ThomsonReutersInstituteThomsonReutersInstitute：平衡技術與人才，實現最佳效率2?ThomsonReuters2022執行摘要在2022年企業稅務部門現狀調研的受訪對象回復中，如果有一條主線貫穿其中，那就是采用技術滿足數字經濟日益增長的需求，令企業稅務部門一舉多得。首先，全球經濟數字化程度不斷加深，使得業務環境和監管環境不斷發展、日益復雜，這又反過來使企業稅務部門承壓，要求他們更快、更準確地向政府機構提供稅務數據，幾乎沒有容錯的空間。企業內部方面，要求稅務部門參與更多工作(收集和分析全公司數據、加大風險評估覆蓋范圍、提供戰略情報、參與業務規劃、探索以全新方式為企業創造價值等)，不僅要求加快工作節奏，而且所給予的資源更少。一舉多得。這類額外需求的直接后果是，令企業稅務部門從事相關工作的專業人員感受到巨大的壓力。事實上，今年的調研中，超過半數的受訪對象表示，他們并不具備完成工作所需的資源。其結果是，年長的員工年屆退休，中級專業人員更頻繁地跳槽，而年輕的員工則強烈表示希望更好地兼顧工作和生活之間的平衡。也就是說，企業發現很難有具備必要技能的人員補充員工隊伍，因此無法應對企業稅務部門面臨的全新挑戰。再次重申，技術是一個主要因素。許多情況下，部署更加先進的技術工具，是稅務部門在可用時間內滿足眾多需求的唯一實用途徑，但許多組織仍然欠缺充分利用現代化稅務科技的資源和預算。而在大多數組織中，在盡可能有效利用稅務科技方面，也存在巨大的技能差距。其實，本年調研中，受訪對象認為最大的兩項技能差距在于稅務科技專長和領導才能，而在大多數高等院校的會計課程中，兩項均未列入緊急事務之列。綜合考慮上述因素，公司有必要在科技和領導力領域制定更加有力的培訓和指導計劃；主管人員則有必要培養企業文化，使企業提高員工留任率，更重視新員工的工作滿意度。現狀：平衡技術與人才，實現最佳效率3效率和效益的提升可能是最終目標，而技術可作為實現這一目標的重要途徑；不過，今年的調研結果表明，為實現商業成功和制度彈性，在技術需求和員工需求之間實現更和諧的平衡這一路徑，具有更高的可持續性。出于上述所有原因以及其他原因，2022年企業稅務部門現狀報告側重于公司為自身所設定的戰略重點和戰略目標，以及內部部門管理的各個環節(包括技術的使用和人才培養)。本報告探討的五個主要領域如下(其重要程度依本文所示順序)：戰略重點—做好充分準備應對監管變化，確保數字彈性技術—使用、影響和工具花費—收入、內/外部成本和技術預算資源—分配和影響人才—留任、技能差距、職業發展、接任規劃和工作模式平衡技術與人才，實現最佳效率42022年，企業稅務部門四大戰略重點為：提提高部門效率—就并購活動相關的特定稅務工作流程和整合挑戰而言，這點尤其重要。風險保障—舉例來說，緊跟稅務變革與監管變化。尋求效率提升—可通過新技術、自動化或簡化工作流程實現。人才培養—人才尋覓、招聘、培訓、指導和接任規劃。423調研報告的其他主要發現還包括：務運營所在轄區政要求將有所變化—與監管變化。具備應對當前所需的資源。4%的調研對象認為，他們實現職業發展目標的最大障礙在于“時間有限”。8%，主要是由現狀：平衡技術與人才，實現最佳效率5?ThomsonReuters2022?在眾多員工離職驅使因素之中，認為缺乏導師指導可能導致自身被淘汰的女性比例(30%)明顯高于男性(7%)。?61%的稅務專業人員在現公司的工作年限少于十年。?稅務部門員工認為，他們離開當前機構另謀他職的三大動機分別為：a)感到不受重視b)職業上升通道不足c)對公司文化不滿意?在技術使用方面，今年的調研中，認為自身技術使用具有主動、優化，或前瞻型等特點的稅務部門占比更低，這表明在獲取并實施更加先進的稅務技術方面，并未取得一些部門預期的進展。?大多數(55%)稅務部門員工目前實行混合工作模式，約三分之一為全職遠程工作，科技和金融行業情況更是如此。盡管如此，大多數這類員工認為，他們感到與團隊成員和部門的聯系“高度緊密”。現狀：平衡技術與人才，實現最佳效率6?ThomsonReuters2022研究方法2022年企業稅務部門現狀報告的結果來自于2022年4月開展的網絡調查收取的580份問卷答復。受訪對象中，93%在現公司擔任高級職務，72%擔任稅務副總裁、首席稅務官(CTO)、董事或稅務與技術領域的高管。部門總部加拿大英國5%4%美國45%49%為女性為男性(6%不愿透露性別)31%56%8%19%為40歲以下為41-60歲之間為60歲以上定價稅歐洲大陸網絡回復6%%T務業/漁業/休閑業物業合企業%%%%%來源：ThomsonReuters2022門現狀：平衡技術與人才，實現最佳效率7第一部分：戰略目標、優先事項和挑戰總體而言，本年度調研的戰略重點和挑戰多數與過去兩年的結果一致，差異主要是程度問題。例如，稅制改革仍然是首要的戰略挑戰，這點與過去兩年的調研結果一致。本年度調研結果表明，對政府立法活動的關注明顯提高，認為在技術上準備不足、無法應對即將到來的監管變化的部門數量有所增加。