2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收自測提分題庫加精品答案單選題（共80題）1、非稅收入的“三權”屬性是指（）。A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門【答案】A2、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。A.自由公債B.貨幣公債C.可轉讓公債D.短期公債【答案】C3、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額B.納稅人銷售額C.納稅人當期營業凈利潤D.納稅人當期資產凈額【答案】A4、我國《預算法》規定各級預算設置預備費的計算依據是（）。A.本級預算支出額B.本級預算收入額C.上級預算限制額D.下級預算上報額【答案】A5、根據企業所得稅法，企業轉讓股權收入的實現時點是（??）。A.轉讓協議生效時B.取得股權轉讓款時C.企業進行會計處理時D.轉讓協議生效且完成股權變更手續時【答案】D6、對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.遞減稅率【答案】A7、下列各項中，屬于企業收入總額中的不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.權益性投資收益C.國債利息收入D.國有企業收到的財政補貼【答案】A8、關于稅款征收措施的說法，正確的是（??）。A.稅務機關有權核查所有納稅人的應納稅額B.采取稅收保全措施，要經稅務所長的批準C.采取稅收強制執行措施，要經縣以上稅務局(分局)局長批準D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照【答案】C9、李某在市區擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B10、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。A.國債收入B.罰沒收入C.規費收入D.捐贈收入【答案】A11、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B12、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。A.一般公共服務支出B.國防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D13、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：A.270B.162C.216D.0【答案】B14、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業5月份應納稅額為（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C15、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。A.收費B.國有資產收益C.政府性基金D.稅收【答案】A16、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是（）。A.允許進行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業所得稅C.社會保障支出D.發行國債增加基本建設支出【答案】C17、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。A.開采天然氣的民營企業B.生產鹽的股份制企業C.開采有色金屬礦的國有企業D.消費鹽的居民【答案】D18、事業單位的事業結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規定提取（）。A.事業基金B.修購基金C.固定基金D.職工福利基金【答案】D19、非稅收入的“三權”屬性是指（）。A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門【答案】A20、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C21、（）是利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間的比例關系，根據其中一項為已知數值，求得另一項指標數值的方法。A.基數法B.系數法C.比例法D.定額法【答案】B22、下列不是財政職能的是()。A.收入分配職能B.資源配置職能C.經濟穩定職能D.經濟發展職能【答案】D23、根據企業所得稅法規定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（）。A.本國企業B.外國企業C.居民企業D.非居民企業【答案】C24、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D25、某小型微利企業2021年度應納稅所得額80萬元，則該企業應納企業所得稅（）萬元。A.20B.2C.4D.8【答案】B26、企業取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。A.財政撥款B.符合條件的非營利組織的收入C.行政事業性收費D.政府性基金【答案】B27、（）是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環節。A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對象【答案】A28、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A29、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.0B.7.56萬元C.8.4萬元D.84萬元【答案】B30、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C31、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。A.一般公共服務支出B.國防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D32、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。A.通貨膨脹稅B.收入效應C.替代效應D.“檔次爬升”效應【答案】D33、在影響財政收入規模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。A.收入分配政策B.稅制模式C.經濟體制模式D.經濟發展水平【答案】D34、下列合同需要繳納印花稅的是（）。A.糧食公司與農民個人書立的農產品收購合同B.貼息貸款合同C.某人將所繼承遺產贈與孤兒院所簽的合同D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同【答案】D35、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C36、根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）A.作品出版或發表B.中彩票所得C.任職公司董事D.講課收入【答案】A37、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）A.購進貨物用于個人消費B.購進貨物用于集體福利C.購進貨物無償贈送給其他單位D.