CIP由賣方負責辦理貨物的投保。②沒有特殊約定的情況下，賣方通常只有辦理投保最低險別的義務，如中國人民保險公司海洋運輸貨物保險中的平安險。③其他11個貿易術語中沒有涉及保險問題，但這并不是說采用這些貿易術語作為交易條件時就沒有保險問題，實踐中通常由買賣雙方根據自己利益需要自行投保。例如，在FOB下，買賣雙方的風險劃分點在裝貨港貨物越過船舷時，因此買方通常要對貨物越過船舷后直到貨物運到目的地的整個運輸過程投保，因為這個過程中的貨物滅失風險由買方來承擔，為了自己利益，買方通常會自己去投保。而賣方所在地若距裝貨港較遠，通常也會對貨物裝船前的風險投保。其他貿易術語也是這個道理。

(3)進出口清關我們這里的“進出口清關”主要指辦理進出口許可證、報關、繳納關稅以及承擔有關費用等。通常出口方(賣方)對本國出口清關更熟悉，而進口方(買方)對本國進口清關更熟悉，因此，13個貿易術語中，原則上均由賣方辦理出口清關手續、繳納與出口有關的稅和費，由買方辦理進口清關手續并繳納與進口有關的稅和其他費用。總結：原則上賣方負責出口清關，買方負責進口清關。13種貿易術語可分為四類：E組為發貨F組為主要運費未付C組為主要運費已付D組為貨到組別術語縮寫術語英文名稱術語中文名稱E組發貨EXWEXworks工廠交貨（…指定地點）F組主要運費未付FCAFreeCarrier交至承運人（…指定地點）FASFreeAlongSideship船邊交貨（…指定裝運港）FOBFreeOnBoard船上交貨（…指定裝運港）C組主要運費已付CFRCostandFreight成本加運費（…指定目的港）CIFCost，InsuranceandFreight成本、保險加運費付至（…指定目的港）CPTCarriagePaidto運費付至（…指定目的港）CIPCarriageandlnsurancePaidto運費、保險費付至（…指定目的地）D組貨到DAFDeliveredatFrontier邊境交貨（…指定地點）DESDeliveredEXShip目的港船上交貨（…指定目的港）DEQDeliveredEXQuay目的港碼頭交貨（……指定目的港）DDUDeliveredDutyUnpaid未完稅交貨（……指定目的地）DDPDeliveredDutyPaid完稅后交貨（……指定目的地）2000通則術語分類

E組（發貨）

EXW（ExWorks)工廠交貨

F組

（主要運費未付）FCA(FreeCarrier)

FAS(FreeAlongsideShip)

FOB(FreeonBoard)

貨交承運人裝運港船邊交貨裝運港船上交貨

C組

（主要運費已付）CFR(CostandFreight)

CIF(Cost,InsuranceandFreight)

CPT(CarriagePaidTo)

CIP(CarriageandInsurancePaidTo)成本加運費成本加運費、保險費貨交承運人運費付至XXX貨交承運人運保費付至XXXD組

（到達）

DAF(DeliveredAtFrontier)DES(DeliveredExShip)

DEQ(DeliveredExQuay)

DDU(DeliveredDutyUnpaid)

