行政事業單位財務管理制度模板（兩篇）之一：

第一章

總則

第一條

為加強財務管理,規范財務行為，根據《中華人民共和國預算法》以及中央和省市關于財務管理的辦法和意見，結合我單位實際，制定本制度。第二條

財務管理工作按照“主體明確、分級負責；預算管理、嚴格收支；厲行節約、保障重點”的原則實施。第二章

預決算管理第三條

單位計劃財務科預算編制應遵循“編制合法，內容完整，保障重點，公開透明”的原則。第四條

各二級單位、機關各科室應根據工作任務和工作計劃及時向財務科提供資料編報下一年度的支出、采購計劃和預算，大型會議、培訓等專項經費預算，需報具體項目。固定資產購置、房屋維修、車輛維修費、網絡建設維護及郵電和報刊訂閱等預算草案，由財務科根據經費的需求和可能，初審匯總平衡后提交單位領導審定。第五條

年度預算經批準下達后，各單位必須嚴格執行。第六條

財務科應當確實履行預決算的編制、報送、信息公開，做到數據真實準確、內容完整、賬證相符、賬實相符、賬表相符、表表相符。第三章

收入管理

第七條

嚴格執行“收支兩條線”管理。單位各項收入要及時全額繳入市財政專戶。單位各項收入應全部納入單位預算統一管理，單位在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入帳，不得截留、隱瞞、挪用。第四章

支出管理

第八條

所有支出均應納入預算管理。第九條

嚴格執行國家工資和津貼補貼政策。嚴禁自行擴大發放范圍，擅自設立發放項目和自行提高發放標準。人員經費支出由人事按照有關文件規定核定標準，經有關部門核準后，報經分管人事和財務領導審核后交單位財務科執行。第十條

公用經費支出嚴格執行國家財經法規和財政部有關開支范圍、標準的規定，以年度預算定額標準為依據，實行總額控制，節約使用；原則上當月的票據當月報銷。（一）差旅費用

1．報銷依據：根據《黨政機關差旅費管理辦法》的相關文件規定執行。2．操作流程：事前審批—出差—報銷3．報銷費用附件：（1）公務差旅費審批單：由出差個人填寫《公務差旅費審批單》，出差人、科室負責人和分管領導（市外外出按審批權限報批）簽字。出差事由必須填寫詳細、具體，如參加會議必須寫明會議名稱。（2）出差旅費報銷單：分管領導審核簽字。（3）差旅費支出規定和標準：交通費發票必須按趟次報銷，不同趟次不得出現連號情況；同一趟出差報銷不得出現不同運輸公司的發票。城市間交通費按乘坐的交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或者退票費、交通意外保險憑據報銷。交通工具

級別火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機其他交通工具（不包括出租小汽車）其他人員火車硬席（硬座、硬臥，Z37/38和Z77/78除外），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座三等艙經濟艙憑據報銷（4）住宿費票據：包括住宿費發票、住宿費結賬明細清單(蓋章)、公務卡結算刷卡憑證（暫未辦理公務卡的請使用信用卡或儲蓄卡，偏遠鄉鎮確實未開通POS機刷卡的必須在結賬明細清單上說明情況并由旅店方蓋章）。（5）其它相關附件資料：包括會議、培訓、考察、調研通知等。4．住宿費、伙食補助費、市內交通費標準及說明：（1）住宿費住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所）而發生的房租費用。住宿費在標準上限內憑發票據實報銷。標準：省內出差的，其他人員住宿費標準上限為每人每天320元。省外出差的，住宿費標準上限按財政部統一發部的標準執行。（2）伙食補助費伙食補助費是指對工作人員因公出差期間給予的伙食補助費用。標準：省外出差的，按財政部統一發布的伙食補助費標準執行；省內宜都市外出差的，每人每天100元；宜都市內（不同鄉鎮間）出差的，每人每天50元；若出差人員集中用餐，可按每人每天補助標準內報銷餐費，不再報銷伙食補助。出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費，可憑收款收據按標準報銷伙食補助費；若出差人員由接待單位在內部食堂安排工作餐的，不得報銷伙食補助費。伙食補助費按出差目的地標準報銷，在途期間伙食補助按當天最后到達目的地標準報銷。（3）市內交通費市內交通費是指工作人員因公出差期間抵達目的地發生的室內交通費用。標準：省外每人每天80元，省內宜都市外每人每天50元，宜都市內（不同鄉鎮間）出差每人每天20元包干使用。出差人員由派出單位提供交通工具的，不得報銷市內交通費；出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應當向接待單位或其他單位交納相關費用，可憑收款收據按標準報銷室內交通費。4．差旅費報銷其他規定：出差當天往返的，可憑差旅審批單、城市間交通費發票報銷當天的城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。出差當天不能往返，發生住宿費而無住宿費發票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費（出差人員到邊遠、農村地區出差、或住在自己家中，預計無法取得住宿發票的，應當在審批單中寫明情況并按規定報批后方可報銷）。