而且，尋找具有合適技能的人才仍然名列三大挑戰之一，但同樣，在辭職潮期間尋找并留住具有足夠技術能力的優秀人才，這一難題更加迫在眉睫，這也是本報告后半部分關注人才和文化問題的原因。%革/%36%36%/自動化%%32%保障適的人才21%21%準確性/訪問宏觀變化(政治/經濟)10%10%來源：Thomson現狀：平衡技術與人才，實現最佳效率8?ThomsonReuters2022至于更廣泛范圍內的戰略重點，部門效率和風險管理(保障)以及效率和人才，仍然是首要關注的問題。當然，優先重點的排序通常關系到權衡，任何人都不想將某項重點事項的重要性降到最低。今年，我們要求受訪對象確定“最重要”的戰略重點，然后根據主題對調研結果進行編排。隨附圖表中的子主題指具體優先事項或左側大類主題下屬的次主題，并以顏色進行編碼，以標識其所屬的大類主題。戰略重點(按主題劃分)有效性—滿足截止日期要求且遵循稅務要求，一直是稅務部門的首要職責。而當下不同的是截止期限更緊迫，要求也更復雜。開展技術投入、期望特定稅務工作流程(如轉讓定價、增值稅、有效稅率等流程)全部或部分實現自動化的公司，往往更有能力管理完成這類指標所需的日常工作量。事實上，每個公司的技術先進程度不同，這直接影響到稅務部門能否承擔更為重大的責任(如并購活動/整合中的組織運籌工作、緊跟商業變化步伐、確保企業數據的準確性和質量，以及持續應對數字化挑戰等)。保障—識別并管理企業內外部所有類型的風險，是疫情期間稅務部門一直高度關注的問題。盡管存在供應鏈問題和其他干擾，但緊跟并遵循伴隨美國、歐洲和其他地區稅制改革而出臺的法律修訂和監管要求，仍然是頭等大事。當然，避免法律糾紛也是一項首要任務，但另外一個問題也開始逐漸引人關注，即保護所在組織免受全球宏觀事件(如俄烏戰爭等政治動蕩、通脹、疫情引發的持續連鎖效應)帶來的風險和不確定性的影響。效率—對于大多數企業稅務部門，新的軟件功能和自動化工具是提高效率的主要動力，不過，本文所說的效率是指編制稅務規劃和合規所需數據和信息的日常挑戰。優化工作流程、統一業務流程是追求效率提升的一部分工作，而消除整合活動中的“淤泥”(需要整合多個不同系統的數據)同樣也是效率提升的一部分。部門效率衡量指標對于確定潛在技術投入或現有技術投入的投資回報具有關鍵意義，不過，對于如何有效衡量部門效率，許多稅務部門仍然一籌莫展。現狀：平衡技術與人才，實現最佳效率9?ThomsonReuters2022人才—許多稅務部門正在面臨的一項挑戰是尋找具有合適技能的人才，這是因為年長的員工即將退休，而中層員工頻繁跳槽或謀求在其他行業發展。因此，招聘特定工作職能的員工并進行培訓，仍然是稅務部門的一項首要任務；特別是培訓新員工熟悉公司現用的稅務科技更是如此，這是因為技術敏銳度仍是行業內最大的技能差距所在。指導、職業軌跡和接任規劃，也是人才培養難題的一部分，培養鼓勵忠誠和尊重的公司文化也是如此。1.稅制改革今年，稅制改革影響再次成為戰略要務，主要是因為圍繞美國和歐洲即將推出稅務舉措所造成的不確定性。美國預計將啟動針對科技行業的新一輪監管，且拜登政府推出的《重建更美好未來法案》(國會表決推遲)蘊含的變革也成為重點關注問題。而在歐洲，經濟合作與發展組織(OECD)包容性框架支柱二的最終實施，即對跨國公司在經營所屬管轄區產生的收入征收15%的全球最低稅，也是萬眾關注的問題。正如附圖所示，如果按行業劃分，92%的科技行業從業人員預計未來兩年內，政府要求會發生重大變化。總體而言，在其他領域，幾乎四分之三(73%)的稅務部門(如食品、衛生、金融、能源和其他行業)也預計行業監管要求會發生重大變化，對其造成影響。總體TMT消費品、食品、衛生保健工業行業金融機構能源/公用事業/自然資源回復數：總體(271)；TMT(52)；消費品(57)；工業行業(81)；金融機構(25)；能源(23)來源：ThomsonReuters2022?ThomsonReuters2022%%%%正如下圖所示，在調查所涉及的每個行業中，對于政府即將采取措施的預期明顯高于2021年。平均而言，對監管變化的總體預期比去年高16%，在科技和消費/食品/衛生健康行業尤為明顯，這兩個行業都受到宏觀事態(如普遍存在的半導體芯片短缺問題、對科技公司/社交媒體公司的社會性反制、疫情反復導致的供應鏈中斷和俄烏沖突)的嚴重影響。)202120220212022總體TMT消費品、食品、衛生保健工業行業金融機構能源/公用事業/自然資源回復數(2021，2022)：總體(394，271)；TMT(49，52)；消費品(66，57)；工業行業(118，81)；金融機構(56，25)；能源(26，23)來源：ThomsonReuters20222.特定工作流企業稅務部門必須收集、審閱、核對并編排來自公司內部不同部門的大量數據，這些數據來自于全球各地的辦事處。不同稅種(轉讓定價、增值稅、現金稅、稅收抵免、公司稅、有效稅率、稅收優惠、BEAT、GILTI、BEPS等)相關的工作流程，所需信息和計算方式各有所不同。