DDP(DeliveredDutypaid)邊境交貨目的港船上交貨目的港碼頭交貨未完稅交貨完稅后交貨

2000年《國際貿易術語解釋通則》基本內容簡表組別特征簡稱及含義（(英文全稱)交貨地點風險轉移運輸(運費、承運人)運輸保險3運輸方式海關清關手續E組內陸交貨EXW工廠交貨(ExWorks)賣方工廠交貨時買方(買方)各種運輸進出口全由買方(進口方)辦理F組裝運合同主要運費未付FCA貨交承運人(FreeCarrier)交承運人2(買方指定)交貨時買方(買方)各種運輸賣方辦理出口，買方辦理進口FAS船邊交貨(FreeAlongsideShip)指定裝運港船邊交貨時買方(買方)海運、內河(同上)FOB船上交貨1(FreeonBoard)指定裝運港船上裝運港船舷買方(買方)海運、內河(同上)C組裝運合同主要運費已付CFR成本加運費(CostandFreight)裝運港船上裝運港船舷賣方(買方)海運、內河(同上)CIF成本保險費運費①(CostInsuranceandFreight)裝運港船上裝運港船舷賣方賣方海運、內河(同上)CPT運費付至(CarriagePaidto)貨交第一承運人交貨賣方(買方)各種運輸(同上)CIP運費保險費付至(CarriageandInsurancePaidto)貨交第一承運人交貨賣方賣方各種運輸(同上)D組到貨合同DAF邊境交貨(DeliveredatFrontier)邊境指定地點（不卸貨）交貨時賣方（(賣方)陸上運輸(同上)DES目的港船上交貨(DeliveredExShip)目的港船上(不卸貨)交貨時賣方(賣方)海運、內河(同上)DEQ目的港碼頭交貨(DeliveredExQuay)目的港碼頭(貨從船上卸到碼頭)交貨時賣方(賣方)海運、內河(同上)DDU未完稅交貨(DeliveredDutyUnpaid)指定目的地(不卸貨)交貨時賣方(賣方)各種運輸(同上)DDP完稅交貨(DeliveredDutyPaid)指定目的地(不卸貨)交貨時賣方(賣方)各種運輸進出口全由賣方(出口方)辦理（一）E組貿易術語

這一組術語的分類標志是“啟運”，也就是說賣方只要將貨物準備好，能夠“啟運”時，就完成了交貨任務。所以它是在出口國賣方所在地或產地完成交貨的一個術語。

E組只有一種貿易術語，即EXW，工廠交貨。

EXW術語代表了在商品的產地或所在地交貨條件。按該術語成交時，賣方要在規定時間和約定的交貨地點將合同規定的貨物準備好，由買方自己安排運輸工具到交貨地點接收貨物，并承擔一切風險、責任和費用將貨物從交貨地點運到目的地。采用EXW條件成交時，賣方承擔的風險，責任和費用都是最小的。EXW術語適用于各種運輸方式。

E組啟運術語，賣方只要在其所在地備妥貨物，并將貨物置于買方處置之下即完成交貨。按照EXW這個術語，賣方承擔義務最小，買方義務最大的一個術語，包括出口國的出口清關手續也應由買方來承擔，也是唯一一個出口國的手續需由買方來辦理的術語。（在目前我國的對外貿易業務中，無論是進口或出口，尤其是出口，幾乎不使用這一術語。）（二）F組貿易術語

這一組貿易術語的分類標志是“主要運費未付”。所謂的主要運費未付是指國際段運輸運費賣方不承擔。有三個術語：FCA（貨交承運人）、FAS（裝運港船邊交貨）、FOB（裝運港船上交貨）。F組FCA[即貨交承運人]FAS[即船邊交貨]FOB[即船上交貨]三組其共同特點是按這些術語成交時，賣方要負責將貨物按規定的時間運到雙方約定的交貨地點，并按約定的方式完成交貨。從交貨地點到目的地運輸事項由買方安排，運費由買方負擔。買方要指定承運人，訂立從交貨地至目的地的運輸合同，并通知賣方。而賣方承擔的風險和費用均在交貨地點同時轉移給買方。此外，采用這3種貿易術語成交時，均由賣方負責貨物出口的報關手續和費用；由買方負責貨物進口的報關手續和費用。此組中的FCA適用各種運輸方式，FAS、FOB只適用于水上運輸。例如江蘇無錫某出口公司以FOB上海的術語售予美國某商人一批貨物。這意思是海運上海港船上交貨價。上海到美國港口的運費為主要運費，賣方不承擔，要由美國商人自己辦理租船訂艙并支付運費。而江蘇無錫到上海的一段國內段運費不屬于“主要運費”，仍由無錫出口公司自己負責承擔。所以這一組術語是賣方在出口國所在地或港口交貨的一組術語。FCA術語下賣方的裝、卸貨義務如果在貨物所在地交貨，賣方應負責裝貨；如果在其他任何地點交貨，賣方不負責卸貨，即當貨物在賣方運輸工具上，尚未卸貨，而將貨物交給買方指定或賣方選定的承運人或其他人支配，交貨即算完成。（三）C組貿易術語這一組術語的分類標志是“主要運費已付”，也就是說，賣方要承擔出口國到進口國港口或地點的運費，并辦理運輸手續，但是賣方的風險只限于出口國港口或地點，所以這一組術語仍然是賣方在出口國所在地或港口交貨的一組貿易術語。