財務科應當嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。超支部分由個人自理。（二）會議費用1．報銷依據：根據《黨政機關會議費管理辦法》及《黨政機關會議定點管理實施細則》執行。

2．開支標準：

單位：元會議類別住宿費伙食費其他費用合計三類會議16010040300四類會議140100402803．操作流程：（1）會議計劃。各部門在每年編制部門預算時，填寫《會議計劃表》，將次年會議計劃和預算安排報送辦公室匯總，經計劃財務科核定后提交單位長辦公會審議通過，列入下年度會議費預算計劃。（2）會議審批。按計劃召開各類會議之前，由主辦科室填寫《會議審批單》報辦公室統一登記管理，經辦公室審核，分管領導和主要領導簽批后報相關部門備案后實施。三類會議由市委或市政府主要領導審批，會期原則上不超過半天，一年召開一次會議；四類會議由單位主要負責人審批，晦氣原則上不超過半天，并納入年度會議計劃。會議費在部門預算經費中列支。會議優先使用選擇單位內部會議室，若單位內部會議室不具備會議條件的必須到政府定點會議場所召開。會議定點場所會議室租金等其他費用應在政府采購控制協議范圍內。（3）會議登記。辦公室專人負責建立全單位會議報批管理臺賬，填寫《會議登記表》。（4）費用報銷。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、勞務費、醫藥費等。交通費是指用于無固定收入會議代表的往返交通費，以及會議統一組織的代表考察、調研等發生的交通支出，會議代表參加會議發生的城市間交通費，按照差旅費管理辦法的規定回單位報銷。禁止以現金方式結算會議費。4．報銷費用附件：在會議結束后30個工作日內及時辦理報銷手續。（1）會議審批單；（2）會議通知；（3）參會人員簽到表；（4）會議服務單位提供的費用原始明細單據；（5）電子結算單等憑證；（6）其它相關附件資料。（三）培訓費用1、報銷依據：根據《黨政機關培訓費管理辦法》文件規定執行。2、培訓計劃及預算管理:應建立培訓計劃編報和審批制度。各單位制定的年度培訓計劃經領導辦公會議或黨組會議研究，報經市委組織部審批同意后實施。同時按要求報市人社單位、市財政單位備案。費用項目及標準：是指單位開展培訓直接發生的各類費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、資料費、交通費、其他費用。單位：元住宿費伙食費場地費和講課費資料費、交通費和其他費用合計1001007030300

