PAGE《稅收管理與納稅檢查》目錄TOC\o"1-3"\n\u一、課程簡介二、教學目標三、教學中需注意的問題四、教材與參考書目五、教學課時分配六、教學內容第一章稅收管理概述第二章稅收管理體系第三章稅收基本原理第四章納稅申報第五章稅款征收第六章稅務稽查概述第七章財務資料檢查的基本方法第八章稅務稽查實務第九章稅務行政管理第十章稅務行政處罰第十一章稅務行政復議與稅務行政訴訟《稅收管理與納稅檢查》教學大綱一、課程目的和任務《稅收管理與納稅檢查》通過稅收程序法理論的討論，結合實現稅收實體法所確認的稅收法律關系中以體現征納雙方權利和義務，貫徹以法治稅的思想，探討國家和稅務機關對稅收工作的科學管理方法。通過本課程的學習，使學生掌握稅收管理的基本理論和基本技能，熟悉稅收管理的流程，明確征納雙方的權利和義務。二、本課程與其它課程的關系《稅收管理與納稅檢查》是財政專業繼《稅收學》和《中國稅制》后的又一主要專業課程，通過前期理論課程的學習，為本課程相關實務操作技能的學習奠定基礎。三、課程的基本要求通過教學使學員了解稅收管理的學科體系和稅收征管改進的歷史與發展方向，了解稅務代理和稅收計會統業務的基本知識，明確稅收管理體制與稅務機構設置的相關理論。熟悉稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、減稅免稅和出口退稅管理的流程。掌握稅務違法行為及其相關的法律責任；掌握稅務行政復議稅務行政訴訟的有關法律法規；掌握稅務行政處罰的流程和相應的法律法規的規定。努力使課堂教學更接近于稅收征管的實際，使學員分析和解決問題的能力有所提高。四、教材與參考書目授課教材：吳旭東:《稅收管理》，中國人民大學出版社，2012版。參考書：艾華:《納稅檢查》，中國人民大學出版社，2012版。劉興隆:《新編稅務管理》，中國商業出版社，1994版。稅務管理編寫組:《稅務管理》，遼寧人民出版社，1995版。《中華人民共和國稅收征收管理法》，2001版。五、教學課時分配表1.總計48學時課程分配教學內容學時分配彈性學時第一章稅收管理概述2共計6學時；根據專業差異，在選學或重點章節中彈性分配。第二章稅收管理體系4第三章稅收基本原理4第四章納稅申報4第五章稅款征收5第六章稅務稽查概述5第七章財務資料檢查的基本方法4第八章稅務稽查實務6第九章稅務行政管理6第十章稅務行政處罰4第十一章稅務行政復議與稅務行政訴訟4總授課學時48六、課程主要內容以專題形式規劃教學內容，具體教學過程可以依據學生專業特點和學時分配進行適當安排教學順序、教學內容以及側重點。第一章稅收管理概述本章教學要求：本章是全書的基礎。通過本章的學習，要求學生對稅收管理有一個基本的認識和概括的了解，基本掌握和理解稅收管理的基本概念、稅收管理的職能性質作用任務、在社會主義市場經濟條件下稅收管理存在的必然性，掌握稅收管理的基本內容和稅收管理的原則與方法，為以后章節的學習奠定基礎。本章教學難點：稅收管理的概念、我國社會主義市場經濟條件下稅收管理存在的必要性以及稅收管理的原則與方法。第一節稅收管理的概念一、稅收管理的概念二、稅收管理和稅收征收管理的區別與聯系（一）聯系：稅收管理包括稅收征收管理，稅收征收管理是稅收管理的基本環節，是稅收管理的基礎和核心，稅收管理不但包括稅收征收管理的全部內容，而且包括制約稅收征收管理的稅收決策階段的管理活動。（二）區別1.管理主體不同2.管理客體不同3.管理的內容不同三、稅收管理的歷史演變（一）奴隸制國家的稅收管理（二）封建制國家的稅收管理（三）新中國稅收管理的演變四、稅收管理的職能與作用（一）稅收管理的職能（二）稅收管理的作用第二節稅收管理的必要性一、稅收的存在決定著稅收管理的存在二、稅收管理是實現社會主義稅收職能作用的客觀需要三、加強稅收管理是社會主義市場經濟發展的要求四、稅收管理是協調稅收分配中各方面利益的需要五、稅收管理是建立社會主義稅收新秩序的客觀要求第三節稅收管理的內容一、建立稅收管理體制二、稅收法制管理三、稅收征收管理（一）稅收征收管理是一種執法性管理（二）稅收征收管理的一切活動都必須有法律依據（三）稅收征收管理的目的就是按法定程序正確執行稅法，而不能以稅收收入的多少為稅收征管的目的四、稅收行政管理行政管理是指根據稅務機構的設置、運轉和稅務人員的組織管理。第四節稅收管理的原則與方法一、稅收管理應堅持的原則稅收管理的原則（一）有效管理原則（二）統一領導、分級管理原則1.實行統一領導、分級管理原則的必要性2.貫徹統一領導、分級管理原則的基本要求（三）依法治稅原則（四）專業管理與群眾管理相結合原則1.專業管理與群眾管理相結合原則的內涵2.專業管理與群眾管理的關系3.組織群眾管理的方法二、稅收管理的方法（一）法律方法（二）行政方法（三）宣傳教育方法（四）經濟方法（五）信息管理的方法（六）標管理的方法本章思考與討論：1.簡述稅收管理和稅收征收管理的區別與聯系。2.簡述稅收管理的內容。3.簡述稅收管理的原則與方法。第二章稅收管理體系本章教學要求：通過本章的學習，要求學生系統掌握和理解稅收管理是一個整體系統，它是由許多分支系統構成的。正確掌握稅收管理體制的概念、歷史演變和我國稅收管理體制的主要內容及其政策精神；掌握我國現行稅務機構的設置、沿革及各自的權限；掌握稅收征管體系的概念和科學嚴密的稅收征管體系的內涵以及構建我國科學嚴密的稅收征管體系的途徑；掌握稅收計劃管理體系和會統票管理體系的基本內容。