會計學1貸款政策與管理

一、貸款對象和條件（一）貸款對象企（事）業法人其他經濟組織、個體工商戶

自然人貸款對象選擇與銀行經營環境和市場定位緊密相關第1頁/共46頁（二）基本條件

1、應當具備產品有市場、生產經營有效益；

2、不擠占挪用信貸資金、恪守信用。第2頁/共46頁（三）具體要求

1、企業或業主在本行業從業一定時間以上；

2、有一定的自有資本

3、資產負債率符合要求

4、有一定的經營規模（年銷售收入）

5、無不良信用記錄

6、合法合規經營

7、符合國家環保要求

8、在本銀行開戶

貸款的具體條件很多體現在住房按揭、抵押貸款等領域

第3頁/共46頁

二、貸款主要種類及管理要點按期限活期貸款（透支）定期貸款（短、中、長）保證貸款抵押貸款質押貸款按貸款方式信用貸款擔保貸款票據貼現按是否承擔責任自營貸款委托貸款（一）貸款種類第4頁/共46頁第三方要怎樣才有資格作為銀行貸款擔保人（一）具有完全民事行為能力的自然人，年齡在18（含）--65周歲（含）之間；（二）具有合法有效的身份證明（居民身份證、戶口本或其他有效身份證明）及婚姻狀況證明；（三）具有良好的信用記錄和還款意愿；（四）具有穩定的收入來源和按時足額償還貸款本息的能力;（五）當貸款人沒有能償還貸款時擔保人就要替貸款人償還貸款本息。第5頁/共46頁

商業銀行貸款還可以按償還方式、按貸款數量、按貸款用途進行分類按貸款用途流動資金貸款固定資金貸款按貸款量批發貸款零售貸款按償還方式一次性償還貸款分次償還貸款貸款種類第6頁/共46頁

（二）貸款組合——資產組合理論

1、貸款種類的選擇考慮兩個基本因素：收益和風險

2、各銀行貸款組合結構存在較大差別第7頁/共46頁第二節

貸款政策與程序

★本節內容

1、貸款原則

2、貸款政策

3、貸款決策程序

4、貸款協議（借款合同）第8頁/共46頁

一、貸款原則1.依法貸款的原則2.遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則3.遵循公平競爭、密切協作的原則4.安全性、流動性、效益性原則5.區別對待，擇優支持原則貸款原則（一）我國商業銀行的貸款原則第9頁/共46頁

——評價借款人信用標準的6C原則：（1）品德（Character）（2）能力（Capacity）（3）資本（Capital）（4）擔保(Collateral)

（5）經營環境(Condition)（6）事業的連續性（Continuity）

——LAPP原則：（1）流動性（Liquidity）（2）活動性（Activity）（3）盈利性（Profitability）（4）潛力（Potentialities）

相關教材上講的6C原則：（1）品德（2）能力（3）資本（現金）（4）擔保（抵押）（5）環境（6）控制（二）西方商業銀行的貸款原則第10頁/共46頁

二、貸款政策宏觀信貸政策貸款投向政策貸款利率政策貸款總量政策（一）宏觀信貸政策

定義信貸政策是指導貸款決策行為的各項方針、措施的總和。第11頁/共46頁1、國務院《促進產業結構調整暫行規定》和《產業結構調整指導目錄》（2005.12）

2、《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》（2005.）

3、銀監會制定《銀行開展小企業貸款業務指導意見》2005

4、2008年11月國家出臺《擴大內需促進經濟增長十大措施》

刺激經濟計劃4萬億——18萬億。

銀行的貸款哲學是通過正式的貸款政策書面表達出來的。

——喬治·H·漢普爾第12頁/共46頁（二）微觀信貸政策

微觀貸款政策是各商業銀行制定的規范貸款行為，加強貸款風險管理措施、辦法的總稱。

微觀貸款政策是銀行內部貸款風險管理的“憲法”，是貸款風險組織管理的核心內容。微觀信貸政策的主要內容有哪些？貸款審批的分級授權貸款的期限和品種結構貸款發放的規模控制貸款的審批和管理程序合格貸款的標準或條件關系人貸款政策信貸集中風險管理貸款定價貸款的擔保政策貸款檔案的管理政策貸款的日常管理和催收政策對所有貸款質量評價的標準對不良貸款的處理

第13頁/共46頁

貸款業務的發展戰略包括銀行希望業務擴展的速度和貸款規模、開展業務的行業和區域、品種等。

1、例如，某銀行在當年信貸政策中提出，企業貸款增長15％，貸款規模達到4000億元；個人消費貸款增長10％，規模達到500億元，其中，信用卡貸款增長20％，市場占有率達到10％，貸款規模達到100億元。