3、報銷費用附件：（1）培訓審批單；（2）培訓通知；（3）參訓人員簽到表；（4）資料費用清單；（5）培訓機構出具的的培訓費用發票和培訓費用原始明細單據；（6）電子結算單（發票）等憑證（不得以現金方式結算）；（7）其它相關附件資料。4、講課費：本系統內人員授課不發講課費，系統以外人員授課正高級技術職稱專業人員及相當職級（廳單位級）人員每半天不超過2000元，副高級技術職稱專業人員及相當職級（縣處級）人員每半天不超過1000元，其他人員每半天不超過500元。（四）公務接待費用1．報銷依據：根據《黨政機關國內公務接待實施細則》及《關于明確黨政機關公務接待工作餐及工作誤餐標準的通知》文件規定執行。2．接待標準：嚴格國內公務接待審批控制制度，嚴格控制公務接待范圍，并對能夠合并的公務接待統籌安排，對無公函的公務活動和來訪人員不予接待。接待對象應當按照標準自行用餐。確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次。除此之外，接待單位協助安排用餐的，應按差旅費管理辦法中伙食補助費的相關規定，向接待對象收取伙食費，用于頂抵接待單位的接待費支出或接待對象自行與商家結算。接待開支標準（不含酒水）上限為：早餐50/人，中晚餐90元/人（不含酒水），接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人，超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之一。3．操作流程：對口接待科室提出申請---填寫公務接待審批單—分管領導審批—承辦人承辦---承辦人員結付并報銷費用。4．報銷費用附件：（1）派出單位公函；（2）公務接待審批單；（3）公務接待清單；（4）消費明細單：（《消費明細單》上必須加蓋工商戶發票專用章，并由經辦人員簽字）（5）發票。以公務卡方式結算的，還應提供POS機刷卡小票。不得以現金方式支付。（6）其它相關附件資料。（五）車輛費用1、租用社會車輛費用。按照《黨政機關租用社會車輛管理辦法（試行）的通知》執行。2、租賃方式：按政府采購確定租車公司，按規范合同簽訂租車合同，明確租車服務有關具體事項。3、實行車輛租賃審批制。因公務活動需租用車輛的，應當一事一批，并填寫公務活動車輛租賃審批單，報單位主要領導審批后方可租賃車輛。4、操作流程：用車單位申請（填寫公務活動車輛租賃審批單）-----辦公室審核-----分管領導、單位長審批---簽訂租車合同----填寫出差審批單---出車執行任務---辦理資金支付。5、報銷費用：（1）政府租車合同；（2）公務活動車輛租賃審批單；（3）發票；（4）出差審批單（出差租車）、或會議通知（會議租車）、公務接待函（公務接待租車）等相關憑證。對于未納入政府采購范圍的車輛租賃公司的費用不予支付。6、二級單位車輛開支范圍：包括車輛燃油費、車輛修理費、過路過橋費、停車費等。（1）車輛燃油費：由各車輛單位辦公室根據車輛耗油情況實行一車一卡管理。（2）車輛修理費：車輛需進行修理的，報單位負責人審批，并在定點修理廠修理。流程：單位辦公室提出申請填寫車輛維修單—分管領導審核填字—單位負責人審批-單位-辦公室組織實施--申請人員驗收并簽字—承辦人員結付報銷費用--票據資料整理歸檔。

（3）過路過橋費、停車費：按規定開支，據實報銷。

（4）報銷費用所需憑證附件資料：1.《車輛維修審批單》2.維修工程完工驗收資料；3.發票及明細清單（申請人需簽字確認）；4.其它相關附件資料。（六）日常物品購置費用1．操作流程：日常辦公用品由辦公室安排專人負責實行定點采購，大宗物品按規定實行政府集中采購。2．報銷費用所需憑證附件資料：（1）物品購置清單（承辦人員簽名確認）；（2）發票；（3）其它相關附件資料。

第五章

審批管理第十一條

財務計劃審批和報銷審批權限。財務計劃和報銷審批權限是指財務審批事項的最終審定和批準的權限。實行單位領導辦公會集中簽批、分管機關財務領導和分管業務領導共同審批、財務部門審核。第十二條

單位機關財務審批權限一、財務開支計劃的審批權限：（一）

單位黨組辦公會集中審批權限：對計劃實施的預算支出專項資金項目，1萬元以上的公用經費支出，1萬元以上的工程建設支出及大宗物品采購支出，所有的上級專項項目支出由承辦單位填制《經費預算支出集體決策審批表》報經單位黨組集體研究同意后按程序實施。（二）

單位長、分管機關財務領導、分管業務領導共同單筆金額審批權限：公用經費2000以上10000元以下的預算支出，由承辦單位擬定用款請示報分管業務領導、分管財務領導、單位長審批后實施。2000元以下的支出，由承辦單位報分管財務領導同意后執行。二、財務報銷的審批權限：（一）

單位黨組辦公會集中審批權限：一次性支出1萬元以上的根據“三重一大”集體決策要求由承辦單位填寫《大額資金使用集體決策事項申報表》，報經單位黨組集體研究，分管業務領導、分管機關財務領導根據集體研究意見進行審批。報銷時由科室負責人認可，財務科審核，經分管領導、分管財務領導、主要負責人簽字后方可報銷。由承辦單位按“三重一大”大額資金使用要求向紀檢部門報備。（二）分管機關財務領導、分管業務領導共同單筆金額審批權限：一次性支出在2000以上1萬元以下憑用款請示先后報科室負責人、財務科、分管領導、分管財務領導審核簽字報銷，超出預算請示的，還需由主要負責人簽字后方可報銷。2000元以下報分管財務領導同意簽批報銷。第十三條