本章教學難點：稅收管理體系概念的引進，我國現行稅收管理體制的內容和構建我國科學嚴密的稅收征管體系的途徑。第一節稅收管理體系概述一、稅收管理體系的概念二、稅收管理體系的構成三、建立稅收管理體系的意義第二節稅收管理體制一、稅收管理體制的意義及內容二、稅收管理體制的歷史演變三、稅收管理體制應堅持的原則（一）分級管理（二）責權利相結合（三）按收入歸屬劃分稅收管理權限（四）和經濟體制改革相適應四、我國現行的稅收管理體制第三節稅收管理機構一、設置稅收管理機構的意義二、稅收管理機構設置的基本要求（一）與稅收管理體制相適應（二）與經濟稅源的豐裕程度相適應（三）與稅收管理的要求和水平相適應（四）精簡、效能、統一（五）注重獨立性三、我國稅收管理機構的沿革四、我國現行稅收管理機構第四節稅收征管體系一、稅收征管體系的概念和意義二、科學稅收征管體系的內涵和構成三、構建我國科學嚴密的稅收征管體系的途徑第五節稅收計會管理體系一、稅收計劃管理體系的基本內容二、稅收會、統、票管理體系的基本內容本章思考與討論：1.簡述稅收管理體制的原則。2.簡述稅收管理管理機構設置的意義。3.科學稅收征管體系的內涵和構成。第三章稅收基礎管理本章教學要求：通過本章的學習，要求學生系統掌握稅收征管制度具體包括哪些內容，基本掌握稅務登記制度的意義、內容和要求；明確納稅申報制度的意義、內容和要求；賬簿、憑證管理制度的意義和內容；發票管理制度的意義、內容和要求等等。本章教學難點：各項稅收征管制度的具體內容。第一節稅務登記一、稅務登記的作用（一）稅務登記的定義（二）稅務登記的作用二、稅務登記的種類及其管理規程（一）開業稅務登記1.開業稅務登記的對象2.辦理開業稅務登記的程序及要求（1）在法定期限內辦理開業稅務登記申報；（2）稅務機關核準并發放稅務登記證件；（3）稅務登記機關的信息通報。（二）變更稅務登記1.變更稅務登記的適用范圍2.辦理變更稅務登記的程序及要求（1）在法定期限內辦理變更稅務登記申報（2）稅務機關核準變更稅務登記。（三）注銷稅務登記1.注銷稅務登記的適用范圍2.辦理注銷稅務登記的程序和要求（1）在法定期限內辦理注銷稅務登記申報（2）稅務機關審查核準注銷稅務登記。（四）其他稅務登記1.稅款扣繳登記2.外出經營報驗登記（1）向所在地稅務機關申請開具（外出經營活動稅收管理證明）；（2）到經營地稅務機關申報辦理報驗登記，接受稅務管理；（3）核銷。3.停業、復業登記（1）辦理停業登記（2）辦理復業登記三、稅務登記證件的使用管理（一）稅務登記證件的使用（二）稅務登記證件的驗證、換證第二節賬簿、憑證管理一、賬簿、憑證概念的界定（一）賬簿的定義、種類及作用（一）憑證的概念定義、種類及作用二、賬簿、憑證管理（一）賬簿設置（二）賬務管理（三）賬簿、憑證的保管第三節發票管理一、發票管理的意義（一）發票的定義（二）發票管理的意義1.有利于正確組織會計核算，加強財務收支監督；2.有利于加強稅務管理，確保國家稅收收入；3.有利于保障合法經營，維護社會經濟秩序。二、發票管理辦法（一）發票的印刷（二）發票的領購1.發票領購的對象2.發票領購手續（三）發票的開具和保管1.發票的開具2.發票的保管（四）發票的檢查及處罰1.發票的檢查2.對違法行為的處罰三、增值稅專用發票的使用管理（一）專用發票的領購使用1.專用發票的領購使用范圍2.專用發票領購手續（二）專用發票的開具1.專用發票的開具范圍2.專用發票的開具要求3.專用發票的開具時限4.使用計算機開具專用發票的規定5.開具專用發票后，發生退貨或銷售折讓的處理6.由稅務所為小規模納稅人代開增值稅專用發票的規定（三）專用發票的保管（四）不得抵扣進項稅額的有關規定本章思考與討論：1.簡述稅務登記證的種類及流程。2.簡述增值稅專用發票的使用管理。第四章納稅申報本章教學要求：通過本章的學習，要求學生系統掌握納稅申報制度具體內容;增值稅、消費稅、企業所得稅的納稅申報。本章教學難點：增值稅納稅申報。第一節納稅申報的意義一、納稅申報的定義二、納稅申報的意義（一）有利于增強納稅人的納稅觀念，提高納稅自覺性（二）有利于加強稅收征管，提高征管效率第二節納稅申報的基本要求一、辦理納稅申報的對象（一）依法負有納稅義務的單位和個人；（二）扣繳義務人。二、辦理納稅申報的要求（一）納稅申報的內容（二）納稅申報的期限1.法律、行政法規明確規定的期限2.稅務機關按照法律、行政法規的規定確定的期限（三）延期申報（四）納稅申報的方式1.直接申報2.郵寄申報3.電子申報三、納稅申報的受理與審核第三節幾個主要稅種的納稅申報一、增值稅納稅申報二、營業稅納稅申報三、企業所得稅納稅申報本章思考與討論：1.簡述辦理納稅申報的要求。2.簡述增值稅、營業稅及企業所得稅的納稅申報流程。第五章稅款征收本章教學要求：通過本章的學習，要求學生系統掌握稅款征收管理的具體制度規定。本章教學難點：稅收保全、強制執行的基本程序第一節稅款征收與繳庫方式一、稅款征收的內涵稅款征收是稅務機關依照法律、行政法規的規定，將納稅義務人依法應繳納的工商各稅組織征收入庫的一系列活動。其內涵包括兩個方面：（一）稅務機關的權利、義務和責任

