2022年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力通關題庫(附帶答案)單選題（共100題）1、制造企業下列各項交易或事項所產生的現金流量中，不屬于現金流量表中“投資活動產生的現金流量”的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.ⅢD.ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C2、甲公司2016年末的凈資產為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬元，擬發行企業債券投資一個投資總額為20億元的固定資產投資項目，假設票面利率為5％，請問甲公司發行企業債券的金額為（）億元。A.10B.12C.14D.16【答案】C3、2016年9月，某中小企業板上市公司擬公開發行股票再融資，以下構成障礙的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】C4、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，下列關于退市的說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C5、關于政府補助，以下說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D6、首次公開發行股票應當中止發行的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、李某為某股份公司經理，下列屬于李某職權的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C8、關于投資性房地產后續計量模式的轉換，下列說法中正確的是（）。A.成本模式轉為公允價值模式的，應當作為會計估計變更B.已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式C.已采用成本模式計量的投資性房地產，不得從成本模式轉為公允價值模式D.企業對投資性房地產的計量模式可以隨意變更【答案】B9、甲公司2016年1月1日購入乙公司80％股權，能夠對乙公司的財務和經營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2016年度，乙公司按照購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現的凈利潤為2000萬元．無其他所有者權益變動。2016年末，甲公司合并財務報表中少數股東權益為825萬元。2017年度，乙公司按購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權益變動。2017年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8500萬元。下列各項關于甲公司2016年度和2017年度合并財務報表列報的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D10、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B11、某建筑公司承建A工程，工期兩年，工程開工時預計A工程的總成本為980萬元，第一年年末A工程的預計總成本為1000萬元。第一年年末，該建筑公司的“工程施工一一A工程”賬戶的實際發生額為680萬元。其中：人工費150萬元，材料費380萬元，機械使用費100萬元，其他直接費和工程間接費50萬元。經查明，A工程領用的材料中有一批雖己運到施工現場但尚未使用，尚未使用的材料成本為80萬元。第一年的完工進度為（）。A.61.22％B.68％C.60％D.69.39％【答案】C12、下列會計處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、下列影響管理用財務報表中經營活動現金流量的因素的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A14、股東甲擬投資設立一個一人有限責任公司，以下符合公司法規定的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A15、以下關于或有事項的披露，說法正確的有（）。A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負債在附注中應逐項說明或有負債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關規定披露全部或部分信息預期對企業造成重大不利影響的，企業無須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信息C.或有資產很可能會給企業帶來經濟利益的應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響D.或有資產很可能會給企業帶來經濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產生的財務影響以及及期初、期末余額和本期變動情況【答案】C16、保薦機構應在發行保薦書中發表明確意見的事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B17、證券公司被責令停業整頓、被依法指定托管、接管或者清算期問。或者出現重大風險時．以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A18、以下是上市公司公開發行股票和非公開發行股票共同需具備的條件的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B19、以下關于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關規定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B20、企業債券籌集的資金不可用于（）。A.固定資產投資項目B.補充營運資金C.股票買賣D.收購產權【答案】C21、以下關于發行保薦工作報告的要求和主要內容的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A22、下列關于公開發行公司債券公眾投資者與合格投資者的說法，正確的是（）。A.公眾投資者因繼承獲得僅限合格投資者參與認購及交易的債券的，可另行買入B.債券信用評級為AAA級的，合格投資者不得繼續買入C.發行人發生債務違約，延遲支付本息的，公眾投資者不得繼續買入D.