國際結算復習資料（黑體部分為課本解釋）知識點：匯票（BillofExchange，Draft）是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。（一人向另一人簽發的，要求他在即期或定期或可以確定的將來時間向某人或某指定人或持票人，無條件支付一定金額的貨幣的書面命令）P33受票人付款人(Drawee)又稱受票人。即指接受票據命令支付票款的人。他是票據的當事人。付款人對票據承擔付款責任。（是按匯票上記載接受別人的匯票且要對匯票付款的人，在他實際支付了匯票規定的款項后也稱為付款人（payer）P42背書人背書是一種票據行為，是票據轉讓的一種重要方式。背書是由持票人在匯票背面簽上自己的名字，并將匯票交付給受讓人的行為。這里的持票人稱為背書人，受讓人稱為被背書人。（背書人是收款人或持票人在匯票背面簽字，并將匯票交付給另一個人，表明將匯票上的權利轉讓的人）P42承兌人承兌人是指在商業匯票上承諾并記載匯票上在匯票到期日支付匯票金額的付款人，也是匯票的主債務人。（受票人同意接受出票人的命令在匯票上簽字，就成為承兌人）P43持票人票據權利人又稱持票人，是指持有票據，可依法向票據義務人主張票據權利即要求對方付款的人，包括擁有票據的收款人和從轉讓人手中取得票據的受讓人。（指收款人或被背書人或來人，是現在正在持有匯票的人）P43空白背書空白背書（blankendorsement)，又稱無記名背書、略式背書、不完全背書，是指不記載被背書人名稱而僅由背書人簽章的背書。（又稱不記名背書。即背書人僅在背面簽名，而不注明被背書人）P46追索是指票據遭到拒付，持票人對前有請求償還票據金額及費用的權利。（匯票遭到拒付時，持票人要求其前手背書人或出票人或其他票據債務人償還匯票金額及費用的行為。）P51順匯順匯是指資金從付款一方轉移到收款一方，由付款方主動匯付的方式，是國際間通過銀行進行資金轉移的一種方式。（付款人主動將款項交給銀行，委托銀行采用某種結算工具支付給收款人的結算方式。）P67逆匯逆匯(adverseexchange)即托收方式，是指由收款人（債權人）出票，通過銀行委托其國外分支行或代理行向付款人收取匯票上所列款項的一種支付方式。（又稱出票法，是由收款人（債權人）出具匯票，委托銀行向國外的付款人(債務人)收取一定金額的結算方式）P67電匯：是指銀行以電報（CABLE）、電傳（TELEX）或環球銀行間金融電訊網絡（SWIFT）方式指示代理行將款項支付給指定收款人的匯款方式。（是匯出行應匯款人的申請，用加壓電報（cable）、電傳（telex）或通過SWIFT給在另一個國家的分行或代理行（即匯入行）指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。P71票匯：是指匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票(Banker'sDemandDraft)，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。(是匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。)P77托收（Collection）是出口人在貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯票（隨附或不“隨附貨運單據），委托出口地銀行通過它在進口地的分行或代理行代出口人收取貨款一種結算方式。(是由債權人（出口商）提交憑以收款的金融票據或商業單據，委托銀行（出口國銀行）通過其在國外的分行或代理行，向債務人（進口商）收回款項的一種國際結算方式。)P94托收的交單方式（D/P即期和遠期，D/A）、（2）.跟單托收種類即期付款交單(DOCUMENTAGAINSTPAYMENTATSIGHT)：俗稱D/PATSIGHT，指開出的匯票是即期匯票，進口商見票，只有付完貨款，才能拿到商業單據。遠期付款交單(DOCUMENTSAGAINSTPAYMENTOFUSANCEBILL)：出口商開出遠期匯票，進口商向銀行承兌于匯票到期日付款交單的付款交單方式。承兌交單方式(DOCUMENTAGAINSTACCEPTANCE)：俗稱D/A，代收銀行在進口商承兌遠期匯票后向其交付單據的一種方式。托收匯票托收匯票是指在托收項下使用的匯票。在繕制時與一般的信用證項下的匯票有以下區別：1.在出票依據一欄中可以不填，也可以填寫商品的總稱、件數和發票號以便查找。2.付款期限一欄中填寫D/PATSIGHT或D/A***DAYS3.收款人填寫托收行名稱。托收匯票也是一式兩份，具有同等法律效力。托收項下的融資P110對出口商的融資托收出口押匯托收出口押匯是指銀行有追索權的向出口商購買跟單匯票的行為，是托收行向出口商提供的一種資金融通方式。2使用融通匯票貼現融資出口商利用開立帶有質押的融通匯票，由托收行承兌后，通過貼現公司貼現融資。（二）對進口商融資1.信托收據；信托收據融資是進口商表示愿意以代收行受托人的身份代銀行提貨，承認貨權屬于銀行，并保證在匯票到期日向銀行付清貨款的一種書面文件，它是在遠期付款交單條件下代收行向進口商提供的資金融通方式。2.融通匯票融資進口商利用開立不帶有質押的融通匯票，由代收行承兌后，通過貼現公司貼現融資。信用證信用證（LetterofCredit，L/C），是指開證銀行應申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的、在一定的期限內憑符合規定的單據付款的書面保證文件。(是開證行應申請人要求，向受益人開立的有條件的付款承諾）P121信用證的特點信用證的特點有：（1）信用證是一項獨立的或自足的文件，它不依附于貿易合同（2)開證行（保兌行，若有）負第一性付款責任（3）信用證業務的處理是以信用證條款為準，以信用證規定的單據為對象，而不是以貨物為對象。P123信用證業務流程