（二）納稅人或扣繳義務人的法定義務和責任二、稅款征收方式（一）查賬征收

（二）查定征收

（三）查驗征收

（四）定期定額征收

1.代收代繳

2.代扣代繳

3.委托代征三種稅款繳庫方式

（1）直接繳庫：自核自繳和自報核繳（2）匯總繳庫三、相關稅收票證的種類和使用（一）稅收繳款書（二）稅收（匯總專用）繳款書第二節

稅款征收措施一、核定稅款征收（一）核定稅額的適用范圍（二）核定稅額的方法二、關聯企業業務往來的稅收調整（一）關聯企業的認定（二）關聯企業業務往來的稅收調整（三）關聯企業間業務往來的稅務管理三、納稅保證措施（一）責令提交納稅保證金（二）責令提供納稅擔保四、稅收保全措施（一）稅收保全措施的適用范圍及條件1.納稅人有逃避納稅義務的行為

2.納稅人在期限內不能提供納稅擔保（二）稅收保全措施的形式及要求

1.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款

2.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、

貨物或

其他資產（三）稅收保全措施的解除及責任五、稅收強制執行措施（一）稅收強制執行措施的適用范圍及條件（二）稅收強制執行措施的形式及要求六、離境清稅七、加收滯納金八、稅款的補繳和追征第三節