公眾投資者名下的金融資產應不低于人民幣300萬元【答案】C23、以下屬于其他綜合收益核算的內容的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A24、上市公司的下列事項，必須經股東大會特別決議通過的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B25、下列各項因素中，能夠使安全邊際提高的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B26、關于資產可收回金額的計量，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】D27、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌推薦業務規定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%的股份B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%的股份，為主辦券商第6大股東C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%的股份，為申請掛牌公司第2大股東D.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%的股份，為主辦券商第3大股東【答案】A28、某中小板上市公司的持續督導，保薦機構應對以下哪些情況發表獨立意見（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A29、下列各項屬于財務顧問對目標公司提供的服務有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】C30、以下關于現金分紅的說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D31、關于戰略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B32、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C33、某建設項目投資800萬元，2007年1月開始建設，2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬元，分兩筆到賬。2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A.增加遞延收益18萬元B.沖減財務費用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業外收入18萬元【答案】B34、下列關于上市公司重大資產重組監督管理的說法，錯誤的是（）。A.財務顧問未履行報告和公告義務的，證監會可采取監管談話、出具警示函等監管措施B.上市公司2019年完成重大資產重組，所購買標的公司2019年盈利預測為1億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司2019年實際盈利為4000萬元，證監會可以對相關責任人員出具警示函C.上市公司未履行信息披露義務，情節嚴重的，證監會可以對相關責任人員采取市場禁入措施D.上市公司2019年完成重大資產重組，2019年盈利預測為1億元，由于所在地發生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉【答案】D35、下列關于企業債券發行的說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B36、下列關于深圳市場首次公開發行股票網上發行的說法中，不正確的是（）。A.每一個申購單位為500股，申購數量應當為500股或其整數倍，但最高不得超過當次網上初始發行股數的1/1000B.投資者在深交所進行申購時無需繳付申購資金C.投資者參與網上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶D.如有效申購量小于或等于本次網上發行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認購一個申購單位新股【答案】D37、關于首次公開發行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B38、甲公司2013年凈資產為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發行企業債券，募集資金投資于棚戶區改造項目，項目投資總額為20億元，假設本次債券票面利率為5%，則發行規模最高為（）。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元【答案】B39、下列關于創業板上市公司信息披露的說法中，符合《深圳證券交易所創業板股票上市規則》的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、以下商業銀行應在定期報告中披露的表外項目余額中，屬于信貸承諾事項的有（）。A.Ⅰ、ⅥB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】C41、某上市公司發生重大資產重組，且本次重大資產重組導致上市公司實際控制人發生變化，下列說法正確的有（）A.本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可非公開發行股票B.本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可發行可轉換公司債券C.本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可非公開發行債券D.本次重組交易完成后可以馬上非公開發行股票E.本次重組交易完成后可以馬上進行配股【答案】D42、如果企業在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具（因未滿足可行權條件而被取消的除外），企業應當（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A43、下列關于在上交所科創板發行上市的保薦業務規定，錯誤的是（??）。A.保薦人的相關子公司或者保薦人所屬證券公司的相關子公司參與發行人股票配售的具體規則由上交所規定B.發生重大事項的，發行人、保薦人、證券服務機構應當及時向交易所報告，并按要求更新注冊申請文件和信息披露資料C.保薦人應當根據科創板企業特點和注冊制要求對科創板保薦工作內部控制做出合理安排，有效控制風險，切實提高執業質量D.首次公開發行股票并在科創板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度E.中國證監會對交易所發行上市審核和發行承銷過程監管等相關工作進行年度例行檢查。在檢查過程中，可以調閱審核工作文件，列席相關審核會議【答案】D44、下列關于生產商或經銷商出租人的融資租賃會計處理中，說法不正確的是（）。A.在租賃期開始日應當按照租賃公允價值與租賃收款額按市場利率折現值兩者孰低確認收入B.在租賃開始日應當按照租賃資產賬面價值扣除未擔保余值的現值后的余額結轉成本C.取得融資租賃所發生的成本，生產商或經銷商出租人應當在租賃期開始日將其計入租賃投資凈額D.如果為吸引客戶，出租人以較低的利率報價，從而導致其在租賃期開始日確認的收入偏高，則應當將銷售利得限制為采用市場利率所能取得的銷售利得【答案】C45、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可以對發行人行使下列（）權利。