會計學1ERP沙盤模擬田剛元初識ERP沙盤

ERP(企業資源計劃,EnterpriseResourcePlanning)

是指建立在信息技術基礎上，以系統化的管理思想，為企業決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。

ERP系統集中信息技術與先進的管理思想于一身，成為現代企業的運行模式，反映時代對企業合理調配資源，最大化地創造社會財富的要求，成為企業在信息時代生存、發展的基石。

ERP是目前全球最科學、最先進的管理思想和方法。在發達國家有85%以上的企業應用ERP系統。

MRP----閉環MRP----MRPⅡ-----ERP第1頁/共39頁初識ERP沙盤

ERP沙盤，是企業資源規劃（EnterpriseResourcePlanning）沙盤的簡稱，也就是利用實物沙盤直觀、形象地展示企業的內部資源和外部資源。通過ERP沙盤可以展示企業的主要物質資源，包括廠房、設備、倉庫、庫存物料、資金、職員、訂單、合同等各種內部資源；還可以展示包括企業上下游的供應商、客戶和其他合作組織，甚至為企業提供各種服務的政府管理部門和社會服務部門等外部資源。一般來說，ERP沙盤展示的重點是企業內部資源。

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ERP沙盤模擬（ERPSimulationGame）

ERP沙盤模擬對抗訓練不同于傳統的課堂灌輸授課方式，是通過直觀的企業經營沙盤，來模擬企業運行狀況。讓學生在分析市場，制定戰略，組織生產，整體營銷和財務結算等一系列活動中體會企業經營運作的全過程，認識到企業資源的有限性，從而深刻理解ERP的管理思想，領悟科學的管理規律，提升管理能力。

多方位拓展知識體系戰略管理、營銷管理、生產管理財務管理、信息管理、HRM等。全面提高學生綜合素質樹立共贏理念、全局觀念與團隊合作、保持誠信個性與職業定位、感悟人生等。

實現從感性到理性的飛躍第3頁/共39頁課程安排一、組織準備工作二、企業運營規則三、模擬企業概況五、實際模擬訓練四、初始狀態設定第4頁/共39頁總經理財務主管營銷主管生產主管供應主管市場調查分析市場進入策略品種發展策略廣告宣傳策略制定銷售計劃爭取定單與談判簽訂合同與過程控制按時發貨應收款管理銷售績效分析日常財務記賬和登賬向稅務部門報稅提供財務報表日常現金管理企業融資策略制定成本費用控制資金調度與風險管理財務制度與風險管理財務分析與協助決策制定發展戰略競爭格局分析經營指標確定業務策略制定全面預算管理管理團隊協同企業績效分析業績考評管理管理授權與總結編制采購計劃供應商談判簽訂采購合同監控采購過程到貨驗收倉儲管理采購支付決擇與財務部協調與生產部協同產品研發管理管理體系認證固定資產投資編制生產計劃平衡生產能力生產車間管理產品質量保證成品庫存管理產品外協管理1、人員定位一、組織準備工作心態開放親歷親為團隊協作換位思考第5頁/共39頁

CEO（首席執行官/總經理）

負責制定和實施公司總體戰略與年度經營計劃；主要負責公司的日常經營管理工作，實現公司經營管理目標和發展目標。在“ERP沙盤模擬”實訓中，企業所有的重要決策均由CEO帶領團隊成員共同決定，如果大家意見相左，由CEO拍板決定；做出有利于企業發展的戰略決策是CEO的最大職責，同時CEO還要負責控制企業按流程運行。與此同時，CEO在實訓中還要特別關注每個人是否能勝任其崗位。