如果不能準確、及時提供這類數據，稅務部門就很難完成相關工作。工作量過大的員工，時間緊迫，再加上混亂的流程，就不免出現差錯。已經在稅務技術方面有所投入并在許多流程方面實現自動化的大型組織，比未曾有過技術投入的公司更具有明顯優勢。不過，實際情況是許多公司并不具備開展技術投入的預算和資源，仍在吃力應對基本的數字化挑戰。?ThomsonReuters2022%%%%3.技術能力在稅務部門中，技術發揮的作用非常復雜，獲得更先進的稅務技術，往往決定了能否及時、準確完成以及能否高效完成部門職責和面對的各類挑戰。遺憾的是，本年度調查中，幾乎三分之二(64%)的受訪對象將所在部門的技術先進性水平自我認定為混亂或被動，而去年，自我認定為這一類型的受訪對象比例較低(僅有53%)。接下來我們將會看到，缺乏預算和其他資源是造成這種問題的罪魁禍首，今年超過一半的受訪對象表示部門的資源不足。而不幸的是，缺乏對先進技術進行投入的能力和意愿，往往使得已經捉襟見肘的員工承擔更多工作壓力，影響士氣和工作滿意度，侵蝕公司文化，甚至迫使員工另謀他職。政府啟動稅務要求變革幾乎已成定局，公司更關心如何應對這種變化，現在的問題是：公司應采取何種應對措施？20212022較2021年存在統計學上的顯著差異受訪對象比例。%回復數(2021，2022)：人員(392，319)；流程(395，319)；技術(395，316)來源：ThomsonReuters2022?ThomsonReuters202235%30%40%35%30%40%人員、流程和技術方面，2022年負責間接稅的受訪對象中，38%回應稱，為應對即將推出的政府變革，最大的挑戰在技術領域，這一比例高于去年的29%。預期對流程產生影響的比例比去年略高，而且與去年相比，今年對于必要人員配備的關注度低于去年。將面臨最大挑戰？不負責間接稅負責間接稅/地區家/地區州斯州無來源：ThomsonReuters2022回復數(負責間接稅：來源：ThomsonReuters2022從管轄區域來看，預計美國各州的稅務法規變化將構成最大的挑戰，而某些州(如加利福尼亞、德克薩斯和紐約)，比許多國家整體更值得關注。英國和加拿大(的法規變化)也排名前列，至于哪個管轄區域將構成最大挑戰這一主題，盡管歐盟的排名低于澳大利亞或墨西哥，但本次調查的書面答復普遍認為，經合組織支柱二方面的變革將具有重要意義。?ThomsonReuters2022將面臨最大挑戰？40%40%35%回復數(負責間接稅：159)；(不負責間接稅：117回復數(負責間接稅：更多資源/由第三方負責自動化/技術水平/改進流程劃%%來源：ThomsonReuters202240%的受訪對象稱需要更多資源應對即將發生的監管變化，形式包括外部支持、新員工和第三方外包等。超過三分之一(35%)的受訪對象認為需要采用更為高效的自動化技術工具且簡化流程；另有30%認為需要加倍努力，緊跟立法變化并優化稅務規劃。將面臨最大挑戰？50%%50%%43%43%9%9%/由第三方負責規劃27%27%2%數：TMT(44)來源：數：TMT(44)上述需求在科技行業更加明顯，預計未來兩年內將發生監管變化，幾乎成為這一行業接近所有人的共識。特別是在科技行業，半數公司表示需要外部支持和外包等其他資源，43%認為需要提高自動化/技術水平并精簡業務流程，另有27%認為需要強化稅務知識和培訓。管管理提示：將其技術先進程度歸為混亂、被動類的公司內部稅務部門，應該制定全面的五年技術發展計劃，并努力爭取得到公司最高管理層的支持。請謹記：提供充分支持的完善型自動化系統，其中一個特點就是能夠跟蹤并計算監管改革帶來的稅務變化。第二部分：繼續技術之旅總體上看，企業稅務部門變革的主要驅動因素，包括全球各地政府稅務制度的數字化程度不斷加深，稅務技術帶來的效率提升，以及公司在對自身稅務數據精密分析的基礎上而廣泛獲得的商業情報和深刻見解。技術是上述所有變革驅動因素的核心。畢竟，稅務科技不斷發展，政府才能要求企業提供接近實時的稅務數據，而稅務技術提供的功能不斷拓寬，也打造了企業領導期望甚至要求的效率水平。技術的不斷發展，也使得企業領導所依賴的風險評估和戰略情報能夠以更為有力的形式得以呈現。利用基于規則的技術和嵌入式企業數據，實現自動化工作流程、提示、審計前分析和全公司的數據報告；主動開展在分析驅動下作出決策，按要求提供報告，稅務工作流程整合企業數據，利用稅務自動化軟件實現文件合規，存儲成與其他部門的正式協調流程。利用稅務部門的數據庫和某些第三方軟件，工作實現部分合規數據的采集、審查和制備以及審計應對使用電子郵件、電子表格、系統報告和人工流程；個別稅務部門獨立來源：Thomson?ThomsonReuters2022 2021202235%30%20%15%5%混亂型被動型主動型優化型前瞻型來源：ThomsonReuters2022回復數：來源：ThomsonReuters2022在全球稅務領域，技術發揮越來越重要的作用，人們可能有這樣的預期：企業稅務部門至少應能緊跟變化的步伐。