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C46、2018年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發放的現金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）。A.2000萬元B.3000萬元C.4000萬元D.5000萬元【答案】D47、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發行股票并在創業板上市，根據《首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法》，構成發行障礙的情形有（）。A.甲公司，2011年至2013年扣除非經常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業收入為4800萬元B.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產C.丙公司，2011年董事發生變更D.丁公司，其一名監事2012年度受到證券交易所的公開譴責【答案】A48、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B49、以下證券發行過程中，不需要聘請保薦機構的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C50、以下關于創業板上市公司非關聯交易信息披露的說法，符合相關規定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D51、以下情形將導致該上市公司不能非公開發行優先股的是（）。A.該公司2017年度財務報告被注冊會計師出具的審計報告為非標準審計報告的，所涉及事項在發行前重大不利影響已經消除B.該公司的權益被控股股東嚴重損害但已經消除C.2015年10月該公司受到中國證監會的行政處罰D.該公司2015年度至2017年度的加權平均凈資產收益率分別為8%、5%、6%，票面股息率為7%【答案】D52、關于股份限售期，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A53、根據《公司法》的規定，公司章程對下列哪些人員具有約束力（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D54、融資需求預測的方法有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D55、證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計入凈資本的比例分別為（）。A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％【答案】C56、下列屬于深交所主板上市公司控股股東、實際控制人及其關聯人占用上市公司資金禁止性行為的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C57、首次公開發行股票網下配售時，發行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、甲公司持有乙公司70%股權并控制乙公司。甲公司2015年度合并財務報表中少數股東權益為950萬元。2016年度，乙公司發生凈虧損3500萬元，無其他所有者權益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關于甲公司在編制2016年度合并財務報表的處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D59、上市公司公開發行可轉債．出現下列哪些事項時需要召開債券持有人會議（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C60、根據《北京證券交易所上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，上市公司向前十名股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員及核心員工發行股票，連續______個月內發行的股份未超過公司總股本______且融資總額不超過______萬元的，無需提供保薦人出具的保薦文件以及律師事務所出具的法律意見書。（）A.12；20%；2000B.12；10%；2000C.6；20%；2000D.6；10%；2000E.12；10%；1000【答案】B61、首次公開發行股票并上市的公司，以下情形對其獨立性不構成實質影響的是（）。A.甲公司主要生產電子消費類產品，產品應用的核心技術嵌入式軟件系統需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學原料制造企業，其產品50％向控股股東銷售，作為原料生產另一種化工產品C.丙公司是金屬加工企業，其生產所用原料由控股股東的關聯企業提供D.丁公司為機械制造企業，其職工宿舍用地系向無關聯關系的第三方租賃，且租賃價格按照市場價格確定【答案】D62、以下構成發行障礙的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D63、關于董事委托出席董事會會議的問題，以下說法正確的有（）。A.ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D64、A上市公司以股票市價為基準確定限制性股票授予價格，則()內不得向公司激勵對象授予股票。A.ⅠB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,V【答案】A65、下列各項屬于公司關聯交易的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D66、以下應當由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產50％以上且超過3000萬元B.創業板上市公司交易標的營業收入占上市公司營業收入50％以上且超過3000萬元C.中小板上市公司交易產生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元D.創業板上市公司交易產生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過500萬元【答案】B67、下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將購進的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將購進的貨物用于對外投資D.將購進的貨物用于非應稅項目【答案】C68、經股東大會批準，2019年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬份股票期權。根據股份支付協議規定，這些高管人員自2019年1月1日起在甲公司連續服務3年，即可以每股5元的價格購買1萬股甲公司普通股。2019年1月1日，每份股票期權的公允價值為15元。2019年沒有高管人員離開公司，甲公司預計在未來兩年將有5名高管離開公司。2019年12月31日，甲公司授予高管的股票期權每份公允價值為13元。甲公司因該股份支付協議在2019年應確認的職工薪酬費用金額是（）萬元。