1-1財務報告管理制度財務報告管理制度第一章總則第一條為了保證財務報告能夠客觀真實反映公司、集團的經(jīng)營狀況，提高財務信息披露的及時性和準確性，特制定本制度。第二條本辦法適用于控股公司、各產(chǎn)業(yè)集團及下屬公司。第二章財務報告編制內(nèi)容第三條本制度所指財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，主要包括財務報表主表、附表、會計報表附注、財務情況說明書以及財務分析報告等財務資料。第四條須例行提報的財務報告資料有：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書以及財務分析報告。由各公司財務部門負責組織編寫，提報對象是所在單位主管財務領導、單位第一負責人，主管領導確認后報送上級財務部門。第五條特定用途的財務報告資料主要有以下內(nèi)容：1、稅務報表：上報主管稅務部門的報表、年度匯算清繳資料等；2、工商年檢報表：每年用于工商年檢的報表；3、融資報表：用于融資用途的財務報表。第三章財務報告編制要求第六條財務報表1、各公司應嚴格按照公司的會計政策和會計估計進行日常會計核算、會計處理，不得隨意變更會計政策、調(diào)整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調(diào)整會計估計事項的，公司財務部應及時提交上級單位財務部門審核。2、各公司財務部門應按照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準則中的有關規(guī)定的財務報告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資產(chǎn)編制個別財務報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或隨意進行取舍。3、各分、子公司財務部門須根據(jù)集團財務中心的具體要求及時、準確地上報各類資料和相關會計信息，并保證所提供的會計信息的真實和完整。4、報表合并要求：報表分為兩類：一類是嚴格按法理股權結構及層級，使用UFO報表系統(tǒng)逐級合并，生成三張主表。為了滿足合并抵消需求，需手工錄入股權結構內(nèi)部往來情況表數(shù)據(jù)，生成的股權結構報表為抵消內(nèi)部交易后的合并報表。另一類是管理權屬匯總報表。即集團需上報經(jīng)營范圍內(nèi)的全部帳套的資產(chǎn)負債表（合并）、利潤表（合并）和現(xiàn)金流量表（合并）。每季度出具預算執(zhí)行情況表。．5、上報流程：各一線公司財務報表經(jīng)主管領導審核后通知上級公司，上級公司按法理股權結構提取再合并，主管領導審核無誤后，再逐級提取合并，直至一級控股公司。集團財務總監(jiān)對生成的報表負審核責任。管理權屬匯總報表及預算執(zhí)行情況表，由一線公司提報，再逐級匯總至集團，集團審核無誤后上報控股公司資金及財務部。股權合并報表取消月報，改為半年度上報見附表六。6、財務報表編制內(nèi)容，見附表一。7、財務報表名稱及格式要求，見附表二。8、財務報表編制人員分離總體原則：按不同目標要求分別不同崗位人員填報。原則上要求股權結構合并財務報表由集團（公司）稅務經(jīng)理填報，管理權屬的利潤匯總表和現(xiàn)金流量匯總表、預算執(zhí)行情況表由稽核經(jīng)理填報。集團（公司）無稅務經(jīng)理或稽核經(jīng)理崗位者需遵循分離總體原則，并將不同目標的報表填報人員報備至控股公司資金及財務部。第七條報表附注對報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細解釋，對會計政策及會計估計變更、重大會計差錯更正、合并范圍調(diào)整等內(nèi)容進行列示和說明。長期股權投資和實收資本有變化時，在報表附注詳細說明，同時在UFO報表系統(tǒng)中做長期股權投資和實收資本的更新，以保證合并報表的正確性。具體披露內(nèi)容及編制要求見附表三。第八條財務情況說明書對本單位經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉情況以及對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項進行簡明扼要的說明。要求突出重點、觀點明確、客觀公正、真實可靠。具體格式及內(nèi)容要求見附表四。第九條財務分析報告1、編制要求：（1）財務分析報告是公司進行經(jīng)營決策的主要依據(jù)，通過定期對公司經(jīng)營結果進行分析，向公司決策者提供各種關鍵的財務信息。屬公司內(nèi)部保密資料，受《新聯(lián)合投資控股有限公司保密制度》約束。（2）財務分析報告要求以財務核算數(shù)據(jù)作為分析基礎。（3）每季按管理關系，由下級公司向上級公司上報《財務分析報告》，集團再提報控股公司資金及財務部。2、財務分析報告具體格式及內(nèi)容要求：見附表五《財務分析報告模板》。第十條財務信息報告報送要求：1、財務報告上報時間，見附表一。2、會計核算和財務報表項目應嚴格遵循會計準則相關要求，嚴格審核發(fā)票合規(guī)合法性，保持預算與核算的一致性。．3、對外報表以相關部門的要求編制，內(nèi)部報表模板根據(jù)內(nèi)部管理需要調(diào)整。報表模板為固定格式，未經(jīng)允許不得隨意改動。涉及上年數(shù)據(jù)時，要按本年口徑進行調(diào)整。并在報表附注中說明調(diào)整事項。4、財務報表要求制表人、財務負責人、單位負責人分別簽字確認后報送，以保證會計數(shù)據(jù)的準確無誤。