《內部控制制度》復習題一、單項選擇題（共20分每題分，20題）1。內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（)案AA.內牽制階段B.內部控制制度。內部控制結構階段D.內部控制框架階段2.為證審計的獨立性SOX法規:計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時審計項目合伙人（或對審計項目實施最終復核的人擔任審計項目負責人的任期不得超過(）年案C3。在金支付流程中，正確的流程(BA。支付申請→支付審批→辦理支付B.支申請→支付審批→支付復→辦理支付C.支申請→支付復核→辦理支D.支發生→支付審批→支付復→辦理支付4.授審批控制可細分為（A授控和批制

常授權和特別授權C。集權控制和分權控制D.般控制和重要控制5。內控制的目標是（）.答案】A。絕對保證財務報表是公允的，是合法的B.理保證財務報表是公允,是合法的C。絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展D。合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展6.對同一經濟業務允許采用多種會計處理方法的，企業應根據發展戰略、經營管理和內部控制的要求在計準則的框架范圍內制定適合本企業的（A。會計制度B.會方法

。會政

D.會計規則7。發戰略是指企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的（A。戰略目標和經營計劃

。長發目與略劃C。發展目標和實施步驟D.略規劃和經營目標8。下有關內部控制的說法中錯誤的是（）.答案B

A.內控制的思想是以風險為導的控制B.內控制是控制的一個過程，個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來,但不包括員工C。內部控制是一種管理，是對風險的管理D.內控制是一種合理保證9.籌活動是企業資金活動的起，也是企業整個經營活動的（A.計

?；?/p>

C。環節目10。幣資金流動性強、便于攜、方便轉移、安全性差，出現錯弊的可能性（A。很大

。較

很D.較小11.銷售風險是指由于市場環境和銷售活動的不確定性，而給企業銷售業務帶來的（A.風

不確性損

C.虧損D。壞賬或呆賬12。定銷售業務控制制度的目主要是為了加強銷售業務內部控制，規范銷售業務行為，防范銷售活動中的（A。呆賬與壞賬。損公私C.控

D差和弊13.采購風險是指由于采購業務構成要素存在的不確定性企業采購業務帶來)。A.風采質量低下

。不定或失

D。采購價格偏高14。下有關內部環境的說法錯誤的是（DA。企業文化包含四個要:制度化、物質文化、行為文化、精神文.這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系B。員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制C.內環境包含組織基調，具體容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等D.內控制是內部審計控制的一特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查15.下有關成本費用關鍵內部控制制度的說法,不正確的是（)【案AA。對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付B.同崗位人員應定期作適當調和更換，避免同一人員長時間負責同一業務C。企業應當根據成本費用預測決策形成的成本目,立成本費用預算制度D。企業應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法16.以關于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（

A.會計信息化是指利用計算機信技術代替人工進行財務信息處理,以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程B.企出納人員可以兼任電算化統管理員，兼任記賬憑證的審核工作C。企業應當建立信息化會計檔案管理制度D。信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報(包括報表格式和計算公式）等數據【答案】17.以說法中不正確的是（)案CA.書報告的優點是成本低，能供正式的數字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發等特點，是最常見的內部報告形式B口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下C.為便于管理，內部報告只采定期報告形式。公司董事會是公司重大信息的管理機構18.無資產管理的業務流程主要包括無形資產取得、驗收與落實權屬、()、術升級與更新換代和無形資產處置等環節。A.明責任

B。使用與保全

C。登記造冊D。妥善保19.存管理內部控制的關鍵控制點包括存貨取得入庫儲保管用發出)、銷售處置等。A。核對賬目B。配料送定額管理

D.清查盤點20固資產管理的業務流,般包括固定資產取得收卡登記行管理清查盤點、資產處置和會計系統控制等環節。A。更新改造

B.維修保養C.大修小修D.備升級21.工程項目是指企業自行或者委托其他單位所進行A?；窘ㄔO項目

B。建造、安裝工程

C.技術改造項目D。大修理工22.《企業內部控制應用指引第號—工程項目》將工程項目業務流程界定為工程立項、工程招標程設、工程驗收等環節。A.工決策

B。工程造價

C.工程監理D.工程審23.在竣工驗收環節，除了全面檢驗建設項目質量和投資使用情況外，還要做好（）竣工決算兩項重要工作。A。項目報告B。財務報。會計報表

D。竣工結算24。技術是指在一定地域、時和行業內有所創新并具有（）技.

