工程項目成本核算辦法及實施細則（暫行）第一章總則第一條為規范項目成本核算，有效推行公司施工成本定額，全面落實公司項目評估所確定的成本目標，保證公司所屬工程項目成本“集中核算、定額管理、指標控制、工費結算、同保目標”的成本管理模式的運行實施，參照局集團轉發總公司《責任成本管理辦法》和其他有關規定，結合公司所屬項目的實際情況，特制定本辦法及細則。第二條項目部成本核算的基本原則是嚴格遵守國家的財政稅收法規和總公司、集團公司及公司制定的財務規章制度，認真推行目標責任成本（費用）管理，按照職能分工、績效掛鉤、獎罰分明的原則建立和完善項目成本核算辦法（項目部財務機構負責總賬及明細賬核算、工程總成本控制、目標利潤的實現和折舊及大修余額的上交）和目標成本控制網絡（項目部財務機構負責按施工承包單位進行明細核算及項目總成本核算；工程隊負責按工作內容對所屬工班進行明細臺賬核算、單機單車核算及勞動定額核算）的建立。以確保項目目標利潤的實現和上交貨幣資金的全面完成。第三條項目部成本核算的任務1、預測、分解指標，落實責任，建立目標責任成本保證體系；2、負責對項目本級及所屬各單位成本的歸集，并按月對所屬單位進行工費結算；3、分析、考核、評價經濟效果，實現項目綜合效益最大化和財務狀況最優化；4、上級業務部門下達的其他任務。第四條本辦法涉及的各部門職責為成本核算工作的職責，其他職責按公司有關管理辦法執行。第二章組織機構設置第五條公司成立成本核算領導小組，組長：董事長、書記副組長：分管副總經理、總會計師、總經理助理成員：項目管理部、財務部、核算辦、工程部、設備部、審計部等部門負責人，辦公室設在核算辦公室，負責匯總各項目每月發生的實際成本，建立項目成本核算總臺帳，定期對內部建制隊包干費用、項目部本級管理費與公司的評估指標進行對比分析，并按月對所屬項目進行盈虧分析。項目成立相應的成本核算小組，組長：項目經理副組長：總工程師總會計師或財務主管成員：財務部、經營部、工程部、保障部部門負責人，負責本項目的成本核算工作。總會計師或財務主管負責組織、協調各業務部門的成本核算工作。第六條項目財務機構設置和人員配備1、項目部單獨設置財務職能機構，財務人員按照公司要求實行委派制，總會計師或財務主管全面負責項目財務管理和成本核算的業務工作。合同總價在15000萬元以上工程項目，設項目總會計師，并增設一名成本會計；合同總價在15000萬元以下的工程項目，項目財務主管兼任成本會計。項目財務機構既對項目經理負責又對公司業務部門負責，接受雙重領導。財務人員的業務分工按照互相牽制的原則，既有目標責任，又服從統一安排和相互協作。2、所屬工程隊在計財室設專職會計一名，出納人員一名（兼職），具體負責項目部核撥周轉金的管理與使用及各項成本臺賬的登記、管理與分析工作。3、財務人員必須由有從業資格的人員擔任。第七條項目部財務部門在項目經理和分管領導的直接領導下，組織有關職能部門，進行全面經濟核算和財務管理，對各工程隊的成本核算、財務管理工作具有指導、幫助的義務和監督、檢查的權力。第三章資金管理第八條加強資金管理的計劃性，對一切費用開支，都要納入計劃管理或合同管理。工程隊日常所需的周轉資金（現場經費、食堂周轉金等），由隊根據施工安排、物資儲備計劃、包干指標及隊伍規模等，月底提交下月資金使用計劃報項目部審批。整個工程項目的資金，由項目部財務部門統一調度管理，遵守“計劃平衡、保證重點、統籌兼顧、勤儉節約”的原則。第九條一切經濟活動，均要納入合同管理（即時結清者除外）。合同簽訂后，要及時提交財務部門。