5、各公司、各產(chǎn)業(yè)集團財務負責人對本單位財務數(shù)據(jù)真實性負主要責任，并按要求組織好本單位會計報表的編制和報送工作，各單位第一責任人對財務數(shù)據(jù)真實性負領導責任。第四章罰則第十一條產(chǎn)業(yè)集團未按時間要求上報財務信息資料的，處罰相關責任人100元/次。第十二條產(chǎn)業(yè)集團未按質量要求上報財務信息資料的，數(shù)據(jù)發(fā)生錯誤的處罰相關責任人50元/次，出現(xiàn)兩次以上的累計處罰，超過三次以上或重大錯誤的，集團財務負責人負直接管理責任200元/次。第十三條各集團應對所屬公司財務信息資料的準確性、及時性進行月度例行檢查，如出現(xiàn)晚報、錯報等，將對相關責任人進行相應處罰，并記入季度及年度工作考評。第五章附則第十四條本規(guī)定由控股公司資金及財務部負責解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。新聯(lián)投字【2014】9號《新聯(lián)合財務報告管理制度》即行廢止。附表一：財務報表編制內(nèi)容及上報時間附表二：會計報表名稱及格式要求附表三：報表附注披露內(nèi)容及編制要求附表四：財務情況說明書格式及編制要求附表五：財務分析報告模板附表六：月度財務報表模板附表一：財務報表編制內(nèi)容及上報時間結構報表名稱類別上報時間備注半年1月和7月3NC系統(tǒng)自動生資產(chǎn)負債表（含合并）報日成法理股權結構半年1月和7月3NC系統(tǒng)自動生利潤表（含合并）成日報.結構報表名稱類別上報時間備注半年1月和7月3NC系統(tǒng)自動生現(xiàn)金流量表（含合并）報日成內(nèi)部往來情況表1-現(xiàn)金流量項目（含合半年1月和7月3并）報日半年1月和7月3損益類（含合并）內(nèi)部往來情況表2-報日半年1月和7月3按附表三要求填報表附注報日報報表名稱類別結構上報時間備注資產(chǎn)負債表月報每月3日利潤匯總表月報每月3日現(xiàn)金流流入方在月底負責與日每月3現(xiàn)金流量匯總表月報新聯(lián)合系內(nèi)部單位進行核對按附表三要求日每月3報表附注月報填報預算執(zhí)行情況簡表月報每月3日每季度第財務分析報告（含合并、包含彈性預算執(zhí)季報一個月5文字類報告屬行情況檢省分析）權理管日每季度第隨財務報表一3季報一個月預算執(zhí)行情況表（含合并）同上報日根據(jù)決算通知按決算通年報年度決算報表及報告模板填報知要求根據(jù)決算通知按決算通所有者權益變動表年報模板填報知要求按決算通財務情況說明書年報知要求預算報表及報告年報按預算通知要求附表二：會計報表名稱及格式要求單位文件夾名稱文件夾內(nèi)容備注21世紀教育集團匯總報表（月）21世紀教育集團合并報表附注（月）世紀2121世紀教育集團世紀教育集團合并報表財務情況說21教育集年）明書（（月）團季世紀教育集團財務分析（21度）世紀教育集團各公司報表21、附注、說明書月）（月）安聯(lián)集團匯總報表（月）安聯(lián)集團合并報表附注（財務報表編制內(nèi)容以下發(fā)安聯(lián)集團合并報表財務情況說明書安聯(lián)集團安聯(lián)集上報時間參見附年）模板為準，（團（月）表一。季度）安聯(lián)集團財務分析（、月）安聯(lián)集團各公司報表（附注、說明書月）瑞安金融集團匯總報表（瑞安金融集團合并報表附注月）（瑞安金融集團瑞安金融集團合并報表財務情況說明瑞安金年）書（融集團月）（季瑞安金融集團財務分析（度）瑞安金融集團各公司報表、附注、說明書月）（．宜和大眾投資集團匯總報表（月）宜和大眾投資集團合并報表附注（年）宜和大宜和大眾投資集團宜和大眾投資集團合并報表財務情況眾投資說明書（年）（月）集團宜和大眾投資集團財務分析（季度）宜和大眾投資集團各公司報表（月）、附注、說明書控股公司石家莊本部匯總財務報表（月）控股公司石家莊本部財務報表附注（月）控股公司石家莊本控股公司石家莊本部報表財務情況說部明書（年）（月）控股公司石家莊本部財務分析（季度）控股公司石家莊本部各公司報表（月）、附注、說明書控股公司北京本部匯總財務報表月）（控股公司控股公司北京本部財務報表附注月）（控股公司北京本部控股公司北京本部報表財務情況說明年）書（月）（控股公司北京本部財務分析（季度）控股公司北京本部各公司報表月）、附注、說明書（資金中心月）資金中心財務報表（月）（．說明：1、各產(chǎn)業(yè)集團月度（年度）會計報表（電子版），以壓縮文件夾形式匯總報送，文件夾名稱及單個報表名稱統(tǒng)一按上表名稱填列，標黃部分為文件夾，文件夾內(nèi)將所屬公司報表一并報送。2、壓縮文件夾名、報表名稱和格式不得隨意增減，其中：報表格式為EXCEL表，附注與分析格式WORD。附表三：報表附注披露內(nèi)容及編制要求：報表附注披露內(nèi)容包括但不限于下列事項：1、重要會計政策和會計估計的說明；可表述為“重要會計政策和會計估計按號文《公司核算辦法》執(zhí)行”；2、重要會計政策和會計估計變更的說明；（1）變更的時間、性質、內(nèi)容、原因；（2）當期和各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和調(diào)整金額。3、會計差錯更正的說明；（1）前期差錯的時間、性質；（2）各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和更正金額；前期差錯對當期財務報表也有影響的，還應披露當期財務報表中受影響的項目名稱和金額。4、合并報表的合并范圍及變更的說明；（1）合并報表的合并范圍，注明依據(jù)管理權限合并；（2）范圍變更涉及的公司名稱、變更的性質；（3）范圍變更影響的財務報表金額。