本組包括CFR[CostandFreight,即成本加運費]、CIF

[CostInsuranceandFreight,即成本加保險費和運費]、CPT[Carriagepaidto,即貨交承運人運費付至]CIP[CarriageandInsurancepaidto,即貨交承運人運費和保險費付至]4種貿易術語。

C組中主運費已付（主要運費已付），即賣方要承擔到進口國港口或所在地的運費,但風險的劃分（轉移）仍在出口國的港口或所在地,所以這一組的術語很重要的一個特點是費用與風險是分離的。按照這組術語達成的合同，我們仍稱為裝運合同。C組術語下，風險劃分和費用劃分是兩個不同的概念。風險劃分是在裝運港（地），費用劃分則是在目的港（地）。也就是說賣方雖然承擔從交貨地至目的港（地）的運輸責任，并承擔相關費用，但是，他并不承擔從交貨地到目的港（地）的運輸途中貨物發生損壞、滅失以及延誤的風險。

C組中的CFR和CIF是在裝運港交貨，風險劃分均以船舷為界，僅適用于水上運輸方式；CPT和CIP則是在約定地點向承運人交貨，風險劃分以貨交第一承運人為界，適用于各種運輸方式。該組術語的共同之處在于賣方在約定的裝運港（地）交貨后，還要負責辦理貨物從裝運港（地）到目的港（地）的運輸事項，并承擔相關的費用。CFR術語下賣方義務:

(1)自負風險和費用，取得出口許可證或其他官方批準的證件，在需要辦理海關手續時，辦理貨物出口所需的一切海關手續。

(2)簽訂從指定裝運港承運貨物運往指定目的港的運輸合同；在買賣合同規定的時間和港口，將貨物裝上船并支付至目的港的運費；裝船后及時通知買方。

(3)承擔貨物在裝運港越過船舷為止的一切風險。

(4)向買方提供通常的運輸單據，如買賣雙方約定采用電子通訊，則所有單據均可被同等效力的電子數據交換(EDI)信息所代替。

CFR術語下買方義務

(1)自負風險和費用，取得進口許可證或其他官方批準的證件，在需要辦理海關手續時，辦理貨物進口以及必要時經由另一國過境的一切海關手續，并支付有關費用及過境費。

(2)自費辦理貨物運輸保險；承擔貨物在裝運港越過船舷以后的一切風險。

(3)接受賣方提供的有關單據，受領貨物，并按合同規定支付貨款。

(4)支付除通常運費以外的有關貨物在運輸途中所產生的各項費用以及包括駁運費和碼頭費在內的卸貨費.CIF術語下賣方的責任:：(1)負責簽訂運輸合同,在合同規定的裝運日期或期限內,在裝運港將貨物裝上船,支付至目的地的運費,并及時向買方發出詳盡的通知；

(2)負責辦理出口清關手續,提供出口也可證及各種官方證明文件,支付各種出口關稅和費用；

(3)負擔在貨物在裝運港越過船舷為止的一切風險；

(4)負責支付貨物運輸保險,支付保險費；

(5)負責提供相應的發票或相應的電子信息,清潔已裝提單和保險單。

CIF術語下買方的責任(1)受領符合合同規定的貨物和單證,支付貨款；

(2)負擔除運費和保險費以外的貨物運輸過程中的一切風險及卸貨費用；

(3)負擔貨物在裝運港越過船舷時起的一切風險；

(4)負擔風險和費用辦理進口手續。CIF貿易術語中應注意以下問題

1、CIF術語屬于“裝運合同”，非“到貨合同”，買方負責按合同租船或訂艙。2、關于風險劃分的問題：CIF術語費用和風險的劃分地點是相互分離的（它不同于FOB術語，FOB術語費用和風險的劃分都是同一地點。）費用的劃分——指定的目的港。風險的劃分——裝運港船舷為界。