遺憾的是，情況似乎并非如此。如前所述，與去年的調查結果相比，本年度調查中，幾乎三分之二(64%)的受訪對象將所在部門的技術先進性水平歸為混亂或被動的發展階段(這一比例比去年的53%有所上升)。如歸為這一類別，指稅務部門可能已經采用某些稅務科技，但公司在系統、部門和數據方面并未完全整合，不足以充分利用自動化的優勢。另外，今年的調查中，認為自身處于優化或前瞻這一最高發展階段的公司比例更低。這一階段是指在全公司層面所有部門的工作流程和報告制作充分實現整合和自動化，部門可實現主動風險管理，主動參與戰略決策。去年，10%的部門自我歸為優化型，今年這一比例僅有5%。前瞻型公司占比同樣下跌，從8%下降至7%。資源不足大致適當資源過剩化型/前瞻型回復數：(2021/2022)混亂型(162/162)；被動型(256/194)；主動型(181/117)；優化型/前瞻型(137/61)。來源：ThomsonReuters2022?ThomsonReuters2022當然，技術也是一種資源，所以不難看出，聲稱資源不足的部門也更有可能處于混亂的一端，電子表格和人工流程仍然大行其道，稅務部門仍然孤立無援。同規模的組織之間的差異 混亂型被動型主動型優化型前瞻型年份2021202220212022202120222022202220212022總體21%29%32%35%23%21%10%5%8%7%17%42%25%19%22%26%17%7%10%5%23%37%31%29%17%18%16%4%7%7%26%29%38%41%22%16%5%4%6%9%19%24%34%41%28%24%6%5%9%5%資源不足29%36%38%36%17%16%5%3%6%5%大致適當14%20%28%35%29%29%12%6%11%9%回復數：(2021/2022)總體(820/575)；低于5,000萬美元(122/43)；5,000萬-10億美元(180/84)；10億-60億美元(238/189)10億-60億美元(238/189)；高于60億美元(171/191)；資源不足(368/312)；大致適當(378/226)。不過，從組織規模角度，很顯然，小公司(收入低于5,000萬美元)感受到的技術壓力最為嚴重。2021年，年收入低于5,000萬美元的公司中，僅17%認為其技術采用歸為“混亂”類，而2022年，自身歸為混亂類的公司占比達到42%。去年收入低于5,000萬美元的公司中，25%自我認定為被動型，今年這一比例僅為19%。同樣，年收入在5,000萬至10億美元之間的公司中，23%自我認定為混亂型，而今年這一數字躍升至37%。談及新技術的獲取和實施，不出所料，資金是大多數稅務部門面臨的最大障礙。對許多部門而言，對大筆技術開支的投資回報作出說明是一項難題；如果要使一項集中式云端系統真正發揮作用，稅務職能部門必須與其他部門協調，并由上級管理層主導這一舉措。?ThomsonReuters2022會計與稅務部門預算其他部門預算(請注明)視情況而定這一回答的受訪對釋為技術工具有時在與的地域，則由稅務/會計部門支付。”如果稅務以外其他部門也從中受益，則很有可能成本會由稅務和其他部門之間分擔。”“技術采用涉及稅務和其他職能部門時，成本共擔。”回復數：(577)來源：ThomsonReuters2022不過，考慮到許多公司的預算編制結構，部門之間很難進行協調。比如，四分之三(76%)的稅務部門預算，僅13%由IT部門承擔；這一統計結果與去年的調研結果一致。僅有極少數公司(10%)在科技投入的益處惠及“稅務和其他部門”的情況下，允許預算分擔。當然這也意味著為全新稅務技術做論證時，稅務部門主管必須證明，在稅務部門以外，整個公司其他部門也能從中受益。管管理提示：計算稅務科技投入的投資回報時，請謹記，整個組織的戰略情報改善，以及并購活動時整合不同技術工具所節省的時間，也要計算在內。?ThomsonReuters2022(內外部)稅務支出中占收入的比例隨規(內外部)稅務支出中占收入的比例隨規入規模遞增第三部分：稅務部門支出認為資源不足的公司， (內外部)稅務支出中位其收入值更高，由此產生認為資源不足的公司， (內外部)稅務支出中位其收入值更高，由此產生0.23% 大致適當來源：ThomsonReuters2022回復數(2021，2022)：資源不足(114，120)；來源：ThomsonReuters20222022年，企業稅務部門的總體預算有所增加，但正如預期，聲稱資源不足的公司，其稅務成本占收益的比例往往較低。2022年，資源不足的公司，稅務職能部門的支出中位數約占收入的0.08%，而自認預算“大致適當”的部門，支出占總收入的比例上升到0.11%左右。部門的成本0.31% 0.10%0.08%0.03%0.04%回復數(2021，2022)：5,000萬-10億美元(69,50)；10億-60億美元(86,85)；高于60億美元(35,70)。