營改增后費用報銷指引營改增后采購、費用報銷注意事項營改增什么時候開始實施？營改增之后費用報銷有什么變化？營改增開具發票有什么注意事項？營改增之后我們到底要怎么報銷？一、供應商納稅人選擇供應商納稅人選擇

1、一般納稅人提供應稅服務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，一般納稅人直接開具增值稅專用發票。

2、小規模納稅人，小規模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法（應納稅額=銷售額×征收率），并不得抵扣進項稅額，一般情況開具增值稅普通發票，如果需要增值稅專用發票，只能去稅務局代開增值稅專用發票。

建議在保證潛在供應商充分競爭的情況下，供應商應為一般納稅人。

合同中注明是否含增值稅價格、發票類型、開票時間、稅率等內容。二、采購比價

案例1：企業采購激光筆，有兩個供應商報價。一個是一般納稅人，報價為117元。另一個是，小規模納稅人，報價為106元。推薦一般納稅人。因為前者的成本為117/1.17=100元，17元為進項稅可以抵扣。而后者的不含稅額為106/1.03=102.91元，稅額為3.09元，通常稅額不能抵扣，如果想抵稅需由稅務局代開發票。

同樣的價格選擇供應商為一般納稅人還是選擇小規模納稅人？可以比較以專用增值稅票的不含稅與小規模納稅人的含稅價格來做對比判斷。比如售價為100元的材料，稅率為17%，其不含稅價格為85.5元；如果小規模納稅人能提供3%征稅率的發票，且含稅報價小于85.5，那么選擇小規模納稅人；如果集采的是小規模供應商，金額較大或長期合作的情況下，應跟對方協商到稅局代開增值稅專用發票三、費用報銷需要提供的發票類型營改增從2016年5月1號開始全面實施，2016年8月1號起沒有地方稅（一）費用報銷需要提供普通發票的有：1、業務招待費：餐費、娛樂服務2.旅游服務，如果是用于集體福利，不可以抵扣進項稅，開具普通發票。如果用于生產經營的，例如公務考察，由旅游公司統一安排的交通和住宿費可以抵扣進項稅，開具增值稅專用發票3、差旅費：車票和餐費不可以抵扣進項稅。4、福利費：用于福利而購買的商品不可以抵扣進項稅，開具普通發票。（二）費用報銷需要提供增值稅專用發票的有：1、會議費、培訓費。2、郵電費3、差旅費：酒店住宿費、過路費和租車4、培訓費：培訓發生的住宿、培訓費5、固定資產、辦公品、低耗和電子耗材6、廣告費、宣傳費7、修理費8、水電費：記得去電網和自來水公司換專票9、租賃費10.物業管理費可抵扣項目需要開具增值稅專用發票ps：匯總開具增值稅專用發票，必須同時取得防偽稅控系統開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，否則不可以抵扣進項稅哦。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的，清單是由稅控系統打印的，不是自制的清單。要注意。營業稅的票據過渡到6月30號，以后拿到就不能用了（三）、報銷期限：按公司報銷制度里面的期限，出差回公司后7天內報銷，增值稅專用發票認證期為180天，過期就不能進行抵扣。如果需要更換發票類型，在當月內更換不造成開票單位的麻煩，所以大家拿到發票后盡快走報銷流程。增值稅專用發票模版增值稅專用發票增值稅普通發票模版（小規模開出）增值稅普通發票（一般納稅人開出）開具增值稅專用發票需要攜帶的資料發票需要注意事項所有的發票都需要蓋上發票專用章，專用發票需要把購貨單位里面的內容填齊全。密碼區不能超出密碼模型，字跡清楚。普通發票需要公司名稱正確。票面干凈，抵扣聯不能折疊增值稅專用發票報銷時需要兩聯，發票聯和抵扣聯增值稅普通發票報銷時需要一聯，發票聯丟失發票的處理及影響1.丟失增值稅專用發票的處理，需要開具發票的單位提供發票記賬聯的復印件加蓋公章及對方稅局出具的已抄報稅證明。我方到稅局登記及辦理各種手續，然后登報聲明，經稅局批準后方能以記賬聯復印件入賬。2.辦理報失發票直接影響到我單位在稅務系統的信用，次數多了，會直接把信用從A級降低到B級或以下差旅費報銷單模版差旅費報銷單填開注意事項開始地區：為出差人辦公所在地城市結束地區：出差人出差目的地如果有連續出差幾個地方的，結束地區按最后一個城市填列，在出差事由里面把情況加以說明，以便于對報銷單據進行合理性審核市內交通費為的士發票的，需在發票背面注明起止地點出差的單位對方有包食宿的，不再報銷相關食宿費用。伙食補助為來回程路上兩天的