①買賣雙方經過磋商，約定以信用證方式進行結算；②進口方向開證行遞交開證申請書，約定信用證內容，并支付押金或提供保證人；③開證行接受開證申請書后，根據申請開立信用證，正本寄給通知行，指示七轉遞或通知出口方；④由通知行轉遞信用證或通知出口方信用證已到。通知行在開證行要求或授權下對信用證加以保兌；⑤出口方認真核對信用證是否與合同相符，如果不符，可要求進口商通過開證行進行修改；待信用證無誤后，出口商根據信用證備貨、裝運、開立匯票并繕制各類單據，船運公司將裝船的提單交予出口商；⑥出口商將單據和信用證在信用證有效期內交予議付行；⑦議付行審查單據符合信用證條款后接受單據并付款，若單證不付，可以拒付；⑧議付行將單據寄送開證行貨指定的付款行，向其索償；⑨開證行收到單據后，應核對單據是否符合信用證，如正確無誤，即應償付議付行代墊款項，同事通知開證申請人備款贖單；⑩進口方付款贖單，如發現不符，可拒付款項并退單。進口人發現單證不符，也可拒絕贖單?開證行將單據交予進口商；?進口商憑單據提貨。SWIFT信用證SWIFT信用證是“SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunications"(全球銀行間金融電訊協會）的簡稱。信用證的修改：信用證修改，必須有開證人向開證行提出申請。如果實在信用證生效后，還必須得到收益人的書面確認。信用證一經受益人確認，即使是開證人，也必須在征得開證行、受益人的書面同意后，才能對信用證相關內容進行修改。作為信用證的受益人，是無權對信用證內容進行任何修改的。如對內容有任何異議，應立刻書面通知開證人作相應修改。受益人交單：信用證交單是指出口商（信用證受益人）在規定時間內向銀行提交信用證規定的全套單據，這些單據經銀行審核，根據信用證條款不同付匯方式，由銀行辦理結匯。受益人審證受益人審核信用證的要點1.將信用證與買賣合同進行核對2.審查信用證條款的可接受性3.價格條款的完整性4.其他審證內容：信用證的有效期和最后裝運日；信用證的到期日和到期地點；貨物的控制權不符點的處理信用證種類重點：即期付款信用證此信用證一般不需要匯票，也不需要領款收據，付款行或開證行只憑貨運單據付款。證中一般列有“當受益人提交規定單據時，即行付款”的保證文句。即期付款信用證的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交單要求付款的日期。（指定一家銀行憑受益人提交的單證相符的單據立即付款的信用證。）P161發現單據不符點后的處理1.由受益人授權寄單2.電提方式3.表提方式4.憑保兌付5.改作托收寄單延期付款信用證延期付款信用證（DeferredPaymentLetterofCredit）是遠期信用證的一種，亦稱無匯票遠期信用證。延期付款信用證的功能與遠期信用證的功能相同，只是在期限上不同而已。有的國家和地區頒布的票據法規定，凡超過六個月期限的承兌匯票，或超過一年以上的遠期匯票，不得在市場上貼現。同時對遠期匯票的期限不得超過180天，在這種情況下為了解決遠期至一年以上或數年時間后的支付方式，在國際貿易的實踐中，延期付款信用證就應運而生，而且被廣泛予以運用。延期付款信用證適用于進出口大型機電成套設備，為了加強競爭條件可采用延期付款、賣方中長期貸款或賒欠出口等措施。但期限較長，出口商不必提示匯票，開證銀行也不承兌匯票，只是于到期日由銀行付款。（指開證行在信用證上規定貨物裝運后若干天付款或交單后若干天付款的信用證。）P162承兌信用證承兌信用證(AcceptanceCredit,Acceptanceletterofcredit)是指信用證指定的付款行在收到信用證規定的遠期匯票和單據，審單無誤后，先在該遠期匯票上履行承兌手續，等到該遠期匯票到期，付款行才進行付款的信用證。