來源：ThomsonReuters2022平衡技術與人才，實現最佳效率20?ThomsonReuters2022不過，涉及稅務成本時，根據組織的規模大小，規模效應開始發揮作用。2022年，對于收入在5,000萬美元至10億美元之間的公司而言，稅務部門的總運營成本中位數占收入額的0.20%；而在收入高于60億美元的公司當中，這一比例降至0.04%左右。位數預算中位數支出中位數占收入回復數：(244-407).16.00%14.00%12.00%10.00%8.00%6.00%4.00%2.00%0.00%支出占收入的比例050100150200250300來源：ThomsonReuters2022從收入-預算比中位數來看，接受我們2022年調查的公司，其預算中位數為34億美元。技術預算中位數分為內部預算(110萬美元)和外部預算(70萬美元)，因此，外部支出-收入比中位數為0.03%。幾乎所有接受2022年調研的公司，外部稅務支持類支出均在收入的1%以下，如上圖所示，只有少數公司的支出超過2%。中位數比例回復數：(142-243).7,000,0006,000,0005,000,0004,000,0003,000,0002,000,0001,000,000050100150200250來源：ThomsonReuters2022平衡技術與人才，實現最佳效率21?ThomsonReuters2022以原始美元計，將10%以上稅務部門預算投入科技的公司，往往在總體稅務預算上花費更少。例如，技術投入與稅務預算占比低于10%的公司，其稅務部門本身支出與總體支出之比的中位數為0.96%，而將超出10%的稅務預算進行技術投入的公司，在稅務職能部門的支出僅占其總收入的0.86%。比例支出超平均者100%90%80%70%60%50%40%30%20%10%0%回復數：(93-255).出占總支出的百分比050100150200250來源：ThomsonReuters2022外部支出平均占總支出的37%。”的影響總支出占收入的百分比(中位數)總計資源大致“適當”總裁/高級稅務總監理定價總部總支出占收入的百分比(中位數)總計資源大致“適當”業食品與健康至50歲0萬-10億美元來源：ThomsonReuters2022平衡技術與人才，實現最佳效率22?ThomsonReuters2022全球稅務員工總數全球稅務員工總數總計資源大致“適當”平均數中位數平均數中位數總裁/高級稅務理8理/助理稅務定價總部如上所述，認為資源“大致適當”的稅務部門，支出占總收入的百分比約在0.11%左右，但對于收入在5,000萬到10億美元之間的公司，這一占比約為0.18%左右，科技行業則高達0.2%。”的影響資資源大致“適當”平均數中位數平均數中位數 總體32122213金融機構2111208工業行業25131813行業消費品、食品與健康19121613TMT41163117男性35112013 女性2513251331至40歲50122113年齡41至50歲24122213 51至60歲211019125,000萬-10億美元84135收入10億-60億美元18101511高于60億美元63323830全球稅務員工總數總計來源：ThomsonReuters2022工人數對于稅務部門而言，每個崗位配置適當的人數是達成部門效率的關鍵因素。這些數字如何轉化為員工人數？2022年，企業稅務部門平均人數為32人，但聲稱其資源“大致適當”的公司的平均人數為22人。很有意思的一點是，無論哪種情況，員工人數的中位數基本相同，為12人或13人。不過，年收入高于60億美元的大公司，其稅務部門平均雇用的員工人數為63人。在職責方面，與其他稅務領域相比，從事間接稅和轉讓定價的員工人數更多；如果按行業劃分，科技行業往往比其他行業雇用更多的稅務專業人員，而且超出的幅度相當大。平衡技術與人才，實現最佳效率23?ThomsonReuters202236%40%36%40%39%對稅務部門而言，有效性和效率是戰略要務，因此，應該注意到(而且毋庸諱言)最有效、最高效的稅務部門，是所配備的資源足以履行職責，避免向現有員工施加過多壓力的門。或許是因為預期將頻繁發生監管變化，許多稅務部門了解自身的準備并不充分—盡管如此，2022年認為資源充足的公司數量似乎少于去年。資源不足大致適當資源過剩較2021年存在統計學上的顯著差異202257%412%202147%49%4%回復數：2021(776);2022(553)來源：ThomsonReuters2022事實上，今年有57%的受訪對象表示，所在部門的資源配置不足，比去年上升了10%。好在仍有41%認為其資源配置“大致適當”，還有2%幸運地表示，其資源已超出需求。資源不足大致適當資源過剩1000(80)；10億-60億美元回復數：低于5,000萬美元(46)；5,000萬-10億美元(181)；高于60億美元(80)；10億-60億美元%%平衡技術與人才，實現最佳效率%%有趣的是，收入低于5,000萬美元的公司，聲稱其已擁有所需資源的可能性也較大，但這類公司也最有可能表明本身在技術上落后于人。