《出納實務》練習題一、單項選擇題TOC\o"1-5"\h\z1、存款人因辦理日常轉賬和現金收付，可以在銀行開立（ ）A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶2、一般存款賬戶不能辦理的業務是（ ）A、借款轉存 B、借款歸還C、現金繳存 D、現金支取3、出差人員報銷差旅費，出納庫存現金不足支付。下列做法正確的是（ ）A、出納將私人現金先墊付 B、從本單位現金收入中直接支付C、出納個人打欠條 D、開出現金支票支付4、支票的提示付款期限為自出票日起（ ）A、7日 B、10日 C、1個月 D、3個月5、（ ）是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。A、匯兌 B、委托收款 C、托收承付 D、支票結算6、托收承付是指根據（ ）由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。A、買賣合同B、供需合同C、購銷合同 D、委托合同7、驗單付款的承付期為（ ），從付款人開戶銀行發出承付通知的次日起算（承付期內法定休假日順延）。A、3天 B、5天 C、7天 D、10天8、原始憑證的保管期限為（ ）A、10年 B、20年 C、5年 D、15年9、在填制會計憑證時，￥1516.54的大寫金額為（ ）A、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分 B、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分整C、人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分整 D、人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分10、某公司出納人員孫某于2010年2月10日簽發了一張轉賬支票，轉賬日期填寫正確TOC\o"1-5"\h\z的是（ ）A、貳零壹零年貳月拾日 B、貳零壹零年零貳月壹拾日C、貳零壹零年零貳月零壹拾日 D、貳零壹零年貳月壹拾日11、不論單位還是個人都不能簽發（ ）A、現金支票 B、轉賬支票 C、普通支票 D、空頭支票12、只能用于支取現金，不能用于轉賬的支票是（ ）。A、現金支票 B、轉賬支票 C、普通支票 D、劃線支票13、某企業進行現金清查時，發現現金實有數比賬面余額多100元。經反復核查，長款原因不明。正確的處理方法是（ ）A、歸出納員個人所有 B、沖減管理費用C、確認為其他業務收入 D、確認為營業外收入14、在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（）。A、折價兌換給他人 B、趁人不注意，夾在真幣中付給他人C、上繳當地銀行 D、當捐款捐入捐款箱15、出納人員根據收款憑證收款或付款憑證付款后，為避免重收重付時，應（）。A、在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記B、由收款人員或付款人員在備查簿上簽名C、由出納人員在備查簿登記D、由出納人員在憑證上劃線注銷16、為了總括反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業應設置（）賬戶進行總分類核算。A、“現金” B、“備用金” C、“銀行存款” D、“貨幣資金”17、現金收入不包括（ ）。A、銀行匯票轉賬結算取得的銷售收入 B、銷售商品取得的現金收入C、提供勞務取得的收入 D、出差人員報銷差旅費退回的多余款項18、企業從銀行提取現金，應（ ）.A、借記“現金” B、借記“銀行存款” C、借記“備用金” D、貸記“現金”19、現金短缺核查后原因不明，則應（）。A、借記“管理費用” B、貸記“管理費用”C、借記“營業外支出” D、貸記“營業外支出”20、現金是由（）經管的。A、出納 B、會計主管人員 C、總會計師 D、單位負責人21、（ ）不可能成為現金支出的原始憑證。A、借款收據 B、工資表 C、報銷單 D、商業承兌匯票22、（ ）不屬于單位的現金支出。A、向本單位職工發放工資 B、支付個人勞務報酬C、購買價值5000元的機器 D、向單位內部有關部門支付備用金23、企業收到某商店支付的包裝物押金，應（ ）。