熱電公司財務紀律1基本要求1.1公司應當依法設賬，不得賬外設賬，不得設有“小金庫”，不得有賬外資產和資金。1.2公司必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，不得以虛假的經濟業務或者資料進行會計核算。1.3財務人員必須對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定予以更正、補充。1.4原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。1.5記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。2財務人員2.1公司單獨設立財務會計部門，配備專業人員。2.2財務會計人員必須具備相應的專業知識與技能，必須具有良好的職業道德和社會行為記錄。2.3財務會計人員應當進行合理分工。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.4出納人員要做到日清月結，庫存現金必須隨時與現金日記賬相符，且不得超出核定的限額（RMB5,000）。不準“坐支”現金，不得以“白條”抵庫。并按日向財務副總經理報送現金和銀行存款日報表，并對其中異常業務和較大金額的支出項目附列明細表和詳細說明。2.5出納人員必須按月向開戶銀行索取對賬單，對賬單上應當蓋有銀行印章，會計人員應當以月底結賬日為準做出銀行存款余額調節表，報財務副總經理簽字確認。2.6銀行對賬單原件及經會計和財務副總經理簽字的銀行存款余額調表作為會計檔案保存。2.7財務人員應當保守公司的商業秘密。除法律規定或公司同意外，不得私自向外界提供或者泄露企業的財務信息。3工作交接3.1會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。3.2接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。3.3會計人員在辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章；3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、合同、文件、其他會計資料和物品等內容；使用財務軟件的企業，應當將有關賬簿打印，并裝訂成冊，簽章后移交。3.4會計人員在辦理交接手續時，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理負責監交；財務部經理交接，由公司財務副總經理負責監交；財務副總經理交接，由公司總經理負責監交。3.5交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。1)現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚。若移交人為財務軟件的系統管理員或者財務主管身份，應當當面將其在財務軟件上的名稱、密碼更改為公司指定接管人的名稱和密碼。3.6財務副總經理、財務部經理在移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。3.7交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務（崗位）、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。3.8移交清冊應當一式四份，交接雙方及監交人各執一份，存檔一份。3.9接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。3.10會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者財務副總經理應當指定人員接替或者代理其工作，并辦理交接手續。當其恢復工作時，同樣辦理交接手續。3.11交接人員對其所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。4會計檔案4.1會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告、驗資報告、查賬報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。4.2公司必須按規定建立會計檔案和檔案管理制度，會計檔案必須在公司妥善保存，并指定專人負責，不得丟失、損壞，會計檔案要保管在清潔衛生、干燥通風的地方，注意防盜、防火、防蛀蟲。4.3會計機構內部指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。4.4會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.5會計檔案原則上不外借。查閱會計檔案應當有檔案管理員在場監閱。會計檔案確需外借時應當由財務副總經理簽字批準，并且要做好書面登記，查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換，收回時要查驗合格，登記收妥時間。4.6會計檔案保存期滿