位于同一市縣實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售【答案】C38、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業5月份應納稅額為（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C39、一企業擁有若干房產，房產情況如下：A.6.72B.5.16C.3.6D.0【答案】D40、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收【答案】B41、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。A.房屋使用人B.房屋所有人C.產權承受方D.產權轉出方【答案】C42、年應稅銷售額在（）萬元及其以下的，認定為小規模納稅人。A.50B.80C.100D.500【答案】D43、關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.稅收保全措施包括拍賣財產C.稅務機關采取稅收保全措施時，經過稅務所所長批準即可D.稅務機關采取稅收保全措施時，需要經過縣以上稅務局(分局)局長批準【答案】D44、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C45、稅法規定電子設備的最低折舊年限為（）。A.5B.4C.3D.2【答案】C46、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個人所得稅（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A47、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是（）。A.某國有企業購買土地使用權B.外國駐華使館的領事官員購買房屋C.某事業單位購買辦公樓作為科學研究用房D.某國有企業職工第一次購買公有住房【答案】A48、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（??）。A.不繳納消費稅B.受托人代收代繳消費稅C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅【答案】D49、甲企業進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D50、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質各異的不同層次。其中，民航屬于（）。A.保證執行國家職能的需要B.半社會公共需要C.準社會公共需要D.大型公共設施【答案】D51、房產稅納稅人包括（）。A.在應稅范圍內擁有房屋產權的國有企業B.農村房屋所有者C.國家機關自用的房產D.擁有非營業用房的個人【答案】A52、計劃年度預算收支安排不與以前年度已經形成的收支掛鉤的編制預算測算方法是（）。A.系數法B.定額法C.零基預算法D.標準收支法【答案】C53、下列不屬于非稅收入的是（）。A.住房公積金B.收費收入C.政府性基金D.國有資產收益收入【答案】A54、對單位價值在（）元以下的商品不在稅收保全執行措施范圍之內。A.1000B.2000C.5000D.10000【答案】C55、（）的頒布標志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。A.《政府采購暫行辦法》B.《聯邦采購法》C.《中華人民共和國政府采購法》D.《中華人民共和國政府采購規定》【答案】C56、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結余政策C.穩健財政政策D.財政赤字政策【答案】D57、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.國家機關承受土地用于辦公B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房C.社會團體承受土地用于商業D.軍事單位承受土地用于軍事設施【答案】C58、財政分配的目的是（）。A.保證國家實現其職能的需要B.保證社會資源得到有效配置C.平衡財政收支D.分配財政資金【答案】A59、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A60、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。A.保證財政收入持續穩定增長B.保證財政支出持續穩定增長C.增加財政結余D.壓縮政府開支【答案】A61、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是（）。A.高檔消費品B.金銀首飾C.個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品D.單價在5000元以上的生活用品【答案】C62、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C63、對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業，判定為小規模納稅人的年應征增值稅銷售額應是（）。A.100萬元以下B.120萬元以下C.150萬元以下D.180萬元以下【答案】A64、財政分配的目的是（）。A.滿足社會公共需要B.滿足政府部門需要C.滿足企業需要D.滿足納稅人需要【答案】A65、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A66、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現的是()。A.建立償債基金B.依靠財政盈余C.通過預算列支D.舉借新債【答案】B67、國家對農村“五保戶”給予基本物質保障屬于（??）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優撫【答案】C68、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。A.橫向公平B.縱向公平C.合理負擔D.普遍納稅【答案】A69、某省一企業2014年度自有房屋10棟，合計房產原值為2000萬元，該企業當年應納的房產稅（注：該省規定按房產原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。A.16.8B.168C.7.2D.72【答案】A70、下列不是屬于純公共需要的是（）。A.國防B.外交C.基礎科學研究D.高等教育【答案】D71、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是（）。A.糧食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A72、財政支出的內容是由（）確定的。A.經濟發展速度B.國內生產總值C.法律法規D.財政收入內容【答案】C73、現代社會保障制度的核心內容是（）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優撫【答案】A74、下列所得中應征個人所得稅的有()。A.保險賠款B.省級人民政府頒發的“科技進步獎”獎金C.企業發放“優秀員工獎”獎金D.教育儲蓄存款利息【答案】C75、關于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。A.公債的拍賣價格不能低于其面值B.發行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售C.發行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者【答案】A76、剩余產品的出現，是財政產生的（）。A.物質條件B.政治條件C.直接條件D.間接條件【答案】A77、由財政代表政府負有控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構稱為（）。A.