由于這種信用證規定的遠期匯票是由銀行承兌的，所以，也稱為“銀行承兌信用證”(Banker’SAcceptanceCredit)。因此，這種信用證業務，除了要遵循有關信用證的國際慣例外，還要遵守有關國家的票據法的各項規定。即采用此種信用證時，指定銀行應承兌信托受益人向其開具的遠期匯票，并于匯票到期日履行付款義務。（指規定出具遠期匯票，受益人將遠期跟單匯票提交給匯票付款行，經審單相符，該行在匯票上履行承兌行為，并在確定的到期日付款的信用證。）P163假遠期信用證假遠期信用證（UsanceLetterofCreditPayableatsight）的特點，系匯票為遠期，按即期付款；付款銀行同意即期付款，貼現費用由進口商承擔。換言之，是出口商開立遠期匯票，但信用證明文規定按即期收匯，這種作法的實質是由開證銀行或付款銀行對進口商提供融通資金的便利，所須支付的利息由進口商承擔。采用假遠期信用證作為支付方式，對進口商來講，可由銀行提供周轉資金的便利，但須支付利息；對出口商來講，可即期獲得匯票的票款，但亦承擔匯票到期前被追索的風險。可轉讓信用證可轉讓信用證(TransferableCredit)是指信用證的受益人可以要求授權付款、承擔延期付款的責任、承兌或議付的銀行，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將信用證全部或部分轉讓給一個或數個受益人的信用證。背對背信用證背對背信用證是指一個信用證的受益人以這個信用證為保證要求一家銀行開立以該銀行為開證行，以這個受益人為申請人的一份新的信用證。也稱轉開信用證。其中的原始信用證又稱為主要信用證，而背對背信用證是第二信用證。背對背信用證用途：主要用于中間商的貿易活動。假遠期信用證與普通信用證和即期信用證、遠期信用證的區別1.假遠期信用證項下的買賣合同規定的支付條件一般為即期信用證付款。遠期信用證的買賣合同的支付條件則明確規定以遠期信用證方式付款2.假遠期信用證和遠期信用證均要求開立遠期匯票，即期信用證則規定開立即期匯票或不使用匯票3.假遠期信用證規定匯票的貼現利息及承兌手續費等費用，概由開證申請人負擔。遠期信用證的遠期匯票由于收匯而產生利息、貼現息等一般由受益人負擔，即期信用證沒有貼現息利息等問題4.假遠期信用證和即期信用證能即期收匯，而遠期信用證不能即期收匯5.即期信用證項下申請人即期付款贖單，遠期信用證和假遠期信用證項下，申請人在到期日付款可轉讓信用證與背對背信用證的區別可轉讓信用證是將以出口商為受益人的信用證全部或一部分轉讓給供貨人，允許供貨人使用。可轉讓信用證是一份信用證。而背對背信用證則與原證完全是兩個獨立的信用證，兩者同時存在。可轉讓信用證的權利轉讓要以開證申請人及開證銀行準許為前提；而背對背信用證的開立則與原開證申請人及開證行無關。可轉讓信用證的受讓人，即第二受益人，與第一受益人居于同等地位，均可獲得開證行的付款保證；背對背信用證的受益人不能獲得原開證行的付款保證，只能得到背對背信用證開證行的付款保證。可使用可轉讓信用證的銀行如果開出新證，不因信用證轉讓而改變該行的地位或增加其責任；而背對背信用證如果經通知行開立，則其地位即改變為背對背信用證的開證行。國際商會的UCP600第三十八條對可轉讓信用證的限制，對背對背信用證就起不了作用。背對背信用證一般用于某些限制而不能開立可轉讓信用證的情況，或者是用于當開證申請人不打算開立可轉讓信用證的情況。可轉讓信用證的轉讓條款內容受到原信用證的一定約束，而背對背信用證的條款可變動的幅度則大得多。信用證項下的融資出口信用證融資：出口商融資方式：信用證打包貸款；出口押匯；福費廷進口信用證融資：進口商融資方式：授信開證；進口押匯；提貨擔保國際結算中的單據：外貿單據的時間順序發票→裝箱單→提單→保險單→產地證→商檢證→受益人證明→裝運通知→船公司證明→匯票（從左到右時間依次從早到晚）UCP600對商業發票的要求第十八條商業發票