對經批準的資金計劃和納入合同管理的費用開支，財務部門及時給予安排和保證。第十條對外部勞務隊工程進度款的支付，財務部門根據當月審核后的驗工計價，扣除領用物資、機械使用費等，按照5%扣除質量保證金和10%的履約保證金（提前交納者除外）后，根據各業務部門核算人員簽認后的《勞務隊計量支付審批表》，將余款根據項目資金情況一次或分次通過銀行支付。第四章實物資產的管理第十一條各單位必須建立健全實物包括物資材料、低值易耗品、固定資產等臺賬登記，定期進行資產盤點，明確使用管理單位，實行資產使用責任制。各單位每半年應進行一次全面清查，確保公司資產完整。第十二條對屬于管理方面的低值易耗品，可一次列入成本費用。財務部門和實物管理部門必須完善臺賬核算，待項目竣工后，按規定辦理移交或調撥手續。第十三條對于施工生產所需的小型設備及機具（3萬元以下），由項目部統一購買，按各隊施工項目期間分期攤銷完并列入隊施工成本，工程任務結束后所有權歸隊集體所有。原值在5萬元（不含）以下、3萬元（含）以上小型機具及設備（含砼攪拌機和配料機），由項目部承擔費用并負責管理，在本項目工期內分期攤銷完并列入項目部施工成本，工程任務結束后所有權歸公司所有，不能隨意處置。第十四條對項目部新購或公司內部調撥的試驗及測量用具，按照公司科技工程部規定的類別和型號，可組成公司資產的在購買當月轉入公司財務部抵上交款；不符合公司組資規定的，可納入低值易耗品管理，在施工期間分期攤銷；工程結束后，可在公司內按雙方協商價格有償調撥或根據情況處置。第十五條為保證施工機械設備的正常運轉，項目部要按照公司機械設備管理規定，正確計提大修理費用。每年年末，在確保機械設備完好的前提下，對項目計提的大修理費用的節余，年終轉回公司。第五章工程隊核算的成本費用第十六條工程隊成本核算包括：生產工人工費、材料費、機械使用費、其它直接費、小型臨時設施費、零星用工和現場管理費。第十七條人工費：指直接從事施工生產工人工費，輔助用工、直接或間接服務于工程的零星用工、工地小搬運等費用。第十八條材料費1、依據施工設計圖紙和施工配合比，結合公司《施工成本定額》中各項材料的消耗規定，計算出分項工程主要材料用量，依據項目部確定的材料標準單價（含零星材料費）計算確定。2、工程隊施工現場庫房管理員工資、工程隊自行采購物資所發生的差旅費等已核定在現場管理費中，不在此項費用中列支。3、單件價值高于或等于3萬元的低值易耗品、周轉材料配備及攤銷由項目部統管，不含在此項費用中，若有損壞、丟失現象按公司《小型機具管理辦法》、《周轉器材管理辦法》執行。4、主要材料由項目部實行標準價供應，限額發料；小型材料由隊到項目部指定供應商處或項目部集中材料庫提貨，按實際金額列入成本。5、對外部勞務隊所領用的材料按施工合同條款結轉。第十九條機械使用費1、機械使用費包括小型機具使用費和施工機械設備中司機工資、動力燃料費、經常修理費、潤滑擦試材料費和現場施工機械轉場費、養路費、運管費、車船使用稅等。折舊大修費由項目部統管，列入項目部成本，不含在此項費用中。2、對自有大型機械設備實行單機、單車核算，與司機個人收入直接掛鉤；單臺價值低于3萬元的低值易耗品攤銷，按計劃使用總月份，平均攤入當期成本，具體參照公司《小型機具管理辦法》執行。3、隊自行租用的設備，費用由隊全部承擔；項目部統一租用的設備在隊使用按工作量或定額臺班單價列入隊成本，差價由項目部承擔。第二十條其他直接費：主要指冬季、雨季、夜間施工增加費，高原、沿海、森林、風沙地區施工增加費，行車干擾費、特殊地區津貼費等。