主講人：對外經貿大學金融學院教授丁建臣

財政學導論一、現實生活中的財政學二、學習對象、學習目的和學習方法三、我國財政學建設的指導思想

一、現實生活中的財政學

你能列舉一下現實生活中有哪些財政現象和財政問題嗎？財政學是政府理財或公共理財的一門學問現實生活中的財政問題政府提供的各種產品和服務

供電、供水、供氣公共道路、公共汽車、公共電視節目公立學校、國家助學貸款醫療保險、失業保險……

我們為享用政府提供的產品和服務繳款使用費：電費、水費……稅收：所得稅、財產稅……專項稅：社會保險稅……現實生活中的財政問題我們的一生時時處處受政府經濟活動的影響。由于財政是政府經濟活動的核心，因此它是現實社會中最為普遍的經濟現象之一。二、學習對象、學習目的和學習方法（一）學習對象：財政的基本知識和基本理論財政學基本理論財政收入財政支出財政平衡財政管理財政學主要涉及以下4方面問題1、政府的活動范圍和支出范圍2、政府行為對國民經濟運行的影響3、政府制定財政政策的理論和現實依據4、政府行為的有效性和政府資源的有效配置政府該干什么（1）政府該怎么干（2、3、4）（二）學習目的通過研究財政，揭示和闡明財政活動的規律，探索財政活動同國民經濟、同其他社會經濟活動的關系及其變化規律性，進而為財政活動的實踐提供理論依據。理論與實踐相結合的方法定性研究與定量研究相結合的方法實證研究與規范研究相結合的方法靜態分析與動態分析相結合的方法唯物辯證法——財政學的方法論基礎（三）學習方法三、我國財政學建設的指導思想以馬克思主義的基本原理為指導借鑒西方財政學緊密結合中國實際繼承和發展第一章財政概念和財政職能

第一節政府與市場第二節財政概念第三節財政職能一、市場：市場效率和市場失靈二、政府：政府干預與政府干預失效三、公共物品和公共需要第一節政府與市場一、市場：市場效率和市場失靈（一）市場與市場效率（二）市場失靈市場系統:由家庭、企業、政府三個相對獨立的主體組成。家庭（1）滿足程度或效用水平最大化是單一目標（2）初始生產要素（土地、勞動力、資本）數量有限。（3）自由出售其要素服務以獲得收入。（4）自由使用其收入以購買商品和服務或取得資產企業（1）利潤最大化是單一目標。（2）在一定技術條件下利用土地、勞動力和資本生產一定產出。（3）自由出售其產品以獲得收益。（4）自由使用其收益以購買生產用投入物。市場體系市場機制：均衡價格和均衡數量的決定看不見的手競爭實現優勝劣汰，能夠帶來高效市場效率帕累托最優與帕累托效率--帕累托最優或效率指的是一種資源配置狀態，在此種狀態下，沒有一個人的境遇能夠在其他人境遇不變差的情況下變得更好帕累托改善--帕累托改善指的是一種資源配置變化，此種變化能夠在其他人境遇不變差的情況下使得某些個人境遇變好--帕累托最優，簡單地說，就是不存在任何帕累托改善可能時的一種資源配置狀態市場失靈的主要表現:

1.壟斷

2.信息不充分和不對稱

3.外部效應與公共物品

4.收入分配不公

5.經濟波動一般由兩個基本原因形成:(1)規模經濟效應（邊際成本遞減）(2)競爭的限制

--法律上的限制

--經濟上的限制1.壟斷分拆壟斷企業,能否解決問題？分拆微軟，有無必要？我國《反壟斷法》2008年8月1日施行。打破壟斷，意義何在？經濟學理論認為，市場要高效率的配置資源必須是完全競爭的壟斷包括經濟壟斷和政府壟斷微軟為典型的經濟壟斷中國存在嚴重的政府壟斷2.信息不充分生產者要知道消費者需要什么，需要多少，以及需求的瞬息萬變（生產盲目性）消費者要知道產品的品種、性能、質量（消費者與生產者之間的信息不對稱）逆向選擇和道德風險（

保險業、二手市場）3.外部效應與公共產品外部效應的含義個人或企業的經濟活動對他人或社會的福利產生影響，卻不承擔應承擔的責任或享受應得的權益。外部效應的類別A、正外部效應