單位機關財務支出結算報銷審批流程：一、

公用經費支出結算報銷審批流程：承辦單位申報---財務科初審---分管機關財務領導審核二、

專項項目支出報銷審批流程：承辦單位申報---財務科初審---分管業務領導審核----分管機關財務領導審核三、

二級單位支出報銷審核：承辦單位申報---財務科初審---二級單位分管領導審核---領導審核簽批

第六章

資金管理第十四條

資金結算中，按照現金管理規定，超出現金支付范圍的，須通過國庫支付系統銀行轉賬。屬于公務卡結算范圍的，嚴格執行公務卡制度；出納須日清月結，賬款相符，確保資金安全。原則上不再存放大量現金，日常的庫存現金控制在2000元以內。除單筆500以下的小額零星支出可實行現金支付外，其余均應采用轉賬支付方式，年度現金支出總額原則上不得超過全年下達授權支付額度的10%。第十五條

費用報銷時，應按規定將各種票據依次、分項粘貼在粘貼單上，填清款項用途、大小寫金額及填單日期，同時報銷的憑證必須有領導審簽和經辦人簽字。對手續不全的報銷票據財務人員不予支付。（一）報銷發票（即原始憑證）應具備以下內容：單位名稱；填制日期；款項內容（用途）、金額；填制單位發票專用章（財務專用章或單位公章）；經辦人員簽字。凡從外單位取得的發票及原始憑證，一般應為正式發票或財政票據，并蓋有填制單位財務印章或發票專用章；票據填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯套寫憑證，不得拆開填寫。對于記載不準確、不完整的原始憑證，應要求提供方予以更正、補充，否則不予報銷。（二）辦公費用報銷。購買各種辦公用品一律由計劃財務科統一購買，必須按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上加蓋銷售單位發票公章的購物清單。發票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷。屬于固定資產范圍的要辦理固定資產登記手續，屬于政府采購的物品須實行政府采購。若需要大量購買或者印刷各類表冊、文件匯編等，由業務科室匯同辦公室、財務科實行比價、比貨采購。差旅費報銷。

出差人員的差旅費報銷，凡沒有附住宿發票的不得報銷伙食費和交通費(當日來回往返除外，特殊情況需事前審批)；外出參加會議、學習、培訓等報銷必須附主辦單位通知文件，并經單位領導審批；各類旅行社開具的發票不得作為學習、培訓、考察、調研等活動的報銷憑據。招待費報銷。公務接待一般由辦公室統一安排，經辦人員報銷招待費時應附正式發票、公函接待審批單、接待清單、菜單等，凡超出審批標準的招待費，不得報銷。水電費、電話費由計劃財務科統一管理支付。合同、協議原件一式兩份，一份必須作為報銷要件的財務支出票據及附件應隨同第一次記賬憑證裝訂憑證中;一份視同其他相關資料，由財務登記臺賬可另行整理歸檔，妥善保管。第十六條

實行集中報銷制度。使用大額資金時，科室需提前將使用額度報財務科，便于財務科準備相應資金，待財務準備好報銷資金后再集中支付。特殊情況須經分管領導及主要領導同意后方能辦理。第十七條

實行公務卡消費、結算、報銷制度。對我單位所有公務活動實行公務卡刷卡消費、結算、報銷制度。報銷時，均要求附有POS機刷卡記錄單，財務人員方能受理，否則財務人員將拒絕受理。

第七章

往來款項管理

第十八條

按照《會計法》及有關財經法規規定，嚴禁用未入帳的“白條”頂替庫存現金。機關職工公務支出，應使用公務卡結算，一般不得借用現金，特殊情況需借用備用金，經分管財務領導簽批后，辦理借款手續，借款人應在辦事結束后五天內結算清楚，余款返回，前帳不清不得辦理第二次借款，財務人員應于每季度末對個人借款進行清收。