其中的原因可能是，小公司的全球性業務運營規模更小，因此對業務運營所在轄區以外的監管變化不太關心。不過，這也可能表示，這類公司的稅務職能部門更專注于報告和合規，因此，有待對現有系統施壓使之到達臨界點的公司數量更少。無論如何，收入低于5,000萬美元的公司中，46%表示資源不足，但收入超過5,000萬美元的公司中，這一數字躍升至63%，之后保持相對穩定。換而言之，公司收入一旦突破5,000萬美元，無論規模大小，大多數稅務部門都認為工作中并未配備充足的資源。如果按國家/地區劃分，總部位于加拿大和歐洲的公司，與位于美國和英國的公司相比，更有可能感到資源資源不足大致適當資源過剩來源：ThomsonReuters2022回復數：美國(410)；加拿大來源：ThomsonReuters2022對于如何規劃未來一兩年內解決資源不足這一問題，大多數公司擬采取的策略似乎類似：首先，盡可能提升效率(主要通過稅務技術升級和自動化)；其次是招聘并雇用合格的稅務專業人員填補空缺，以及/或者將其余工作外包給第三方。平衡技術與人才，實現最佳效率2558%58%38%34%28%12%56%58%25%22%15%9%58%58%38%34%28%12%56%58%25%22%15%9%15%4%3%問：請具體回顧貴司【稅務部門/間接稅職能部門】的資源配置/招聘策略，您預計未來一到兩年會發生哪些變化(如有)？效率合格稅務專業人才三方資源的依賴團隊成員分析人員/技術人員8%8%6%行政/一般事務6%員3%3%(請注明)回復數：總體(554)；資源不足(307)；大致適當(218)61%5858%49%49%444%336%15%15%3%8%4%來源：ThomsonReuters2022有意思的是，資源不足的公司聲稱即將采取的措施，與資源平衡較好的公司聲稱即將采取的措施之間，差異最為明顯。近半數(49%)資源不足的公司預計在引進技術提高效率之余增加員工人數，同時要求現有團隊成員承擔更多工作，并加大外包力度。而聲稱資源配置“適當”的公司，在技術方面有著大致相同的規劃，不過，他們預計在人員增聘(25%)、加大現有員工工作量、向第三方外包方面的需求大大降低。管管理提示：優化資源配置不僅僅在于數字，也在于人員；因此，詢問員工需要什么、欠缺什么，這一指標不應忽視。平衡技術與人才，實現最佳效率26?ThomsonReuters2022第五部分：人才–尋找并保留優秀人才企業稅務部門越來越需要采用更先進的科技形式，跟上監管要求變化的步伐，而戰略情報的需求不斷加大，也正在改變會計與稅務行業的性質和特點。年長的員工年屆退休，進入這一行業并謀求職業上升的年輕員工，需要打造的專業技能與前輩不同，他們需要更加先進的技術能力，更好的領導力和溝通技巧，更加深入了解公司的整體業務戰略。不過，需要員工具備這類廣泛技能的公司也發現，他們至少應向年輕一代的員工做出妥協。目前，經歷過疫情的年輕員工對于職業如何發展、傾向于何種工作方式、預期的工作待遇、需求未得到滿足時可能表現出來的工作忠誠度等方面，都有不同的期望。另外，由于當下的工作機會非常不穩定，有經驗的中級專業人員如果認為職業停滯不前，也更有可能跳槽。未能意識到該等文化轉變的公司，可能會有優秀人才流失到具有該等意識的公司中；這一行業所有HR人員均能證明，對于有技術能力的合格稅務專業人員的人才競爭從未如此激烈。職業發展：員工隊伍現狀與未來預期為了幫助公司及其稅務部門更清楚地了解對當前和未來稅務員工隊伍的預期以及未來仍需滿足的需求，我們的2022年調研報告集中討論了一系列這類問題以及其他工作場所有關的題。平衡技術與人才，實現最佳效率27?ThomsonReuters2022不足10年10至20年20年以上%極不可能不太可能有可能不足10年10至20年20年以上%極不可能不太可能有可能“總體”相比存在統計學上的顯著差異12%6%10%36%36%13% 6%11%4%5%16%9% 11%7%4%41%31%47%34%36%34%44%11%24%17%7%問：您供職于現公司的年限有多長(以最近年份為準)？如前任職公司與現公司合并，工作年限也包括供職于前公司的司任職年限(年限)(年限)9732651至50歲977%3%至50歲(151)；51至60歲(165)；60歲以上(46)來源：ThomsonReuters2022首先，我們的2022年研究表明，目前幾乎三分之二(61%)的稅務人員在現公司任職時間不足10年；雖然如此，但他們對公司非常忠誠。可能留任者的百分比減去可能離任者的百分比28%21%30%22%65%平衡技術與人才，實現最佳效率28?ThomsonReuters2022當問及五年內是否仍有可能在現公司任職時，30歲以下人群中，僅有17%認為他們可能離任；而在31至40歲人群中，也僅有21%認為可能會離職。