【Word版本下載可任意編輯】財務管理方案及制度

一、流動資產管理內容及管理要求

1.流動資產總量和構造應滿足酒店經營業務開展需要，流動資產要節約使用。

2.加強商業信用管理，既促進銷售。又盡量減少應收帳款損失，縮短收款期限。

3.實行流動資產管理責任制其內容是：在董事長、總經理領導下統一制定流動資產管理規范，核定流動定額

及定額分解落實；負責對外結算及辦理資金收付和組織流動資產核算，考核各單位流動資產利用。同時，各單位分管自己使用的流動資產，保證完成財務部分配的指標。

二、現金管理規范

1、認真審核現金收入。按國家制度

規定，現金管理范圍包括：員工交回差旅費剩余款、賠償款、備用金退回款；不能轉帳的單位或個人銷售收入和缺陷轉帳起點的小額收入等。

2、對庫存現金實行定額管理。定額一般不超過3-5天的日常零星開支。酒店內部各部門也要核定現金限額。庫存現金限額一般要每年調整一次。

3、嚴格按照現金的支付使用范圍，監視現金使用?，F金主要用于以下幾個方面的開支：

（1）、支付員工的工資、獎金、各類津貼及各類個人勞務報酬等。

（2）、支付出差人員必須攜帶的差旅費。

（3）、支付轉帳結算金額起點以下的零星開支。

（4）、支付各種勞保福利開支及國家規定的對個人的其它支出。

（5）、向個人收購農副產品及其它物資的價款。

4、堅持“錢帳分管”的原則，實行出納工作崗位責任制。酒店中的現金收入、支出、保管要有專門的出納人員負責，同時，在現金管理上要建立相互制約機制，出納人員不得管帳，記帳人員不得管錢。

出納人員對所管的現金負有完全責任，在審核現金收付憑證時，要嚴格審核其內容是否合理合法，看其用途是否符合制度規定。收付現金時，必須與對方當面點清，要實行嚴格的復核制度，收付現金后，必須在現金收付憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記及出納人員簽章，并應及時編制記帳憑證，登記現金日記帳。

5、貨款要及時送存銀行，不得任意“坐支”。

為保證現金安全，營業收入的銷貨款及

多余現金都應在當日送存銀行，最遲必須在第二天上午存銀行。庫存現金低于庫存限額時，應從開戶銀行提取現金補足，不得從營業收入中直接坐支。

三、銀行存款管理規范

1、加強對銀行存款收付業務的核算與監視。酒店在經營活動中除了按國家現金管理規定使用現金外，都必須通過銀行辦理轉帳結算。財務部通過銀行存款日記帳，及時正確地反映銀行存款的收入、付出和結存情況，并定期限與銀行對帳單開展核對、調整相符。要遵守財經紀律和結算制度，嚴格收付手續制度，認真審查銀行存款收支的真實準確性和合理合法性。

2、酒店除現金外的各項貨幣資金要及時存入開戶銀行，并在存款額度內合理安排和使用存款資金，提高存款資金使用效果。

3、堅持“錢帳分管”的原則，建立和執行內部制約制度。銀行存款收交業務應由出納人員負責管理，出納員不能兼管記帳工作，支票印簽由不同人員分別保管和使用。

4、嚴格支票的規范管理。財務部簽發的支票，必須有足夠的銀行存款做保證，嚴禁簽發空白支票。一般情況下，不應攜帶空白支票，業務緊急需要空白支票時，應按規定手續登記，按時報帳，寫明承受支票的單位和用途，詳細說明理由。支票必須按規定的時效填寫，不準簽發遠期支票。不準出租、出借支票。

四、應收及預付款管理規范應收及預付款項包括應收票據、應收帳款、預付款、待攤費用、其他應收款等。

1、應收票據管理：

（1）、應收票據計價。應收票據按現行制度規定，按面值計價、發生的貼現利息支出計入財務費用。

（2）、應收票據專管制度。為了加強票據的管理，酒店應指定專人負責管理票據，并應設置“應收票據備查簿”，逐筆登記每一商業票據的種類、號數簽發日期、票面金額、交易合同號和付款人，承兌人、背書人或收款人的姓名或單位名稱、到期日、貼現日和貼現凈額、收款日期和回收金額或付款日期和金額等詳細資料。票據到期結清后，應在備查簿內逐筆注銷。有關票據的結算方式和程序按銀行規定開展。

2、應收帳款管理

（1）、應收帳款的計價。應收帳款一般按買賣雙方成交時的交換價格計算，但若有折扣，還有考慮折扣因素。

實行現金折扣，應使用總價法，即以未扣減現金折扣的價額作為實際售價記作應收帳款，視現金折扣對客戶提早付款的鼓勵，收款時，折扣額通過借記“銷貨折扣折讓”反映。

（2）、壞帳處理。酒店在年度終了按年末應收帳款余額的3-5‰提取壞帳準備金，計入管理費用。法律另有規定的，從其規定。酒店發生壞帳損失，沖減壞帳準備金。當年發生的壞帳損失超過上一年計提的壞帳準備金部分，計入管理費用；少于上一年計提的壞帳準備金部分，沖減管理費用。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

五、預付貨款、待攤費用和其他應收款管理規范

1、嚴格控制預付貨款的數量及占用時間。定購大型設備預付款，要和工程進度保持一致。

2、待攤費用要分別規定攤銷期限，最長為12個月。

3、加強在用低值易耗品管理，減少維修費用，增加變價收入。

4、其他應收款與酒店主營業務沒有直接關系，盡量減少占用，及時組織結算催收。

六、存貨管理規范

1、明確存貨分類。

（1）原材料：食品原料、調料、配料以及月末盤存未售出的有關半成品、成品等；

（2）燃料：酒店所儲備的各種固體、液體、汽體燃料；

（3）低值易耗品：不作為固定資產核算的各種用具和家具；

（4）物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的經營管理用品，主要包括：

①旅游用品：為旅游客人備用的物品，如茶葉、小食品、紀念品等；

②日常用品：酒店經營管理備用的日常用品，包括清潔用品、紙制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、銀器等；

③辦公用品：為客人備用的各種紙張、筆墨、文具等；

④針棉織品：各種臺布、小毛巾等針棉織品和統一制作的制服；

⑤包裝用品：各種桶、箱、壇、袋等包裝物品；

⑥其它物品：除上述物品以外的各種零星物料用品；

2、確定存貨范圍的原則是:凡在盤存日期內,法定報有權歸屬于酒店的一切存貨，不管其存放地點如何，均視為酒店的存貨，包括存放在酒店門市