3、關于投保問題：CIF術語項下，出口方雖然負責保險，取得保險單，并支付保險費，但是這是屬于代辦性質。因此進口方簽訂合同是要特別謹慎。

4、有關單據的重要性：CIF術語是很重要的項下很重要一條是“憑單交貨，憑單收取”，交單和付款是對流條件。單據齊全內容正確，就可以及時的收取貨款；反之單據不全，內容有毛病，盡管貨物是好的，合格的，也結不了匯。（四）D組貿易術語

這一組術語的分類標志是“到達”，也就是說賣方采用這一組術語，既要辦理國際運輸的手續，承擔國際運輸的運費，其風險的責任也要承擔到進口國港口或所在地。當然，投了保險，受到損失，仍可向保險公司提賠，但索賠的手續須由賣方辦理。這一組術語是賣方在進口國港口或所在地完成交貨的一組貿易術語。Ｄ組為到達術語，屬于在進口國交貨的貿易術語，所以又稱到貨合同。費用和風險對于賣方來講，都要承擔到進口國港口或所在地。

本組包括5種貿易術語。

DAF[DeliveredatFrontier,即邊境交貨]、DES[DeliveredExShip,即目的港船上交貨]、DEQ[DeliveredExQuay,即目的港碼頭交貨]、DDU[DeliveredDutyUnpaid,即目的地未完稅交貨]DDP[DeliveredDutypaid,即目的地完稅后交貨]

在這些術語中，除DAF是在兩國邊境指定地點交貨外，其它4種術語都是在進口國的目的港或目的地交貨。按D組術語成交時，賣方要負責將貨物安全及時地運達指定地點，包括邊境地點、目的港口及進口國內地，實際交給買方處置，才算完成交貨。賣方要承擔貨物運至該地點之前的一切風險和費用。合同性質的差異因此，按D組術語成交的合同稱作到貨合同,賣方所承擔的風險和費用要大于前面各組術語，而按F組和C組術語成交的合同稱作裝運合同。到貨合同與裝運合同是相對而言的。在裝運合同下，賣方須確保按時完成裝運，但無須保證按時到貨。在D組貿易術語中，DAF主要適用于鐵路和公路運輸，也可以適用于其他運輸方式。DES和DEQ是在目的港交貨的貿易術語，只適用于水上運輸方式。DDU和DDP的交貨地點在進口國內的目的地，它們適用于各種運輸方式。其中DDP，賣方承擔的風險，責任和費用都是最大的，與EXW正好相反。該組中的DDP“目的港完稅后交貨”是賣方承擔義務最大，而買方承擔義務最小的一個。包括進口國的進口清關手續，也應由賣方來辦理，也是唯一一個進口手續由賣方來辦理的術語。（D組的術語，在我國對外貿易業務中，使用頻率也不高。）

以上13個貿易術語中有6個是適合水上運輸的（海洋運輸）它們是FAS、FOB、CFR、CIF、DES、DEQ，其余的7個適合于任何運輸方式。在13個貿易術語后面，應緊跟一個港口名稱或所在地名稱，其中E、F二組的術語，后面跟的是出口國的地名或港口名稱；

而C組的術語，后面應緊跟一個進口國的港口名稱或地名。因為該組術語屬于出口國交貨的術語。但它們的費用和風險是分離的，運輸費用承擔到進口國的港口或所在地。

D組術語的后面緊跟的是進口國的港口名稱或地名。

總結：①EXW下，賣方坐等買方上門提貨，義務負擔最輕。通常稱EXW合同為“內陸交貨合同”。②F組比E組，賣方增加出口海關手續費用，交貨地點也較遠，通常需將貨物運到指定裝運港或指定地點，承擔的費用風險增加。F組稱為“主運費未付的裝運合同”。③C組比F組，賣方又增加運輸義務，在CIF和CIP下更增加保險義務，因此義務負擔又加重。該組術語稱為“主運費已付裝運合同”。④D組”到貨合同”比C組，賣方顯著增加的是風險要一直負擔到目的地交貨時，而前面的幾組都是在賣方自己所在地或啟運地。在最后一個術語DDP下，甚至要辦理進口國進口許可及海關手續及負擔有關稅費。因此負擔又加重。另外：D組中只有DEQ要求賣方卸貨，其他賣方均沒有卸貨義務。