A.戰性B。市場潛力。經濟效益

D。競爭能力25.研究階段，是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行()有計劃調查的階段。A.有織

B.獨創性的

C。有預算D。開拓性的26.結題驗收是對研究過程形成的交付物進(）驗收。A。評審

B.質量

。檢查D?？偨Y27.企業辦理擔保業務，一般包括受理申請批簽訂擔保合同、進行日常監控、擔保終止等流程。A?？尚行匝芯緽.書面報告。簽字

D。調查評估28.擔保合同到期時，企業要全面清查用于擔保的財產照同約定及時終止擔保關系A。權利憑證

B。財務報表。會計報表D.計賬簿29。業外包是指企業利用專化分工優,日常經營中的（）托給本企業以外的承包方完成的經營行為。A.各業務

B。部分業務

C。核心業務D.優勢業務30.業外包風險是指企業在業務外包決策和實施過程中，由于各種（）影響而導致業務外包活動失敗或達不到預期目標的可能性及后.A.客原因B。主觀原因

C。不確定性因素

D。確定性因素得分

評卷教師二、多項選擇題（共20分每題2分，共10題1.內控制的目標是合理保證企經營管理合法合規、財務報告及相關信息真實完整、（A.資安B。高營率效

C。增強企業凝聚力

D.促企實發戰2。2004年月，根薩班斯法案要求，頒布企業風險管理整合框架COSO框架的構成要素包括（ABCD)。A.內環境、目標設定B。事項別、風險評估C。險應對、控制活動D.信與溝通、監控3.內控制是由企(）施的，旨在實現控制目標的過程。A董會監事會C.經理。部工

4.中企業內部控制規范體系包（A.企內控評指。業部制應指C.企內控審指

D。企業內部控制會計指引5。企各項業務流程中，應當實行分離控制的不相容職務包括（A授批與務辦B。務辦會記C會記與產管業經與核查6.會系統控制的要求，擔任單位會計機構負責人（會計主管人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備（A會師上業術務格B曾擔過計構責C.從會工三以

D。注冊會計師7.會系統控制的核心控制方式是會計記錄控其主要內容包括（A憑編B.式賬8.財保護控制主要包括（A.限接B。產點

C。權責發生制C。賬賬相符

會計策財產險9.內溝通的方式包括)等案ABCDA.政、手冊B.財務報表、備簿C.部刊物D口頭交流、內部網絡10。下選項中，屬于企業人資源的有（A.董B。事C總經D.全體工11.企應履行的社會責任主要包(A.安生B。證品量

C。文化娛樂D。降低成12。下選項中，屬于企業資活動應當關注的風險有（A決失風資金口險C資營不風資產置善險13.下列選項中，屬于企業銷售業務應當關注風險(A銷計安不理險B客開發管不風C.經利損和譽損險D.款收力險14。業銷售業務的主要流程包（）.A.編銷計。訂售同C。市場預測

D會系控15.下列選項中，屬于企業采購業務應當關注風險有（

A.計安不理險B。應選不風C.采價失風

貨及時支付風險16。本費用內部控制的總體要包(）.A。保證成本費用開支的合法性B.證成本費用開支的合理性C。保證成本費用控制的全面性。保證成本費用核算的正確性17。業固定資產管理應當關注風險包括（A.固資產取得驗收不當風險。固定資產使用維修不當風險C.固資產日常管理不善風險。固定資產淘汰處置不當風險18.賒信用的管理包括兩部分內容，即（ABA。制定賒銷額度B。日常賒銷管C.期賒銷管理D.銷事后管理19.工程招標一般包括（、評標和定標等主要環節。A.招B。投標

