xx職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)支出審批管理暫行辦法

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限和責(zé)任，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)支出審批管理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)管理制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況制定本辦法。第一條

經(jīng)費(fèi)支出概念本辦法所指的經(jīng)費(fèi)支出，是指學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)核算和管理的全部經(jīng)費(fèi)支出，包括教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)、科研事業(yè)經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)和代管經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。第二條

審批人的確定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的審批人，根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源、職責(zé)分工、歸口管理及支出額度等情況，分別予以確定，實(shí)行分級(jí)審批。原則上為單位及各部門(mén)行政主要負(fù)責(zé)人。第三條

經(jīng)費(fèi)支出審批原則各級(jí)審批人要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行審批職責(zé)，遵循以下審批原則。（一）“誰(shuí)主管、誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則各級(jí)審批人應(yīng)根據(jù)各自的職責(zé)分工和所授權(quán)限，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。權(quán)責(zé)分工：經(jīng)辦人負(fù)責(zé)根據(jù)實(shí)際支出情況填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，對(duì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核把關(guān),依據(jù)提請(qǐng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性、必要性及事前申請(qǐng)一致性進(jìn)行審核把關(guān)。經(jīng)辦部門(mén)分管校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于所分管業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)支出行為的真實(shí)性、合理性及必要性進(jìn)行審核把關(guān)。業(yè)務(wù)歸口職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)歸口管理經(jīng)費(fèi)支出的專業(yè)性、合理性、必要性進(jìn)行審核把關(guān)。財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性，事前審批流程的合規(guī)性等進(jìn)行審核把關(guān)，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)支付。經(jīng)費(fèi)支出審批人（含核算科科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)）對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的合法性、合理性、必要性進(jìn)行審核把關(guān)。（二）“財(cái)務(wù)一支筆”原則1.各部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出的審批人，原則上為各部門(mén)行政主要負(fù)責(zé)人。各部門(mén)行政主要負(fù)責(zé)人外出1個(gè)月以上的，可以根據(jù)工作需要書(shū)面授權(quán)到財(cái)務(wù)處備案，被授權(quán)人原則上為部門(mén)中層領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。2.審批人不能審批本人、配偶、直系親屬經(jīng)辦的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)。（三）嚴(yán)格預(yù)算控制原則1．學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)須嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行歸口管理和控制。年度預(yù)算方案，提交辦公會(huì)審議和黨委會(huì)審定后，最后下達(dá)各部門(mén)。為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，各部門(mén)須在下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度內(nèi)，按規(guī)定用途，控制好預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用。2．所有經(jīng)費(fèi)支出必須有預(yù)算安排或有確定的資金來(lái)源。沒(méi)有落實(shí)經(jīng)費(fèi)預(yù)算或來(lái)源的項(xiàng)目，任何部門(mén)不得執(zhí)行，否則將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四條