目前為止，60歲以上人群的離職率最高，三分之二表示近期即將離任，主要是由于將屆退休年齡。就離職風險而言，公司最應關注的是職業生涯中期的專業人員，即41至50歲之間的人群。通常，這一群體代表對公司極有價值的資深人士，他們經驗極其豐富、深諳制度規定(渴望步入更高領導崗位時更是如此)，正在尋求確切的職業發展方向。今年的調查中，年齡在41至50歲的員工群體中，近三分之一(30%)不確定未來五年內是否會在現公司留任，而51至60歲的群體中，18%表示，他們“極其不可能”或“不太可能”在現公司留任。另外，資源不足的公司報告稱，他們更有可能面臨人員流失，這些人員將跳槽至其他公司擔任類似職位。問：如果未來五年內從現公司離任，您最有可能尋求哪種職位？司擔任更高職務再工作域任職務所任職似職務回復數：資源不足(90)；大致適當回復數：資源不足(90)；大致適當(57)。至于考慮工作變動最常見的原因，“感覺不受重視”位居榜首，其次是缺乏職業發展，對公司文化、薪酬不滿意，以及普遍缺乏對稅務部門本身的投入。平衡技術與人才，實現最佳效率29?ThomsonReuters2022視升通道不足文化不滿意目前/最近的薪酬(金額)不足不滿意薪酬體系(公平性/透明性)少導師指導/地點缺乏靈活性缺乏科技投入乏培訓/職業發展機會乏對員工福利的真正關注策略不滿意缺乏經理的支持公司品牌和市場聲譽獨立/自由乏多元化、公平和包容性7%%3%1%1%0%%%%來來源：ThomsonReuters2022與“總體”相比存在統計學上的顯著差異視通道不足司文化不滿意不足不滿意體系少導師指導時間/地點缺乏靈活性乏科技投入缺乏培訓/專業發展機會乏對員工福利的真正關注司策略不滿意乏經理的支持來源：ThomsonReuters202267)；女性(63)平衡技術與人才，實現最佳效率30與女性相比，男性明顯更有可能提到稅務技術距。女性普遍比男性更能識與女性相比，男性明顯更有可能提到稅務技術距。女性普遍比男性更能識女性對職場社交、領導才能和科技三個方面問題的認同度幾乎等同，而男性群體確定的差距因素中，技術差距一枝不過，如果按性別劃分，相比男性，女性更有可能認為“缺乏導師指導”和“職業上升通道不足”是導致工作不滿意的原因。有意思的是，與女性相比，男性更有可能感到工作中不受重視；這再次提醒我們，工作場所的挫折有多種表現形式。問：未來五年內，如果要取得職業發展成功，您需要關注的技能差距或經驗差距(如有)有哪些？%%才能交%%%%%。來源：。對于有意推動職業生涯的稅務專業人士而言，技術知識和領導才能是應該關注的領域。鑒于科技在稅務部門中發揮的作用越來越大，再加上技術變革的快速發展，因此，稅務技術相關的專長知識持續成為最應緊迫解決的技能差距，這一點或許也不足為奇。問：未來五年內，如果要取得職業發展成功，您需要關注的技能差距或經驗差距(如有)有哪些？男性女性與“總體”相比存在統計學上的顯著差異技術才能交來源：ThomsonReuters2022回復數：總體(546)來源：ThomsonReuters2022平衡技術與人才，實現最佳效率31年輕受訪對象可能更關注領導才能和人員管理與平均水平相比，51歲年輕受訪對象可能更關注領導才能和人員管理與平均水平相比，51歲以上的受訪對象確定自身存在技能差距的可能性最低，但技術方面除外，這點他們與平均水交有趣的是，今年的調查中，幾乎半數(49%)的男性受訪對象表示，稅務技術方面的技能差距是他們最為關注的問題，而女性中這一比例僅為36%。相比之下，女性則更傾向于認為，為推動職業生涯，她們應該關注職場社交和領導才能。問：未來五年內，如果要取得職業發展成功，您需要關注的技能差距或經驗差距(如有)有哪些？技術才能來源：ThomsonReuters2022來源：ThomsonReuters2022除了稅務技術技能外，40歲以下的年輕受訪對象，更有興趣的領域還包括提高領導能力和人員管理技能。同時，51歲以上的經驗豐富人士不太可能承認除科技領域以外的任何技能差距，而在科技方面，他們承認至少存在改進的空間。希望加入其他公司擔任更高職位推動職業發展的人員，更傾向于將領導才能和人員管理技能列為取得更大職業成功的關鍵。平衡技術與人才，實現最佳效率32?ThomsonReuters2022更高職位的受訪對顯更可能認為需要自身的領導才能和更高職位的受訪對顯更可能認為需要自身的領導才能和可能可能離職風險分比減者的百分比25%46%有/無之間存在統計學上的顯著差異接任計劃(有)接任計劃(無)問：未來五年內，如果要取得職業發展成功，您需要關注的技能差距或經驗差距(如有)有哪些？在其他公司擔任類似職務在其他公司擔任更高職務存在統計學上的顯著差異技術才能交來源：ThomsonReuters2022回復數：總體(546)來源：ThomsonReuters202236%36%36%來源：ThomsonReuters2022回復數：總體來源：ThomsonReuters2022不制定接任計劃存在風險，不過，由于接任人選不具備適當的專業技能，導致許多部門不愿意制定接任計劃。