雨季、夜間施工增加費已含在承包單價中，其他各項費用根據工程項目所在地的實際情況，項目部依據施工組織設計和定額成本編制預算，隨驗工計價計入隊包干使用。第二十一條小型臨時設施費：包括新建臨時房屋、租賃房屋、零星電力線路等，由項目部統一控制、核算。具體操作辦法有兩種：1、項目部按實際發生費用列帳；2、根據工程隊任務及管區實際情況核定后包干使用，節超增減隊級管服人員工資。外部勞務隊在施工合同中一次性包死，不另行考慮。第二十二條零星用工：確因工作需要，項目部指派工程以外的服務用工，其工天數量由派工單位填報零星用工派工單，由計劃部門核定用工天數，月底由計劃部門匯總，隨月計入隊級計價收入。第二十三條現場管理經費包括管服人員工資、辦公費、電話費、交通差旅費、取暖費、降溫費、勞動保護費、招待費、行政管理用固定資產使用費、工具用具使用費、廚具費、生活用水電費等。管服人員工資已含在承包單價中，其他費用的計費標準按公司《工程隊包干費用定額》標準執行（外包隊不計此費用），隨月計入隊級計價收入。第六章項目部統一控制費用第二十四條項目部統一控制的費用包括：1、本級管理費；2、大型臨時設施費、臨時房屋及臨時便道；3、施工機構調遣費；4、土地征用及拆遷補償費；5、變更設計等費用；6、材料價差；7、折舊費、部分大修費以及3萬元以上機具攤銷費；8、周轉材料攤銷費、稅金、部分其他直接費等費用。第七章業務部門工作職責第二十五條工程部門1、項目部工程部門（1）在項目總工程師的指導下，編制科學合理、經濟適用的施工組織設計，努力降低工程成本；（2）按單位工程清理施工圖紙工程數量；（3）根據施工組織設計編制主要材料、周轉材料、施工機械使用計劃，及時提供變更設計后的相關資料；（4）負責審核施工隊各月已完工程數量（或竣工工程數量）、變更、零星工程數量；建立各隊工程量計量臺帳；（5）每月30日（31日）前按合同計量條款有關要求向計劃部門提供對上已完工程數量清單；（6）每月30日（31日）配合經營部門編制下月施工計劃，配合物資部門作好月末的庫存物資、小型機具及周轉材料清點工作。2、隊技術人員負責每月30日（31日）前上報當月已完工程量清單，經項目部工程部門復核、總工程師簽認后，交由隊統計人員并向其提供內部隊各工班完工工程量清單。第二十六條經營部門1、項目部經營部門（1）參與本項目材料市場價格的調查及標準價格的編制。（2）編制項目目標成本，依據工程量變更情況及時調整目標成本；根據公司的評估報告、各項成本費用歸集對象（項目部或隊）進行單價分割，與內部建制隊簽定施工承包合同。（3）參與外部勞務招標并簽訂施工承包合同，負責合同的實施、解釋和檔案管理，審核內部施工隊雇用勞務的工程承包合同。（4）及時做好對上計價和變更索賠工作，建立對上計量支付臺帳。（5）每月30日（31日）與工程部門配合編制下月施工計劃，配合物資部門作好月末的庫存物資、小型機具及周轉材料清點工作。（6）每月1～3日，依據審核后的工程量對施工隊進行計價，并向財務部門提供手續完善的驗工計價表。對已竣工工程項目和施工單位及時進行清理決算。（7）負責核算各隊的材料超節情況，匯總項目部月主要材料節超情況并進行對比分析，編制月主要材料節超對比分析表，作出書面報告上報項目部領導，對材料超節要查明原因，及時總結經驗和提出處理意見及建議。2、隊統計人員（1）負責將審核后的已完工程數量于每月30日（31日）前報項目部計劃部門進行計價；負責對所雇勞務、租用外部施工機械等按規定進行驗工計價，并經項目部計劃部門復核，項目總工程師審核、項目經理簽批后于每月3日前報項目部財務部門；（2）負責對工班完成工程量的材料節超情況進行對比分析，對單機、單車進行定額核算，并于每月3日前提供給隊級財務部門。