A.195B.216.67C.225D.250【答案】C69、以下關于上市公司的員工持股計劃說法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】A70、不考慮其他因素，下列各方中，構成甲公司關聯方的是（）。A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司B.與甲公司存在長期業務往來，為甲公司供應40％原材料的黃河公司C.與甲公司共同出資設立合營企業的合營方長城公司D.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的黃山公司【答案】D71、關于上海市場首次公開發行股票網上發行的具體操作及監管要求，下列說法不正確的是（）。A.T－1日，中國結算上海分公司將納入投資者市值計算的證券賬戶T－2日前20個交易日（含T－2日）的日均持有市值及T－2日賬戶組對應關系數據發給上交所B.上交所將于T日盤后向證券公司發送配號結果數據，各證券公司營業部應于T＋1日向投資者發布配號結果C.T＋3日日終，中簽的投資者應確保其資金賬戶有足額的新股認購資金，不足部分視為放棄認購D.T＋1日，主承銷商公布中簽率【答案】C72、某公司擬在中小板上市，持續督導期間發行人應及時通知或者咨詢保薦機構的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅤE.Ⅴ【答案】A73、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第48號——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發行股票募集說明書》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C74、下列關于上市公司收購母公司資產的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】D75、下列關于并購安全審查制度的說法，正確的是（）。A.外國投資者甲與境內乙、丙合資設立外商投資企業丁，甲、乙、丙分別持有丁40％、45％、15％，丁為軍工配套企業，丙擬將所持丁的投票權委托給甲，屬于審查范圍B.外國投資者擬收購境內國家馳名商標餐飲企業60％股權，屬于審查范圍C.外國投資者購買境內軍工、基礎設施類企業股權需要審查D.甲乙丙為外國投資者，擬通過定向增發方式取得某軍工廠，完成后所持比例為15％、19％、18％E.外國投資者甲通過協議轉讓方式取得乙上市公司51％股權，擬發出收購要約，屬于審查范圍【答案】D76、李某想購買A公司發行的一種優先股，預計每股每年分得股息1.5元。假定年利率為6%，下列說法不正確的是（）。A.該優先股應按永續年金計算現值B.該優先股的現值為25元C.該優先股沒有終值D.若股票市價為30元，李某應立即購買【答案】D77、下列不符合非上市公眾公司申請股票在全國中小企業股份轉讓系統掛牌條件的情形有（A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D78、根據《上市公司非公開發行股票實施細則》，下列符合上市公司非公開發行股票的認購邀請書發送對象要求的是（）。A.4家保險機構投資者B.15家證券投資基金管理公司C.12家證券公司D.2名個人投資者E.7家信托公司【答案】C79、下列屬于非貨幣性資產交換的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C80、2016年1月1日，甲公司將一棟公允價值為4400萬元的辦公樓以3600萬元的價格出售給乙公司，同時簽訂一份甲公司租回該辦公樓的經營租賃合同，租賃期為5年，年租金為240萬元，于每年年末支付。期滿后乙公司收回辦公樓。當日，該辦公樓賬面價值為4200萬元，預計尚可使用年限為30年；市場上租用同等辦公樓的年租金為400萬元。不考慮其他因素，上述業務對甲公司2016年度利潤總額的影響金額為（）萬元。A.﹣240B.﹣360C.﹣600D.﹣840【答案】B81、以下關于發行人報送申請文件后變更中介機構的處理正確的有（）。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ【答案】D82、以下情形，可認定為上市公司收購方的一致行動人的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A83、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露規則》，下列掛牌公司年度報告出現的情形中，主辦券商應當向全國股份轉讓系統公司報告的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D84、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權證，該認股權證將于2013年末期滿時行權，行權時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應計入2009年管理費用的金額為（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.45000元【答案】B85、甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實際控制人，乙公司系李某控制的一家企業。甲公司非公開發行股票，以下認購對象中，其認購的股份需鎖定36個月的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】B86、某上市公司2015年2月發行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D87、2015年上市公司符合公開發行證券的條件，2016年5月進行重大資產重組，重組沒有導致實際控制人發生變化，則2017年6月，以下事項對該上市公司不構成障礙的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C88、根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》，下列關于退市的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A89、A上市公司2012年末，未分配利潤0、盈余公積500萬元、資本公積800萬元（其中資本溢價500萬元），經股東大會批準，A公司以5元每股現金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D90、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露指引——軟件和信息技術服務公司》，下列關于軟件和信息技術服務掛牌公司年度報告中行業信息的披露，說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B91、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票注冊管理辦法（試行）》的規定，發行人應當為在全國股轉系統連續掛牌滿（）個月的創新層掛牌公司。