2、某二級分行《2006年信貸管理工作意見》：

(1)積極營銷城建及開發區基礎設施建設項目。

(2)繼續力口大對電力、交通、石油化工、醫藥等傳統優勢行業的信貸投放。第14頁/共46頁(3)加大優質制造業、新型制造業優質客戶的投入。

(4)努力增加對衛生醫療、教育等非生產流通領域的貸款投放。重點國家級示范重點高中、省級重點中學、二甲(含)以上醫院中資產負債率低、現金流量大、市場占有率高的信貸客戶。（5）在控制風險的基礎上，迅速做大建筑業市場。（6）積極拓展物流、商貿領域貸款。五金城、醫藥城、不銹鋼交易市場等商貿集散地。

……第15頁/共46頁三、貸款決策程序——貸與不貸及貸款結構的設計綜合分析確定貸款結構提出貸款結構方案與客戶談判能否滿足銀行與客戶的需要拒絕貸款完成貸款文件發放貸款否否第16頁/共46頁

我國銀行貸款業務程序貸款申請對借款人的信用等級評估貸款前調查貸款審查、審批簽訂借款合同貸款發放貸后檢查貸款收回和不良貸款的處置貸款資料整理歸檔①②③④⑤⑥⑦⑧⑨第17頁/共46頁

四、貸款協議（借款合同）

貸款協議的主要條款

消極承諾和積極承諾

第18頁/共46頁第三節

貸款審查一、審查目的：審查資質、還款能力、提供更好的服務等。

二、審查的原則

第19頁/共46頁第四節

貸款質量評價★本節內容

1、貸款質量分類（貸款五級分類）

2、分類過程

3、分類結果的分析第20頁/共46頁

一、貸款質量分類（貸款五級分類）

貸款五級分類指銀行類機構采用財務分析、現金流量分析、擔保分析和非財務分析等方法，分析借款人最終償還貸款本息的實際能力，確定貸款的風險程度，將貸款質量劃分為——

正常、關注、次級、可疑、損失五類的一種方法。

第21頁/共46頁借款人能夠履行合同，沒有理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。正常貸款關注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級貸款借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入已無法足額償還貸款本息，即使執行擔保也可能造成一定損失。第22頁/共46頁可疑貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失貸款在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第23頁/共46頁

二、分類過程第一步：閱讀信貸檔案——填寫《貸款分類認定表》

第二步：審查貸款的基本情況第三步：確定還款的可能性第四步：確定貸款分類結果第五步：信貸討論第24頁/共46頁填寫貸款分類認定表閱讀貸款檔案

評估擔保狀況

確定貸款分類結果定義特征分類確定還款的可能性

評估還款能力

財務分析現金流量分析非財務因素分析

行業風險經營管理風險還款意愿……信貸討論單筆貸款討論信貸會談審查貸款基本情況

貸款目的

還款來源

資產轉換周期還款記錄

未來的經營狀況綜合分析

過去的業績現在的財務狀況現有和潛在的問題第25頁/共46頁三、分類結果的分析計算相關指標并對比分析正常貸款余額/全部貸款余額關注貸款余額/全部貸款余額1（正常貸款余額+關注貸款余額）/全部貸款余額2、不良貸款余額/全部貸款余額次級貸款/全部貸款余額可疑貸款/全部貸款余額損失貸款/全部貸款余額第26頁/共46頁我國商業銀行不良貸款情況表