第二十七條項目部物資部門1、負責編制項目材料用量總計劃，月材料采供計劃。各項計劃經項目總工程師審核、項目經理簽批后實施，同時提供給計劃、財務部門。2、經公司項目管理部門批準，負責制定材料采購招標計劃、編制標的，組織物資采購招標，簽訂物資采購合同。3、負責全項目建立一本材料總帳，分隊建立材料分類帳，對項目部統供材料和主要材料建立明細臺帳，并負責檢查督促各內部隊材料明細臺帳的建立。4、每月30日（31日），負責組織工程部、經營部、設備部、財務部與隊業務人員現場清點庫存物資、小型機具及周轉材料，并編制《月物資消耗、庫存盤點統計表》、《周轉材料攤銷費用計算表》，于下月3日前提供給項目部財務部門。5、負責大型周轉材料的動態管理、費用分攤，及時上報大型周轉材料的需求和清退計劃，充分利用現有資源，減少攤銷費用和資產損失。第二十八條設備部門1、項目部設備部門（1）經公司設備部門批準，負責設備采購、租賃、維修招標組織工作，組織簽訂設備采購、租賃、修理合同。（2）根據施工計劃科學合理配置機械設備，最大限度地利用現有設備資源，及時報停或清退不需用設備，減少停工窩工損失。（3）每月30日（31日），配合物資部門作好月末的庫存物資、小型機具及周轉材料清點工作，并編制《月物資消耗、庫存盤點統計表》、《小型機具攤銷費用計算表》，于下月3日前提供給項目部財務部門。（4）負責編制項目部月設備修理費、設備配件、工具、機具購置消耗報表和折舊大修費報表，于下月3日前提交項目財務部門。2、隊級材料人員（1）負責對零星物資及配件的領用、消耗的管理與控制。（2）負責編制隊物資使用計劃，處理物資調撥及收發業務。（3）每月30日（31日）配合項目部物資部作好月末的庫存物資、小型機具及周轉材料清點工作。（4）負責健全物資設備臺帳，堅持每月30日（31日）與項目部物資、設備部門對帳，同時上報當月物資消耗報表，經項目部物資部門審核后，提供給隊財務部門。第二十九條勞資部門1、項目部勞資部門負責項目部人員的考勤記錄，于每月30日（31日）提供給項目部財務部門。2、隊級勞資人員負責隊人員的考勤記錄，于每月30日（31日）提供給隊財務部門。第三十條財務部門1、項目部財務部門（1）在項目經理的領導下，制定成本費用管理實施辦法，牽頭并配合有關部門落實成本費用管理辦法。（2）制定或參與制定內部各項費用定額、儲備定額、工料消耗定額和內部標準價格。（3）匯總編制項目成本和費用計劃，并會同有關部門將成本費用指標分解落實到各職能部門和所屬單位，建立分級歸口控制網絡；（4）配合有關部門，全面推行公司施工成本定額，使工程隊真正成為效益的源頭；（5）負責檢查和考核成本和費用計劃執行情況；（6）根據公司《項目管理辦法》、《工程項目綜合定額》制定本項目部和隊工資分配細則。編制項目部管服人員的工資分配表，建立個人工資臺賬；（7）負責組織成本核算工作，進行成本預測、控制、監督和分析，做好成本費用管理的各項基礎工作；（8）參與經濟合同、協議的會審簽訂；（9）負責匯總項目當月的成本核算資料，并按公司要求及時上報；（10）建立成本臺帳和成本明細帳，積累成本管理資料，及時提供會計信息，為單位領導經營決策提供資料。2、隊財務部門負責本隊現場管理費的控制、按月歸集并統一報項目部財務部門核銷，在項目部財務部門指導下設置工班成本明細臺賬。每月及時與項目部財務部門核對帳務。對各業務部門提供的簽認手續或費用要進行復核、歸集、分配，負責編制隊級管服、班組、司機、操作人員工資表并及時張榜公布，若無異議，于每月3日前將核算情況上報項目部財務部門審核，并在項目財務部規定的時間內辦理完發放手續。