適用的運輸方式

①如果對貿易術語的名稱很熟悉的話，有的從其全稱上就可以看出它適用于什么運輸方式。凡是帶“碼頭”“船上”“船邊”等字眼的術語，如FOB稱為“裝運港船上交貨”，肯定就只適用于內河運輸和海運。總之結合交貨地點、風險轉移地點等因素都可以幫助理解記憶貿易術語適用的運輸方式。②只適用于水運(內河運輸和海運)的貿易術語有：FAS，FOB，CFR，CIF，DES，DEQ。③主要適用于陸地運輸的有：DAF。④其余的都是適用于各種運輸方式。國際貿易報價及三種術語間的換算一、國際貿易報價

1.傭金：因中間商介紹生意或代買代賣而要向其支付一定的酬金，此項酬金叫傭金。每公噸100美元CIF

紐約包括3%傭金或每公噸100美元CIFC3%紐約

2.傭金的支付傭金通常由出口方收到貨款后再支付給中間商的。

3.折扣：折扣(Discount)，是指賣方按原價給予買方一定百分比的減讓，即在價格上給予適當的優惠。每公噸150美元CIF

倫敦包括3/%折扣或每公噸150美元CIFD3%倫敦二、FOB\CIF\CFR

三種貿易術語價格之間的換算方式及公式介紹如下

1.FOB

價換算為CFR

價或CIF價(1)FOB

價算為CFR

價的公式：

CFR=FOB+F(運費)(2)FOB價換算為CIF的公式：

CIF=(FOB+F(運費))÷【1-保險費率(1+投保加成率)】2.CIF價換算為FOB價或CFR價

(1)CIF價換算為FOB價的公式：

FOB=CIF-I(保險費)-F(運費)

(2)CIF價換算為CFR價的公式：

CFR=CIF-I(保險費)3.CFR價換算為FOB價或CIF價

(1)CFR價換算為FOB價的公式：

FOB=CFR-F(運費)

(2)CFR價換算為CIF價的公式：CIF=CFR÷【1-保險費率(1+投保加成率)】合同性質？由于賣方承擔的風險是在裝運港（地）交貨時轉移，所以，按C組術語成交的合同稱作裝運合同，而不是到貨合同。

裝運合同特點賣方要支付將貨物按照慣常路線和習慣方式運至約定地點所需的通常運輸費用，而貨物在運輸途中滅失或損壞的風險以及貨物以適當方式交付運輸之后所產生的額外費用則由買方來承擔。小知識：采用國際標準化貨幣符號的重要性

ISO-4217三字符貨幣代碼具有嚴密的科學性和操作上的簡易性。這套代碼的前兩個字符代表該種貨幣所屬的國家和地區，它采用的是ISO-3166《國家名稱代碼》，在此基礎上，再加一個字符表示貨幣單位。為計算機的數據處理和通訊創造了有利條件，也為國際結算業務經辦人員迅速識別和記憶貨幣創造了條件。另外，這套代碼還使用在合同文本、信用證、各類授權書、代理行協議、有價證券、財務憑證、各類單據和財務報表上。貨幣名稱貨幣符號貨幣名稱貨幣符號人民幣CNY美元USD日元JPY歐元EUR英鎊GBP德國馬克DEM瑞士法郎CHF法國法郎FRF加拿大元CAD澳大利亞元AUD港幣HKD奧地利先令ATS芬蘭馬克FIM比利時法郎BEF愛爾蘭鎊IEP意大利里拉ITL盧森堡法郎LUF荷蘭盾NLG葡萄牙埃斯庫多PTE西班牙比塞塔ESP印尼盾IDR馬來西亞林吉特MYR新西蘭元NZD菲律賓比索PHP俄羅斯盧布SUR新加坡元SGD韓國元KRW泰銖THB中國外匯交易中心受權公布人民幣匯率中間價公告中國人民銀行授權中國外匯交易中心公布，2009年10月9日銀行間外匯市場美元等交易貨幣對人民幣匯率的中間價為：1美元對人民幣6.8270元，1歐元對人民幣10.0807元，100日元對人民幣為7.6937元，1港元對人民幣0.88089元,1英鎊對人民幣10.9485元。