延期納稅及減免稅

一、延期納稅（一）延期納稅的適用范圍（二）延期納稅的管理要求二、減稅、免稅（一）減免稅的申請與申批（二）減免稅金的使用管理（三）納稅申報與恢復納三、多繳稅款的退還本章思考與討論：1.簡述稅款征收方式。2.簡述延期納稅、減稅和免稅的流程。第六章稅務稽查概述本章教學要求：通過本章的學習，要求學生系統掌握稅務稽查的具體方法和程序。本章教學難點：掌握逆查法和比較分析法。第一節

稅務稽查的概念一、稅務稽查的概念（一）稅務稽查的產生（二）稅務稽查的定義（三）稅務稽查的意義

1.保證國家財政收入2.保證發揮稅收調節經濟的作用3.保證發揮稅收監督作用4.有利于提高稅務機關的稅收管理水平二、稅收檢查和會計檢查的區別（一）檢查的主體不同（二）檢查的依據不同（三）檢查的內容不同（四）檢查的目的和結果不同三、稅務稽查依據（一）稅法是稅務稽查的根本依據。（二）會計法、財務管理制度是稅務稽查不可缺少的依據。（三）合同法等相關經濟法規也是稅務稽查的依據。

第二節稅務稽查的基本內容和方法一、稅務稽查的基本內容（一）稅務稽查的一般內容

1.檢查納稅人稅收法律規定的執行情況

2.檢查納稅人會計法及財務制度的落實情況

3.檢查納稅人的財務資料和與納稅有關的財產情況（二）稅務稽查的具體內容二、稅務稽查的基本方法

（一）全查法和抽查法

（二）順查法和逆查法

（三）聯系查法和側面查法

（四）指標對比法和數字控制法三、稅務稽查工作的業務流程

（一）選案及綜合環節

1.計算機選案

2.人工歸集分類

3.計算機儲存

4.成果分析

（二）稽查實施環節

1.

稽查實施的準備

2.

稅務稽查的實施（三）稅務稽查審理環節

（四）稅務稽查執行環節

四、稅務稽查選案、分析指標

（一）計算機選案指標及主要變量（二）案頭審計分析用的主要指標及方法本章思考與討論：1.簡述稅收檢查與會計檢查的區別與聯系。2.簡述稅務稽查的基本內容、方法和業務流程。第七章財務資料檢查的基本方法本章教學要求：通過本章的學習，要求學生系統掌握會計資料的檢查方法；會計憑證的檢查方法；會計賬簿的檢查重點；會計報表的檢查重點；本章教學難點：發票的檢查；會計報表的檢查；固定資產賬目的檢查第一節會計憑證的檢查方法一、會計憑證的種類及用途（一）原始憑證的種類及用途（二）會計憑證的種類及用途二、原始憑證的檢查（一）檢查發票的真實性

1.甄別發票，剔除偽造發票2.確定發票內容的真實性，剔除虛報發票

3.核實發票填開單位的真實性（二）檢查發票的合法性

1.檢查發票填列合法有效

2.檢查發票使用區域有效性

（三）檢查自制原始憑證的使用情況

（四）檢查發票管理情況

（五）發票檢查常見的問題

1.填開發票不復寫，采用發票“大頭小尾”