個人或企業的經濟活動對他人或社會的福利產生正（好）的影響，未獲得應得的收益；此時，私人收益小于社會收益。B、負外部效應

個人或企業的經濟活動對他人或社會的福利產生負（不好）的影響，卻未承擔應負的責任；此時，私人成本小于社會成本。公共物品產品的劃分：私人物品和公共物品◆私人物品：既有排他性，也有競爭性的物品◆公共物品：既無排他性，也無競爭性的物品排他性：一旦某人付費消費了某物品，其他人就不能再消費該物品。競爭性：增加消費會引起成本的贈加。非排他性：無法排除一些人“不付費便可消費”，或者排他成本過高。非競爭性：不需要增加成本，即可增加對它的消費。增加消費者，并不影響他人。4.收入分配不公市場機制下的收入分配標準是按照生產要素分配。市場交換過程只能在既定的收入分配格局下實現資源的有效配置，卻無法改變原有的收入分配格局。由于社會政治經濟體制的限制，由于人們出生時就在自然稟賦、社會地位等方面存在差異在市場經濟部分機制的優勝劣汰的作用下，競爭性的市場可能會帶來更大不公平的收入分配結果，造成社會貧富差距過大的狀態。5.經濟波動二、政府干預與政府干預失效（一）政府的經濟作用（二）政府干預程度和干預手段（三）政府干預失效

（一）政府的經濟作用政府與家庭、企業之間的收支循環流程圖2012年國內生產總值47.2萬億元，比上年增長9.2%；公共財政收入10.37萬億元，增長24.8%；糧食產量1.14萬億斤，再創歷史新高；城鎮新增就業1221萬人，城鎮居民人均可支配收入和農村居民人均純收入實際增長8.4%和11.4%。支持重點產業振興和技術改造，中央預算投資安排150億元，支持4000多個項目，帶動總投資3000億元。高校畢業生初次就業率77.8％，同比提高1.2個百分點。農民工總量2.53億人，比上年增長4.4％，其中，外出農民工1.59億人，增長3.4％。個人所得稅起征點從2000元提高到3500元。降低900多萬個體工商戶稅負。中央決定將農民人均純收入2300元（2010年不變價）作為新的國家扶貧標準，比2009年提高92％大力推進保障性安居工程建設。出臺關于保障性安居工程建設和管理的指導意見，完善財政投入、土地供應、信貸支持、稅費減免等政策，著力提高規劃建設和工程質量水平，制定保障性住房分配、管理、退出等制度和辦法。中央財政安排資金1713億元，是2010年的2.2倍，全年城鎮保障性住房基本建成432萬套，新開工建設1043萬套。我們堅持出口和進口并重，利用外資和對外投資并舉，全面提升開放型經濟水平。積極推進市場多元化戰略，努力優化貿易結構。全年貨物進出口總額3.64萬億美元，增長22.5％，其中，出口增長20.3％，進口增長24.9％，貿易順差進一步下降。實際使用外商直接投資1160億美元，服務業和中西部地區比重提高。企業“走出去”步伐加快，非金融類對外直接投資601億美元。今年經濟社會發展的主要預期目標是：國內生產總值增長7.5％；城鎮新增就業900萬人以上，城鎮登記失業率控制在4.6％以內；居民消費價格漲幅控制在4％左右；進出口總額增長10％左右，國際收支狀況繼續改善。同時，要在產業結構調整、自主創新、節能減排等方面取得新進展，城鄉居民收入實際增長和經濟增長保持同步。繼續實施積極的財政政策。保持適度的財政赤字和國債規模。今年擬安排財政赤字8000億元，赤字率下降到1.5％左右，其中中央財政赤字5500億元，代發地方債2500億元。優化財政支出結構、突出重點，更加注重向民生領域傾斜，加大對教育、文化、醫療衛生、就業、社會保障、保障性安居工程等方面的投入。更加注重加強薄弱環節，加大對“三農”、欠發達地區、科技創新和節能環保、水利、地質找礦等的支持。更加注重勤儉節約，嚴格控制“三公經費”，大力精簡會議和文件，深化公務用車制度改革，進一步降低行政成本。加強社會保障體系建設。社會保障覆蓋范圍繼續擴大，全國參加城鎮基本養老保險、失業保險、工傷保險和生育保險人數大幅增加。2147個縣（市、區）實施城鎮居民社會養老保險試點，1334萬人參保，641萬人領取養老金。2343個縣（市、區）開展新型農村社會養老保險試點，3.58億人參保，9880萬人領取養老金，覆蓋面擴大到60％以上。421.1