A.1B.3C.6D.12E.24【答案】D92、計算稀釋每股收益時，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B93、甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業，甲公司擬對該上市公司進行收購，該上市公司應當具備的條件有（）。A.上市公司應當聘請符合《證券法》規定的資產評估機構提供公司資產評估報告B.本次收購可以聘請獨立財務顧問出具意見，決定是否聘請獨立財務顧問須經公司董事會過半數決議通過C.本次收購應當經董事會非關聯董事作出決議，且取得1/2以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會的非關聯股東所持表決過半數通過D.上市公司董事會成員中獨立董事的比例占董事會成員總數的1/3【答案】A94、以下屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉讓和過戶手續的情形的有（）A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準備繼續增持B.控股股東持股比例超過50％，再增持5％股份C.因上市公司回購股份減少股本導致投資者持股比例超過30％D.經國有資產管理部門批準進行國有資產無償劃轉導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發行股份的比例超過30％【答案】B95、某主板上市公司進行公開增發，以下說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A96、甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列說法正確的是()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C97、《關于外國投資者并購境內企業的規定》適用于外國投資者并購境內企業股權和資產的相關事項，該規定的例外情形包括()等。A.Ⅰ,Ⅱ,IIIB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ【答案】C98、根據《地方政府專項債券發行管理暫行辦法》《地方政府一般債券發行管理暫行辦法》，下列關于地方政府債券的說法，正確的是（）。A.地方政府一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發行規模不得超過一般債券當年發行規模的50%B.地方政府專項債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發行規模不得超過專項債券全年發行規模的30%C.地方政府專項債券可以用公益性項目對應的政府性基金或專項收入還本付息D.單只地方政府一般債券應當以單項政府性基金或專項收入為償債來源E.單只專項債券只可對應單一項目發行，不可以對應多個項目集合發行【答案】C99、保薦機構及保薦代表人承擔保薦責任的時點是（）。A.自證券審核通過之日起B.自證券發行之日起C.自向證監會提交保薦文件之日起D.自證券上市之日起【答案】C100、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響。2013年度發生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A多選題（共50題）1、首發h股配售對象（）A.證券公司證券自營賬戶B.證券公司集合資產管理計劃C.財務公司證券自營賬戶D.主承銷商自主推薦機構投資者管理的證券投資賬戶E.主承銷商自主推薦個人投資者的證券投資賬戶【答案】ABCD2、甲公司股票發行申請經核準后，以下情形表述正確的有（）A.證券公司發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動B.證券公司發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，應立即報告中國證監會，在中國證監會作出撤銷核準決定前，可以繼續銷售C.證監會發現不符合法定條件或者法定程序，尚未發行證券的，應當予以撤銷發行核準決定，停止發行D.證監會發現不符合法定條件或者法定程序，已經發行尚未上市的，撤銷發行核準決定，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人【答案】ACD3、甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經營期間受到行政罰款200萬元。對于固定資產，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業所得稅率為25％。當年為固定資產折舊年限第一年，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初余額均為0，以下說法正確的是（）A.甲公司2010年當期所得稅為750萬元B.甲公司2010年當期所得稅為700萬元C.甲公司2010年所得稅費用為750萬元D.甲公司2010年所得稅費用為700萬元【答案】AD4、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規定，公司董事會設有9名董事，監事會設有5名監事，在下面情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）A.2名監事提議召開時B.4名董事辭職，公司只有5名董事時C.持有公司股份5％的股東請求時，該股東連續持有股份超過90天D.持有公司股份10％的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周內購入股份。E.公司未彌補的虧損達到2500萬元【答案】BD5、下列關于編制2008年第二季度財務報告的說法正確的是（）A.附注以2008年4月初至2008年6月末為基礎編制B.重要性判斷以2008年全年預計的財務數據為基礎C.中期會計計量以2008年年初至2008年6月末為基礎D.可以不編制所有者權益變動表【答案】CD6、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權，能夠對乙公司的財務和經營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權益變動。2010年末，甲公司合并財務報表中少數股東權益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權益變動。2011年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8500萬元。A.2011年度少數股東損益為0B.2010年度少數股東損益為400萬元C.2011年12月31日少數股東權益為0D.2011年12月31日股東權益總額為5925萬元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權益為6100萬元【答案】BD7、根據相關規定，以下系監事會可以行使的職權有（）A.對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見B.檢查公司財務C.對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，對董事、高級管理人員提出罷免的建議D.