A、借記“備用金”B、貸記“備用金” C、貸記“現金” D、借記“現金24、企業應設置“現金日記賬”，由（ ）按照經濟業務發生的先后順序逐日逐筆登記。A、主管人員 B、出納人員 C、會計人員 D、經辦人員25、現金結算起點為（ ）元。A、500 B、5000 C、100 D、100026、開戶銀行應當根據開戶單位的實際需要，核定開戶單位（ ）的日常零星開支所需的庫存現金限額。A、3—5天 B、5—10天 C、3—10天 D、3—6天27、開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由（）簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。A、單位負責人 B、財會部門負責人 C、出納 D、內部審計人員28、每日應將現金日記賬與（ ）核對，做到賬款相符。A、庫存現金 B、現金總分類賬 C、收付款憑證 D、銀行存款日記賬29、單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，屬于（ ）。A、現金開支審批制度B、現金清查制度C、現金保管制度D、錢賬分管制度30、出納員負責辦理（ ）。

A、A、現金收付業務B、會計檔案保管C、收入賬目登記 D、稽核二、多項選擇題1、出納人員的配備一般可采用（ ）。A、一人一崗 B、一人多崗 C、一崗多人D、多人多崗2、出納人員不得兼管（ ）工作。A、稽核 B、會計檔案保管C、收入賬目登記 D、現金日記賬登記3、以下各項屬出納人員業務范圍的有（ ）。A、保管庫存現金和有價證券 B、保管空白支票和空白收據C、保管有關印章 D、保管會計檔案4、下列憑證可以作為現金收付款原始憑證的有（）。A、現金支票存根； B、財務部門開具的小額銷貨發票記賬聯；C、銀行繳款單回執聯； D、未經批準的職工臨時暫款單。5、下列做法不正確的有（ ）。A、從本單位的現金收入中直接支付現金B、用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金C、單位之間相互調劑現金D、私營企業將企業收入的現金以個人名義存入儲蓄6、根據會計法律制度的規定，下列有關辦理會計移交手續的表述中，正確的有（ ）。A、會計主管人員辦理移交手續，由上級審計部門監交B、經單位領導人批準，委托他人代辦移交的，委托人仍應承擔相應責任C、因病不能工作的會計人員恢復工作的，也應當與接替人員辦理交接手續D、單位會計機構負責人晉升為本單位總會計師的，因仍主管會計工作，可不辦理交接手續7、下列銀行結算方式中，可以用于異地結算的有（ ）。A、支票 B、銀行本票 C、托收承付 D、委托收款8、以下項目屬違反現金管理制度的行為（ ）。A、出差人員隨身攜帶的差旅費超過1000元B、用本單位銀行帳號為他人支取現金C、用現金收入進行現金支出D、將本單位現金借給其他單位臨時支用9、商業承兌匯票的簽發人可以是（ ）。A、收款人開戶銀行 B、代理付款銀行 C、收款人D、付款人10、下列（ ）是出納崗位的工作。A、保管可存現金 B、登記材料明細賬C、銀行存款余額調節表 D、保管空白支票11、下列做法不正確的有（ ）。A、從本單位的現金收入中直接支付現金；B、用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；C、單位之間相互調劑現金；D、私營企業將企業收入的現金以個人名義存入儲蓄。TOC\o"1-5"\h\z12、銀行結算賬戶按用途的不同分為（ ）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶13、下列哪些票據可以背書轉讓（ ）。A、現金支票B、轉賬支票 C、銀行承兌匯票 D、商業承兌匯票14、下列那些做法違反《銀行結算辦法》的規定（ ）。A、出租銀行賬號 B、出借銀行賬號C、簽發空頭支票和遠期支票 D、套取銀行信用15、下列銀行支付結算中，應當通過其他貨幣資金賬戶核算的有（ ）。A、銀行匯票 B、銀行本票 C、商業匯票 D、信用卡16、造成錯賬的主要原因是（ ）。A、漏記 B、重記 C、錯記 D、未達賬項17、下列哪些票據可以背書轉讓（ ）。A、現金支票 B、轉賬支票C、銀行承兌匯票D、商業承兌匯票