第八章成本核算流程第三十一條項目成本核算一、項目部的成本核算流程（一）核算對象為結構隊：每月30日（31日）前，項目部工程部、經營部根據承包單價與工程數量編制下月的《月施工計劃》(成核表1-1)，一式三聯，由項目總工、隊總工簽字后，第一聯自留、第二聯交隊、第三聯交項目物資部門。項目物資部根據《月施工計劃》第三聯編制《月物資采購計劃》，經項目主管領導審批后組織供應；各結構隊統計人員根據《月施工計劃》按照規定程序填制《××項目部物資提貨卡片》(成核表2-1)一式三聯，提貨后第一聯由各隊留存，第二聯收料后交項目部物資部，第三聯留供貨商。項目部物資部根據《××項目部物資提貨卡片》第二聯填制《入庫點驗單》（一式三聯），并注明提貨卡片的編號，第一聯存根、第二聯留項目物資部記賬，第三聯連同《××項目部物資提貨卡片》第二聯轉項目財務部登記賬務總賬及明細賬（借：原材料材料成本差異貸：應付賬款），待供貨商結算時一并將提貨卡片第三聯及發票裝訂一起，并與提貨卡片第一二聯進行核對。對于未使用《××項目部物資提貨卡片》的材料，也可根據收料單、磅單或小料發票開具《入庫點驗單》。項目部物資部門在各結構隊領用小料和主材(使用提貨單的根據提貨卡片)的同時開具發料單，月末組織項目經營、工程、設備、財務以及隊領導、隊物資、經營人員進行現場盤點庫存物資、配件、小型機具、周轉材料，經雙方確認后，項目物資、設備部門編制《月物資消耗、庫存盤點統計表》、《周轉材料攤銷費用計算表》、《小型機具攤銷費用計算表》(成核表3-2、成核表3-3、成核表3-4)。項目財務部根據《月物資消耗、庫存盤點統計表》的“本月收入”欄所列金額及后附發料單登記總賬及明細賬（借：工程施工（合同成本）-××隊（材料費）貸：原材料）；根據“本月末庫存”欄所列金額登記總賬及明細賬（借：工程施工（合同成本）-××隊（材料費）紅字貸：原材料（紅字），下月初做相同的藍字分錄）。同時項目經營部門還需對定額耗用材料進行分析，計算出各單位材料節超情況，填列《月材料消耗核算匯總表》（成核表4-1）。項目部工程部在各隊計量前，與項目經營部、物資部、設備部及財務部與隊相關部門對現場工程量進行確認，填制《月隊完成工程量表》（成核表3-5）。項目部經營部根據審核工程量填列《月隊驗工計價表》（成核表3-6）。對于日常各結構隊發生的修理費、電費以及其它現場經費，由隊財務代報經隊領導簽字后交項目財務部門，由項目財務部根據業務內容和控制指標填制《月成本（費用）核銷單》（成核表4-6），劃分成本對象后，登記總賬及明細賬。（借：工程施工（合同成本）--××隊（機械使用費、其他直接費、間接費），貸：內部往來-××隊）或（借：工程施工（合同成本）--項目部（機械使用費、其他直接費、間接費），貸：內部往來-××隊）項目財務部相關業務人員按照《月內部施工隊工資分配總額審批表》（成核表4-7）所列項目計算出各結構隊當月可供分配的工資總額，報項目經理審批；根據完善手續后的《月內部施工隊工資分配總額審批表》的“本月可供分配的工資總額”一欄所列金額登記總賬及明細賬。（借：工程施工（合同成本）--××隊（工費）貸：應付工資--××隊）；根據“本月實際分配工資總額”編制工資表發放后，做以下賬務處理：（借：應付工資--××隊貸：現金）。（二）核算對象為拌和站：月初計劃、物資核算流程與結構隊相同。拌和站根據實際拌和數量做好《月砼拌和站生產記錄》（成核表2-4），月末填制《月砼拌和站產量匯總表》（成核表3-1）一式三聯，第一聯存根，第二聯交項目經營部，第三聯交項目物資部。