經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)事前審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)費(fèi)支出事前審批是指各部門(mén)在做某件事情前，需要向有關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)同意并獲得資金支持后方能實(shí)施的行為。其審批權(quán)限規(guī)定如下：（一）一般事項(xiàng)事前審批權(quán)限一般事項(xiàng)是指各部門(mén)使用本部門(mén)預(yù)算購(gòu)買(mǎi)辦公用品、各類(lèi)耗材、圖書(shū)資料、報(bào)刊雜志等；以及支付郵電費(fèi)、交通費(fèi)、印刷費(fèi)、維修費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)、會(huì)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。其中，涉及以托收方式支付“電話費(fèi)、水電費(fèi)”和按政策支付的養(yǎng)老、保險(xiǎn)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、以及按合同支付“物業(yè)費(fèi)、貸款利息”等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不需要走事前審批流程。具體審批規(guī)定如下：1.支出金額在3,000元以下的，而且是用本部門(mén)預(yù)算的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.支出金額在3,000元至50,000元（含50,000元）的審批流程：經(jīng)辦人→部門(mén)（或項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人→業(yè)務(wù)歸口部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)→分管校領(lǐng)導(dǎo)→總會(huì)計(jì)師。3.支出金額在50,000元以上的審批流程：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→業(yè)務(wù)歸口部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)→分管校領(lǐng)導(dǎo)→總會(huì)計(jì)師→校長(zhǎng)。（二）特殊事項(xiàng)事前審批權(quán)限特殊事項(xiàng)是指學(xué)校按有關(guān)規(guī)定需要重點(diǎn)監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。如涉及購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)；公務(wù)接待；支付專家評(píng)審費(fèi)、講座費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)、零星津補(bǔ)貼、零星工作量等人員經(jīng)費(fèi)；以及學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、勤工助學(xué)工資等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。其中，日常的職工工資、課酬、工作量發(fā)放業(yè)務(wù)不需要走事前審批流程。具體審批規(guī)定如下：1.支出金額在50,000元以下（含50,000元）的審批流程：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)→分管校領(lǐng)導(dǎo)→總會(huì)計(jì)師。2.支出金額在50,000元以上的審批流程：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)→分管校領(lǐng)導(dǎo)→總會(huì)計(jì)師→校長(zhǎng)。（三）公務(wù)出差事前審批權(quán)限公務(wù)出差按《xx職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》(柳職院字〔2015〕22號(hào))辦理事前審批。具體審批規(guī)定如下：1.出差人數(shù)≤3人(不含部門(mén)行政負(fù)責(zé)人)，由部門(mén)行政負(fù)責(zé)人審批。2.出差人數(shù)＞3人或需要乘坐飛機(jī)的（無(wú)論出差人數(shù)為幾人）的審批流程：經(jīng)辦人→部門(mén)行政負(fù)責(zé)人→分管校領(lǐng)導(dǎo)。3.部門(mén)行政負(fù)責(zé)人出差的審批流程：經(jīng)辦人→部門(mén)行政負(fù)責(zé)人→分管校領(lǐng)導(dǎo)。公務(wù)出差事前審批說(shuō)明：審批是按經(jīng)費(fèi)來(lái)源、出差人數(shù)及是否乘坐飛機(jī)進(jìn)行審批，審批時(shí)不受金額多少的限制。使用本部門(mén)經(jīng)費(fèi)時(shí)，按以上審批流程；經(jīng)費(fèi)不是本部門(mén)經(jīng)費(fèi)時(shí)，還需經(jīng)費(fèi)所屬部門(mén)審批。差旅費(fèi)依據(jù)差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（四）公務(wù)借款事前審批權(quán)限原則上不辦理公務(wù)借款，特殊原因需公務(wù)借款的，必須事前提出申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后才能借款。具體審批規(guī)定如下：1.借款金額在50,000元以下（含50,000元）的審批流程：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)→分管校領(lǐng)導(dǎo)→總會(huì)計(jì)師。2.借款金額在50,000元以上的審批流程：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)→分管校領(lǐng)導(dǎo)→總會(huì)計(jì)師→校長(zhǎng)。（五）會(huì)簽規(guī)定一般事項(xiàng)和特殊經(jīng)費(fèi)支出事前審批時(shí)，會(huì)簽情況如下：1.凡支付金額＜3000元且使用本部門(mén)經(jīng)費(fèi)的不需要?dú)w口管理部門(mén)事前審批，支付金額≥3000元的需要?dú)w口管理部門(mén)審批。

歸口管理部門(mén)是指負(fù)有承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)管理和專業(yè)指導(dǎo)職責(zé)的專門(mén)部門(mén)。比如①“公務(wù)接待”的歸口管理部門(mén)為學(xué)校辦公室；②“專業(yè)建設(shè)、課程建設(shè)、教材建設(shè)和實(shí)訓(xùn)室建設(shè)等項(xiàng)目”歸口管理部門(mén)為教務(wù)處；③“教改項(xiàng)目”的歸口管理部門(mén)為職教研究所；④“科研項(xiàng)目”的歸口管理部門(mén)為科技處；⑤“人才進(jìn)引項(xiàng)目”歸口管理部門(mén)為組織人事處；⑥“職工培訓(xùn)、讀書(shū)深造、掛職鍛煉等項(xiàng)目”歸口管理部門(mén)為教師發(fā)展中心；⑦“學(xué)生資助項(xiàng)目”歸口管理部門(mén)為學(xué)生處；⑧“設(shè)備、器材等物資采購(gòu)、基建維修、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)和使用費(fèi)”歸口管理部門(mén)為后勤處等。2.屬跨部門(mén)使用經(jīng)費(fèi)的，不管金額多少需經(jīng)費(fèi)所屬部門(mén)事前審批。3.經(jīng)事前審批后，涉及采購(gòu)或服務(wù)合同簽訂的事項(xiàng)，還需辦理合同會(huì)簽。第五條