1、人員定位一、組織準備工作第6頁/共39頁

CFO（財務總監）

在企業中，財務與會計的職能常常是分離的，他們有著不同的目標和工作內容。會計主要負責日常現金收支管理，定期核查企業的經營狀況，核算企業的經營成果，制定預算及對成本數據的分類和分析。財務的職責主要負責資金的籌集、管理；做好現金預算，管好、用好資金。如果說資金是企業的血液，財務部門就是企業的心臟。財務總監要參與企業重大決策方案的討論，如設備投資、產品研發、市場開拓、ISO資格認證、購置廠房等。公司進出的任何一筆資金，都要經過財務部門。1、人員定位一、組織準備工作第7頁/共39頁

CMO(營銷總監/銷售總監)

企業的利潤是由銷售收入帶來的，銷售實現是企業生存和發展的關鍵。營銷總監所擔負的責任主要是：開拓市場、實現銷售。為此，營銷總監應結合市場預測及客戶需求制定銷售計劃，有選擇地進行廣告投放，取得與企業生產能力相匹配的客戶訂單，與生產部門做好溝通，保證按時交貨給客戶，監督貨款的回收，進行客戶關系管理。1、人員定位一、組織準備工作第8頁/共39頁

COO(生產總監)

生產總監是企業生產部門的核心人物，對企業的一切生產活動進行管理，并對企業的一切生產活動及產品負最終的責任。生產總監既是生產計劃的制定者和決策者，又是生產過程的監控者，對企業目標的實現負有重大的責任。他的工作是通過計劃、組織、指揮和控制等手段實現企業資源的優化配置，創造最大經濟效益。在本實訓中，生產能力往往是制約企業發展的重要因素，因此生產總監要有計劃地擴大生產能力，以滿足市場競爭的需要。

1、人員定位一、組織準備工作第9頁/共39頁CPO(采購總監)

采購是企業生產的首要環節。采購總監負責各種原料的及時采購和安全管理，確保企業生產的正常進行；負責編制并實施采購供應計劃，分析各種物資供應渠道及市場供求變化情況，力求從價格上、質量上把好第一關，為企業生產做好后勤保障；進行供應商管理；進行原材料庫存的數據統計與分析。1、人員定位一、組織準備工作第10頁/共39頁

商業情報人員/商業間諜

知己知彼，方能百戰百勝；閉門造車是不行的。商業情報工作在現代商業競爭中有著非常重要的作用，不容小覷。在受訓者人數較少時，此項工作可由營銷總監承擔；在人數較多時，可設專人協助營銷總監來負責此項工作。

其他角色

在受訓者人數較多時，可適當增加財務助理、CEO助理、營銷助理、生產助理等輔助角色，特別是財務助理很值得設。1、人員定位一、組織準備工作第11頁/共39頁一、組織準備工作2、職能定位第12頁/共39頁生產中心營銷與規劃中心物流中心財務中心制造業運營流程一、組織準備工作2、職能定位營銷總監總裁CEO運營總監財務總監財務助理采購總監第13頁/共39頁二、企業運營規則1、市場劃分與市場準入企業目前在本地市場經營，新市場包括區域、國內、亞洲、國際市場不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進入的市場，每年最少需投入1M維持,否則視為放棄了該市場市場開拓費用持續時間區域1M1年國內2M2年亞洲3M3年國際4M4年第14頁/共39頁二、企業運營規則2、銷售會議與訂單爭取每年初各企業的銷售經理與客戶見面并召開銷售會議，根據市場地位、產品廣告投入、市場廣告順序選擇訂單。

首先，由上年在該市場的訂單價值決定市場領導者，并由其最先選擇訂單；其次，按產品的廣告投入量的多少，依次選擇訂單；

若在同一產品上有多家企業的廣告投入相同，則按該市場上全部產品的廣告投入量決定選單順序；若市場的廣告投入量也相同，則按上年訂單銷售額的排名決定順序；否則通過招標方式選擇訂單。投入和市場需求及競爭態勢，按第15頁/共39頁4P38M/個=32M帳期：2Q