提議召開臨時股東大會E.向股東大會提出提案【答案】ABCD8、上市公司董監高6個月內買進股票又賣出，以下說法正確的有（）A.董事會應當收回所得收益，董事會不執行的，股東有權要求董事會在30目內執行B.董事會未在30日內執行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執行或未在30日內執行的，負有責任的董事依法應當承擔連帶責任D.董事會應當收回所得收益，董事會不執行的，股東應申請監事會執行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC9、某上市公司2010年2月發行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）A.甲股東為上市公司實際控制人B.乙股東用于認購的資產于2009年5月購入C.特定對象為上市公司實際控制人的關聯人D.通過認購本次發行的股份取得上市公司的實際控翻權【答案】ABCD10、上市公司董監高6個月內買進股票又賣出，以下說法正確的有（）A.董事會應當收回所得收益，董事會不執行的，股東有權要求董事會在30目內執行B.董事會未在30日內執行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執行或未在30日內執行的，負有責任的董事依法應當承擔連帶責任D.董事會應當收回所得收益，董事會不執行的，股東應申請監事會執行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC11、關于管理層收購，以下說法符合規定有（）A.公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1／2B.收購應當經董事會非關聯董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意C.收購經股東大會審議，需經出席股東大會的非關聯股東所持表決權過半數通過D.收購應當經董事會非關聯董事作出決議，需經全體董事2／3以上通過【答案】ABC12、以下在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息B.紅利等權益性投資收益款項C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失E.贊助支出【答案】ABCD13、甲公司于2014年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2015年底己預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2015年12月31日實際發生成本152萬元，預計還將發生成本8萬元。2014年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司2015年度應確認收入為190萬元B.甲公司2015年度應確認收入為110萬元C.甲公司2015年度應確認收入為78萬元D.甲公司應采用完工百分比法確認提供勞務收入【答案】BD14、以下是發行保薦書的必備內容的有（）A.發行人存在的主要風險B.保薦機構內部審核程序簡介及內核意見C.保薦機構與發行人的關聯關系D.對發行人發展前景的評價E.申請上市的股票的發行情況【答案】ABCD15、下列屬于政府補助的是（）A.政府向其投資的企業某項目提供建設補助B.增值稅即征即退C.增值稅先征后返D.糧油企業定額補貼E.出口退稅F.稅收減免【答案】BCD16、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導致乙公司實際控制人發生變化B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致某投資者在該公司中擁有權益的股份超過已發行股份的30％C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益D.經上市公司股東大會非關聯股東批準，投資者取得上市公司向其發行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％，投資者承諾3年內不轉讓本次向其發行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發出要約E.持有上市公司已發行股份51％的控股股東，繼續增持1％股份。【答案】AC17、下列各項關于資產期末計量的表述中，正確的有（）A.固定資產按照市場價格計量B.持有至到期投資按照市場價格計量C.交易性金融資產按照公允價值計量D.存貨按照成本與可變現凈值孰低計量E.應收款項按照賬面價值與其預計未來現金流量現值孰低計量【答案】CD18、以下為公司不得公開發行公司債券的情形有（）A.改變公開發行公司債券募集資金的用途B.前一次公開發行的公司債券尚未募足C.一個短期債務違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息D.本次發行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏E.公司2015年2月申報，2012年3月披露的2011年年度財務報告中存在虛假記載【答案】ABD19、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）A.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為6年B.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為3年C.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經使用了8年，從第9年開始租出，租賃期為2年D.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經使用了7年，從第8年開始租出，租賃期為3年【答案】AD20、以下可以擔任上市公司獨立董事的有（）A.某人兒子持有上市公司0.9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東B.某人所在咨詢機構為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務C.某人弟弟持有該公司2％的股份D.董事兒子的岳母在上市公司子公司任職【答案】BCD21、上市公司向以下對象非公開發行股票需要鎖定36個月的有（）A.向控股股東非公開發行B.向境內外戰略投資者非公開發行C.相關投資者認購后取得上市公司實際控制權D.員工持股計劃【答案】ABCD22、甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據企業會計準則的規定，會引起甲公司長期股權投資賬面價值發生變動的情形有（）A.乙公司接受設備捐贈B.乙公司宣告分配現金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉增資本【答案】AB23、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）A.首次公開發行股票并上市B.上市公司非公開發行股票C.上市公司發行分離交易可轉換公司債券D.