家庭生命周期

家庭形成期（筑巢期）起點：結婚終點：子女出生家計支出增加保險需求增加股票基金定投追求收入成長避免透支信貸家庭成長期（滿巢期）起點：子女出生終點：子女獨立家計支出固定教育負擔增加保險需求高峰購房償還房貸投資股債平衡家庭成熟期（離巢期）起點：子女獨立終點：夫妻退休收入達到巔峰支出逐漸降低保險需求降低準備退休基金控管投資風險家庭衰老期（空巢期）起點：夫妻退休終點：一方身故理財收入為主醫療休閑支出終身壽險節稅領用退休年金固定收益為主43不同家庭生命周期的理財重點周期形成期成長期成熟期衰老期夫妻年齡25-35歲30-55歲50-65歲60-90歲保險安排隨家庭成員增加提高壽險保額以子女教育年金儲備高等教育金以不同養老險或年金產品儲備退休金投保長期看護險受領即期年金信托安排購房置產信托子女教育金信托退休安養信托遺產信托核心資產配置股票70%債券10%貨幣20%股票60%債券30%貨幣10%股票50%債券40%貨幣10%股票20%債券60%貨幣20%信貸運用信用卡小額信貸房屋貸款汽車貸款還清貸款無貸款441.2個人生涯規劃期間學業事業家庭型態理財活動投資工具保險計劃探索期18-24歲升學或就業轉業抉擇以父母家庭為生活重心提升專業提高收入活存定存基金定投意外險、壽險受益人-父母建立期25-34歲在職進修確定方向擇偶結婚有學前小孩量入節出攢首付款活存定存基金定投壽險、子女教育險受益人-配偶穩定期35-44歲提升管理技能進行創業評估小孩上小學中學償還房貸籌教育金自用房地股票基金依房貸余額保額遞減的壽險維持期45-54歲中層管理建立專業聲譽小孩上大學或出國深造收入增加籌退休金建立多元投資組合養老險或投資型保單高原期55-64歲高層管理偏重指導組織小孩已獨立就業負擔減輕準備退休降低投資組合風險養老險或長期看護險退休期65歲后名譽顧問傳承經驗兒女成家含飴弄孫享受生活規劃遺產固定收益投資為主領終身年金至終老45根據生涯規劃制訂一生的理財計劃生涯規劃理財目標生涯規劃理財計劃事業家庭退休居住投資貸款保險節稅46一生的壽險安排大專院校職場新人結婚/丁克生子/購房事業中年退休空巢年齡資產0-18第一張保單受益人-父母第二張保單受益人-配偶第三張保單受益人-子女第四張保單房貸壽險第五張保單退休年金第六張保單終身壽險滿足節稅需求保障儲蓄節稅47

四種典型的理財價值觀人生四大理財目標：退休、目前生活水準、購房、子女教育四種典型的理財價值觀：偏退休型、偏當前享受型、偏購房型、偏子女型48偏退休族（螞蟻族）的理財圖示工作期生活支出工作期儲蓄退休后生活支出20608010050金額年齡100偏退休族特點：儲蓄率高最重要目標-退休規劃先犧牲后享受49偏當前享用族（蟋蟀族）的理財圖示工作期生活支出工作期儲蓄退休后自儲可供應退休后須依賴他人救濟金額年齡100905020206080偏當前享受族特點：儲蓄率低最重要目標-當前消費先享受后犧牲50偏購房族（蝸牛族）的理財圖示工作期生活支出工作期購房支出工作期儲蓄退休后生活支出金額年齡100805040206080偏購房族特點：購房本息支出在收入30%以上犧牲當前與未來的享受換得擁有自己的房子為殼辛苦為殼忙51偏子女族（慈烏族）的理財圖示工作期生活支出工作期子女教育支出工作期儲蓄退休后生活支出擬留給子女的遺產金額年齡10060508050206080偏子女族特點：子女教育支出占一生總所得10%以上犧牲當前與未來消費自己不用，作為遺產給子女52金融的基本原理

盈余單位市場專家金融中介赤字單位資金資金提供證券發行與銷售服務資金間接證券提供證券買賣服務直接證券直接證券現實→思想→理論→政策→經濟學家〇對當代中國主流經濟學家的批判〇歷史演進〇五元經濟分析方法中國公司類型劃分的歷史考察形態