借款跨年度時，借款人應和計劃財務科核對并寫專項說明，經分管財務領導簽字后，上報到計劃財務科備查。

第八章

票據及印章管理

第十九條

收款收據。由票據管理員向財政單位申領，建立票證登記簿，按規定程序發出、回收、核銷。第二十條

財政授權支付憑證由財務人員向財政單位領取，并按支付憑證各類登記、保管和填制。第二十一條

財務專用章必須由出納人員以外的專人管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第九章

政府采購制度

第二十二條

按照《政府采購法》的要求，使用財政資金采購市財政單位每年印發的《采購目錄》以內及限額標準以上的貨物、工程和服務，均屬于政府采購范圍，應當實行政府采購。

第二十三條

市財政單位每年印發的《政府采購目錄及限額標準》是編制年度政府采購預算的重要依據。

第二十四條

單位成立政府采購領導小組，由單位財務科牽頭，明確專人負責集中采購的組織實施。加強對政府采購合同的履約驗收，按照政府采購合同規定的數量、技術、服務、安全標準組織對供應商履約情況進行驗收，并出具驗收書。

第二十五條

政府采購流程：各單位提出采購預算申請—經會議（單位領導）審批通過----財務科審核備案---單位采購工作領導小組組織采購---簽訂合同----組織督促項目實施---組織驗收—項目決算支付

第十章

固定資產管理制度

第二十六條

購置固定資產實行計劃審批制度，實行政府采購。

第二十七條

對固定資產實行登記制度，經辦人必須如實提供資產的名稱、規格、型號、價值、取得時間、取得方式、使用部門、分布位置、資產使用人等資料，到資產管理人處登記，經簽字確認后，方能辦理財務報銷手續，計劃財務科建立固定資產財務帳目。

第二十八條

加強和規范資產配置、使用和處置管理。

固定資產執行“誰使用誰負責”的原則。固定資產調配由單位辦公室根據各單位工作需要統籌調配，并完善相應手續后交財務科建賬管理。資產實行定期清理制度，清理工作由辦公室、計劃財務科聯合進行。清理內容包括帳與帳核對、帳與實物核對（含固定資產系統）。第二十九條

固定資產需要報廢的，由使用部門申請，由資產管理人與財務科進行審核，完成相應的認定后，報財政進行核銷。

第十一章

財務管理責任第三十條

各單位分別是財務管理的責任主體，要嚴肅財經紀律，提高財務水平。單位主要負責人對財務管理工作負主要領導責任，分管財務、分管業務負責人對財務管理工作負重要領導責任，承辦單位的負責人和經辦人對財務管理工作負直接責任，財務人員對財務工作負審核責任。第三十一條

單位各項財務收支都要按照國家有關財經法規和財務規章制度要求，對每筆單據報銷、資金結算、資產管理、債權債務等逐一進行審核，對不符合規定的報銷憑證或附件不全的報賬單據，會計人員有權要求退回糾正、不予報賬核算。財務支出票據經辦人是財務報銷憑證的直接責任人，對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等負直接責任；計劃財務科對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等負監管責任。財務人員應嚴格按照財經法規的要求規范財務行為，做到賬款相符，賬目清楚，單據完整，手續完備，賬簿記錄準確，憑證裝訂整齊、平整，并按規定存放，同時接受市財政單位的指導、檢查和監督。第十二章

附

則第三十二條

本規定自發文之日起執行，原相關規定與本規定相抵觸的，以本規定為準。

第三十三條

本規定由財務部門負責解釋。之二：行政事業單位財務管理制度（參考版二）第一章

總

則第一條

為規范我單位財務管理工作，達到有效利用資金，提高資金使用效率的目的，切實保障單位各項工作的正常運行，依據《預算法》、《會計法》、和《國庫集中支付管理辦法》的規定，結合單位工作實際，特制定本規定。第二條

財務管理的指導思想：以預算為核心，硬化預算執行，嚴格貫徹落實收支兩條線；堅持量力而行與盡力而為相結合，在財力允許范圍內合理調配使用，努力提高資金的使用效率。

第三條

財務管理工作的基本原則：執行國家有關法律、法規和財務規章制度的原則；遵循先預算后支出的原則；遵循事先報告、事中控制、事后監督的原則；遵循政府采購的原則；堅持財務審批的原則；堅持厲行節約，制止奢侈浪費，注重資金使用效率的原則。