5、合并報表的抵銷分錄；6、逐項說明內(nèi)部報表與會計報表不一致的原因及調(diào)整內(nèi)容及依據(jù)；7、經(jīng)營范圍發(fā)生變化的說明；8、對財務報表有重大影響的事項；包括但不限于下列事項：并購、重大投資、籌資事項、擔保事項、公司成立或注銷的說明；（1）重大投資的對象、金額；（2）籌資的來源、期限、利率；（3）擔保的對象、金額、期限；9、其他非經(jīng)營性損益事項的說明；（1）流動資產(chǎn)盤盈、盤虧損益；）投資收益；2（．（3）各項營業(yè)外收入、支出；10、關聯(lián)交易及其交易的說明（1）關聯(lián)交易業(yè)務的主體、內(nèi)容、交易的金額、定價政策；（2）未結算項目的金額、條款和條件。11、或有事項（或有負債、或有承諾、未決訴訟、未決仲裁等）說明以及對公司業(yè)績的影響（1）或有負債的種類、形成原因及經(jīng)濟利益流出不確定性的說明。（2）或有負債預計產(chǎn)生的財務影響，以及獲得補償?shù)目赡苄裕粺o法預計的，應當說明原因。（3）或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，其形成的原因、預計產(chǎn)生的財務影響等。第11項為年度披露內(nèi)容，其他項為月度披露內(nèi)容。附表四：財務情況說明書格式及編制要求一、企業(yè)經(jīng)營的基本情況1、企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況。（合并報表單位應說明納入報表的合并范圍）2、開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況3、經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況1、營業(yè)收入變動情況（1）營業(yè)收入本期數(shù)、累計數(shù)及同比增減額。（2）營業(yè)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的內(nèi)外因素等。2、成本費用變動情況營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等成本費用本期數(shù)、累計數(shù)，如本期變化的簡要說明。3、其他業(yè)務收入、支出的增減變化其他業(yè)務收入本期及累計數(shù)，簡要說明。4、影響收益的其他事項（1）投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因。（2）影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。（3）其他事項。、實現(xiàn)利潤情況5．本期及累計實現(xiàn)利潤情況；盈力能力財務指標分析，如總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等。6、利潤分配情況。7、稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。8、會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。9、虧損公司戶數(shù)、虧損總額，虧損情況簡要說明。三、資金增減和周轉情況1、各項資產(chǎn)所占比重（1）各項資產(chǎn)所占比重，可只列示占比較大的資產(chǎn)。（2）應收賬款、其他應收款、存貨等變化情況，是否正常。（3）長期投資占所有者權益的比率，如變化較大，簡要說明。2、不良資產(chǎn)情況（1）待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況。（2）按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法。（3）其他不良資產(chǎn)。（4）不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率。3、負債情況（1）流動負債與長期負債的比重。（2）長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款變化情況。（3）企業(yè)償還債務的能力，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等。（4）三年以上的應付賬款和其他應付款金額、簡要說明。（5）逾期借款本金和未還利息情況。四、所有者權益（或股東權益）情況1、所有者權益（或股東權益）增減變動及資本保值增值情況。2、會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因。五、對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。附表五：財務分析報告模板集團季度財務分析報告（模板）一、集團整體財務狀況．二、財務報表分析1、資產(chǎn)負債分析（1）資產(chǎn)負債所有者權益情況（2）去年同期、累計差異原因分析（3）存在問題和建議2、損益分析（1）集團收入、費用、利潤情況（2）去年同期、累計差異原因分析（3）存在問題和建議3、現(xiàn)金流量分析（1）集團現(xiàn)金流情況（2）去年同期、累計差異原因分析（3）存在問題和建議（集團需說明影響差異較大主要是因為哪些單體公司、哪些項目、具體原因）4、財務指標分析（1）財務指標分析差異簡要分析本期實際本企業(yè)上月環(huán)比目指標項資產(chǎn)負債率償債能力分析流動比率速動比率總資產(chǎn)周轉率資產(chǎn)運營分析流