驗

D.開20.研與開發是指企業為獲?。ǎ┧掷m進行的具有明確目標的各種研究開發活動。A。新產品

B.新方法

C。新技術D.新工藝21.開展研發活動至少應當關注的風險包括（A.研項目論證失誤風險B.發管理不善風險C.研成果轉化不足風險D.究成果保護不力風險22.研究成果保護的主要控制措施包().A。建立研究成果保護制度。進行知識產權評,及取得權屬C。建立嚴格的核心研究人員管理制度D.立實施研發長效激勵機制23。保業務內部控制的總體要包(A。健全規章制度，規范擔保行為。加強監督管,防范擔保風險C.嚴績效管理，提高擔保效益

D。準確核算擔保業務，及時披擔保信息24.企業辦理擔保業務至少應當關注的風險包(A。擔保程序不規范風險擔保業務舞弊風險C。擔保業務監控管理不力風險

。擔保業務戰略性風險25。務外包的基本流程主要包制訂業務外包實施方案同行與過程管理、外包產品驗收和會計系統控制等環節。A.方審批B。選擇承包方

C?？尚行匝芯?/p>

D。訂業務外包合同

26.業務外包至少應當關注的風險包括（）.A。業務外包不規范風險B.務外包監控不力風險C.外產品質量低劣風險會計核算不實風險得分

評卷教師三、判斷題（共10分每小題1，共10題）1。只要方法得當，內部控制就可以為企業實現控制目標提供絕對保證(×2。成本效益原則是指內部控制應當以經濟效益為中心，不應考慮成本費.(×3。企業內部控制制度設計的內容一般包括公司層面內部控制制度設計和業務層面內部控制制度設計√4。企業應當建立授權審批體系，編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制常規授權.（）5.全預算是指企業按照規定程編制一定期間的經營活動、投資活動和財務活動預算，并以預算為標準，對預算執行過程和結果進行控制、核算、分析、考核等一系列管理控制活動的過程×6。凡是經常發生的、重復發生的、金額比較小的事項采用常規授權；反之，不經常發生的、不具有重復性、涉及金額比較大的事項，則采用特別授權√)7。內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，應首先向總經理報.（×8。人力資源主要是指企業在生產經營活動中聘用的職業經理人）9.企文化是指企業在生產經營踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精,以及在此基礎上形成的行為規范的總稱）10。金調度不合理、營運不暢可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐）11.開展銷售業務內部控制有利于實現企業目.(）12.編制銷售計劃是企業銷售活動的首要環√）

13。了提高經濟效益，物資的購價格應當越低越好14.成本費用業務流程中，各關鍵控制點的具體控制目標，應根據經營目標來設計15。論是生產企業，還是商品通企業，其存貨業務流程的主要環節是一致的16.企業對無形資產進行技術升級與更新換代的目的是為了保持無形資產的先進性17。程項目的評估必須在可行研究前進.×）18。業研發活動的最終目的是潛在的生產力轉化為實實在在的生產技術或產品(×）19。果企業重研究、輕開發，乏研究成果向生產過程轉化的能力和措施，可能導致研究成果發揮不出應有的效能,挫傷業開展創新研究的積極性，導致企業喪失核心競爭力）20。保一般有口頭擔保和書面,二者都具有相同的法律效.21.上市公司的重大對外擔保董事會全體成員2/3上簽署同意或者經股東大會批.（√)22。市公司須經股東大會審核準的對外擔保，不包括對股東提供的擔.（×）23。會計師或企業分管會計工的負責人應當參與所有業務外包的決策，對業務外包的經濟效益做出合理評價（×）24.重業務外包方,應當提董事會或類似權力機構審.√）得分

評卷教師四、簡述題（共30題每小題15分共2）1．簡述內部控制的原則與作用？【參考答案(1）部控制原則是指企業建立實施內部控制所應遵循的基本標準或法則。我國企業建立與實施內部控制應當遵循五項原即全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。（2）內部控制的作用主要體現五個方面：1）防范企業風險，促進持續發2）保證信息質量，維護企業信3）保護資產安全，維護長治久4)促進有效經營，提高經營效率5）夯實審計基礎，規避審計風2.白公司為了加強銷售工作，決定產品推銷、產品發運、銷售貨款結算等銷售業務均由公