內容大清帝國型北洋政府型中華民國型人民中國型公司章程皇家規則軍閥與督軍獨資黨權型獨資黨權型公司股權皇權軍權黨權加軍權黨權董事長皇帝頂級軍閥國民黨總裁黨主席總經理皇家國務院行政院黨要角〇北洋三雄與北洋三杰問題與缺陷：①股權結構與股東結構單一②職業經理人空白③獨占代替分享，對抗代替合作④游戲規則與商業信用的破壞⑤民權──喪失基礎〇貨幣流通規律新解

M───代表貨幣P───商品價格

V───貨幣流通速度Q───商品數量總需求投資需求總供給生產資料消費需求消費資料

MV＞PQ通貨膨脹：對策-緊MV＜PQ通貨緊縮：對策-松錢=物貨幣=商品1.立法和行政手段2.組織公共生產和提供公共物品3.財政手段

（二）政府的干預手段

1．政府決策失誤

2．尋租行為

3．政府提供信息不及時甚至失真

4．政府職能的“越位”和“缺位”

（三）政府干預失效三、公共物品和公共需要(一)公共物品(二)公共需要1.公共物品與私人物品2.區分公共物品和私人物品的標準(1)排他性和非排他性(2)競爭性和非競爭性3.混合物品(準公共物品)（一）公共物品公共物品---外在效應的極端形式（1）含義：任何人消費這種物品，不會導致他人對該物品消費的減少。---聯合消費，共同受益（2）政府提供公共產品的必要性非排他性：不能排除其他社會成員消費使用非競爭性：不需要通過競價方式取得；增加一個消費者，社會邊際成本幾乎為0。燈塔經濟學（科斯的燈塔）“免費搭車”“三個和尚沒水吃”免費搭車現象大衛.休謨(DavidHume)1940”公共悲劇”一定意義上，需要政府提供公共物品關于對公共物品的理解1.公共物品與公有物品不同。2.公共物品既可以是有形的產品，也可以是無形的產品。3.人們對公共物品普遍存在“免費搭車”的心理動機。4.人們共同消費公共物品，并不意味著每個人對該消費具有相同的效用評價?；旌袭a品公共產品和私人產品是全部社會產品的兩個極端，盡管它們數量很多，但是在全部社會產品中所占的比重也很大。在現實生活中，有些產品并沒有象公共產品和私人產品那樣涇渭分明的特征，而是公、私產品的特征兼而有之，它們或者只具有非競爭性，而不具有非排他性，或者只具有非排他性，而不具有非競爭性。這些處于公共產品和私人產品之間的產品通常稱為混合產品。（二）公共需要社會需要私人需要市場滿足公共需要不可分割性（無法量化）非排他性付費的不對稱性（免費搭車）政府的職責（征稅和收費）財政滿足私人需要：由某些社會成員或經濟主體單獨或分別提出來的需要。主要特征：主體：個人、家庭或單個經濟主體客體：私人物品或服務滿足形式：分別消費，單獨受益提供途徑：市場提供，價格支付公共需要：指由社會全體成員作為一個整體所提出的需要。具體是指社會安全、秩序、公民基本權利和經濟發展的條件等方面的需要。主要特征：主體：社會公眾客體：公共產品或服務滿足形式：聯合消費，共同受益提供途徑：政府以非市場方式提供一、財政及其基本特征二、我國財政體制的改革和建設三、關于財政與“公共財政”第二節財政概念一、財政及其基本特征（一）財政的基本含義（二）財政的基本特征（一）財政的基本含義1．“財政”一詞的來源2．財政是一種國家或政府的經濟行為3．簡略的財政概念（二）財政的基本特征：

1．階級性與公共性公共權力或政治權力

2．強制性與非直接償還性收入與支出

3．收入與支出的對稱性(或平衡性)制定財政政策的軸心二、我國財政體制的改革和建設財政體制改革的基本原則1．逐步明確和理順政府與市場的關系，并具體落實到經濟體制和政治體制上來。2．財政提供公共物品要以滿足公共需要為標準，不能超出公共需要的界限和范圍。3．按集中為主、適度分權原則，完善預算管理體制。4．完善稅制，調整稅收職能。5．加強財政支出管理，大力提高財政支出效益。6．提高財政管理的民主化和法制化是財政改革的根本。三、關于財政與“公共財政”公共財政是指國家或政府為市場提供公共服務的分配活動或經濟活動，它是與市場經濟相適應的一種財政類型或模式。內涵

(1)它是政府的經濟行為（主要是分配行為）；

(2)僅存在于市場經濟環境；

(3