第四條

財務工作主要職責：編制收支預決算；組織政府采購；國庫集中收付；非稅收入收繳；建立健全內部財務管理制度；加強國有資產的賬務管理；對所屬二級單位的財務核算進行指導。

第二章

收入管理

第五條

本規定中收入指的是行政單位的各項收入。

行政單位收入包括：非稅收入[行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資源（資產）的有償使用收入、其他收入]、財政預算撥款收入。非稅收入中的其他收入含利息收入、固定資產變價收入、房租收入、非本級的財政撥款、各級政府及部門給予的各種經費補助及獎勵等各類款項。

第六條

行政單位所有收入全部納入預算管理范圍，取得的各種收入應當及時、足額繳入批準開設的賬戶，嚴禁挪用、截留和坐支。

第三章

支出管理

第七條本規定中支出指的是行政單位的各項支出。行政單位支出全部納入預算管理，嚴格圍繞預算進行安排。所有財務支出必須嚴格執行國家有關財務規章制度所規定的開支范圍及開支標準。

各種支出報銷，須準確、齊全地填寫報銷單據所列內容，完整地履行審批手續。財務授權支付憑證或支票由出納統一管理。印簽實行會計和出納分置管理制度，即出納保管財務專用章，會計保管單位法定代表人印章。會計在嚴格審查票據填寫內容、金額和相關手續后，方能加蓋印章。會計、出納要實行原始憑證傳遞登記簽收制度。

第一節

支出范圍和標準第八條

行政單位的支出，包括基本支出和項目支出。（一）基本支出分為工資福利支出、對個人和家庭補助支出、商品和服務支出三類。三類支出在部門預算功能類科目“行政運行”中予以反映。其中：1.行政運行中的工資福利支出、對個人和家庭補助支出實行定員定額管理、按“零基預算”的原則分類編制，嚴格按政策標準執行；

2.行政運行中的商品和服務支出包括日常公用經費、專項公用經費、專項物業管理費、辦公用房租金四類項目。實行定額定標管理，按財政部門制定的行政單位商品和服務支出分項定額標準進行預算編制，在使用中可根據本單位的實際工作需要調劑使用。

（二）項目支出按照“量入為出、統籌兼顧、先急后緩”的原則實行集中管理。項目支出集中在部門預算功能類科目“一般行政管理事務”等中予以反映。

第二節

公務卡和現金管理第九條

為規范本單位財政授權支付業務，減少現金支付結算，提高支付透明度，加強財政監督，本單位在職工作人員因工作需要發生的單筆金額在50,000元以內的日常公務開支（包括公務接待費、差旅費、印刷費、會議費、培訓費等），在不能或不方便轉帳支付的情況下，需用公務卡予以結算支付。第十條

公務卡支出結算發生后，持卡人應取得正式稅務發票或法定收據、刷卡POS單等財務報銷憑證和相關銀行消費憑證，及時到財務部門辦理報銷手續。第十一條

嚴格控制現金支出，現金支付范圍：在不具備刷卡條件的地區發生的公務支出；按規定支付給個人的支出，如差旅費中的伙食補助、交通補助等；簽證費、快遞費、過路過橋費、力資費等目前只能用現金結算的支出；日常零星開支在500元以下的支出。現金報銷是以現金轉帳到公務活動相關工作人員工資卡上的結算形式予以完成。年度現金流量不得超過公用經費總額的10%。

第三節

支出審查人、審批人、審批權限及程序

第十二條

財務審查人員是指在經費支出管理中，對支付行為或憑證進行審查的人，包括各部門經辦人、負責人、各部門分管的單位領導及財務負責人。各部門負責人審查的內容是：對本部門經辦的支付行為的真實性予以審查，并在經辦人提供的支付憑證上簽字確認。各部門分管的單位領導審查的內容是：對分管部門經辦的支付行為的合規性予以審查，并在分管部門提供的支付憑證上簽字確認。

財務負責人審查的內容是：各部門所提供的原始憑證是否符合相關財務規定的基本要求；根據對各部門支付內容的審查，確定其支付資金的性質，同時結合對預算執行進度的完成情況，提出從何種渠道予以支付的建議，并在支付憑證上簽字確認。

原始憑證審核的基本要求：

（一）內容完整。即應該填寫的項目要逐項填寫，不可缺漏；日期、名稱、用途等要填寫明確，不得含糊不清；有關人員的簽章必須齊全。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須提供稅務或財政部門票據，蓋有填制單位的公章。