中國外匯交易中心2009年10月9日

第二節國際結算的產生和發展國際結算的歷史演變的脈絡

明顯地表現出從低級到高級、從簡單到復雜、從單一到多元化發展的特點。具體表現如下。

1、從現金結算發展到票據結算

2、從憑實物結算發展到憑單據結算

3、從買賣雙方直接結算發展到通過銀行進行結算，真正實現了非現金結算。4、出現國際慣例，國際結算載體不斷升級一、現金結算－－非現金結算特點：票據的產生和推廣

1.兌換商票據階段（11、12世紀）

2.市場票據階段（13世紀前后）

3.流通票據階段（16、17世紀）票據由證據性證券演變為流動性證券國際結算的歷史發展過程

二、從商品買賣發展到單據買賣單據證券化（18世紀）特點:憑貨付款－－－憑單付款運輸業、保險業發達起來，商業、運輸業、保險業分化為獨立的行業，出現發票、運單、保單。這些單據不僅是支付憑證，還可以流通。三、從買賣雙方直接結算發展到通過銀行結算銀行的加入（18世紀60年代）特點：貿易商結算－－銀行中介結算交易服務信用提供安全功能融資功能四、出現了國際貿易和結算的國際慣例、交易日益電子化。特點：向規范化、統一化、電子化發展思考1.經濟制度的內生與移植西方的企業制度、金融交易方式有其自發的生成過程，這種產生過程又和經濟進程密切相關；－－－制度的內生性2.中西方在經濟制度進化方面的落差國際結算制度的歷史演變過程

國際結算制度(SystemofInternationalSettlement)，又稱國際結算體系，它是各國之間結算債權債務關系的基本方法和總的原則。（一）自由的多邊國際結算制度（二）管制的雙邊國際結算制度（三）多元化混合型的國際結算制度

第四節國際支付清算體系美元支付清算系統CHIPS/Fedwire歐元跨國清算系統TARGET倫敦自動清算支付系統CHAPS日本銀行金融網絡系統BOJ-NET環球銀行金融電訊協會SWIFT系統1.環球銀行金融電訊協會（SWIFT）

1973年成立，總部在布魯塞爾2.銀行間支付系統清算所（CHIPS）

1970年成立，總部在美國，美元收付量的90％3.自動支付系統清算所（CHAPS），是世界英鎊電支付中心，成立于1984年，總部在倫敦。(一)美元支付清算體系：美元國際化的技術支持和推動力目前，95%的跨國美元最終清算通過CHIPS系統進行，CHIPS系統為來自全球21個國家、95家會員銀行提供美元大額實時最終清算服務。為了最大限度地提高各國金融機構美元支付清算資金的流動性，該系統采用了多邊和雙邊凈額軋差機制實現支付指令的實時清算，實現了實時全額清算系統和多邊凈額結算系統的有效整合FEDWIRE(聯邦電子資金轉賬系統)和CHIPS(清算所同業支付清算系統)是支持美元全球清算的兩大主要大額支付清算系統。CHIPS由21家美國銀行持股的清算所支付公司（TheClearingHousePaymentsCompany,L.L.C.）運營。CHIPS日處理交易28.5萬筆，金額1.5萬億美元，平均每筆金額5百萬美元。