項目經營部門根據拌和站提供的《月砼拌和站產量匯總表》進行驗工計價、材料消耗分析，計算出拌和站材料節超情況，填列《月砼拌和站材料消耗核算表》（成核表4-2）。項目財務部在核算拌合站成本時，各成本項目（工、料、機、其他直接費、間接費）按結構隊核算流程進行。（三）核算對象為機械隊：核算主要流程與結構隊相同。（四）核算對象為勞務隊：上場后項目部根據與勞務隊簽定的合同填制《承包合同登記表》，項目部經營部門根據工程部門提供的工程數量，按月對其計價，并將完善手續后的計價表交項目財務部；項目財務部業務人員按照《月勞務隊計量支付審批表》（成核表4-8）所列項目計算出當月應支付的計量款，報項目經理審批；根據《月勞務隊計量支付審批表》（成核表4-8）“計價收入”欄所列金額，登記總賬及明細賬。（借：工程施工（合同成本）-××核算對象-××隊貸：應付賬款--××隊其他應付款—質量保證金--××隊）。勞務隊領用材料：（借：應付賬款--××隊貸：庫存材料）；收取勞務隊各項保證金：（借：現金貸：應付帳款）。勞務隊根據“應支付的計量款”限額及月末庫存盤點情況編制《月工資發放表》，表中必須注明各勞務人員的身份證號碼。項目部財務部根據審核后的《月工資發放表》現場發放。（借：應付賬款--××隊貸：現金）項目財務部根據所屬各隊的各項管理臺賬，登記《月內部施工隊包干費用開支匯總表》（成核表5-1）、《月施工隊成本匯總表》（成核表5-2）。（五）核算對象為項目部本級：1、本級管理費：按公司項目評估確定的指標（評估費用一覽表）進行分析與控制，每月末由項目財務部填制《月項目部管理費開支匯總表》（成核表5-3）。2、大臨：由工程隊根據擔任的工程任務的需要提出方案，由項目總工程師牽頭組織工程部、計劃經營部、財務部等論證確定方案，經項目經理同意后各工程隊具體實施，項目部按有關費用標準給隊辦理驗工計價。3、施工機構調遣費：項目部根據各自承擔工程項目的特點、工程量、工期、效益等統籌計劃考慮，本著“效益優先，滿足需求”的原則，項目提出申請，由公司安排人員和設備上場。4、土地征用及拆遷費等其他直接費：由項目部統一核算。5、變更設計等費用中屬于各工程隊目標責任成本包括的范圍，當月隨驗工計價核撥給各隊。不屬于各工程隊目標責任成本范圍的，由項目部統一核算。6、材料的標準單價與實際采購單價之間的價差由項目部統一在項目部成本費用中按材料實際耗用與庫存比例進行攤銷。注：對材料價差的攤銷（根據當月實際材料耗用量計算出攤銷比例）借：工程施工（合同成本）-項目部（材料費）貸：材料成本差異7、折舊及大修費的核算：注：（1）收到公司轉折舊借：工程施工（**工程隊—機械使用費）或制造費用貸：內部往來（公司財務）；（2）計提大修費借：工程施工（**工程隊—機械使用費）、制造費用貸：預提費用（年終結余轉回公司）。8、其他本級統一控制的成本費用在項目部成本費用中列支。9、按以上應由項目部控制的費用及《月施工隊成本匯總表》，填制《月項目部其他費用匯總表》（成核表5-4）、《月項目成本匯總表》（成核表5-5）。二、內部建制隊成本核算流程（一）結構隊成本核算流程１、項目正式開工后，按照項目部《月施工計劃》(成核表１-１)第二聯，組織相關管理人員及工班長對月份施工計劃進行分割，按照工作內容確定工費價格。2、隊材料員根據本隊《月施工計劃》(成核表1-1)所列示材料數量，按照規定程序辦理完《物資提貨卡片》(成核表2-1)進行提貨。提貨后第一聯由隊留存，第二聯收料后交項目部物資部，第三聯留供貨商。