手法偷稅

2.發票跨地區使用

3.使用非經營性結算發票入經營結算賬

4.隨意改變發票內容

5.代開發票

6.使用過期發票

三、記賬憑證的檢查

（一）企業各銀行存款賬戶互相轉款的記賬憑證

（二）不附外來憑證的記賬憑證

（三）附帶自制原始憑證的記賬憑證

（四）附帶企事業單位收款收據的記賬憑證第二節會計賬簿檢查方法一、資產類賬簿檢查方法

（一）流動資產類賬簿的檢查

1.檢查貨幣資金類賬簿的方法

2.各類往來賬戶的檢查

3.實物類賬戶的檢查

4.“壞賬準備”賬戶的檢查

5.“短期投資”賬戶的檢查

6.“待攤費用”賬戶的檢查（二）固定資產類賬簿的檢查

1.“固定資產”賬戶的檢查2.“累計折舊”和“固定資產清理”賬戶的檢查3.“在建工程”賬戶的檢查（三）“無形資產”和“遞延資產”賬戶的檢查

1.“無形資產”賬戶的檢查

2.“遞延資產”賬戶的檢查二、負債類賬戶的檢查（一）流動負債類賬戶的檢查

1.檢查“短期借款”賬戶

2.各類應付款賬戶的檢查

3.檢查“預提費用”賬戶

（二）長期負債類賬戶的檢查

1.檢查“長期借款”賬戶

2.檢查“長期應付款”賬戶

三、所有者權益類賬戶的檢查

（一）檢查“實收資本”賬戶

（二）檢查“贏余公積”賬戶

（三）檢查“資本公積”賬戶

四、成本類賬戶的檢查

（一）檢查借方發生額

（二）檢查貸方發生額

（三）檢查期末余額

五、損益類賬戶的檢查

（一）收入類賬戶的檢查

1.賬戶的貸方紅字發生額

2.賬戶的貸方藍字發生額

3.納稅人的銷售關系

（二）銷售（營業）成本類賬戶的檢查

（三）期間費用的檢查

（四）“營業外支出”和“其他業務支出”賬戶的檢查第三節會計報表檢查方法一、資產負債表的檢查

（一）檢查資產負債表的基本方法

（二）重點分析的項目

1.分析納稅人的總體情況

2.分析流動資產

3.分析長期投資

4.分析固定資產

5.分析在建工程

6.分析無形資產

7.分析遞延資產

8.分析流動負債和長期負債

9.分析所有者權益二、損益表的檢查

（一）檢查損益表的基本方法

（二）重點分析項目

1.收入和支出項目內容的真實性。

2.表中數據與相關的其他財務資料對照。

3.分析不同報表之間的勾稽關系。

4.分析利潤總額。本章思考與討論：1.簡述會計憑證的檢查方法。2.簡述會計帳薄的檢查方法。3.簡述會計報表的檢查方法。

第八章

稅務稽查實務本章教學要求：通過本章的學習，要求學生能夠掌握一定綜合的稅務稽查技術；分別可以對增值稅、營業稅、企業所得稅進行專項稽查。本章教學難點：增值稅的綜合稽查；企業所得稅的綜合稽查。第一節商品課稅稽查

一、增值稅稽查要點及方法

（一）增值稅稽查的要點

1.銷項稅金的稽查重點

（1）正常銷售行為計稅依據的檢查。

（2）特殊銷售方式計稅依據的檢查。

（3）視同銷售行為計稅依據的檢查。

2.進項稅金的稽查重點

（1）準予從銷項稅中低扣的進項稅額的檢查。

（2）不得從銷項稅金中低扣的進項稅金的檢查。

（3）進項稅額轉出的檢查。

（二）增值稅稽查的基本方法

1.銷項稅額的檢查方法

（1）會計報表的檢查方法

（2）會計賬簿的檢查方法

（3）會計憑證的檢查方法

2.進項稅額的檢查方法

（1）會計報表的檢查方法

（2）會計賬戶的檢查方法

（3）會計憑證的檢查方法二、消費稅的稽查要點及方法

（一）消費稅稽查要點

1.從價定率計征消費稅的檢查重點

（1）正常銷售行為計稅依據的檢查；

（2）特殊銷售方式計稅依據的檢查。

2.從量定額征收消費稅的檢查重點

（二）消費稅檢查的基本方法

1.會計報表的檢查方法

（1）貨幣資金欄目

（2）應收款類欄目

（3）存貨欄目

（4）應付款類欄目

（5）短期借款和長期借款欄目。

2.

會計賬簿的檢查方法；

（1）貨幣資金賬戶的檢查；

（2）應收票據、應收賬款賬戶的檢查；

（3）成本費用類賬戶的檢查；

（4）存貨類賬戶的檢查；

（5）收入類賬戶的檢查。

3.

會計憑證的檢查方法三、營業稅稽查要點和方法

（一）營業稅稽查要點

1.

營業稅計稅依據的檢查重點

2.

適用稅率的檢查

3.

確定計稅價格的檢查

4.

納稅人納稅時間和納稅地點的檢查

5.

不同行業納稅人營業稅計稅依據的檢查

（二）營業稅檢查方法

1.

會計報表的檢查方法同消費稅的一樣

2.

會計賬簿的檢查方法

3.