預算管理局B.政府基金管理局C.國家基金D.國家金庫【答案】D78、無息、貼息貸款合同，應（）印花稅。A.減按50%征收B.全額征收C.免于征收D.減按30%征收【答案】C79、事業單位購置低值易耗品所支付的費用屬于（）。A.公務費B.設備購置費C.修繕費D.業務費【答案】D80、下列稅種中，對居民儲蓄能力產生直接影響的是（）。A.企業所得稅B.增值稅C.個人所得稅D.消費稅【答案】C多選題（共40題）1、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。A.由使用人納稅B.由貿易公司納稅C.由國有工業企業納稅D.暫不納稅【答案】AB2、在計算企業所得稅時，禁止在稅前扣除的項目有（）。A.罰金、罰款和被沒收財物的損失B.未經核定的準備金支出C.企業所得稅稅款D.生態恢復方面的專項資金E.非居民企業境內機構、場所分攤境外總機構費用【答案】ABC3、（）適用0.3‰的印花稅稅率。A.技術合同B.建筑安裝工程承包合同C.倉儲保管合同D.產權轉移書據E.購銷合同【答案】AB4、基本支出預算的編制原則有（）。A.綜合預算的原則B.優先保障的原則C.定員定額管理的原則D.項目保障的原則E.定員優先的原則【答案】ABC5、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.若甲企業位于縣城，則其營業用房產不征房產稅B.如甲企業的房產用來辦醫院，可以免征房產稅C.城鎮土地使用稅以實際占用的土地單位面積為計稅標準D.城鎮土地使用稅采用分級幅度定額稅率【答案】BCD6、以財政收入的形式為標準分類，財政收入可分為（）。A.稅收收入B.非強制性財政收入C.強制性財政收入D.非稅收收入E.地方和中央共享稅【答案】AD7、關于政府非稅收入的說法，正確的是（）。A.非稅收入的使用權在執行單位B.非稅收入是財政收入C.非稅收入的管理權屬于各執收單位D.非稅收入是執收單位的自有資金E.非稅收入的征收主管機關是財政部門【答案】B8、下列屬于部門預算原則的有（）。A.合法性原則B.完整性原則C.穩妥性原則D.重點性原則E.普遍性原則【答案】ABCD9、美國績效評價的內容包括（）。A.立項決策評價B.經濟效益評價C.綜合影響評價D.持續性和長期評價E.績效總結評價【答案】ABCD10、企業取得的下列收入中，()為免稅收入。A.國債利息收入B.居民企業直接投資于其他居民企業(非上市)取得的符合條件的投資收益C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.非營利組織的收入E.購買其他企業債券的利息收入【答案】ABD11、關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品并辦委托收手續的當天C.納稅人采取委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天D.納稅人采取進口應稅消費品的，其納稅義務發生時間為報關進口的當天E.納稅人采取自產自用應稅消費品的，其納稅義務發生時間為使用完的當天【答案】ABCD12、事業單位的專用基金一般包括（）。A.固定基金B.職工福利基金C.醫療基金D.修購棊金E.專項資金【答案】BCD13、關于稅收的說法,正確的有（）A.征稅權力歸國家所有B.稅收的職能具有客觀性C.監督職能是稅收的首要職能D.稅收可以調節居民消費結構E.稅收的監督職能涉及宏觀和微觀兩個層次【答案】ABD14、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。A.由使用人納稅B.由貿易公司納稅C.由國有工業企業納稅D.暫不納稅【答案】AB15、營業稅稅率為3%的納稅項目包括（）。A.鐵路運輸B.建筑C.郵政D.歌廳E.代理業【答案】ABC16、在市場經濟條件下，財政資源配置的主要原因有（）。A.市場配置很容易造成兩極分化B.許多社會公共需要和公共物品無法通過市場來提供和滿足C.市場配置容易導致物價波動D.市場配置有一定的盲目性E.市場配置可能導致國際收支失衡【答案】BD17、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》和有關文件的規定，符合免征或不征房產稅的房產有（）。A.房地產開發企業未出售的商品房B.經鑒定已停用的危房C.老年服務機構自用的房產D.權屬有爭議的房產E.大修停用3個月以上的房產【答案】ABC18、國有資源有償使用收入是國家依據法律、憑借對資源性國有資產所有權，以（）等形式，向取得國有資源使用權的單位或個人通過招標，拍賣取得的收入。A.占有費B.使用費C.管理費D.托管費E.保護費【答案】AB19、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。A.該企業自用房屋免征房產稅B.該企業自用房屋按1.2%繳納房產稅C.該企業為社區提供家政服務的用房按1.2%繳納房產稅D.該企業為社區提供家政服務的用房免征房產稅【答案】BD20、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）A.將自產、委托加工的貨物用于連續生產加工應稅產品B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者D.將自產、委托加工的貨物作為投資,投資給其他單位E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利【答案】BCD21、關于政府非稅收入的說法正確的是（）。A.是政府財政收入的重要組成部分B.是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式C.是利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產取得的D.是用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金E.是政府有關部門和單位在提供非公共需要時取得的【答案】ABCD22、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）A.將自產、委托加工的貨物用于連續生產加工應稅產品B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者D.將自產、委托加工的貨物作為投資,投資給其他單位E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利【答案】BCD23、下列各項中，可以對城建稅進行減免的有（）。A.“兩稅”減免B.因減免稅而對“兩稅”退庫C.海關對進口產品代征的增值稅D.對“兩稅”實行先征后返辦法的E.對“兩稅”實行即征即退辦法的【答案】ABC24、按照借債的方法不同，可以把公債分為()。A.國內債務B.愛國公債C.強制國債D.自由公債E.保值公債【答案】BCD25、編制決算草案，必須符合法律，行政法規，做到（）。A.收支真實B.數額準確C.內容完整D.報送及時E.數據公平【答案】ABCD26、個人所得稅自行申報納稅人的申報地點可以是（）。A.任職單位所在地B.受雇單位所在地C.戶籍所在地D.經常居住地E.任意地點【答案】ABCD27、下列行為中，屬于應當征收耕地占用稅的有（）。A.農民占用果園建居住用房B.國有企業占用耕地建商業別墅C.村委會占用集體所有地建水井D.企業占用耕地建設工業生產用房E.個體工商占用桑園建設農業生產用設施【答案】ABD28、納稅期限由（）決定。A.稅種的性質B.應納稅額的大小C.交通條件D.納稅人的意愿E.適用稅率的高低【答案】ABC29、國庫體制的類型一般分為（）。A.承包制B.銀行制C.獨立國庫制D.委托國庫制E.分散國庫制【答案】BCD30、要實現經濟的穩定增長，關鍵是做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括（）。A.總量平衡B.生產平衡C.供給平衡D.結構平衡E.需求平衡【答案】AD31、下列關于起征點和免征額的表述正確的有（）。A.起征點是征稅對