隊收料人員根據《物資提貨卡片》核對入庫，并按照《月施工計劃》所列數量進行限額發料。3、月末，隊物資人人員隨同項目目部計價盤點點小組的人員員進行現場物物資盤點，并并根據盤點情情況，填列《隊隊各工班材料料消耗超節對對比表》（成成核表4-3）。隊經營營人員根據實實際完成工作作量上報《月月隊完成工程程量表》，經經項目部審核核后，隊統計計人員按照項項目經營部審審核后的各工工班工程量計計算各工班工工費總額，同同時根據《隊隊各工班材料料消耗超節對對比表》計算算各工班應支支付的總工費費。4、各工班根據隊統統計人員計算算的各工班的的總工費按考考勤及技術熟熟練程度進行行合理分配，隊隊財務根據各各工班分配表表及隊管理人人員工資并參參照《內部施施工隊工資分分配總額審批批表》（成核核表4-7）“本月可供分分配的工資總總額”一欄編制全全隊人員工資資表。5、內部工程隊的臺臺賬資料管理理：（1）項目部下下達的《月施施工計劃》、《月月驗工計價表表（項目部審審核后）》、《月月物資消耗、庫庫存盤點統計計表》、《周周轉材料攤銷銷費用計算表表》、《小型型機具攤銷費費用計算表》、《隊隊各工班材料料消耗超節對對比表》、《應應付各工班工工費總額計算算表》；《月月各工班工資資分配表》、《月月各隊工資表表（發后復印印件）、《月月成本（費用用）核銷單》第第二聯。（二）核算對象為為拌和站：1、月初計劃、物資資核算流程與與結構隊相同同。拌和站根根據實際拌和和數量做好《月月砼拌和站生生產記錄》（成成核表2-4），月末填填制《月砼拌拌和站產量匯匯總表》（成成核表3-1）一式三聯聯，第一聯存存根，第二聯聯交項目經營營部，第三聯聯交項目物資資部。2、統計人員根據裝裝載機、砼運運輸車等的實實際工程量及及油料消耗情情況，填列《單單機（車）定定額核算表》（成成核表4-3、成核表4-4）。3、月末，統計人員員按照項目經經營部審核后后的工程量，及及《月砼拌和和站材料消耗耗核算表》、《單單機（車）定定額核算表》計計算各操作人人員應支付的的工費。4、臺賬資料管理：：（1）項目部下下達的《月施施工計劃》、《月月驗工計價表表（項目部審審核后）》、《月月物資消耗、庫庫存盤點統計計表》、《小小型機具攤銷銷費用計算表表》；《月各各隊工資表（發發后復印件）、《月月成本（費用用）核銷單》第第二聯。（二）機械隊成本本核算流程１、項目正式開工工后，項目部部物資部按照照《月施工計計劃》所列的的燃油數量分分批供應機械械隊油庫，隊隊油料員根據據施工需要限限額發放，并并做好油料發發放登記。2、隊材料員根據各各機械設備的的實際情況確確定配件、附附屬油需要量量，按照規定定程序辦理《物物資提貨卡片片》(成核表2-1)進行提貨。提提貨后第一聯聯由隊留存，第第二聯收料后后交項目部物物資部，第三三聯留供貨商商。隊收料人人員，根據《物物資提貨卡片片》核對點驗驗入庫并發放放，并做好發發放登記。3、隊統計人員根據據各機械設備備的實際工程程量及油料消消耗情況，填填列《單機（車車）定額核算算表》（成核核表4-3、成核表4-4）。月末，隊隊經營人員根根據實際完成成工程量上報報《月隊完成成工程量表》，經經項目部審核核后，隊統計計人員按照項項目經營部審審核后的工程程量，及《單單機（車）定定額核算表》計計算各司機應應支付的工費費。4、隊財務根據各司司機的工資分分配表及隊管管理人員工資資并參照《內內部施工隊工工資分配總額額審批表》（成成核表4-6）“本月可供分分配的工資總總額”一欄編制全全隊人員工資資表。5、內部機械隊的臺臺賬資料管理理：（1）項目部下下達的《月施施工計劃