CHIPS直接會員在CHIPS開設清算帳戶，同時在聯儲銀行開設結算帳戶，CHIPS自身也在聯儲銀行開設結算帳戶。CHIPS進行雙邊/多邊連續軋差清算，日終通過Fedwire完成結算。CHIPS開通時間普通營業日上午7點至下午4點，假日后的第一個營業日為上午5點至下午5點。營業終止后的一個半小時之內進行當天的差額清算。

CHIPS的規定格式通過CHIPS結算，要按CHIPS的規定格式將付款電輸入電腦終端。付款電格式應有以下的內容：

(1)日期。

(2)收款行ABA(美國銀行協會號碼)。

(3)付款行被借記賬戶的UID號，賬號或SWIFT號。

(4)收款行為貸記賬戶的UID號，賬號或SWIFT號。

(5)美元金額。

(6)付款行的業務號。

CHIPS的規定格式(7)受益人的業務號。

(8)摘要(不超過90個字)。

(9)收款行名稱。

(10)收款行用何方式通知客戶。

上述號碼齊全為合格付款。以上號碼都沒有，為不合格付款，費用是合格付款的一倍。

中國銀行紐約分行的ABA號為326，總行進口專戶UID號為254840。

FEDWIRE

FederalReservesWireTransferSystem，它屬于美國聯儲所有。這個系統是1913年建立的，這個體系建立的重要任務之一是為美國銀行體系創建統一的支付清算系統。從1918年開始，該系統為銀行提供了跨行票據托收服務，跨地區票據托收通過FEDWIRE調撥清算凈差額。隨著銀行業務對支付系統需求的不斷擴大，以及電腦電訊技術的廣泛應用，FEDWIRE已成為擁有1．1萬多家成員銀行、7000多家聯機收付機構的全國電子系統。1980年以后，所有符合聯儲存款保險條例要求的存款機構都可以直接使用FEDWIRE。(二)倫敦支付清算體系：全球外匯市場交易的樞紐

CHAPS(清算所自動化支付清算系統)是倫敦的主要大額支付清算系統，提供以英鎊計值、以歐元計值的兩種獨立性清算服務，其中歐元清算與歐洲統一支付平臺TARGET連接。因此，CHAPS系統的成員可以在同一個平臺上辦理國內英鎊支付和跨國歐元支付，確保了英鎊和歐元在倫敦金融市場交易中具有同等的計值地位。

(三)歐元跨境支付清算體系：泛歐金融市場一體化的橋梁TARGET(歐元實時全額清算系統)是目前最重要的歐元跨國支付清算系統。TARGET系統由12個歐元區國家和4個歐盟國家的實時金額支付清算系統(RTGS)和ECB支付機制構成，通過Interlinking公共網絡相互連接，可以處理歐盟國家間所有的歐元貸記轉賬業務，而且還能夠為成員與EUR01系統(位于法國巴黎)、CLS系統(位于英國倫敦)之間的歐元支付提供最終結算。

(四)日本銀行金融網絡系統：日元國際化的精心安排目前，東京有四個主要的銀行間支付清算系統，分別是由日本銀行(日本的中央銀行)負責管理和運行的BOJ—NET(日本銀行金融網絡系統)和FXYCS(外匯日元清算系統)兩個大額支付清算系統；TBA(東京銀行家協會)管理和運行的BCCS(匯票和支票清算系統)和Zengin(全銀數據通訊系統)兩個小額支付清算系統。BOJ—NET系統在東京甚至整個日本支付清算體系中處于核心和樞紐地位。(五)環球同業銀行金融電信協會SWIFT：SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication，，為金融機構提供安全報文交換服務與接口軟件。1973年成立，覆蓋200個國家7500家直接與間接會員。SWIFT可為各種類型的支付系統之間建立連接，包括：CLS、Netting/凈額系統、證券交易系統、國際證券集中托管系統、RTGS/實時全額結算系統等。(六)香港支付清算體系：構建國際貨幣全球實時支付清算網絡CHATS香港銀行同業結算有限公司(結算公司)是香港金融管理局(金管局)和香港銀行公會(銀行公會)共同擁有的私營公司。結算公司於1995年5月成立，並分階段接管前結算所管理銀行「香港上海匯豐銀行有限公司」的結算工作。接管過程於1997年4月完成。