a.商業發票：

i.必須看似由受益人出具（第三十八條規定的情形除外）；

ii.必須出具成以申請人為抬頭（第三十八條g款規定的情形除外）；

iii.必須與信用證的貨幣相同；且

iv.無須簽名

b.按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業發票，其決定對有關各方均有約束力，只要該銀行對超過信用證允許金額的部分未作承付或者議付。

c.商業發票上的貨物、服務或履約行為的描述應該與信用證中的描述一致。海運提單的性質1.承運人給予托運人的有關貨物的收據2.承運人與托運人之間運輸契約的證明3.所運輸貨物的所有權憑證海運提單與海運單的區別性質：貨物收據、運輸合同證明，也是無權憑證；貨物收據和運輸合同證明，不是無權憑證可否流通轉讓：可以是指示性抬頭形式，可以背書流通轉讓；標明了確定的收貨人，不能轉讓流通提貨方式：提單的合法持有人憑提單提貨；海運單上的收貨人并不出示海運單，僅憑提貨通知或身份證明提貨形式：有全式和簡式提單之分；簡式單證，背面不列詳細貨運條款但載有一條可援用海運提單背面內容的條款提單的背書轉讓：記名提單；不記名提單；指示提單（不記名指示；記名指示）保險單據的種類：保險單；保險憑證；保險聲明；聯合憑證；暫保單保險單據的背書轉讓：空白背書；記名背書；無需背書多式運輸單據：按照國際多式聯運合同，以至少兩種不同的運輸方式，由多式聯運經營人把貨物從一國境內接管地點運至另一國境內指定交付地點的貨物運輸。多式運輸單據可以做成可流通轉讓形式的，也可以記名收貨人而做成不可轉讓流通形式。多是運輸單據既是所運輸貨物的所有權憑證，也就如同海運提單，一般都做成正本一式兩份或一式三份，只有掌握了全套正本的多是運輸單據，才真正掌握了有關貨物的所有權。銀行保函（L/G）：指銀行應申請人的請求，向第三方（受益人）開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協議履行其責任或義務時，由擔保人（銀行）代其履行一定金額、一定期限范圍內的某種支付責任或經濟賠償責任。備用信用證：是開證行根據開證申請人的申請，以自己的名義向受益人開立的承諾承擔某種責任的憑證，以保證貨款或預付款在到期或違約時，或某一不確定事件發生或不發生時，對受益人履行所規定責任的信用證。國際保理：指在國際貿易中出口商以賒銷、承兌交單等商業信用方式向進口商銷售非資本性貨物時，由出口保理商和進口保理商共同提供的一項集出口貿易融資、銷售賬務處理、收取應收賬款、買方信用調查與擔保等內容為一體的綜合性金融服務。福費廷：又稱為包買票據或票據包購。指票據的持有者（通常是出口商）將其持有的、并經進口商承兌和進口方銀行擔保的票據無追索權地轉讓給票據包買商（福費廷融資商）以提前獲得現金，而福費廷融資商在票據到期時向承兌人提示要求付款的一種方式。匯款在國際貿易中的應用匯款結算方式在國際貿易中的運用主要有三種：

1、預付貨款。預付貨款是進口商（付款人）在出口商（收款人）將貨物或貨運單據交付以前將貨款的全部或者一部分通過銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據約定發運貨物。

2、貨到付款。貨到付款與預付貨款相反，它是進口商在收到貨物以后，立即或一定時期以后再付款給出口商的一種結算方式。也被稱為延期付款，或賒銷。包括售定（Besoldout/up）和寄售（Consignment）兩種。

售定是進出口商達成協議，規定出口商先發貨，再由進口商按合同規定的貨物售價和付款時間進行匯款的一種結算方式，即"先出后結"。

寄售是指出口方將貨物運往國外，委托國外商人按照事先商定的條件在當地市場上代為銷售，待貨物售出以后，國外商人將扣除傭金和有關費用的貨款再匯給出口