ISO9000本地市場2P38.5M/個=17M帳期：4Q

本地市場3P37.6M/個=23M帳期：4Q

本地市場2P39M/個=18M帳期：1Q

ISO14000本地市場注意：各個市場的產品數量是有限的，并非打廣告一定得到定單。能分析清楚“市場預測”、并且“商業間諜”得力的專家，一定占據優勢。產品廣告定單總額數量900014000P1P2P32P4產品廣告定單總額數量900014000P1P2P35P4產品廣告定單總額數量900014000P1P2P31P41第四年--C組（本地）1第四年--A組（本地）1第四年--B組（本地）3、市場竟單實際操作（以P3為例）32+17231834+22第16頁/共39頁二、企業運營規則4、廠房購買、租賃與出售廠房買價租金售價容量大廠房40M5M/年40M（4Q）6條生產線小廠房30M3M/年30M（4Q）4條生產線年底決定廠房是購買還是租賃，出售廠房計入4Q應收款，購買后將購買價放在廠房價值處，廠房不提折舊第17頁/共39頁5、生產線購買、轉產與維護、出售生產線購買價格安裝周期生產周期轉產周期轉產費用維護費用出售殘值手工線5M無3Q無無1M/年1M半自動8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M所有生產線都能生產所有產品，所需支付的加工費相同，1M/產品。轉產：現有生產線轉產生產新產品時可能需要一定轉產周期并支付一定轉產費用，最后一筆支付到期一個季度后方可更換產品標識購買：投資新生產線時按安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個季度領取產品標識，開始生產；二、企業運營規則柔性線1Q全自動1Q半自動1Q2Q手工線1Q2Q3Q維護：當年在建的生產線和當年出售的生產線不用交維護費；出售：出售生產線時，如果生產線凈值小于殘值，將凈值轉換為現金；如果生產線凈值大于殘值，將相當于殘值的部分轉換為現金，將差額部分作為費用處理（綜合費用-其他）折舊：每年按生產線凈值的1/3取整計算折舊。當年建成的生產線不提折舊，當生產線凈值小于3M時，每年提1M折舊。第18頁/共39頁6、產品生產與原材料采購采購：根據上季度所下采購訂單接受相應原料入庫，并按規定付款或計入應付款

用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應的訂單上，R1、R2訂購必須提前一個季度；R3、R4訂購必須提前兩個季度。生產：開始生產時按產品結構要求將原料放在生產線上并支付加工費，各條生產線生產產品的加工費均為1M。

各線不能同時生產兩個產品二、企業運營規則第19頁/共39頁上線生產操作示例（以P2為例）R1原料庫R2原料庫現金柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上線生產必須有原料，否則必須“停工待料”空生產線才能上線生產，一條生產線只能生產一個產品第20頁/共39頁7、產品研發新產品研發投資可以同時進行，按季度平均支付或延期，資金短缺時可以中斷；但必須完成投資后方可接單生產研發投資計入綜合費用，研發投資完成后持全部投資換取產品生產資格證產品P2P3P4研發時間6Q6Q6Q研發投資6M12M18M二、企業運營規則P2研發P3研發P4研發第21頁/共39頁8、市場開發和ISO認證市場開發：市場開發投資按年度支付，允許同時開發多個市場，但每個市場每年最多投資為1M，不允許加速投資，但允許中斷。市場開發完成后持開發費用到指導教師處領取市場準入證，之后才允許進入該市場競單。ISO認證：兩項認證投資可同時進行或延期，相應投資完成后領取ISO資格證。研發投資與認證投資計入當年綜合費用。1M/年>=3年ISO140001M/年>=2年ISO9000所需投資建立時間管理體系二、企業運營規則市場區域國內亞洲國際完成時間>=1年>=2年>=3年>=4年投資規則1M/年1M/年1M/年1M/年ISO9000資格ISO14000資格本地市場準入區域市場準入國內市場準入亞洲市場準入國際市場準入第22頁/共39頁9、融資貸款與資金貼現長期貸款最長期限為5年，短期貸款及高利貸期限為1年，不足1年的按1年計息長期貸款每年需還利息，短期貸款到期時還本付息資金貼現在有應收款時隨時可以進行，金額是7的倍數,不論應收款期限長短，拿出7M交1M的貼現費貸款類型貸款時間貸款額度年息還款方式長期貸款每年年末權益的2倍10%年底付息，到期還本短期貸款每季度初權益的2倍5%到期一次還本、付息高利貸任何時間20%到期一次還本、付息資金貼現任何時間視應收款額1:6變現時貼息二、企業運營規則貸款只能是20的倍數第23頁/共39頁10、綜合費用與折舊、稅金綜合費：行政管理費、市場開拓、產品研發、ISO認證、廣告費、生產線轉產、設備維修、廠房租金等計入綜合費用。折舊：設備折舊按余額遞減法計算，每年按生產線凈值的1/3取整計算折舊。當年建成的生產線不提折舊，當生產線凈值小于3M時，每年提1M折舊。