司銷售部統一負責。要求:根據內部控制有關理論，析白云公司關于加強銷售工作的措施存在哪些缺陷或不恰當的地方應如何辦理？【參考答案云公司產品推銷、產品發運、銷售貨款結算等銷售業務均由公司銷售部統一負責違反內部控制的制衡性原則：A.產推銷、產品發運、銷售貨結算屬于既相互配合，又相互牽制的關系，如果一個部門，就會只有配合、沒有牽制了。B。確的做法是:產推銷有銷售部門負責，產品發運有儲運部門負責，銷售貨款結算有財務部門負責。3.白公司出納員負責保管全部務印鑒、貨幣資金收付、支票簽發、銀行日記賬登記與核對、往來賬登記等工.要求：根據內部控制有關要求，分析白云公司出納員負責的工作是否存在缺陷或不恰當的地方?！緟⒖即鸢赋黾{員負責的工作有三處屬于不相容職應實行分離控制措:1。全部財務印鑒不能一人保管，應該由兩人以上分別保;2.出納員與銀行日記賬核對不相，應安排其他會計負責核對銀行日記賬；3.出納員與往來賬登記不相容，安排其他會計負責登記往來賬。4.紅公司高層召開建立內部控制規范體系座談,A導首先發:“加強內部控制建設十分重要，可以杜絕串通舞弊、貪污浪費等違法違紀現象的發領導接著發“部控制主要涉及財務管理，建議由總會計師牽頭抓好這項工作領導隨后發言司追求的是利潤最大化一切制度安排都要將潤最大化作為唯一目標，內部控制建設也不例外.要求：根據內部控制定義與目標理,析A、B領導發言存在的缺陷或不恰當的地方?！緟⒖即鸢?（1領發言存在的缺陷是：1.內控制由于其固有的局限性及出于成本效益的考慮,能合理保證有關目標的實現，不能完全杜絕違法違紀現象的發生。內控制涉及五個方面的目標這五個目標是一個完整的系統，不能僅僅局限在某

一個方面或幾個方面。(2）B領導言存在的缺陷是：內控制的客體覆蓋了企業的種業務和事項，既包括人、財、物各方面，也包括產、供、銷各環節。因此，內部控制主要涉及財務管理的說法是不恰當的。內控制的實施主體是董事會監事會、經理層和全體員工，董事會是企業內部控制的第一責任人.因此，應由董長牽頭抓好企業的內部控制建設。（3領發言存在的缺陷是：1。以利潤最大化作為內部控制的唯一目標的觀點不恰當。內部控制的目標不僅包括經營目標還包括戰略目標、報目標、資產目標和合規目.內控制建設與實現利潤最大并不矛盾領的發言有將兩者對立起來的嫌.得分

評卷教師五、案例分析題（共20題每題1分，共題）1五彩公司為一家勞動密集型大型服裝設計工及銷售企業加工服裝所需的原料，包括布料、紐扣及裝飾品等，原料主要來自國內外近百家紡織廠和其他相關廠家。該公司的材料采購程序如:（1）加工車間主任白楊根據加需要填制一式三聯的《訂購單接向供貨方訂購原,第一聯交購貨方，第二聯車間留存，第三聯送交驗收部門。（2)料運達后直由質檢部點,在確認質量合格量正確并與采購發票核對無誤,由質檢部經理楊柳在《收貨單》上簽然后將已簽字的《收貨單》連同發票送交財務部門。(3）務部門指定材料會計何葉責登記材料采購業務。何葉根據質檢部門送交的《收貨單》和采購發票，分別登記材料明細賬和應付賬款明細賬，并據以填制《付款憑單納付款。(4料驗收合格后質部知加工車間主任白,將材料轉運到加工車間的材料存放點，車間材料管理員李梓清點后在庫存材料賬上登記所收的材料數量,并據各加工人員的需要直接發出材料?！痉治鲆蟆浚?)析五彩公司材料采購制度存在的缺陷；（2）針對存在的缺陷，提出加內部控制的措施。