會計憑證的檢查本章思考與討論：1.簡述增值稅稽查的方法與要點。2.簡述消費稅稽查的方法與要點。3.簡述營業稅稽查的方法與要點。第九章

稅務行政管理本章教學要求：通過本章的學習，要求學生能夠學習稅務機構設置；人員管理和文書送達的行政管理知識。本章教學難點：機構設置原則和現狀。第一節

稅收管理機構一、稅收管理機構設置的原則（一）單獨設置原則

（二）職責分明原則

（三）協調一致原則

（四）彈性精簡原則

二、稅收管理機構的設置（一）

國外的參考（二）

我國的現實情況

三、稅收管理機構職則與權限

（一）擬定和提出稅收法規草案

（二

）遵守和執行稅收法規

（三）征收和計量稅收款項

（四）監督和保衛國家及公民權益。四、我國稅收管理機構的完善第二節

稅務人員管理一、稅務人員素質（一）思想素質

（二）業務素質

二、稅務人員的崗位責任制

三、稅收公務員制度

四、人員素質提高的途徑與措施第三節

稅收文書送達一、稅收文書送達的作用

二、稅收文書送達的范圍

三、稅收文書送達的簽收

四、稅收文書送達的方式

（一）直接送達

（二）委托送達

（三）郵寄送達

（四）公告送達

五、稅收文書送達的確認第四節

稅務監察一、稅務監督的作用

（一）保證國家稅法、稅收政策和稅收制度得以實現。

（二）糾正違法違紀行為和維護國家與人民的利益。

（三）促進稅務干部的廉正建設。

（四）促進各項稅務工作制度完善。

二、稅務監察的原則

（一）依法行使職權原則

（二）獨立行使職權原則

（三）實事求是原則

（四）專業監察與群眾監察相結合原則

（五）監督檢查與改進工作相結合原則

（六）懲處與教育相結合原則三、稅務監察機構

四、稅務監察程序本章思考與討論：1.簡述稅收管理機構設置的原則。2.簡述稅務監督的作用。第十章稅務行政處罰本章教學要求：通過本章的學習，要求學生能夠學習稅務行政處罰的原則，執行程序，以及處罰標準。本章教學難點：行政處罰的執行標準。第一節

稅務行政處罰概述

一、稅務行政處罰的概念

（一）概念

（二）特點

1.處罰主體是法定權限的稅務機關

2.對象是違反稅收法律法規但尚未構成犯罪的當事人

3.處罰是以懲戒為目的，具有制裁性的具體行政行為

二

、稅務行政處罰與其他相關行為的區別

（一）稅務行政處罰與稅務行政強制的區別

1.

性質不同

2.

目的不同

（二）稅務行政處罰與稅務刑事處罰的區別

1.

處罰的對象不同

2.

處罰的依據不同

3.

處罰的決定機關不同

4.

處罰的手段不同

三、稅務行政處罰的一般原則

（一）處罰法定原則

（二）公開公正原則

（三）過罰相當原則

（四）處罰與教育相結合原則

（五）監督制約原則

四、稅務行政處罰適用原則

（一）

“一事不再罰”

（二）

限期改正可以免除處罰

（三）行政處罰不能代替刑事處理

（四）

稅務違法行為的追究時效為兩年稅務行政處罰的形式

1.罰款

2.沒收非法所得

3.停止出口退稅權第二節

稅務行政處罰的設定一、違反日常稅收管理的違法行為

二、直接妨礙稅款征收的違法行為

（一）少繳不繳稅

（二）偷稅

（三）逃避追繳欠稅

（四）騙稅

（五）抗稅

三、違反發票管理辦法的行為

第三節

稅務行政處罰的程序一、稅務行政處罰的簡易程序

（一）簡易程序的定義

（二）簡易程序的條件

（三）簡易程序

二

、稅務行政處罰的一般程序

（一）立案與調查程序

（二）告知與聽證程序

（三）審查程序

（四）稅務行政處罰決定第四節

稅務行政處罰的執行

一、稅務行政處罰執行程序的具體規定

（一）到期不繳納罰款的，每日按罰款數的3%加收罰款

（二）申請人民法院強制執行

二、稅務行政處罰的監督本章思考與討論：1.簡述稅務行政處罰與其他相關行為的區別。2.簡述稅務行政處罰的一般原則和適用原則。3.簡述稅務行政處罰的程序。第十一章

稅務行政復議與稅務行政訴訟本章教學要求：通過本章的學習，要求學生能夠學習稅務行政復議與稅務行政訴訟的基本原則；前提條件；執行程序；聽證程序以及訴訟和復議的管轄規定。本章教學難點：稅務行政復議與稅務行政訴訟的前提條件；執行程序規定。第一節

稅務行政復議的概述

一、稅務行政復議的概念（一）復議的前提是稅務爭議

（二）一般以