經(jīng)費(fèi)支出事后報(bào)銷(xiāo)簽字審批規(guī)定按照財(cái)務(wù)規(guī)章制度，各部門(mén)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以后，必須到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬手續(xù)。并按財(cái)務(wù)處要求填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的單據(jù)，附上發(fā)票、購(gòu)物清單、審批報(bào)告和合同等材料，待會(huì)計(jì)人員審核通過(guò)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能付款。具體簽字權(quán)限及流程如下：1.工資薪酬發(fā)放職工薪酬是指日常給職工發(fā)放的基本工資、績(jī)效工資、津貼、工作量、課酬、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金和離退休生活費(fèi)等，是有政策依據(jù)且標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)固定的職工薪酬。經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)→總會(huì)計(jì)師2.公務(wù)接待費(fèi)經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)→總會(huì)計(jì)師3.其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)①支出金額＜2,000元以下經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→核算科科長(zhǎng)②支出金額≥2,000元＜20,000元經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→核算科科長(zhǎng)→財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)③支出金額≥20,000元＜100,000元經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→核算科科長(zhǎng)→財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)→總會(huì)計(jì)師④支出金額≥100,000元經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→核算科科長(zhǎng)→財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)→總會(huì)計(jì)師→校長(zhǎng)4.經(jīng)費(fèi)報(bào)賬規(guī)定①凡屬于歸口管理部門(mén)會(huì)簽的經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)過(guò)事前審批，報(bào)賬時(shí)業(yè)務(wù)歸口職能部門(mén)負(fù)責(zé)人不需再簽字；②凡屬于部門(mén)行政負(fù)責(zé)人出差，必須經(jīng)過(guò)其分管領(lǐng)導(dǎo)事前審批，報(bào)賬時(shí)其分管領(lǐng)導(dǎo)不需再簽字；③凡屬于跨部門(mén)使用經(jīng)費(fèi)的，不管金額多少需經(jīng)費(fèi)所屬部門(mén)事前審批；④凡屬于需事前審批的經(jīng)費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)無(wú)事前審批表或超過(guò)預(yù)算范圍和金額的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予受理。第六條

調(diào)整和追加預(yù)算的審批1.調(diào)整預(yù)算（1）預(yù)算調(diào)整原則：部門(mén)預(yù)算中基本預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算不可相互調(diào)整，基本經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)目間可按規(guī)定調(diào)整，項(xiàng)目預(yù)算各項(xiàng)目間不可相互調(diào)整。（2）基本經(jīng)費(fèi)調(diào)整的程序：由使用部門(mén)提出，填寫(xiě)《部門(mén)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目調(diào)整申請(qǐng)》表，通過(guò)學(xué)校CRP辦理審批，審批權(quán)限為：①在可調(diào)整項(xiàng)目范圍需辦理調(diào)整的，由財(cái)務(wù)處審批；②當(dāng)不可調(diào)整的項(xiàng)目資金不足且其他經(jīng)費(fèi)有結(jié)余，需辦理調(diào)整的，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意，由總會(huì)計(jì)師審批；經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整的經(jīng)費(fèi)，其支出按照本辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。2.預(yù)留機(jī)動(dòng)費(fèi)預(yù)算預(yù)留機(jī)動(dòng)費(fèi)，是為應(yīng)對(duì)突發(fā)性和不可預(yù)計(jì)性工作或事件而預(yù)留的經(jīng)費(fèi)。對(duì)確需從預(yù)留機(jī)動(dòng)費(fèi)追加經(jīng)費(fèi)的，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)》表，通過(guò)學(xué)校CRP辦理審批，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意，金額2萬(wàn)元（含）以下的項(xiàng)目，由總會(huì)計(jì)師審批；金額在2-10萬(wàn)元（含）的項(xiàng)目由總會(huì)計(jì)師和校長(zhǎng)審批；金額在10萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)追加的經(jīng)費(fèi)，其支出按照本辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。第七條

付款方式及現(xiàn)金結(jié)算支付的規(guī)定（一）現(xiàn)金支付1.按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為1000元（含）。2.發(fā)放給臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)、教職工的慰問(wèn)費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出等可通過(guò)現(xiàn)金發(fā)放。（二）銀行轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡支付1.超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的，須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。2.發(fā)放給本校在職職工、長(zhǎng)期聘用人員、離退休人員、在校學(xué)生的工資、勞務(wù)、補(bǔ)貼、課酬、獎(jiǎng)助學(xué)金等須通過(guò)個(gè)人銀行存折（卡）發(fā)放。3.按照《xx職業(yè)技術(shù)學(xué)院公務(wù)卡管理暫行辦法》的規(guī)定：凡納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，單次消費(fèi)額度在5萬(wàn)元以下，500元以上的公務(wù)支出事項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，并按照有關(guān)規(guī)定完成財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)。單次消費(fèi)額度在5萬(wàn)元以上的大額商品和服務(wù)類(lèi)公務(wù)支出，應(yīng)按