【參考答案（1）加工車間主管白楊填制訂單后，未經任何部門或人員的批準即直接向供貨方發出訂購單,違反了授權審批原則，易導致材料采購失控,同時還違反了職責分工原則，使材料采購業務完全取決于白楊，容易產生高價采購、暗中回扣的舞弊發生。建議：由白楊根據加工需要填制請購單并送采購部門，采購部門根據請購單填制連續編號的訂購單送生產主管人(如產廠長）審批采部門將審批同意的訂購單寄送供貨方。（2）驗收部門沒有專門的、連編號的驗收單,是通過訂購單反映驗收情況，使得驗收中發現的數量、質量等問題無法恰當反映；驗收部門的業務無有效監督，如果其有意掩飾材料的超量或短缺情,企業將無法得知。建議：驗收部門使用連續編號的驗收單，驗收材料時應通知材料保管人員李明參加，驗收合格后由楊柳和李明雙方簽,將材料移交生產車間，同時將驗收單副本連同買方發票及訂購單送交財務部門。（3)財務部門由材料會計何葉同登記材料明細賬和應付賬款明細賬不符合不相容職務分離控制的控制原則；填制的付款憑單直接交出納員付款，不符合授權審批控制原.建議：何葉可登記其中一個科目的記錄，另一科目由其他人員登記。登記應付賬款明細賬的人員填制連續編號的付款單后，交出納員之前需經財務部門主管簽字批準。(4）料的保管由加工車間負責導致材料的保管和領用在實質上均由白楊所控制，不符合職責分離與相互牽制原則，容易產生材料的虛報冒領。建議：材料的保管及材料明細賬的記錄由專門的倉儲部門負,加工車間領用材料時填制領料單，經白楊或其他指定人員審批簽字后到倉儲部門辦理。2。聯公司法定代表人蔡銘至今仍在為自己的無知受騙而萬分痛苦。他只是為“朋友”申請的貸款仗義擔保，最終聯合公司卻為此付出750萬的高昂代價，食下了盲目擔保的苦果。“只是履行一下形式而已是東海公司法定代表人張斐給聯合公司法定代表人蔡銘吃的“空心湯團斐為了向銀行申請貸款，找到了熟人蔡銘，請聯合公司為其擔保。蔡銘未加思索爽快地在張斐帶來的格式擔保合同上簽字、蓋.銀行向東海公司發放貸款700萬.張銘將這筆錢投進了期貨市場，最后血本無歸。因無錢歸還貸款，張斐又向蔡銘提出了續保要求，蔡銘又簽下了擔保書；銀行以借新還舊的方法，重新發放了750萬貸款，將其中的700元歸還舊貸款。到貸款期滿，張斐仍然沒錢歸還借款。銀行將東海公司和聯合公司告上了法院，這時東海公司已經關門大吉，張

斐也下落不.法院依法判決聯合公司對東海公司750萬借款承擔連帶清償責.蔡銘覺著冤枉，但法律無情?！痉治鲆蟆扛鶕炔靠刂频挠嘘P規范和原理，分析蔡銘為什么會落入“擔保陷"?【參考答案聯合公司的法定代表人蔡某在第一筆擔保貸款無法償還的情況下，居然再次為其提供擔保說其風險意識非常淡薄，聯合公司對擔保事項也沒有任何控制，并未認識到為其他企業進行擔保意味著什么。重大擔保事項必須經董事會的批準，而不是法人代表一人決定。擔保,首先，應該了解被擔保企業的基本情況，即公司的經營能力和償債能力。為降低風,一般只能為那些財務狀況好的企業進行擔保對那些質量較好的企業也不能盲目擔保，還有了解其資信情況，財務狀況好的企業未必就會及時償還貸款，信用情況未必就好。再者，還必須了解貸款的具體事項，貸款的大小、性質、用途等等。３．某企業倉庫保管員負責登記貨明細,以便對倉庫中所有存貨項目的驗收、發、存進行永續記錄。當收到驗收部門送交的存貨驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料,有要求使用領料單，可直接到倉庫領.如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。要求：（1）從內部控制活動角度，分企業在存貨管理方面存在的問題及其可能導致的弊端。（2）針對發現的問題,提出改進施。答：(1)存在的問題及其可能導的弊端：①存貨的保管和記賬屬于不相容職,業未對二者實施分離控制。可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過更改存貨明細賬來掩蓋舞弊行為。②存貨入庫環節會計系統控制不健全，倉庫保管員收到存貨時應該填制人庫通知,而不是簡單地以驗收單作為記賬依據?？赡軐е乱坏┐尕洈盗炕蛸|量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責.③領用原材料未進行授權審批控制?？赡軐е略牧系念I用失控，造成原材料的浪費或被貪污以生產成本的虛增。④在領用輔助材料方面缺乏會計系統控制及相應的授權審批控制?？赡軐е螺o助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛

⑤未建立定期盤點清查制度?？赡軐е麓尕洺霈F賬實不符現,且能及時發現處理.(2）議：①對存貨的保管和記賬實施不相容職務分離控制。②完善存貨管理環節的會計系統控制。倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制人庫通知單,據以登記存貨實物收、發、存臺賬。入庫通知單應事先連續編號,并由交接各方簽字后留存③對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行授權審批控制，即各部門根據生產需要填制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。④建立存貨的定期與不定期相結合的盤點清查制度。４。浙江聯民爆器材有限公司永進分公(稱“永進公司一以從事民爆產品為主的國有控股公司的下屬分公司。永進公司憑借其完善的內部控制制度成為永聯公司最大的分公司，在銷售業績方面遙遙領先。通過不斷探索和實踐，公司在銷售業務內部控制建設和執行方面逐形成了一套適合本公司經營特點的執行體系。（1）銷售風險分析永進公司系高危民爆產品生產企業，國家對該行業的銷售管理非常嚴格。公司結合民爆行業特點，總結出銷售環節主要存在的風險如①銷售政策和策略不當，市場預測不準確，造成銷售不暢。②銷售后繼服務管理不當，造成客戶流失。③客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，應收賬款回收不,導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。④銷售運輸安全管理不到,導企業利益受損。(2)永進公司銷售業務控制執行①市場調研與銷售計劃制訂公司十分重視市場前期的調研，按照形勢需要調查客戶合法資質、市場尋求量等相關情況；并召開各地區用戶座談會，及時了解市場信息、需求情況，并在此基礎上進行市場預結合客戶訂單情況科學地制訂銷售年度、月度銷售計劃。同時，公司也針對銷售計劃的制訂過程規范了決策審批程序徹避免“拍腦門”違規現象的出現。②客戶信用管理公司專門建立了客戶信用管理機構，并配備了業務能力強、經驗豐富的專業人員。公司十分重視客戶信用的調查和管理，制定了嚴格的《客戶信用管理制度司不定期地派遣業務員對一些比較大的客戶進行深入跟蹤調并初步建立了客戶信用檔.同時，該機構與收款部門合作，對所有與公司有業務往來的客戶的還款情況、賒賬記錄進行存檔、分析，并對其進行評價以于將來的收款管理和客戶信用調查。

③合同訂立的談判工作通過前期調研司對調查檔案進行分初步決定與認為有合作可能的客戶進行接觸談、磋商，對公司產品的價格、信用政策、發貨和結算方式等相關內容進行交流，通過談判達成一致意見，訂立銷售合同。公司制定了嚴格的《合同管理制度從法律角度保障了交易的順利進行為后債權的收回提供了法律依據，降低了壞賬風險。對于炸藥產品銷售合同，由于其產品的特殊性須經辦人及其部門、分管領導審核后，由總經理審批才可辦,由于涉及財務方面問題的合同風險，因此財務部門也必須參與合同的審.④發貨過程管理公司規定發貨部門應當對發貨單據進行審核，嚴格按照銷售通知單所列的內容組織發貨；建立貨物出庫、發運等環節的崗位責任制，并建立追責制；以運輸合同的形式明確運輸方式、相關責任、保險等內容，確保貨物的安全發,并由客戶驗收確認。⑤收款環節的相關控制A.賒管理：永進公司每年都會據全年的銷量及客戶情況，核定月賒銷量。銷售人員根據對客戶的日常走訪和調查情況，針對每個客戶制定賒銷額度，將一般客戶控制在額度內，由經辦人員辦理，分管領導審批；對于特殊客戶賒銷產品，必須由部門提出申經分管領導審核、總經理審批后才可