對于那些對部門最高職位虎視眈眈的高管或經理來說，接任計劃是利好還是利空，具體取決于他/她的職位地位。當然，對于稅務部門而言，不制定接任計劃也有其自身的風險。今年的調查表明，未制定接任計劃的公司，與制定接任計劃的公司相比，其離職風險率高出大約11%。平衡技術與人才，實現最佳效率33?ThomsonReuters2022有無%才能技術專長的能力%析種科技投資可提升效率方決策判斷定價來源：ThomsonReuters2022回復數：來源：ThomsonReuters2022不過，今年的調查中，僅有57%的公司稱已經制定接任計劃，而下一任的平均經驗年限為10-20年。因此，經驗是一個明確的先決條件；不過，其他技能也在領導崗位上發揮一定的作用。實際上，尚未決定接任人選的公司稱，他們渴求的最重要的技能包括：?領導才能?全球稅務方面的技術專長?與高級管理人員進行溝通的能力?數據分析經驗?在技術投資如何助力稅務部門提高效率方面具有相關專長?良好的決策判斷力平衡技術與人才，實現最佳效率3455%26%29%24%15%26%11%旅預算55%26%29%24%15%26%11%旅預算/制度訓預算/制度乏職能覆蓋21%20%19%9%展的支持72%64%72%64%2222%18%27%11%5%回復數：總體(569)；資源不足(310)回復數：總體(569)；資源不足(310)；大致適當(223)差距所有專業人員(無論工作地點在何地)均表示，時間有限以及差旅和培訓預算短缺是阻礙追求職業發展目標的障礙。盡管幾乎所有受訪對象都能確定希望填補的技能缺口，但實際填補這類差距則是一個更大的挑戰。“時間有限”被認為是實現重大職業發展路上的最大障礙，這點無一例外且其占比大幅高于其他因素，資源不足的公司尤其如此，這類公司中幾乎四分之三(72%)的受訪者聲稱，時間限制致使他們無法提高專業技能。由于資源不足的公司最有可能依賴現有員工承擔更多工作完成部門職責，因此，產生上述結果也不足為奇。然而，即使是資源配置達成較好平衡的公司，也有過半數(55%)受訪者表示，他們面臨的首要挑戰是擠出時間提高專業水平，其次是公司差旅預算限制，導致員工無法參與座談會以及促進職業發展、建立互動的其他活動。總體上，21%的受訪對象也提到缺乏企業培訓這一障礙，不過在資源充足的公司中，27%的員工認為其職業發展目標已得到充分支持。平衡技術與人才，實現最佳效率35一級二級三級未分等級現場培訓現場培訓29%16%9%虛擬研討會和課程18%25%20%網絡研討會18%17%19%自學14%9%11%現場互動10%9%7%(僅限本地)(僅限本地)7%8%6%虛擬網絡4%4%4%回復數：總體(508)來源：ThomsonReuters2022好當下的專業人員須在有限時間里提升自身技能，他們有以下多種選擇：現場培訓、虛擬研討會和課程、網絡研討會、個人互動和各種形式的自學。不過，雖然存在以上選擇，(與其他選擇相比)傾向于現場培訓的人數最多；而從總體來看，將虛擬研討會和課程或者網絡研討作為次佳選擇的比例最高。一級二級三級未分等級現場培訓(本地與非本地)網絡研討會虛擬研討會和課程現場互動現場培訓(僅限本地)虛擬網絡來源：ThomsonReuters來源：ThomsonReuters2022平衡技術與人才，實現最佳效率36有趣的是，要求受訪對象對所選職業發展方法劃分等級時，將虛擬研討會和課程作為首選的女性幾乎是男性的兩倍(女性占比24%，男性為13%)。除此之外，男性和女性的總體偏好大致相同。首選工作方式也在疫情后發生變化，疫情發生時，大部分時間在工作場所辦公是稅務專業人員的必備要求。目前來看，大多數稅務團隊(55%)都采用某種形式的混合辦公方式，僅有11%表示大部分或全部工作時間為現場辦公。與其他行業相比，金融和科技行業任職人員遠程辦公更為頻繁；平均而言，所有稅務專業人員中，全部或大部分時間遠程辦公的比例約為三分之一。按國家劃分，加拿大的遠程辦公比例較高，但美國也不遑多讓，英國和歐洲則更有可能采用混合辦公方式。哪項最能描述所在團隊目前的工作模式？多數/全部時間混合多數/全部時其他與“總體”相比存在統計學上的顯著差異遠程間現場辦公收入33%33%55%11%2020%23%57%2525%60%15%49%49%39%11%32%32%6%61來源：ThomsonReuters2022回復數：總體(578)；低于來源：ThomsonReuters20225,000萬-10億美元(85)；10億-60億美元(190)；高于60億美元(192)平衡技術與人才，實現最佳效率37?ThomsonReuters2022哪項最能描述所在團隊目前的工作模式？多數/全部時間混合多數/全部時其他與“總體”相比存在統計學上的顯著差異遠程間現場辦公總部區構業食品物/保健T回復數：總體(578)；美國(427)；加拿大(32)；英國(26)；歐洲(46)；世界其他地區(45)；金融