18、可以用于同城結算的票據有（18、可以用于同城結算的票據有（）。A、支票 B、商業匯票 C、銀行匯票D、銀行本票19、以下做法正確的有（ ）。A、出納人員收到結算票據后應先審核B、收到開戶行付款通知，審核后不是本單位債務，不用辦理拒付手續C、辦理銀行匯票時，須在業務申請書上簽章D、銀行本票提示付款不用蓋章20、會計檔案的保管期限分（ ）。A、永久B、定期 C、臨時 D、短期三、判斷題：1、2010年10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。（）2、因出納人員變更，為明確責任新任出納應更換新的現金日記賬進行登記。（）3、匯兌結算不受金額起點的限制，不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結算。（）4、銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點為500元。（）5、每天終了，銀行存款日記賬必須結出余額，并與銀行對賬單核對相符。（）6、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。（）7、存款人用于基本建設的資金，可以向其開戶銀行出具相應的證明，并開立臨時存款賬戶。（）8、支票按照支付票款的方式可以分為現金支票和轉賬支票。（）9、單位和個人在同城的各項結算業務都可以使用銀行本票。（）10、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式，不受金額起點限制。（）11、通常所說的“日清”，就是企業每天都要登記現金日記賬、結出余額，并將現金日記賬余額與實有庫存現金進行核對。（）12、移交人員辦理完交接手續后，仍需對原工作期間經辦的會計資料的真實性、完整性負責。（）13、所有開戶單位的現金收入必須于當日送存開戶銀行。（）14、托收承付結算每筆的金額起點為5000元。（）TOC\o"1-5"\h\z15、單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。（ ）16、每個公司一般允許開設2個基本存款賬戶。（ ）17、定額銀行本票由經辦銀行簽發和銀行匯兌。（ ）18、會計檔案的保管期限為永久保管和定期保管兩種。其中，定期保管又分為3年、5年、10年、15年、25年。（ ）19、存款人辦理開戶申請時，出具的營業執照、證書批文等必須是正本。（ ）20、記賬時，可用藍黑墨水、碳素墨水書寫，也可用圓珠筆或鉛筆書寫，但不得使用紅色水筆書寫。（ ）四、簡答題：《現金管理暫行條例》對現金使用范圍是如何規定的？五、綜合題（一）用正確的方法大寫下列金額數字。139708.6710087625.0365320.11705832.00972000.09（二）惠好實業公司，2009年9月30日新上任的出納陳金與原出納孫云辦理交接工作，主管會計林成進行監督，盤點庫存現金中8張100元，6張50元，10張20元，7張10元，9張5元，15張2元，30張1元，18張5角，4張2角，8張1角。請根據上述資料，填寫庫存現金移交表庫存現金移交表幣種： 移交日期： 年月日 第頁幣別數量（張/枚）移交金額（元）接交金額（元）備注（三）公司5月份發生以下事項：（1）公司檔案管理部門會同財務部將已結賬到期會計檔案編造清冊，報請公司負責人批準后，由財務部負責保管會計檔案的張某在無他人在場時銷毀。（2）會計人員李某因病休假兩個星期，其會計工作需要他人代理。李某考慮休假結束后仍從事會計工作，故未辦理會計工作交接手續。（3）因公司經理出差在外，財務部經理指定公司出納趙某代理李某所管的固定資產明細賬及收入、支出、費用明細賬的記賬登記工作。要求：指出上述事項中哪些行為不符合會計法律制度的規定，并說明理由（四）新光公司2010年8月份發生的部分經濟業務如下：（20分）（1）2日采購部業務員張飛向黃強申請領用轉賬支票，支付本市紅光工廠甲材料款24000元，增值稅4080元。材料驗收入庫。（2）5日收到光華貿易有限公司轉賬支票一張用于結算貨款，金額50000元，會計主管安排黃強辦理進賬手續。（3）14日，從銀行提取現金20000元。（4）18日，辦理一張銀行匯票，金額為32000元，用于去上海家紡有限公司購買乙材料。要求：根據上述資料，編制記賬憑證。（五）某公司7月份發生的部分經濟業務如下:2日，業務人員張鳴預支差旅費1000元，用現金支付。9日，從銀行提取現金20000元。（3）1