結算公司為香港所有銀行提供銀行同業結算及交收服務，並代表金管局管理公營和私營機構債券的中央結算及交收系統。經過多年努方，香港金融管理局、匯豐銀行、渣打銀行分別建成了港幣、美元、歐元三個實時支付清算系統并實現了全面聯網，使得在香港一地就能夠同時完成三種貨幣的PVP同步交收清算，極大地提升了香港作為國際金融中心的優勢地位。目前，香港的三個實時全額支付清算系統不僅均與香港債券托管結算機構CMU(中央貨幣市場單位)實現了無縫連接，完成了所有在港債券交易的DVP清算安排，而且也與其他主要國家中央銀行的RTGS實現了連接，能夠做到全球主要金融市場交易的同時支付。第四節國際結算主體與關系一、國際結算業務中的主體——銀行機構的類型概述二、國際結算主體間的基本關系——代理行關系和賬戶行關系

一、國際結算業務中的主體——銀行機構

銀行處理國際業務機構設置的主要類型1、代表處(RepresentativeOffice)2、代理處(AgencyOffice)3、海外分、支行(境外聯行)(OverseasSisterBank/Branch,Subbranch)4、代理銀行(CorrespondentBanks)5、附屬銀行(子銀行)(SubsidiaryBanks)6、聯營銀行(AffiliatedBanks)7、銀團銀行(ConsortiumBank)

(一)代表處(RepresentativeOffice)

代表處是商業銀行在海外設立的非營業性機構。它不能辦理銀行業務，其主要職能是開展公共關系活動，向駐地的政府機構、貿易商和官方人員提供本國企業和國家的信用分析和經濟、政治信息；為駐地國家的客戶提供其總行的經營活動方針；同時也為本國客戶探詢新的業務前景，尋找新的貿易機會，開辟當地信息通道等。代表處是海外分支機構的最低級和最簡單形式，它通常是設立更高級形式機構的一種過渡形式。

(二)代理處(AgencyOffice)

代理處(辦事處、經理處)是商業銀行設立的能夠轉移資金和發放貸款，但不能從東道國吸收當地存款的金融機構。代理處是母行的一個組成部分，不具備法人資格，是介于代表處和分行之間的機構。代理處可以從事一系列非存款銀行業務，如發放工商貸款、提供貿易融資、簽發信用證、辦理承兌、票據買賣和票據交換等業務。代理處由于不能吸引當地居民存款，所以其資金主要來源于總行和其他有關機構，或從東道國銀行同業(Interbank)市場拆入。(三)海外分、支行(境外聯行)OverseasSisterBank/Branch,Subbranch

海外分、支行是商業銀行在海外設立的營業性機構。它本身不具備獨立的法人地位，不但受其總行所在地的金融管理法令和條例的約束，也受其營業地的管理法令和條例的約束。海外分、支行的業務范圍及經營政策要與總行保持一致，總行對分、支行的活動負有完全的責任。

海外分、支行的優點是能面向當地客戶，可以經營當地政府允許的各種銀行業務，還能根據總行資本決定信貸限額。。(四)代理銀行(CorrespondentBanks)

這是指本國銀行在開展國際業務的過程中主動尋找外國銀行，并與之建立起一種在業務上彼此合作與支持的相互委托關系，即代理行關系，以便利國際業務的開展，彌補海外分、支行的不足。在海外建立代理行的優點是成本低，而業務開展較廣泛。

(五)附屬銀行（子銀行）(SubsidiaryBanks)

商業銀行為了擴大其在海外的業務網絡，但又不能直接在某些國家設置分支行機構，常采用收購外國銀行的全部股份或大部分股份的方法，設置各種國外附屬機構。該機構在東道國登記注冊，在法律上是一個完全獨立的經營實體。其股權全部或大部分為總行所控制。子銀行的經營范圍很廣，可從事東道國國內銀行所能經營的全部業務活動。在某些情況下，還能經