單位：億元、％2008.6.302006.12.30余額占全部貸款比例余額占全部貸款比例不良貸款12425.15.5812549.2

7.09其中：次級類貸款2154.20.972674.6

1.51

可疑類貸款4294.91.935189.3

2.93

損失類貸款5975.52.684685.3

2.65不良貸款分機構：11762.86.10

國有商業銀行11031.77.4310534.9

9.22

股份制商業銀行731.11.651168.12.81

城市商業銀行501.92.72654.7

4.78

農村商業銀行122.03.62153.65.90

外資銀行38.40.5037.90.78資料：第27頁/共46頁兩個監管指標

1、不良資產率

不良資產率＝不良信用風險資產／信用風險資產×100%

≦4%2、不良貸款率不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100%

≦5%第28頁/共46頁第五節

問題貸款的發現與處理

★本節內容

1、問題貸款的產生與發現

2、有問題貸款的處理程序

3、呆帳準備金

第29頁/共46頁

一、問題貸款的產生與發現

1、問題貸款的含義

2、問題貸款是如何形成的？

——企業方面的原因

——外部環境的原

——銀行自身的原因

第30頁/共46頁

案例：2008年6月，某銀行三支行與科海公司簽訂了一份保證借款合同，保證人是聯合開發有限公司，貸款金額200萬元，期限3個月，利率6．696％。該支行于合同簽訂之日將貸款200萬元轉于借款單位賬戶。該筆貸款在貸前調查報告中稱：“截止2004年4月，借款企業總資產4．6億元，凈資產1．7億元，資產負債率63％，規模較大，效益較好，流動比率高，還貸能力強，貸款用途用于購置鋼材興建‘XX廣場’。法人代表張某，已編入世界名人錄，具有開拓眼光。其公司屬XX集團將在香港聯交所掛牌。所以，貸款風險較小。擔保單位為其下屬單位，未發生過銀行借款及擔保情況，具有較強的擔保資格。”但該筆貸款到期后經多次催收未還，貸款到期后3個月借款企業宣告破產，雖已起訴但收回無望。

銀行在貸款管理的過程中存在哪些問題？第31頁/共46頁3、如何及時發現問題？在定期和不定期的貸后檢查中注意借款人財務和非財務預警信號，并采取防范和控制風險的措施。信貸人員：發現問題貸款的第一道防線內部檢查與稽核：發現問題貸款的第二道防線外部檢查：發現問題貸款的第三道防線第32頁/共46頁

二、有問題貸款的處理程序

1、繼續貸款：銀行與借款人會面，商討合作的可能性，如可能，銀行會繼續向借款人注入新的資金。

2、尋求新對策：當追加資金方案不能選擇時，銀行和企業還可以協商制定一個雙方同意的政策。包括：減債程序和時間限制、增加擔保、即時監控、建立損失--安全點

3、清算：當銀行與企業雙方無法實現上述目標時，則只有清算最后一種選擇了。第33頁/共46頁

三、呆帳準備金

1、定義：貸款呆帳準備金是從銀行收入中提取的，用于彌補貸款損失的一種價值準備。

2、目的：銀行提取呆帳準備金的唯一目的是彌補評估日貸款組合中的內在損失。

3、原則：銀行提取呆帳準備金要符合兩項原則：

——及時性原則，

——充足性原則。第34頁/共46頁貸款呆帳準備金一般準備金專項準備金特別準備金4、種類第35頁/共46頁

5、計算步驟

（1）計算所需的專項呆帳準備金：根據貸款的分類結果，按不同的比例計提。參考的比例為：損失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級類貸款為20%；關注類貸款為2%。

（2）計算普通呆帳準備金：貸款即使屬于正常類，仍存在損失的可能，因此需計提普通呆帳準備金。

普通呆帳準備金＝（貸款總額-專項呆帳準備金）×規定的比例

（3）呆帳準備金總量＝專項呆帳準備金＋普通呆帳準備金第36頁/共46頁一個常用指標：不良貸款撥備覆蓋率撥備覆蓋率指標實際上銀行貸款可能發生的呆、壞賬準備金的使用比率。是銀行出于防范風險的一種考慮，也是反應業績真實性的一個量化指標。此項比率應不低于100%，否則為計提不足，存在準備金缺口。比率越高說明抵御風險的能力越強。撥備率的高低應適合風險程度，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增；也不能過高導致撥備金多余，利潤虛降。第37頁/共46頁我國部分上市銀行不良貸款撥備覆蓋率第38頁/共46頁第六節

我國商業銀行信貸資產管理現狀★本節內容

1、我國金融機構體系信貸資產的增長情況

2、我國銀行體系信貸資產的結構

3、我國商業銀行信貸資產的質量

4、進一步的改革和完善第39頁/共46頁1、在我國金融機構體系中存在較為嚴重的壟斷現象，信貸業務主要集中在四大國有銀行；2、其他非國有商業銀行在目前的金融機構體系中的地位沒有得到應有的提高，它們與國有商業銀行不在一個競爭起點上；3、信貸業務的高度壟斷不利于銀行業的自由和公平競爭，有可能降低銀行業總體運行效率；4、國有商業銀行的信譽優勢和規模優勢可能是造成壟斷的主要原因。5、隨著外資銀行和國內中小金融機構的快速發展壯大，國家銀行體系的壟斷地位在削弱。第40頁/共46頁鐵本事件

2003年，我國經濟的部分領域出現了明顯的過熱現象，尤其是鋼鐵行業的投資以翻番的速度上升，為了防止結構性的動蕩和經濟