第十三條

財務審批人是指單位在經費支出管理工作中，在審批權限內簽字確認是否同意支付的人。一般包括財務部門負責人、分管財務的單位領導、單位負責人及單位辦公會。第十四條

財務支出審批權限：(1)單位支出審批權限：單項支出在5000元以內的(含5000元)，由分管財務領導審批；單項支出在5000-10000元的(含10000元)，由單位負責人審批；單項金額10000元以上的，由單位辦公會議集體研究決定。(2)支出審批權限：各科室領導根據單位授權可對單項金額在1000元以內（含1000元）的支出行使審批權；1000元以上的支出由分管領導審批。(3)工會支出審批權限：工會支出由工會主席、財務負責人及分管領導審批；(4)五萬元以上工程項目須出具審計報告、五萬元以下工程項目須由辦公室出具工程驗收單后結算工程款項。重大財務支出不包括：為維持單位日常工作運轉而發生的按政策規定發放的職工工資、獎金和津補貼；水電費、油料費、按月結算的車輛維修費、網絡運行費、食堂運轉費等。

第十五條

支出的審批程序：支出發生部門經辦人員說明原因，部門負責人、分管局領導簽署意見，賬務部門負責人簽署意見，單位領導審批。

第四節

政府采購支出

第十六條

政府采購支出是指用財政性資金采購在《政府年度集中采購目錄及標準》范圍內規定的貨物、服務和工程項目（含計算機等辦公自動化設備、辦公家具、辦公用紙等辦公消耗用品、制服、勞保用品；車輛保險、維修、印刷、軟件開發、專業咨詢、工程監理、工程設計、物業管理；辦公用房修繕、裝飾工程、網絡工程等；在政府采購目錄中除協議供貨（服務）方式外，單位采購單價或批量達200,000元以上（含200,000元）的貨物和服務項目、金額達到500,000元以上（含500,000元）的工程類項目，必須按照規定委托集中采購機構組織采購。第十七條

政府采購程序：由各需求部門以書面報告的形式向實物資產管理部門（辦公室）提出需求申請，辦公室依據購置原則對需求申請的合理性提出意見，由財務審批人進行審定。財務部門根據審定意見按有關規定組織政府采購，單位采購代表由辦公室推薦派出，政府采購結束后，財務部門將成交通知書交由辦公室組織簽定合同與執行。辦公室在組織合同簽訂前，應將擬簽訂的合同條款的合法合規性進行審核，財務部門對支付條款進行審核，合同甲方由辦公室或單位需求部門負責人代表單位法定代表人簽字并蓋局章，簽訂的合同我方至少留存2份，分別用于辦公室執行后存檔、財務部門支付的依據和附件。在合同的履行過程中,由辦公室根據合同要求進行管理和組織驗收。未達到政府采購標準的貨物、服務和工程的采購，參照上述政府采購程序執行。

第五節

工資、津補貼、獎金、醫保等事項支出的審批

第十八條

在職及離退人員的工資、津補貼的標準發生異動，由組織人事部門根據相關文件予以確定，報分管單位領導審核，單位負責人審批后交由財務部門執行。

第十九條

在職人員及離退休人員獎金支出的標準，由組織人事部門依據區人社局的口徑標準，依據相關考核辦法確定并造冊，報分管單位領導審核，單位負責人審批后交由財務部門執行。

第二十條

人員的醫療保險基金的支出，由組織人事部門每年按人社局的相關政策確定并造冊，報分管領導審核，單位負責人審批后交由財務部門執行。

第六節

差旅費支出的規定第二十一條

差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。具體規定如下：（一）城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具發生的費用。出差人員應當按規定等級乘坐交通工具。1.廳局級及相當職務人員乘坐交通工具等級：火車軟席、高鐵或動車一等座、全列軟席列車一等軟座；輪船（不包括旅游船）二等艙；飛機經濟艙；其他交通工具（不包括出租小汽車）憑票據報銷。2.處級及以下工作人員乘坐交通工具等級：火車硬席、高鐵或動車二等座、全列軟席列車二等軟座；輪船（不包括旅游船）三等艙；飛機經濟艙；其他交通工具（不包括出租小汽車）憑票據報銷。3.未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。4.乘坐飛機的，民航發展基金、燃油附加費可以憑票報銷。5.乘坐飛機、火車、輪船等交通工具，每人次可以購買交通意外保險一份。（二）住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所等）而發生的房租費用。1.廳局級及相當職務人員住單間或標準間。2.處級及以下工作人員住標準間。3.省內出差住宿費標準上限：廳局級及相當職務人員每人每天480元；處級及以下工作人員每人每天320元。4.省外出差的住宿標準上限按《黨政機關差旅費管理辦法》發布的標準執行。