稅金：每年所得稅計入應付稅金，在下一年初交納。二、企業運營規則維修費管理費轉產費租金廣告費其他折舊稅金市場開拓產品研發ISO認證＋＋第24頁/共39頁三、模擬企業概況公司發展與股東期望本企業長期以來一直專注于某行業P產品的生產與經營，目前生產的P1產品在本地市場知名度很高,客戶也很滿意。同時企業擁有自己的廠房,生產設施齊備,狀態良好。

最近，一家權威機構對該行業的發展前景進行了預測，認為P產品

將會從目前的相對低水平發展為一個高技術產品。

為此,公司董事會及全體股東決定將企業交給一批優秀的新人去發展，他們希望新的管理層——

投資新產品的開發，使公司的市場地位得到進一步提升。

開發本地市場以外的其他新市場，進一步拓展市場領域。

擴大生產規模,采用現代化生產手段,獲取更多的利潤。第25頁/共39頁金額銷售收入+35直接成本-12毛利=23綜合費用-11折舊前利潤=12折舊-4支付利息前利潤=8財務收入/支出+/-4額外收入/支出+/-稅前利潤=4所得稅-1凈利潤=3資產金額負債+權益金額現金+20長期負債+40應收款+15短期負債+0在制品+8應付款+0成品+6應交稅+1原料+3一年到期的長貸+0流動資產合計=52負債合計=41固定資產權益土地和建筑+40股東資本+50機器和設備+13利潤留存+11在建工程+0年度凈利+3固定資產合計=53所有者權益合計=64總資產=105負債+權益=105利潤表資產負債表單位：百萬單位：百萬企業目前的財務狀況及經營成果三、模擬企業概況第26頁/共39頁四、初始狀態設定P1M1個資金產品/在制品P2R1R2R3R4原料(供應商)P3P4原料訂單第27頁/共39頁四、初始狀態設定一生產中心廠房40M設備價值13MP1在制品8M(4個)P1產品P1產品P1產品P1產品3M3M3M4M3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q第28頁/共39頁四、初始狀態設定一物流中心P1成品6M(3個)R1原料3M(3個)R1訂單2M(2個)第29頁/共39頁

四、初始狀態設定一財務中心20M20M長期貸款40M現金20M應收賬款15M第30頁/共39頁

四、初始狀態設定一營銷與規劃中心已取得P1生產資格已擁有本地市場第31頁/共39頁起始年五、實際模擬訓練第32頁/共39頁五、實際模擬訓練訂單號XXX市場本地產品P1數量6賬期2Q銷售額成本毛利1、銷售會議完成后，請將市場訂單登記在本表中交貨時填寫第33頁/共39頁新年度規劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應付稅季初現金盤點更新短貸/支付利息/獲得新貸款更新應付款/歸還應付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產向其他企業購買原材料/出售原材料開始下一批生產更新應收款/應收款收現出售廠房向其他企業購買成品/出售成品★

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2、每年運行流程╳

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按訂單交貨產品研發投資支付行政管理費其他現金收支情況登記支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認證投資結賬現金收入合計現金支出合計期末現金對賬★

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