上市公司公開發行公司債券【答案】ABC24、甲企業1300萬元收購無關聯乙企業30％的股權，乙2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業賬面存貨賬面價值3000萬，發生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業全年實現利潤2000萬元，向股東派發現金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）A.2013年1月31日，甲企業的長期股權投資賬面價值1500萬元B.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益300萬元C.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益600萬元D.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益900萬元【答案】AC25、發行公司債券，股東大會應決議的事項有（）A.分期發行事項B.募集資金用途C.發行數量D.發行價格E.決定托管人【答案】BC26、甲公司擬收購乙上市公司。根據證券法律制度的規定，下列投資者中，如無相反汪據，A.由甲公司的董事會秘書擔任董事的丙公司B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某D.在甲公司中擔任監事且持有乙公司2％股份的李某E.持有甲公司30％股份且對甲公司有重大影響的某公司【答案】ABD27、既可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行公司債券的公司應符合的條件包括（）A.發行人最近三年無債務違約或者遲延支付本息的事實B.發行人最近三個會計年度實現的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍C.債券信用評級達到從A級D.發行人最近一起經審計的凈資產不得低于6000萬元【答案】ABC28、甲公司只生產一種產品，2013年產品銷售單價為20萬元，邊際貢獻率為50％，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）A.2013年盈虧臨界點的銷量為500件B.2013年盈虧臨界點的銷量為1000件C.若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％D.甲公司可以通過增加產銷量以達到既降低盈虧臨界點又提高安全邊際的目的【答案】BC29、以下屬于流動資產或流動負債的（）A.一年內到期的長期借款，企業不能自主地將清償義務展期B.預計在1年內出售的可供出售金融資產C.因違約被銀行要求即刻償還的長期借款D.1年內到期的持有至到期投資E.交易性金融資產F.遞延所得稅資產【答案】ABCD30、深交所上市公司的財務會計報告被出具非標準無保留審計意見時，公司在報送定期報告的同時應報送下列哪些資料（）A.董事會對該審計意見涉及事項的說明B.監事會對董事會有關說明的意見C.獨立董事對審計意見涉及事項的意見。D.負責審計的會計師事務所及注冊會計師的說明【答案】ABCD31、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續的情形的有（）A.因所持優先股表決權依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％B.因履行約定購回式證券交易協議購回上市公司股份導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％，且標的股份的表決權在協議期間未發生轉移C.轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％E.因上市公司向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％【答案】ABD32、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）A.證券公司次級債券可由具備承銷業務資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售B.證券公司申請發行次級債券由中國證監會批準，發行次級債務由中國證監會派出機構批準C.證券公司次級債券經批準后，可分期發行，分期發行的，自批準發行之日起，證券公司應在6個月內完成首期發行，首期發行額應不低于擬發行總額的50％D.證券公司次級債券分期發行的，首期發行后，剩余債券應自首期發行完畢之日起24個月內完成發行【答案】AB33、甲公司2011年度財務報告批準報出日為2012年3月30日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）A.2012年2月10日，因產品質量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶B.2012年3月30日董事會宣告分配現金股利C.2011年12月28號拿到發行批文，2012年2月15日發行新股1億股D.2月8日發現2010漏記固定資產折舊0.03萬元【答案】AC34、以下關于審計證據的說法正確的有（）A.注冊會計師需要獲取的審計證據的數量受其對重大錯報風險評估的影響，評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據可能越多B.注冊會計師需要獲取的審計證據的數量受受審計證據質量的影響，審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少C.需獲取的審計證據數量與審計證據質量成反比，注冊會計師可以靠獲取更多的審計證據來補其質量上的缺陷D.從被審計企業內部獲取的審計證據比從外部來源獲取的審計證據更可靠E.內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠【答案】AB35、《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》由下列哪些部門聯合出臺（）A.發改委B.工信部C.財政部D.證監會E.工商總局【答案】ABC36、創業板上市公司2014年半年報，出現以下情形，應當進行業績預告的有（）A.凈利潤比2013年度半年報下降30％B.2014年6月60日凈資產為一100萬元C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％D.2013年度半年報凈利潤為一50萬，本期凈利潤為150萬E.2014年一季度報告凈利潤為100萬，本期凈利潤為-50萬【答案】BD37、2011年上市公司符合公開發行證券的條件，2012年5進行重大資產重組，重組沒有導致實際控制人發生變化，則2013年6月，以下事項對該上市公司不構成障礙的有（）A.非公開發行股票B.配股C.發行可轉換公司債券D.公開發行公司債券E.公開增發新股【答案】ABCD38、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規定的有（）A.公司章程中未對經理是否有權將資金借貸給他人做出要求，經過股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用；B.甲公司為能夠聘任李某為經理，在