5.住宿費在標準上限以內憑票據據實報銷。超支部分由個人自理。6.出差當天不能往返、發生住宿而無住宿發票的，除不能報銷住宿費以外還不得報銷城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。（三）伙食補助費是指對工作人員因公出差期間給予的伙食補助費用。按出差自然（日歷）天數計算，按規定標準包干使用。1.省內出差的，伙食補助費為每人每天100元。2.省外出差的，按《武漢市市級黨政機關差旅費管理辦法》發布的標準執行。3.出差人員應當自行用餐，凡由接待單位統一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費。4.伙食補助費按出差目的地標準報銷，在途期間伙食補助費按當天最后到達目的地標準報銷。（四）市內交通費是指工作人員因公出差期間發生的市內交通費。按出差自然（日歷）天數計算，省外每人每天80元、省內每人每天50元包干使用。出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應當向接待單位或其他單位交納相關費用。（五）差旅費報銷時應當提供：會議通知或出差報告、差旅審批單、城市間交通費發票等、住宿費發票及按出差自然（日歷）天數填寫發生的伙食補助費及市內交通費等憑證。

第七節

會議費支出的規定第二十二條

嚴格執行《黨政機關會議費管理辦法》，我局會議包括工作會和其他業務會（小型研討會、座談會、評審會）等。第二十三條

會議費的開支標準：會議費開支實行綜合定額控制，標準上限為每人每天350元，其中住宿費200元、伙食費110元、其他費用40元，各項費用之間可以調劑使用。會議開支范圍包括：住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。第二十四條

會議費開支的禁止性規定：（一）會議費由會議召開單位承擔，不得向參會人員收取，不得以任何方式向下屬機構、企事業單位、地方轉嫁或攤派。（二）不能安排去黨中央、國務院明令禁止的風景名勝區召開會議。（三）會議不得組織與會議無關的參觀游覽，不得宴請與會人員，不得發放紀念品及物品。（四）嚴格執行會議用房標準，不得安排高檔套房；會議用餐安排自助餐，嚴格控制菜品種類、數量和份量，嚴禁提供高檔菜肴，不上煙酒；會議會場一律不擺花草，不制作背景板，不提供水果。（五）各類表彰會原則上應以精神獎勵為主。（六）嚴禁套取會議費設立“小金庫”；嚴禁在會議費中列支公務接待費。（七）不得使用會議費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產以及開支與本次會議無關的其他費用；不得額外配發洗漱用品；嚴禁組織高消費娛樂、健身活動。第二十五條

會議費報銷應提供：會議審批文件；會議通知；實際參會人員簽到表；定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據等憑證。第二十六條

會議費支付方式：會議費的支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的有關規定執行，以銀行轉帳或公務卡方式結算，禁止以現金方式結算。

第八節

培訓費支出的規定第二十七條

培訓費是指單位開展培訓直接發生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。綜合定額上限標準為350元/人天（其中：住宿費150元、伙食費100元、場地費和講課費70元、資料費、交通費和其他費用30元）。培訓時間在15天內按綜合定額控制；超過15天的，按80%標準控制；超過30天的，按70%標準控制。具體支出可根據培訓的具體情況在綜合定額范圍內打通使用。第二十八條

培訓費中的講課費支付標準：副高職稱、正高職稱和院士、全國知名專家每半天課酬（稅后）上限標準分別為1000元、2000元、3000元。其他人員講課參照上述標準執行。第二十九條

培訓機構的選擇：開展培訓應當在開支范圍和標準內，擇優選擇黨校、行政學院、干部學院、部門行業所屬培訓機構、高校培訓基地以及組織人事部門認可的培訓機構承擔培訓項目。組織培訓的工作人員控制在參訓人員數量的5%以內，最多不超過10人。第三十條

開展培訓